Aralık 2013

Transkript

Aralık 2013

EURO K/IP|TAL YATIRIM ORTAKLIGI
ANONIM ginXeri
31 Arahk 2013 tarihi itibarivle
Finansal Tablolar ve
Balrmsrz Denetgi Raporu
EURO KAp|TAL yATtRtM ORTAKL|Gt ANONiM
$iRKETI
31 Aratrk 2013 tarihinde sorta erenryla ait
FinansaI Tabtotar ve Balrmsrz Denetgi Raporu
lgiuprxiun
Savfa
Balrmsrz Denetgi Raporu
FinansaI Durum Tablolarr
Kar veya Tarar ve
Diler Kapsamtr Getir Tabtotarr
Ozkaynak Deligim Tabtotarr
Nakit Akrp Tabtotarr
FinansaI Tabtolara iti$kin Dipnottar
1-2
3
4
5
6-40
Tel: +90 212 365 62 0O
Fax:+90 212 365 62 01
e-mai[: [email protected]
www.brlo.com.ti
BDO
Denerrm
Ief
Eski
Park
34398 Mas[ak
I urKey
rik A.S.
No:14
/ istanbut
BAGtMstz DTjNETG| trApoRtJ
Euro KapitalYatrrrm Ortakhlr A.g.
Yiinetim Kurulu,na
Euro Kapital Yattnm ortaktrlr A.$. ($irket)'in 31 Aratrk 2013
tarihi itibarryta hazrrtanan ve ekte
yer alan finansal durum tablosunu, aynr tarihte sona eren yrta
ait kar veya zarar ve diler
kapsamh getir tablosunu, iizkaynaktar deligim tabtosunu, nakit
akrg tablosunu ve rjnemli
muhasebe politikalarrntn cizeti ite diler aErklayrcr dipnottarrnr
denettemig butunuyoruz.
Finansal Tablolarla ilgili olorak girket yiinetiminin Sorumlulufiu
Sirket ydnetimi bu finansal tabtotarrn Kamu Gcizetimi Muhasetre ve Denetim standartlan Kurumu
("KGK") tarafrndan yaymlanan Tiirkiye Muhasebe standarttan'na ("TMs")
,ygun otarak
hazrtanmastndan ve gergele uygun otarak sunumundan v,e bunun
igin finansat tabtotarrn
usulsUztlik veya hatadan kaynaklanan cjnemti yantrgtrktar igermeyecek
bigimde hazrlanmasrnr
saltamak amactyta ytinetim taraftndan gerekti gciri.iten i<; konfrrotterden
sorumtudur.
Bafi mtz Denetim
Ku
ruluSunun Sorumlululu
ayanarak bu finansaI tablolar hakkrnda grirtip
sasr Kurutu'nca yaymtanan balrmsrz denetim
darttar, etik itketere uyulmasrnr ve
riist bir biginrde yansltlp yansrtmadr!r
yiiriitiitmesirri gerektirme,ktedir.
Balrmsrz denetimimiz, finansal tabtotardaki tutarlar ve dipnottiar ite
itgiti balrmsrz denetim kanrtr
toptamak amactyla, ba!rmsrz denetim tekniikterinin kuItanrlmasrnr igermektedir.
Ba!rmsrz
denetim teknikterinin segimi, finansaI tablotann, hata ver/veya hiteden
ve
usutsi.izti.ikten
kaynaklanrp kaynaklanmadr!t hususu da dahit olmak ijzere cjnemti yanl.rgtrk
igerip igermediline
dair risk delerlendirmesini de kapsayacak gekikde, mesteki kanaatimize g<ire yaprtmrgtrr.
Bu risk
delerlendirmesinde, igtetmenin ig kontrol sistemi goz cini.inde butunduruimu;;tur.
Ancak,
amaclmlz ig kontroI sisteminin etkinti!i haklkrnda gciriip vermek delit, ba!rmsrz
denetim
teknikterini ko$utlara uygun otarak tasarlamak amacryla,
$irkr:t y<inetirni tarafrndan hazrlanan
finansal tablotar ite ig kontrol sistemi arasrndakii itigkiyi ortaya koymaktrr.
Ba{rmsrz <lenetimimiz,
ayrlca $irket ycinetimi tarafrndan benimsenen muhasebe potitikratarr ite yaprtan
ijnemti muhasebe
tahminterinin ve finansal tablotarrn bir biiti.in olarak sunumunun uygunlulunun
delerlendi
ri
[mesini iEermektedir.
Baltmsrz denetim strastnda temin ettilimiz denetim kanrtlannrn, gcirtigiimiizi.in
otugturutmasrna
yeterti ve uygun bir dayanak otugturduluna inanryoruz.
D
msrz Den
ik A.g.
BD0 Denet BaElmslz Denetim Yeminti MaLi M-ij$avirtik A.5., a Turkjsh jojnt stock
company, is a member of EIDo Internationat Limjted, a uK company timited
by quarantee, and forms part of the internationat BDo network of iniependent
menbei iirms,
Garantisi ite srnlrtr bir Birtesik Kraltrk $irketi otan BDo International Limiled'in iiyesi
ve bir Tijrk anonim Sirketi otan BDo Denet Bagrmsrz Denetim yemjntj Mati
Miltavirtik A $ , balrmsrz i]ye kurutuitardan otu$an BDO agtntn bir parqastnr teskiL etmektedir
GdrilS
Gciri.igiimtize gcire,
itiSikteki
finansaI tablotar, Euro Kilpita[ )/atrnm Ortaktrlr A.g.,nin 31 Aratrk
2013 tarihi itibarryla finansal durumunu, aynr tarihte sona eren yrta ait
finansal performansrnr ve
nakit akrglannt, TMS gergevesinde do!ru ve diiriist bir bligimde yansrtmilktadrr.
Diler ilgili Mevzuatton Koynaklonon Bafimsrz Denetgi Yiikiimltililkleri Hgkkrndo
Roprtrlor
6102 sayh Tlirk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 4OZ inci Maddesi uyalnca; yrjrretim
Kurulu
taraftmtza denetim kapsamtnda istenen agrktamratan yapmr$ ver istenen belgele'ri
vermigtir, ayqca
$irket'in 1 ocak - 31 Aratrk 2013 hesap dcineminde defter tutrna dUzeninin, kanun ite girket esas
sciztegmesinin finansal raporlamaya itigkin hiikijrmlerine uygun olmadrlrna
dair cjnenrti bir hususa
rastlanmamrgtr r.
Gciriigiimlize gcire, ycinetim kurutunun yrltrk fa;rliyet raporu iginde yer atan bitgiler,
denettenen
finansaI tablolar ite tutarhhk gcistermektedir.
6102 saytt Tlirk Ticaret Kanununun 378 inci Maddesine gcire, pay senr:tteri borsada igtem gciren
girketlerde, ycinetim kurutu, girketin varh!rnr, getipmesini ve devamrnr tehtikeye
di.igUren
sebeplerin erken teghisi, bunun igin gerekti cintemler ite gareterin uygulanmasr ve riskin
ycinetitmesi amactyla, uzman bir komite kurmak, sistemi galr;;trrmak ve getigtirmekte
yi.iktimti.idiir. Aynr kanunun 398 inci Maddesinin 4 iirrcii frkrasrna gtire, denetqinin, yrinetim
kurutunun girketi tehdit eden veya edebitecek nitetikteki riskleri zamanrnda teghis edebitmek
ve
risk ycinetimini gergektegtirebitmek igin 378 inci maddqde cinglciriiten si:;temi ve yetkiti komiteyi
kurup kurmadt!tnt, biiyte bir sistem varsa bunun yaprsr ile komitenin uygulamatannr agrklayan,
esaslan KGK tarafrndan betirlenecek, ayn bir rapor diizentey'erek, d<lnetim raporuyla birtikte,
ycinetim kurutuna sunmasl gerekmektedir. D,enetimimiz, b,u riskteri yrinetmek igin
$irket
Yijnetimi'nin, gergektegtirdili faaliyetterin operasyoneI etkintili ve yetertitilini delertendirmeyi
kapsamamaktadrr' Bilango tarihi itibarryta KGK tarafrndarn heniiz bu rapo,run esastarr hakkrnda
bir
agtklama yaprtmamtStrr. Dotayrstyta bu konuya itigkin ayrr bir rapor hazrtanmamrgtrr. Bununta
birlikte, $irket, sijz konusu komiteyi 25 Eytilt 2012 tarihinde 1 iiye ite kr-rrmug olup, iiye saysr 20
$ubat 2014 tarihti Ycinetim Kurulu kararr ile 2 iliyeye grkarrlmrgtrr. Kornite ilk raporunu 1 Kasrm
2013 - 31 Aratrk 2013 dcinemi igin hazrrlayarak 31 Ocak 2014 tarihinde ycjnetim Kurutu,na
sunmugtur.
istanbu[,
28 $ubat 2014
BDO Denet Balrmsrz Denetim
Yeminli Mali Miigavirlik A.g.
