PwC Türkiye Fraud Forum E

www.pwc.com.tr
PwC Türkiye
Fraud Forum
Şubat 2015
E-Bülten Sayı 1
Merhaba,
Sizlere ilk e-bültenimizi sunmaktan onur duyuyoruz.
Bu e-bültende, şirketlerimizi doğrudan ya da dolaylı olarak çok
etkileyen uluslararası yolsuzluk ve rüşvet mevzuatı konusuna
değindik. Ayrıca, Türkiye’deki suistimal konusu ile ilişkili yasaları
özetleyen, 23 Şubat 2015 tarihinde gerçekleştireceğimiz ‘Etkili
suistimal incelemeleri’ konulu panelde de bizlere hukukçu gözüyle
suistimal incelemelerini anlatacak olan Başpınar and Partners
avukatlık firmasının hazırladığı ‘Türk Hukukunda Suistimalin Yeri’
konulu yazıya değindik. Gerek bu sayımızda değindiğimiz konularla
ilgili, gerekse her türlü suistimalle ilgili genel konularda bize aşağıda
yer verdiğimiz bilgiler vasıtasıyla ulaşabilirsiniz
Bu sayının hepinize faydalı olması dileklerimizle…
Bekir Özdemir
Bekir Özdemir
Müdür, Suistimal İncelemeleri
T: +90 212 376 5946
[email protected]
İçindekiler
4
ABD Yabancı Yolsuzluk
Aktiviteleri Yasası (“FCPA”)
5
6
The Office of Foreign Assets
Control (“OFAC”) Yaptırım
Listesi
8
PwC Türkiye Fraud Forum
İletişim Bilgilerimiz
3
7
Birleşik Krallık Rüşvet Yasası
(“UKBA”)
Türkiye’de Suistimalle İlgili
Yasal Mevzuat
ABD Yabancı Yolsuzluk
Aktiviteleri Yasası (“FCPA”)
FCPA, ağırlıklı olarak şirket satın alma ve birleşmelerinde
karşımıza çıkıyor. Ancak, satın alma ve birleşmeler haricinde,
özellikle Amerika’da yerleşik firmaların Türkiye’de tedarikçiliğini
ya da bayiliğini yapan firmalar da, iş akışlarının bir parçası olarak
FCPA’e uyumlu olmak zorundalar. FCPA, Amerikan şirketlerine, bu
şirketlerin yurtdışı iştiraklerine ve yine yurtdışındaki iş ortaklarına,
rüşvet vermeleri durumunda çok ağır cezalar öngörüyor. Cezalar,
şirket için maddi cezalar, şirketin direktörleri ve sorumlu personeli
için de hapis cezaları şeklinde olabiliyor. Ayrıca, bu şirketlerin,
rüşvetin engellenebilmesi amacıyla kendi bünyelerinde yeterli
muhasebe kayıt mekanizmalarını ve kontrolleri kurmasını öngören
yasaya uyum, hem Amerikalı yatırımcılarla ya da potansiyel iş
ortaklarıyla görüşme halinde olan Türk Şirketleri (sell-side), hem
de Türkiye’de bir şirketle iş ortaklığı kuracak ya da şirket satın
alacak Amerikan şirketleri tarafından, satın alma, birleşme ya da
sözleşme imzalama aşamalarından önce titizlikle değerlendiriliyor.
PwC Türkiye Fraud Forum
4
Birleşik Krallık Rüşvet Yasası
(“UKBA”)
FCPA’e gore oldukça yeni bir yasa olan UKBA de, ana
hatlarıyla FCPA ile benzer olmakla birlikte, şirketlerdeki
rüşvete ve yolsuzluğa neden olabilecek yapısal bozukluklar ve
kontrol zaafiyetlerine de ceza öngörmesi ve rüşveti engellemek
için gerekli prensipleri uygulayamayan şirket direktörlerine
ağır cezalar getirmesi nedeniyle FCPA’den ayrışıyor. Ayrıca,
FCPA’de öngörülmeyen aktif rüşvet-pasif rüşvet ayrımı ve her
iki kategoriye farklı cezalar öngörmesi de FCPA’den farklı olan
bir başka yanı. Yapısal bir takım standartlar getirmesi
nedeniyle UKBA, PwC olarak suistimal ve yolsuzlukla ilgili
genel uyum standartları konusunda da faydalandığımız bir
yasa.