Member, BDO InternationaI Network
Ba0
NET
IVlali Mrigavirtik A.g.
Sorumtu Ortak Bag denetgi
EURo KAp|TAL yATtRtM oRTAKLtGtANoNiM
sinrrri
31 Arahk 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle
Finansal Durum Tablolarr
Balrmsrz Denetirnden Gegmig
Dipnot
VARLIKLAR
Ref'eranslarr
Diinen Varhklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
FinansaI Yatrnmtar
Ticari Alacaklar
-iti$kiti Taraflardan Ticari Atacaktar
- iligt<iti Olmayan Taraflardan Ticari
Atacaklar
Cari Diiinem
31 Arahlr 2013
Onceki Diinem
31 Arahk 2012
21.835.610
22.183.046
2,3
13.688.165
1.837.911
2,4
8.X24.056
20.235.305
2,5
23.095
103.2!i7
Diger Atacaktar
-iUgtdti Taraflardan Diler Atacaktar
-itigtdli Otmayan Taraftardan Diler
11,6,19
Alacaktar
2,6
Duran Varhklar
1.000
294
5. 573
7.524
5.66 8
Maddi Duran Varhklar
2,7
6.297
3.664
Maddi Olmayan Duran Vartrktar
2,9
1.227
2.0ct4
21.8.+3.134
22.188.714
TOPLAM VARLIKLAR
B
Ba$t
Itipikteki dipnottar bu finansaI tabtolilnn tamamtayr:r bir pargasrdlpJe minli
1
M
ET
enetlm
!.rFavirlik A.g.
EURo KApiTAL yATlRtM oRTAKLtct ANoNiM sinxr,ri
31 Arahk 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle
Finansal Durum Tablolarr
Elalrmsrz Denetimden Gegnrig
KAYNAKLAR
Krsa Vadeli Yii kiim lii
Dipnot
Cani Diinem
Referanslarr
31 Arahk 2013
liikler
Onceki Diinernr
31 Arahk 2012
6.323
Ticari Borgtar
-iligt<iU Taraflara Ticari BorEtar
-ititkiti Otmayan Taraflara Ticari BorElar
Diler Borglar
-iti$kiti Olmayan Taraftara Diler BorEtar
1
2,5,'19
:t0.1 30
230
2,5
142.730
6.323
7.170
Uzun Vadeli Yiikiim lii li.ikler
8.1 50
5.393
Uzun Vadeti Karprhklar
8.1 50
5.393
8.1 50
5.393
21.828.661
21.828.661
22.O33.191
;t0.000.000
20.000.000
Srnrftandrrmayacak Birikmi; Diler Kapsamh
Gelirler veya Giderler
- Yeniden Delerleme ve Otgilm
(3.1e7)
1.242
Kazang/Kayptarr
(3.1e7)
1.242
2,6,
- (atrgantara Sa!lanan Faydatara itigkin
Uzun Vadeli Kargrhktar
2,9
dzxavNarlnn
Ana Ortakhla Ait dzkaynaklar
Odenmig Sermaye
Kar veya Zararda Yeniden
10
22.O33.191
Kardan Ayrrlan Krsrtlanmrg Yedekler
10
197.747
116.487
Gegmig Yrttar Kar/(Zarartarr)
10
1.574.371
2,86.192
Net Dcjnem Karr/(Zararr)
109.740
21.843"134
TOPLAM KAYNAKLAR
Itigikteki dipnottar bu finansaI tabtolann tamamtavrcr
2
1
.629.270
22.18i8.714
EURo KAe|TAL yATtRtM oRTAKLtct ANoNiM
$inrriri
31 Arahk 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yrllara ait
Kar veya Zarar ve Diler Kapsamh Gelir Tablolarr
(Tutarlar aksi belirtilmedikqe Tijrk Lfrasr (.,TL,,) olarak if
Balrmsrz Denetimden GeEmig
Cari Dbnem
Onceki Diinem
Dipnot
1 Ocak 2013-
1 Ocak 1012-
Referanslarr
31 Arahk 201 3
31 Arahk 2012
Hasrtat
11
Satrgtarrn Matiyeti (-)
't2
205.349.385
183.517.3otl
(204.261.934\
(181.041.999',tr
2.475.305i
Genel Ycjnetim Giderteri (-)
13
Diler Getirter
Esas Faaliyetlerden Diler Giderter (-)
Esas Faaliyetlerden
ESAS FAAL|YET
(e78.6641
(848.914)t
15
6.54"3
3.257
15
(s. se0)
KARI/
109.740
Finanman Gelirleri
Finansman Giderteri
(- )
SURDURULEN FAALIYETLER VERGi
1.629.648
16
3
17
(381)
dNcTsi mnI
1.679.270
Stjrdijrijlen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)
Dcinem Vergi Getir
/
(Gideri)
ErtelenmiS Vergi Getir
/
(Gideri)
(ZARARr)
DONEM KAR|
/ (ZARARI
Sljrdijrijlen Faaliyetlerden Pay Bagrna Kazang
18
149.74C1
1.629.270
149.74A
1.1i29.270
0,0054
0,081 5
(4.43e)
1.?_42
(4.43e)
1.242
Diler Kapsamh Gelirler:
Kar veya Zararda Yeniden
Srnrf landr n lmayacaklar
- Emektitik planlarrndan aktileryal kazanE ve
kayrplar
Diler Kapsamh Gelir (Vergi
Sonrasr)
TOPLAM KAPSAMLI GEL|R
105.301
1
.630.51 2
OET
itigit<tetd dipnottar bu finansal tabtotiann tamamlayr:r
''''*/'-'-" bir
3
parEasrdrr.-.E]
T-'
'Yemin
stz Denctin'r
gavirli[t A.g.
ur,
o
an
CA
d
N
n
N
N
gE
CL
ci
o
F
N
N
$
N
n
o
E
o
9
o
:o N
6
o
N
N
6
N
vN
$
f'.
O.
o.
F\
c]
o,
N
\o
9
rt
F.
F.
o\
E:
il
o\
v
o
N
CL
c)
F.
v
o
N
NO
tF\
NN
Jo;
N
9
|.*.
o1
CA
ro
ro
tal
o
\o
o
N
rl
h
Ei
N
o\
N
9
t
CA
'+
ri
\r
(t\
o
*
t-.=
LU6 E
't
(g
O1
(f
N
N
LN F.
19
.TN
O,O
N;
rJ) s
m
o
F-
\Oo
E
N
6
o
c.l
9
Or
z Y(t
L
o
z:, :<
N
N
o\
t\
\o
\o
v
o.s
o,A N
o\
j
h
rt
o
tFT
o
o
L
o
6
\o
\o
(vt
$E h oo
(t\
(n S8 o
o
o
(vl
L
ag
€
N
o
N
co
N
u':
E
r.}' L
N
g
5
o.
L
<;
o
o
oo
N
.9' N
c{
Or
\o
L
oo
N
E
o
o o
|J :<
(o
U. L
o o
I Y
N
@
Y
F.
c('
\\o
\o
3q'
N
U"
o-
t\
v
t\
ilo
iE-s
:-E!
F\
oo
s
d
*r.
Fs
oo
-o
v
U
.d
tg
5Eg
E
*;0,
(g
ig€
tcI
(o
vEE'
E
L
(U
N
Y
oc
>3
EL
c
..1
s
n
CA
E>\
F
E
o
-
(o
f,
bY
!tr
L
e3
-o-
(g
c:a
e3'
c
!
N
:o o
P E
.U
'E
|g
L
lU
!
r!
t-lrl > o
:<-
.db
-O)
,5o
z,>
2e
{a,
E
L
o
o
o
q
o
o
o
o
N
o
o
q
o
o
o
o
o
o
o
o
o
o
c;
N
(\,1
o
o
o
o
o
o
o
|.-l
o
o
o
c;
o
o
o
N
c(l,
!
o
t
J
(lt
J
J'
L
,OE
F
YO
<7 Io
JL
.ta
=,!
=:
d,O
FN
<0,
Jfn
<F
FO
'dN
dl<
E
o
9:
lrl fn
m
P
L
=o
-o
L
I
o
cl
-Y
o
L
o
qJ
E
\r= gL
-aE
(o
q
A"F
_|!
.E
lz !o
('
P
"l
dt.
c,
-v
|!
!
t
+E
5E
;in
orE
>o
c'l
s
_o.
9E
d!.c
,El
Afr
-9
-o
('
N
N
s
g
E>'
O,
g
N
c.l
F.
m
CJ
E
=
u r! E
rU
N
o
N
:f
.Y
o.
(o
L,
CJ
o
o
o
|\l
J
o
u
o
=
(g
L
rc
N
5
f E
rg (g
J
o
(!
E
o(lJ :<
(g
C
q.)
)m
o
!
CJ
z.
o
.:
6
(,
E
a
o
o
E
o
o6
:f,=
lC'r
Uq
cJ i:
FF
I
l!
dt
c.)
m
E
o
N
v.=
.g
L
N
o
(!
J
r0
AJ
N
:f
o
o
m
E
F
=
ag
=E
d
o
(6
(U
E
o(! c) :<
C
o
)m
o
'o
o
o
z.
E
OJ
E
CJ
od
:fE
p. Q)
Uo
cJ i:
FF
N
o
N
j
r!
L
j
pCJ
I
=
EURO KAP|TAL yATtRtM ORTAKL|G| ANONiM $iRKETi
31 Arahk 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yrllara ait
Nakit Akrm Tablolarr
olarak ifader
Balrmsrz Denetimden Gegmig
Cari Dtinem
Onceki Diinem
1 Ocak-
1 Ocak-
31 Arahk 2013
31 Arahk 2012
A.
ESAS FAALIYETLERDEN KAYNAKLANAN NAK|T
AKr$LARI
Vergi iincesi net kar
| (zararl
109.740
1.629.270
Dilzeltmeler:
Amortisman
Finansal Vartrk Deler Azahglarr (+)
Finansal Varhk Deler Artrglarr (-)
Krdem tazminatr karprhlrndaki
7,8
1.524
752.588
(6e.044)
4
4
deligim
lgletme sermayesindeki deligikliklerden ijnceki
faaliyet karr / (zararr)
Ticari atacaktardaki deligim
Di!er alacaklardaki deli9im
5.393
791.602
1.165.808
(103.257)
5
Diler drinen ve duran vartrklardaki deligim
Ticari borEtardaki deli9im
Diler borEtardaki deligim
Finansal yatr nmlardaki deEi
Esas
(470.37e)
(1.682\
9
6
6.279
(6. s73)
5
(142.960)
137.949
6
(847).
(4.3s0)
4
11.509.833
(2.702.676
12.163.907
(1.s07.s26)
5.s73
faaliyetlerden kaynaklanan net nakit
B. YATIRIM FAALIYETLERiNDEN KAYNAKLANAN NAKiiT
AKr$LARI
Maddi duran vartrk satrn atrmtarr (-)
Maddi otm
duran varhk satrn atrmlan
(3.822)
)
.600)
Yatrrrm faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
c.
(3.781
(-
(3.822)
(6.381)
F|NANSMAN FAAL|YETLER|NDEN KAYNAKLANAN
NAKiT AKr$[-ARl
Temettii cidemeleri
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit
(309.831
(30e.831
)
(94.4s6\
)
(e4.456\
Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen
(azahg)/ artrg
(1.608.363)
11.850.254
Dcinem bagrndaki nakit ve nakit benzerleri mevcudru
Dcinem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudlu
itigit<tet<i dipnottar bu finansaI tabtotarrn tamamlavrcr
5
.837.911
3.446.274
13.688.165
1.837.911
1
bir oarcasrdrr...
Yeml
rm
ENET
Denotim
all Miigevirlik A.$,
EURo KAptrAL yATtRtM oRTAKLtGt ANoNiM
pinrr:ri
31 Arahk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sona eren yrllara ait
Finansal Tablolara iligt<in Dipnotlar
utarlar aksi
Ti.irk Lir
olarak
1.
Orqanizasvon ve Faativet Konusu
Euro Kapital Yattnm Ortaktrlr Anonim $irketl (girket), 11 Mart 201'l tarihinde Ankara Ticaret
Sicili'ne tesciI ve 16 Mart 2011 tarihti, 77',73 sayrtr Tiirki'ye Ticaret SiciI Gazertesi'nde ilan
editerek kurulmugtur.
$irket, faatiyetlerini Sermaye Piyasasr Kanunu'nun (SPK), Yatrrrm Ortal<trktarrna iti;;kin Esastannr
betirtedili tebti!tere gcire siirdiirmektedir. $irket'in anra faali'yeti, serrnaye piyasasr araglanndan
olugan portfriyi.in ycineti [mesinden olugmaktadr r.
$irket'in fiiti faatiyet konusu;
a) Ortakttk portf<iyi.inU olugturmak, ydnetmek ve gerekti!inde portfciyde deligiktikterr yapmak,
b) Portfciy gegittemesiyle yattnm riskini, faatiyet alanlarrna ve ortakhktann durumtanna gcire en
aza indirecek bir biEimde dalrtmak,
c) Menkut ktymetlere, mati piyasa ve kurumlara, ortaktrktarar itigkin rletigmeleri si.lrekti iztemek
ve portfciy ycinetimiyle itgiti gerekti <inlemterri almal,ll,
d) Portfciyi.in delerini korumaya ve artrrmaya ycinetik aragtrrmatar yaprraktrr.
$irket'in merkez adresi Ceyhun Atrf Kansu Caddesi, O!uztar Mahattesi, 46.Sokak
No:66
Batgat/Ankara olu herhangi bir pubesi bulunmamaktadrr.
$irket'in grkarrtmtg sermayesi 20.000.000 TL otup
tamamryla $ahin ailesine aittir.
firket'in
sermayesi ve ydnetim hakimiyeti
31 Arattk 2013 itibariyte $irket sermayesini temsiI eden hisse senetterinin %9r),50'si
Borsa
istanbu['da ("BiST") igtem gcirmektedir.
31 Arattk 201 3
2.
tarihi itibariyte $irket'in 4 gahga nr bulunmaktadr r (31 Aratrk 2012 - 2 kigi).
Finansal Tablolarrn Sunumuna itiskin Esastar
i.
Sunuma iligkin Temel Esaslar:
$irket, muhasebe kaytlarrnt ve kanuni del'terlerini yiirUrti.ikteki ticari ve mali nlevzuatt esas
alarak Ti.irk Lirasr (TL) otarak tutmaktachr. itigit:tet<i finansal tablotar, Sermaye Piyasasr
Kurulu'nun (SPK) 13 Haziran 2013 tarih ve'28676 saylh R(esmi Gazerte'de yayrntanan Seri ll,
14.1 No'tu "sermaye Piyasasrnda FinansaI Raporlamaya itigkin Esaslar Teblli!i" (Tebtig)
hijkiimlerine uygun olarak hazrrtanmrg otup Tebtilin 5, Maddesiner istinaden Kamu Gcizetimi
Muhasebe ve Denetim Standartlan Kurumu (KCiK) tarafrndan y'iiriirti.ile konutmug olan
TiJrkiye Muhasebe Standartlart / Tiirkiye lrinansal Raportiama Standartlan ile buntara itipkin
ek ve yorumtarr (TMS/TFRS) esas ahnmr5trr.
EURo KAI|TAL yATtRtM oRTAKLtGt ANoNiM ginxriri
31 Arahk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sona eren yrllararait
Finansal Tablolara itlgt<in Dipnotlar
lar aksi
Tlirk Lirasr (TL"
ifade edilmistir.
2.
Finansal Tabtolarrn Sunumuna itiskin Esaslar (clevam)
i.
Sunuma itigkin
temel Esastar (devam):
itl'it<tet<i finansal tabtolar, sPK'nrn 7llaziran 2013 tarihti ve 2013/1g saytr Haftatrk
B[ilteni'nde yayrmtadr!r duyuru ite uygulanmasr zoruntu krtrnan, finansaI talblo ve dipnot
gcisterim esastanna uygun otarak sunutmustur.
$irket'in igtevsel ve raporlama para birinri Tiirk l-irasr (-l-L) otup, itigikterki finansal tabtolar
ve dipnotlar Tiirk Lirasr (TL) cinsinden sunulmugtur.