PwC Türkiye Fraud Forum
5
The Office of Foreign Assets
Control (“OFAC”) Yaptırım Listesi
Küresel ekonomik sisteme uyum açısından müşterilerimizin
birlikte çalıştıkları iş ortaklarını belirlerken göz önünde
bulundurmaları gereken bir başka nokta da OFAC yaptırım
listeleri. Bu listede, Amerika Birleşik Devletleri’nin kara listeye
aldığı, küresel ekonomik sisteme aykırı hareket eden ülkelerin
yanında, teröristler, uluslararası uyuşturucu kaçakçıları, silah
kaçakçıları gibi bilgiler yer almakta. Liste, küresel ölçekte
birçok firmanın, bu listede yer alan firmalar ve bu firmalarla
bağlantılı diğer firmalarla çalışmak istememesi nedeniyle
önem taşımakta. Türkiye’de bir firmayla dolaylı ya da
doğrudan iş ilişkisi içerisine girecek birçok firma, tarafımızdan
bu ve diğer yaptırım listeleri ve karalisteler üzerinden
araştırma yapmamızı talep ediyor.
PwC Türkiye Fraud Forum
6
Türkiye’de Suistimalle İlgili Yasal
Mevzuat
Türkiye’de yer alan yasal mevzuatla ilgili olarak, 23 Şubat’ta
gerçekleştireceğimiz ‘Etkili Suistimal İncelemeleri’ konulu
panelimizde de bizlere tecrübelerini aktaracak olan Başpınar &
Partners Avukatlık Ofisi’nin hazırladığı makaleye yan taraftan
ulaşabilirsiniz.
PwC Türkiye Fraud Forum
7
İletişim Bilgilerimiz
Jonathan Wheatcroft
Direktör, Suistimal İncelemeleri
Bekir Özdemir
Müdür, Suistimal İncelemeleri
T: +90 212 355 2351
M: +90 530 280 6325
[email protected]
T: +90 212 376 5946
M: +90 530 961 6599
[email protected]
Burcu Eke
Müdür, Suistimal İncelemeleri
Müjde Güler
Müdür, Suistimal İncelemeleri
T: +90 212 355 2309
M: +90 533 443 9782
[email protected]
T: +90 212 355 2304
M: +90 530 280 6305
[email protected]
Tuncay Beşikçi
Müdür Yardımcısı, Adli Bilişim Hizmetleri
T: +90 212 376 5914
M: +90 530 280 6323
[email protected]
© 2015 PwC Türkiye. Tüm hakları saklıdır. Bu belgede “PwC” ibaresi, her bir üye şirketinin ayrı birer tüzel kişilik olduğu PricewaterhouseCoopers International Limited’in bir üye şirketi olan
PwC Türkiye’yi ifade etmektedir. “PwC Türkiye”, Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş., Başaran Nas Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. ve
PricewaterhouseCoopers Danışmanlık Hizmetleri Ltd. Şti. ticari unvanları ile Türkiye'de faaliyet göstermektedir.
Bu doküman yalnızca genel kullanım amacıyla hazırlanmış olup, profesyonel danışmanlık hizmeti kapsamamaktadır. Bu dokümanda yer alan bilgilere istinaden, profesyonel danışmanlık hizmeti
almadan hareket edilmemelidir. Bu dokümanda yer alan bilgi ve yorumların doğruluğuna ilişkin bir garanti verilmemekte ve yasaların vermiş olduğu izin ölçüsünde, PwC Türkiye, ortakları,
çalışanları ve temsilcileri bu dokümandaki bilgiler ya da bu bilgilere dayanılarak alınan kararlar veya bu kararların sonuçları nedeniyle sorumlu tutulamaz.