Finansal tablolar 28 $ubat 2014 tarihinde Ycinetim Kurutu tarafrndan onaytanmrgtrr. Genel
Kurul'un ve itgiti yasaI kurutuglarrn yasal mevzuata gcire dijzenlenmig finansarl tabtolarr ve
bu finansaI tablotarr tashih etme hakkr vardrr.
ll
Dlizeltmeter
:
itlgiktet<i finansal tablotar TMS / TFRS'ye gdre hazrrtianmr$tlr
almayan agalrdaki diizeltmeteri igermektedir.
ilr
ve kanuni kayrtlarda yer
Maddi ve maddi olmayan vartrktann ekonomilk cimijrlerine itiskin olarak amortisman ve
itfa pay diizettmesi
Krdem tazminatr dtizeltmesi
Borsada igtem gciren finansatvartrklarrn borsa rayici ite delerlelnmesi
Kar$ltaftlrmatr Bitgiter ve Onceki Dcinem T'arihli FinansaI Tabtolannr DUzeltitme:;i:
Mali durum ve performans delerlendirnrelerinin tespitine imkan vernrek lizere $irket'in
finansal tabtolarr cinceki dcinemle kargrta:ptrrmah olarak hazrtanmaktadrr. $irket, 31 Arahk
2013 tarihti finansal durum tablosunu 31 Aratrk 2012 t;arihli finansal durum tablosu ite 1
Ocak - 31 Araltk 2013 dcinemine ait kar veya zarar ve diler kapsamh gelir tablosu., nakit
aktg tablosu ve cizkaynak deligim tabtosunu ise 1O,cak - 31 Aratrk 2012 dcjnemi ite
kargrtagtrrmatr otarak dlizenlemigti r.
lv.
Netlegtirme:
FinansaI varttk ve borgtann netlegtirilmesi, sadece hukuken mtirnklin otmasr ve igletmenin
bu ycinde bir niyetinin otmast veya varlrktann ,elde erJilmesi ik: yilkiimtiJti.ikterin yerine
getirilmesinin eg zamanh otdulu durumtarda miimkUndiir.
q
ali Miigavirlik A.g.
EURo KAp|TAL yATtRtM oRTAKLIGt ANoNiM
ginrriri
31 Arahk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sorna eren yrllararait
Finansal Tablolara itigt<in Dipnotlar
2.
Finansal Tabtotarrn Sunumuna iliskin Esaslar (clevam)
v.
Muhasebe Politikalarr, Muhasebe Tahminlerinde Degigiktik ve Hatalar:
$irket, muhasebe politikatarrnt bir rinceki yrt ite tutarrtr olarakl uygutamrgtrr. Muhasebe
politikatarrnda yaprlan cjnemti deligiktikter ve tespit edilen rjnemli muhasebe hatalarr
geriye dtiniik otarak uygutanrr ve cinceki dcinem finansaI tabtotarr yeniden dijzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki deligiktikter,, yatnrzca bir dcineme itipkin ise, de!igikti!in
yapttdrlr cari dcinemde, getecek dcjnemtere itigkin ise, lrem delig,iktilin yaprtdrlr drinemde
hem de getecek ddnemde, iteriye ycinelik olarak uygulanrr.
l9 "Qattganlara Sa!lanan Faydatar" standarchna grire 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren
gegerti otmak izere, krdem tazminatr karrgrhklanna itigl<in aktUeryat kayrp/kazancrn diler
kapsamlt gelir altrnda gdsterilmesi gerekmektedir. ltgitli standardrn yeniden dijzentenmesi
sebebiyte muhasebe politikasrndaki sciz l<onusu cleligiktik, stanclarrdrn betirterjili gekitde 1
Ocak 2011 tarihinden itibaren uygulanmrg ve bu doiiruttuda ,cjnceki dcinelmterde getir
tablosunda yer atan aktUeryaI kayp/kaz:ang tutilrlarr, diler kapsamh gelire srnrflanarak,
finansaI tabtolar ve dipnottar yeniden diizentenmiptir.
TMS
Finansal tabtolarrn haarlanmasrnda $irkr:t ycinet.iminin" raporlanan vartrk vr: yi.iki.-imtiltiik
tutarlannt etkiteyecek, raportama tarihi itibari ile vukuu muhtemel yi.ikiimti.iti.ik ve
taahhiitteri ve raportama dcinemi itibariyle gelir rre gider tutartarrnr belirleyen varsaymtar
ve tahminler yapmasl gerekmektedir. GerEeklegmig sonuEtar tahminlerden farkft
olabilmektedir. Tahminler diizenli otarak gcizden gegiritmektte, gerekti diizeltmeler
yapttmakta ve gergeklegtikteri dcjnemde kar veya zarar ve diler kapsamh gerlir tablosuna
yansrtrtmaktadr rtar.
vi.
Yeni ve Revize Editmig TUrkiye Muhasebe
/
Finansal Raportama Stzrndarttan
:
$irket, cari dcjnemde KGK tarafrndan yaynlanan vie 1 Ocak 2013 tiarihinden itibaren geEerti
olan yeni ve revize editmig standarttardan kendi faatiyet konusu ite itgiti otanlarr
uygulamrgtrr.
1 Ocak 2013 tarihinden sonra geEerli otan standartlar ile cjncerki standartl,ara getiriten
deligiktikter ve yorumlar agalrdaki gibidir,
TFRS 10 "Konsotide Finansal Tabtolar"; 1 Ocak 2013 tarihinde vey,a sonrasrnda
baStayan yrlhk raportama dcinemteri igin gegertidir. Stanrlart bir kontroI modeti
olugturmug
ve yattnm yaprlan iglletmenirr konsotidasyon kapsamrna dahit
olup
olmamasrnda bu model betirteyici un:;ur olarak kabul, editmigtir.
TFRS 11 "Miipterek Anlagmatar"; 1 Or:ak 2013 tarihirrde veya:;onrasrnda bagtayan yrttrk
raportama dcinemteri igin geEertidir. Standart miigtr:rek ycinetiten ig ortaktrktarrnrn ve
mtigterek faaliyetlerin nastI muhilsebelegtirilecerlini dijzentemektedir. Miigterek
faatiyetter ayrr bir milpterek anlagrna ti..irii otaral<r tanrmlilrrdr!rnda geneI olarak i9
ortaktrlr gektinde ete ahnacak ve yatnrzca cizkaynak ycinetimine gcire
muhasebelegtirilecektir. Bu durumda oransaI konsoli<lasyon ycirrtemi artrk
uygulanmayacaktrr.
ET
msiz Dcrrotim
MUgavlrlik A.g.
EURO KAP|TAL yATtRtM ORTAKL|G| ANONiM $iRKE:TI
31 Arahk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sorna eren yrllarar ait
medikce T
2.
Finansal Tablotarrn Sunumuna iliskin Esastar (clevam)
vi.
Yeni ve Revize Editmig Ttirkiye Muhasebe
-
/
Finanl;al Raportama Standarttan (devam):
13 "GerEele Uygun Deler Otgiimii"; 1 Ocak 2013 tinrihinde veya sonrasrnda
bagtayan yrttrk raporlama dcinemleri igin gegertidir. TFRS 13, finansatdurum tablosunda
gcisterilen veya finansaI tablolarrn agrktaycr nottianna dahit editen finansaI ya da
finansaI olmayan katemterin gergele uygun deler i)tEi.imterinin di.jzentennesini tek bir
TFRS
standart altrnda toptar.
-
19 "Qaltganlara Saltanan Faydlalar" (Deligiktik); 1 Ocak 2013 tarihinde veya
sonrastnda baglayan yr[[rk raporlama dcjnemleri igin gegerlidir, Stan<Jart'tzr tanrmlanmrg
TMS
fayda ptantannda kazang ve zararLann ertetenmesine itigkin uygulanan "koridor"
yakta;tmt elimine edilmigtir. Tanrmtanmrg favda ptantanna itigkin aktiieryat kazang ve
zarartar, getecek dcinemterde kar /zarar y'erine diler kapsamh getirter arasrnda
gcisterilecektir. Tazminat
ve
enrektitik taahhi.itterine itigkin
yilkUmli.lti.ikterin
muhasebelegtirilmesinde zamanlamaya itipkin deligikltikter yaprlmrgtrr.
-
"Yeriistii Maden igletmelerinde Urertim Agamasrndal<i Harfiyat"; 1 Ocak 2013
tarihinde veya sonrastnda baglayern yrltrk raportama dcjnemteri igin geEertidir.
Madenlerte itgiti iJretim strastnda olupan srikme maliyetterinin muhasebelegtirilmesine
TFRYK 20
yer veritmigtir.
TFRS iyileqtirmeleri;
Mevcut standartlarda deligiktikler igeren 2009-2011 dcjnemi Yrttrk TFRS iyitegtirmeteri
yaynlanmtgttr. Bu degigiktikter acil olmayan fal<at gerekti deiigiklikte'rdir. 1 Ocak 2013
tarihinde veya sonrasrnda baglayan yr[[rk raporlama dcinemteri iEirr gegertidir.
-
"Diler igletmeterdeki Paytara itlgkin,Agrktamalar"; 1 tlcak 2.013 tilrihinde veya
sonrastnda baglayan yrttrk raporlama dcinemleri igin gegerlidir. TMS 27 Konsolide ve
TFRS 12
Bireysel Finansal Tabtolar, TMS
28
igtirakterdeki Yatrnmtar
ve
TMS
31 ig
Ortakltktarrndaki Paytarda mevcut bulunan ar;rktamalarr birtegtirir. igtiral.iterdeki ve
ig
ortakttklarrndaki paylara itigkin yeni agrktilma kogultarr ite konsotide edilmeyen
yapttandrrrlmrg igletmetere itigkin yeni kogutlan getirir. Bu standart sadece aErktamatara
iti|kin otdulu igin, finansaI tablotara ahnan tutarlar lizerinde etkisi olmayacaktrr.
-
7 "FinansaI Aragtar: Agrktamatar (Deligiktik)"; 1 Ocak 2013 tarihinde veya
sonrastnda bagtayan yrlhk raporlama dcjnemleri igirr gegerlidir. Degigiktil<, igletmenin
nettegtirmeye itigkin haklar ve nettegtirmeyer itigkirr uygutanabilir ana sciztegme veya
benzer dijzenlemelere tabi otan finansal arar;larryta itgiti otarak dipnotlarda aErktama
TFRS
yaprtmasrnr gerektirir.
-
TMS 27 "Bireyset FinansaI
Tabtolar"; 1 Ocak 201 3 tarihinde veya sonrasrnda bagtayan
yttttk raporlama dcjnemleri igin gegertidir. T/v\S 27'nin iptaI editmesi ite konsolidasyon
Sartlan ve diler igletmeterdeki payl,ara itipkin agrlktamatar TFRS 10 ve TFRS 12'ye
eklenmigtir.
z Denetim
gavirlik A.$.
EURo KAp|TAL yATtRtM oRTAKLtGtANoNiM
sinrrri
31 Aratrk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sona eren yrllara ait
Finansal Tablolara itigtin Dipnotlar
olarak if,ade
2.
FinansaI Tablolarrn Sunumuna itiskin Esastar (devam)
vi.
Yeni ve Revize Editmig TUrkiye Muhasebe
/
Finansal Raporlama Standartlan (devam):
-
MS 28
-
TFRS 10, TFRS 11 VE TFRS 12 "Gegig Rehberi- Konsolide Finransal Tabtotar, Miigterek
Anlagmatar ve Diler igletmeterdeki Pily[ara it;lgkin Ar;rktamatar"; 1 Ocak 2.013 tarihinde
veya sonrastnda baptayan yr[[rk raporlama dcjnemteri iEin geg:erlidir. Deli;;iktikler, gegig
stirecine itigkin husustara agrkhk getirmekte(Jir. Dergigiktik, sadece krtavuz nitetilinde
olmast ve zorunlu yi.irilrlilk tarihinin sllandartlilnn kerrdi yi.iri.irti.ik tarihter ile aynr otmasr
nedeniyte, finansaI tablotara yansrtrtan tutarlerr i.izerinde higbir etki yaratrnayacaktrr.
-
TMS 1 "FinansaI Tabtolarrn
-
"igtirakler ve ig Ortaktrktarrndaki Paylar (Deligiktik)"; 'l Ocak 2013 tarihinde veya
sonrastnda bagtayan yrltrk raporlama dcinemleri igin r3egerlidir. Degigiktik ite TFRS 12'ye
agrktamalar eklenmigtir.
Sunumu"; 1 Ocak 2013 tarihinder veya sonrasrnda bagtayan
raportama dcjnemleri igin ger;erlidir. Kargrlilgtrrmah bitgiterde asgari olmasr
gereken bitgiter ile muhasebe politikratannda, bir deligiktik, geriye dcini.ik bir hatanrn
dlize(tilmesi veya yeniden stntflandrrma scjz konusu oldulunda kargrlagllrrmah olarak
sunutacak bitgitere agrkhk getiritmigtir.
y[[tk
TMS 16 "Bina, Tesis ve Cihaztar; 1 O,cak 201:l tarihirnde veya sonrasrnda llaplayan yrttrk
raporlama dtjnemleri iEin gegertidir. Yedek parga ve bakrm erkipmanlarrnrn bina, tesis
ve teghizat tanlmlna uyduklarr tal..ldirde bu srnrftandrrmay'a dahiI otnralarrnr, aksi
takdirde, bu katemlerin stok olarilk srnrf [andrnlrmasr gerekti!i konusunda agrkhk
getirmektedir.
-
TMS 32 "Finansal AraElar: Sunum"; 1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasrnda bagtayan
yrltrk raporlama dcjnemteri igin gegerlidir. Ozkaynala dayah finansal arag sahiplerine
yaprtan dalrtrma iti;;kin getir vergisi ve dzl<aynala dayatr bir finansal aracrn igtem
matiyetlerine itigkin
gelir vergilerinin TMS 12 Gelir Vergile'ri
uyannca
muhasebelegtiriImesini agrkhk getirmektedir.
Heni.jz yi.jrijrli.jle girmemif ve erken uygulanmasr $:irket tanafrndan benrimsenmemig
standartlar ve yorumlar:
Ara dcjnem finansal tablotann onaylanma tarihi itibariyler yayrmtanmr; fakat cari raporlama
igin henLiz
yi.irilrti.-i!e girmenrig ve $irket tarafrndan erken uygutanmaya
baglanmamtg yeni standartlar, yorumtar ve de!igiktikler aga{rriaki gibidir" $irket aksi
betirtilmedikge yeni standart ve yorumlarLn yiiriirtUle girmesinden sonra finans;aI tablotarrnr
ve dipnotlarrnr etkileyecek gerekli deligiktikteri yarpacaktrr.
dcinemi
TMS 32 Finansal Araglar: Sunum - Finansal Varhk ve Borglann Netlergtirilmesi (Deligiktik)
Degipiktik "muhasebetegtirilen tutarlarr rretlegtirrne konusunda rnevcut yasa[ bir hakkrnrn
-fMS
bulunmast" ifadesinin anlamrna agrkhk gietirmekte ve
32 nettegtirme prensibinin e;
zamantr olarak gergektepmeyen ve briit cjdeme yaprtarr hesapta;;ma (takas biirotarr gibi)
sistemterindeki uygutama alanrna agrklrk getirnnektedir. Deli1;iktikter 1 0r:ak 2014 ve
sonrastnda baglayan yr[[rk hesap dcjnem[,eri igin geriye dcjni.ik olarak uygulanacaktrr. Scjz
konusu standardtn Ana Ortakh!rn finansaI durumu veyzr perforrnansr iizerinde cinemli bir
etkisi otmasr bektenmemektedir.
10
EURo KAeITAL yATtRtM oRTAKLtGt ANoNiM
pinrnri
31 Arahk 2013 ve 31 Aralrk 2012 tarihlerinde sona erenryrllara ait
aksi belir
Tiirk
")
Z.
,olar
rnistir.
Jevam)
vi'
Yenive Revize Editmig Ti.irkiye Muhasebe
TFRS
/
Finansal Raporlama Standartlarr (rlevam):
9 Finansal Araglar - Srnrflandrrma ve Agrklanra
Araltk 2011 de yaprlan delipiktikte yeni standart, 1 Ocak:2015 tarihi ve sonra:;rnda bagtayan
hesap dcinemteri igin gegerti olacaktrr. TFRS 9 Finansal Arar,:lar standardrnrn itk safhasr
finansaI vartrktann ve yi.iki.imtUliikterin cit<;i.itmesi rre srnrftandrnlmasrna itigkin yeni hiiki.imter
getirmektedir. TFRS 9'a yaptlan deligiktikter esas olarilk finan:;aI vartrklann srnrflama ve
titgtimiinii ve gergele uygun deler farkr kar veya rzarara yansrtrlarak citgijten otarak
stntf [andtrrtan finansaI yUkiimti.iti.lkterin citgi.imijni.i et.kiteyecektir ve bu tiir finansal
yilktimtiitiikterin gergele uygun deler deligiktikterinin kredi riskine itigkin olan krsmrnrn
yttrk
diler
kapsamh gelir tablosunda sunumunu gererktirmekteldir. Stan<jardrn erken
uygulanmastna izin veritmektedir. Ana Ortaklrk, standardrn finans;al durumu vr: performansr
iizerine etkilerini de!ertendirmektedir.
Uluslararast Muhasebe Standartlan Kurumu (UMSK) tarafrndan yayrnlanmrg fakat KGK
taraftndan yaytnlanmamrg yeni ve dijzeltilmig standartlar ve yorumlar
A$a!rda [istetenen yeni standarttar, yorumtarr
ve mevcut UFRS standarttanndaki
deligiktikter UMSK tarafrndan yayrnlanmrg fakat carri raporlama dcjrremi igin herniiz yilri.irtiile
girmemigtir. Fakat bu yeni standarttar, yorumlerr ve cleligiktikler heniiz KGK tarafrndan
TFRS'ye uyarlanmamrgtrr/yayrnlanmamr:gtrr ve bu sebeple TFRS'nin hir pargaslnl
olu$turmazlar. $irket, finansaI tablolarrncla ve diprnotlarda gerekti deligiktikte;i bu standart
ve yorumlar TFRS'de yiirUrti.ile girdikten sonra yapacaktrr.
TFRS 10 Konsolide FinansaI Tabtolar (Delipiktik)
yattnm girketi tanrmrna uyan girketllerin konsotidasyon hijkiimterinden
muaf tutulmastna itigkin bir istisna getirme.k igin deligtiritmigtir. Konsolidasyon
hiiktlmlerine getiriten istisna ite yatrrrm girketteninin baltr ortakhklannr UFRS 9 Finansal
Araglar standardt hi.]kiimleri gergevesinde gergelie uygun delerden muhasebelegtirmeleri
gerekmektedir. Sciz konusu deligiktilin $lirket'in [inansal durumu ve performilnsr ijzerinde
herhangi bir etkisinin olmasr beklenmemektedir.
TFRS 10 standardt
vii. Onemti Muhasebe Potitikatarrnrn
Ozeti ve Delerterrdirme Ycintemteni:
UMS 36 Varltklarda Deler Diigiiktiigii
deler agr klamatan (Degigiktik)
- frinansal olmay;ln varhklar igin geri kazanrlabilir
UMSK, UFRS 13'Gergele uygun deler cilE[imteri'ne getirilen defiigiktikten:;onra UMS 36
Varhklarda de!er diigUktii!ii standardrnclaki deler di.igiiktiigi.inel u!ramrg varhklarrn geri
kazanrlabilir delerlerine itigkin bazr agrklama hi.iki.lmterini deligtirmigtir. Deliigiktik, deler
di.igi.iktilltine ulramrg varttktann (ya da bir vartrk gnubunun) gergefe uygun delerinden etden
gtkarma maliyetteri diigi.itmUg geri kazanrlabilir tutarrrrrn ciIg[imil ite itgiti ek agrk[ama
hilkiimteri getirmi$tir. Bu deligiktik, 1 Ocak 2(114 ve sonrasrncla bagtayan yrttrk hesap
drinemleri igin geriye dcinijk otarak uygul,anacaktrr. igletnre UFR.S 13'ii uygutilmrgsa erken
uygutamaya izin veritmektedir. Scjz konrusu standardrn $irket'irr finansa[ <lurumu veya
performansr i.izerinde cjnemli bir etkisi olmasr bektenmenrektedir.
DE
B
Bag rDr{
11
Yeminli
lt/lali
Denetim
igavirlik A.$.
EURo KAe|TAL yATtRtM oRTAKLtGt ANoNiM ginxnri
31 Arahk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sona eren yrflara ait
2.
Finansal Tablotarrn Sunumuna iliskin Esaslar (clevam)
vii. Onemti Muhasebe
Potitikatarrnrn Ozeti ve Delerlendirme Ycintemterri (devam):
UMS 39 Finansal Araglar: Muhasebeteptinme ve Otgme
korunma muhasebesinin devamlrhgr (Degigiktik)
- Tlirev ijrijnterin
dervri
ve riskten
UMSK, Haziran 2013'de UMS 39 Finansal AraEtar:: Muha:;ebele$tirrne ve Otgme standardrna
getiriten deligtikteri yayntamtgttr. Bu deiligiktik, finansaI riskten korunma aracrnrn kanunen
ya da dilzenlemeler sonucunda merkezi bir kar$r taral'a devredilmesi durumunda riskten
korunma muhasebesinin durdurutmasrnr :rorunlu 1<rlan hijkme dar bir istisna getirmektedir.
Bu deli9iktik, 1 Ocak 2014 ve sonrasrnda baglayan yrttrk hesap dcjnemteri igin geriye drjniik
otarak uygulanacaktrr. Sciz konusu standardrn $irket'in finansaI rlurumu veya performansr
iizerinde bir etkisi otmasr beklenmemekterdir.
Gelir ve Giderlerin Muhasebelegtirilmesi
$irket, portfciyiindeki finansal varhklann satrg getirterini, satrg anrnda tahsit editebitir hate
getdilinde; temettii ve benzeri gelirleri ise bu getirterin vadesinde tahsit erditebitir hale
getdi!inde getir kaydetmekte ve raportamaktadrr.
Ahm-Satrm Amagh Finansal Varhklar
Altm-sattm amagtt finansal varhklar, bilangoya itil< otarak igtem nratiyetleri de dahit otmak
iizere matiyet delerleri ite yansttttmakta ve kayda atrnmatannr izt(3yen dcinemterde gergege
uygun delerteri Uzerinden delertenmektedir.
Attm-sattm amagh finansaI varltklarrn ahm-satrmrnda etde r:diten ve gerrgele uygun
delerinde meydana geten gergeklegmemig deler artrp azatrgtarr sonucu ortaya Erkan kar
veya zarar drinem kar zaranna yansrtrtmaktadrr.
Attm-sattm amaglt finansat varttktar ticari igtem tarihti muhasebetegtirme modetine gcire
kayda ahnmakta ve kayrtlardan grkarrlmaktadrr.
Ters Repo iglemlerinden Alacaklarr
Geri satmak kaydtyta altnan finansaI vartrktar, ("ters repo"), satrg ve gerri atrg fiyatr
arastndaki farktn etkin faiz ycintemine glcire drineme isabet eden krsmrnrn ters repolann
matiyetine ektenmesi suretiyte kaydedilmrektedir.
Faiz Gelir ve Gideri
Faiz getir ve giderleri kapsamtr gelir tabtosunda tahakkuk esaslna
m
gcire
uhasebetegti ri Imektedi r.
ET
B
12
Bagr
Yeminli Mali
cnetim
M
virlik
EURo KApITAL yATlRtM oRTAKLtct ANoNiM
ginxriri
31 Arahk 201 3 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sorna eren yrllarar ait
ilmedikce T
") olarak if
2.
Finansal Tablolarrn Sunumuna lliskin Esastar (clevam)
vii. Onemti Muhasebe
Potitikatarrnrn Ozeti ve Delerlerndirme Ycintemterri (devam):
Nakit ve nakit benzerleri bilangoda maliyet delerteri ite yansrtrtmaktadrrtar. lrlakit ve nakit
benzerteri, etdeki nakit, banka mevduatlarr ite tutan betirli, rrakde kotayc;t gevritebilen
ktsa vadeti ve yUksek tikiditeye sahip ve delerindeki deiiilim riski cjnemsiz olan ve vadesi 3
ay veya daha krsa olan yatrnmlan igermel<tedir.
BitanEo tarihinden itibaren on iki aydan claha uzun bir sijre iginde bir borcun r5denmesi iEin
kuttanrlmak iizere veya bagka bir nedenler srnrflandrnlmrp nakit ve benzerleri var ise, duran
varhklarda yer alrr.
Vadeli iglem ve Opsiyon Piyasasr ("ViOp") iglemleri
VOB piyasasrnda igtem yapmak iEin verilerr nakit teminatlar nakit ,re nakit benzerteri olarak
stntflandtntmaktadrr. Dcinem iEinde yaprtan igtemler sonucu olugan kar ve zararlar kapsamlr
getir tabtosu ite itigkitendiritmiptir.
A,grk otan igtennlerin pivasa fiyattarr iizerinden
delerlenmesi sonucunda kapsamtr getir tabtosuna yanstyan de$erleme farktan, cidenen
komisyontar ve katan teminat tutannln nematandrrnnasr sonucu olugan faiz getirteri
netlegtirilerek nakit ve nakit benzerteri igerisinde gcisteritmigtir.
FinansalAraglar
Finansol Varhklar:
Finansal yattrtmlar, gergele uygun deler farkr kar veya zarara yansrtrtan ve gergele uygun
delerinden kayrttara attnan finansal varhktar haricinde, gerge!<l uygun piyasa delerinden
altm iglemiyte do!rudan itigkitendiritebilen harcamalar di.igiitdtikten sonra katan tutar
ijzerinden muhasebelegtiritir. Yatrnmtar, yatrrrm araglannrn itgiti piyasa tarafrndan
belirtenen sijreye uygun otarak teslimatr kogulunu ta;;ryan bir kontrata baljtr otan igtem
tarihinde kayrtlara ahnrr veya kayrtlardan Erkanhr.
Finansal varltklar "gergele uygun deler farkr kar veya z,arara yan:;rtrlan finan:;aI varhktar",
"vadesine kadar elde tutulacak finansal varhklar", "satrlmaya harzrr finansal varhklar" ve
"kredi ve atacaktar" otarak srnrftandrnhr.
Etkin foiz viintemi:
Etkin faiz ycintemi, finansa[ varhlrn itfa editmig r3[ir,,et ile delerlenmesi ve itgiti faiz
getirinin itigkiti otdulu dcineme dalrtrtmasr ycintemidir. Etkin faiz oranr; finansal aracrn
bektenen cimrii boyunca veya uygun otma:;r durumunda daha krsa brir zarnan ditimi siiresince
tahsiI edilecek tahmini nakit toplamrnrn, itgiti finansal vartrlrn tam olarak net bugiinki)
delerine indi rgeyen orandrr.
Gergele uygun deler farkr
kar
veya zarari yan:;rtrlan finansaI varhktar
drgrnda
srnrftandrnlan finansaI vartrktar ile itgiti getirter etkin faiz ycint.emi ku[[annnak suretiyle
hesaptanmaktadr r.
E
ts
Bag
13
r
Yeminli Mal)
Dr
m
rik A.$,
EURO KAp|TAL yATtRtM ORTAKL|ct ANONiM $iRKEiTi
31 Aralrk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sorna eren yrllarar ait
lmedi
2.
Finansal Tablolarrn Sunumuna iliskin Esastar (clevam)
vii.
Onemti Muhasebe Potitikatarrnrn Ozeti ve Delerlerrdirme Yrjntemterri (devam):
Finansal Araglar (devam)
Gergele uygun deler farkt kar veya zarara yansrtrtan finansal varhklar; ahm-satrm amacryta
elde tutulan finansal varttktardtr. Bir finansal varlhk krsa vadede elden grkantrnasr amacryla
edinitdili zaman sijz konusu kategoride srnrflandrnhr. Finansal riske kargr etkiti bir koruma
aract otarak betirtenmemig olan tijrev i.iriinleri tel;kit edern bahse l,lonu finansal varhktar da
gergele uygun deler farkr kar veya zarara yansrtrlan fin,ansaI vartrktar olarak srnrftandrnhr.
Bu kategoride yer alan varhklar, dcinen vartrktar otarak srnrflandrrrur.
Vodesine kadar elde tutulan finansal varhklor:
$irket'in vadesine kadar etde tutma otanralr ve niyeti otdulu, salbit veya betirtenebitir bir
cideme ptantna sahip, sabit vadeli borr;lanma aragtarr, vadesine karjar elde tutulacak
yattnmlar olarak stntf landrnhr. Vadesine kadar elde tutular:ak yatrnmlar etkin f aiz
ycintemine gcire itfa editmig matiyet bederlinden cleler di.igilkti.ilii tutarr diigi.iterek kayrtlara
altntr ve itgiti getirter etkin faiz ycintemi kuttanrlm,ak suretiyle hesaplanrr.
$irket'in bitango tarihi itibarryta vaderye kadar etde tututacak finansaI varh!r
buIunmamaktadr r.
SaUImava
hozr finansal varhklar:
Sattlmaya hazr finansal vartrktar (a) vadersine kaclar elde tutulacak finansal vartrk otmayan
veya (b) gerEege uygun deler farkr kar veya z:arara 'yansrtrlan finansal varrhk otmayan
finansal varltklardan otugmaktadrr. Satrlrnaya hazrr finansal varlrklar kayrtlara atrndrktan
sonra giivenitir bir gekitde citgijtebitiyor otmasr kogulluyla gerr,:e!e uygun delerleriyle
delertenmektedir. Gergele uygun deleri gilvenitir bir gekilde citgiltemeyen ve aktif bir
piyasast olmayan menkul krymetler maliyet deiieriyte gcisteritmektedir. Satrtmaya hazr
finansal varttklara itigkin kar veya z:arartara itgiti dcjnemin gelir tabrlosunda yer
verilmektedir. Bu tlir vartrktarrn gerEele uygun delerinde mery'dana geten deligiktikter
cizkaynak hesaplan iginde gcisterilmektedir. itgiti varh!rn elden grkarrtmasr veya deler
dilgiiktUgU olmast durumunda cizkaynak hesaplanndaki tutar kar / zarar olarak gelir
'[abtosuna transfer editir. Sattlmaya hazrr finansal varlhk olarak srnrftandrntan rizkaynak
araglanna ycinetik yattrtmlardan kaynaktanan ve gletir tabtosunda muhasebete:;tiriten deler
dilgiig kargtttktan, sonraki drjnemterde gelir tabtosundan iptal erjitemez. Sal-rtmaya hazr
olarak stntftandtrtlan cizkaynak araglan haricinde, deler dilgilktUfil zararr sonraki dcinemde
azaltrsa ve azaltg deler dtigiikllilU zararrnrn muhasebeteplliritmesi sonrasrnda meydana geten
bir otayta itigkitendiritebitiyorsa, cincedenr muhasebetegtirilen deler dUgUktiilij zararr getir
tabtosunda iptat editebilir.
BDO
Ba$tms
14
Yeminli Mali
at
EURO KAP|TAL yATtRtM ORTAKLtct ANONiM $iRKE:Ti
aksi belirti
2.
T[irk Lirasr ("TL") olarak ifade
Finansal Tablolarrn Sunumuna itiskin Esastar (d
vii.
Onemti Muhasebe Potitikatarrnrn Ozeti ve Delerterrdirme Ycjntemleri (devam):
Finansal AraElar (devam)
Geri ohm ve safim sdzle$meleri:
Geri almak kaydryta satttan menkuI krymetter ("r,epo") I'inansaI tabtolara yansrtr[rr ve kargr
tarafa olan yiikUmtiiti.ik miigterilere borgtar hersabrna kaydeditir. Geri satmak kaydryta
altnan menkul krymetler ("ters repo"), siatrg ve gleri atrg fiyatr arasrndaki farfi<rn ig iskonto
orant yiintemine gcire dcineme isabet eclen krsmrrnln ters repolann maliyetine eklenmesi
suretiyte nakit ve nakit benzerleri hesabrna ters repo igtenrlerinden alacaktar olarak
kaydeditir.
Krediler ve olacoklor:
Sabit ve betirtenebitir cidemeleri otan, piy'asada igtem gcirmeyen ticari ve
diler atacaklar ve
krediler bu kategoride stntflandrrrtrr. Krediler ve atacaktar etkin faiz yrintemi kullantlarak
iskonto editmig matiyeti iizerinden deler diigtiktiJli.i diigiiterek gcistr:ritir.
Fi
nonsal
va r Ir kla r da d ede
r dijsij klildtj
:
Gergele uygun deler farkt kar veya zar.\ra yansrtrtan finansaI vartrktar drgrndaki finansat
varltk veya finansal varhk gruptarr, her britango tarihinde deler diigiikti.iliJne ulradrktarrna
itiSkin gcistergelerin bulunup bulunmadr!rna dair delertendirmeye tabi tutritur. Finansal
vartrlrn ilk muhasebeleptiritmesinden sonra bir veya birden fazta olayn melrjsns getmesi
ve scjz konusu otayn ilgili finansal varhk
grubunun giivenitir bir biq:imde tahmin
'reya vartrk
editebilen getecekteki nakit akrmlan ijzr:rindeki otumsruz etkisi sonucunda itgiti finansal
varh!rn deler diigiiktiili.ine u!radr!rna itigkin taralsrz bir gcistergelnin butunma:;r durumunda
deler di.igijktlilU zararr olugur. Kredi ve alacaklar igin deler diigiiktiigi] tutarr getecekte
beklenen tahmini nakit akrmtanntn finansaI varh!rn etkin faiz oranr iizerinden iskonto
edilerek hesaptanan bugilnki.i deleri ile defter deleri ara:;rndaki farktrr.
Bir kargttrk hesabtntn kutlanrtmasr yoluyla defter de!erinin azattrtdr!r ticari alacaktar
haricinde, biit[.in finansaI varhklarda, de!er dilgiiktUgti do!rudan ilgiti finansaI varh!rn
kayrth delerinden di.igUti.ir. Ticari alacalrn tahsit editememesi durrumunda sijz konusu tutar
karStttk hesabtndan di.jgi.iterek sitinir. Kargrhk hesabrndaki de!igimter getir tabtosunda
muhasebelegtiritir.
Sattlmaya haztr ozkaynak aragtan haricinde, dr:ler dlgiikllilU zaran sonraki dcinemde
azaltrsa ve azattg deler diigUklii!ii zararrnrn muhasebelegtiritmesi sonrasrnda meydana gelen
bir otayla itigkitendiritebiliyorsa, cinceden muhasebelegtirilen deler diigi.ikliilU zararr, deler
di.igiiktiigi.iniin iptal editeceli tarihte yatrnmrn dleler diigiikti]gii higbir zaman
muhasabetegtirilmemig otmast durumunda ulagacailr itfa editmig miltiyet tutannr agmayacak
gekitde gelir tablosunda iptaI editir.Satrlmaya hazr cizkaynak araEtannrn gerrgele uygun
de!erinde de!er dilgtikti.i!U sonrasrnda meydan,a geten artrg, do!rucian ci:zkaynaklarda
muhasebetegtirilir.
B
Ba0
't5
Yeminli Ma
tl m
f ik A.9.
EURo KAIiTAL yATtRlM oRTAKLtct ANoNiM ginxriri
2.
Finansal Tabtolarrn Sunumuna itiskin Esaslar (clevam)
vii.
Onemti Muhasebe Politikatarrnrn Ozeti ve Delertendirme Ycintemterri (devam)
Finansal Araglar (devam)
Fi
nansal YUktim liililkle
r:
$irket'in finansaI yUkijmtiittikleri, sdzlegmeye baEitr diizenlemetere, finansaI bir
yiikiimtiiliigUn ve cizkaynala dayah bir aractn tanrrnlanma eisaslna gcire
stntflandtrrttr.$irket'in tilm borgtarr dUglitdiikten sonra katan varhklarrndaki hakkr temsit
eden scizlegme cizkaynala dayatr finansaI aragtlr. Betirti finansaI yi.iki.imtiiti.ikter ve
cizkaynala dayah finansaI aragtar ir;in uygutanan muhasebe potitikatarr agalrda
betirtitmigtir.
Finansal yilkUmti.iti.ikler gergele uygun
yiiki.imtUtilkter veya
deler farkr karr veya zarara yansrtrlan finansat
diler finansat yijkiimtiitiikler c,tarak srnrflandrntrr.
GerQede Uveun Deder
Fork Kar veva Zaro:1s ysnstfilan F,inansol YS!@JAIU!!9!;
Gergele uygun deler farkt kar veya zararia yansrtrlan finansal yiikiimtiltilkter, gergele uygun
deleriyle kayda altnrr ve her raporlam;r dcineminde, bilanEo tarihindeki gergele uygun
deleriyte yeniden delertenir. Gergele uygun delerlerindeki deligim, gelir tabtosunda
muhasebelegtiritir. Gelir tabtosunda mulhasebelergtirilen net kaz,ang ya da kayptar, sciz
konusu finansal yiiki.imtiitiik igin ridenen faiz tutannr da k,apsar.
Di de
r Fi nansa I
Yil kiim lii lilkle
r
Diler finansat yi.ikiimlUtiikter baptangrgta iglem matiyettr:rinden anndrrrtmrg gergele uygun
delerteriyle muhasebetegti ri [i r.
Diler finansat yUkiimti.itl.ikler sonraki dcinemlerde r:tkin faiz oranr i.izerinden hesaptanan faiz
ile birtikte etkin faiz y6ntemi kutlanrlarak itfa editmig maliyet bedelinden
gideri
muhasebeleptiritir.
Etkin faiz ycintemi, finansal yiikUmttitiigUn itfa editmig maliyetlerinin hesaptanmasr ve itgiti
faiz giderinin itigkiti otdulu dcineme dalrtrtmasr ycintemidir. Etkin llaiz oranr; finansal aracrn
beklenen cimrli boyunca veya uygun olmasr hatinde daha krsa bir zaman dilimi siiresince
gelecekte yaprlacak tahmini nakit cideme,lerini tam olarak itgiti finansat yiikiJmtiitiilUn net
bugi.inktl delerine indirgeyen orandrr.
Ticari Alacak ve Borclar
Bu grupta raporlanan atacaklar ve borr;lar girk,etin portfciy iqtetmeciti!i elsas faatiyeti
gerEevesindeki takas atacaktartnr ve borglannr ifade etnnektedir. $irket'in ticari alacaktarr
ve diler atacaklart, ilk kayrt tarihinde r3ergele uygun delerteri ile kayda ahnmaktadrr.
Ticari atacak ve borglar kayda alma tarihinden sonraki raporlama dcjnemlerinrie, etkin faiz
ydntemi kuttanrtarak indirgenmig matiyet rJeleri ii;uerinden gcisteritir.
B
16
DEN
D
DCnetim
Yeminli Ma
Qgavirlik
EURo KAe|TAL yATtRtM oRTAKLtct ANoNiM pinxr:ri
31 Arahk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sona eren yrllarerait
aksi beli
2.
Tiirk Lir
'TL',)
rolarak ifade edli
Finansal Tablolarrn Sunumuna iliskin Esastar (clevam)
vii.
Onemti Muhasebe Potitikatarrnrn Ozeti ve Delertendirme Ycjntemlerri (devam)
DiEer Alacak ve Borclar
Ticari atacak ve borg stntftna girmeyen diler atacak ve borgtar bu katemterde t3cisteritir.
DiEer Varhk ve Yiiki.im liili.ikler
Diler Diinen/Duran Varhk
Bitangoda yer alan diler vartrk srnrflarrna girmerTen hesaplar
kateminde raportanrr.
Diler
Dcinen/Druran Vartrktar
Di$er Krsa/Uzun Vadeli Yijkijmlijlijkler
Bilangoda yer atan
diler yilkijmtiitijk srnrftanna girmeyen hesaptar Diler Krsa/Uzun Vadeli
Yiiktimtiitijkter kateminde raporlanr r.
$irket'in, maI ve hizmet iiretimi veya arznda kuttanrlmak Uzere, bagkalarrna kiraya
verilmek (gayrimenkulter drgrndaki duran vartrkl,ar igin) veya irJiiri amaglar gerEevesinde
kullanrlmak i.jzere etde tututan ve bir dcjnemden fazta kluttanrmr ringrirUten fiziki katemteri
maliyet modeli gerEevesinde, maliyet de!erteriyter ifade editmektedir.
Maddi duran varttlrn matiyet
deleri; atrg fiyatr, ithalat vergileri ve geri iadesi mi.imkiin
olmayan vergiler, maddi duran varh!r kutlanrma hazrr hale getirmek igin yaprtan
masraflardan otugmaktadrr. Maddi duran varhlrn kuttanrmrna bagtandrktan sonra otugan
tamir ve bakrm gibi harcamalar, olugtuklarr dcinemde gider olarak gelir tablosunda
raporlanmaktadtr. Yaprlan harcamatar itgiti nraddi varlr!a getecekteki kuttanrmrnda
ekonomik bir deler artrgr sa!hyorsa bu harcamalan vartr!rn matiyetine eklenmerktedir.
Arazi ve yaptlmakta otan yattnmtar harig, amortismana tabi vartrktar, pirket yrinetimi
taraftndan belirlenen faydatr rimiirteri temeI atrnaraLk hesapr[,anan oranlarla do!rusat
amortisman ycintemine grire krst amortismana tabi tututrnaktadrr.
Vartrklann tahmini faydatr cjmiirlerine itigl,rin bitgitr:r agalrdaki gibidir
Dcigeme ve
demirbaglar
;
4-5 yrt
$irket, her bitango tarihinde maddi duran varhklarrnrn, maliyet delerinden birikmig
amortismanlar ve itfa paylarr di.igiiterek bulunan defter delerine itipkin de{er kaybrnrn
olduluna dair herhangi bir gristerge otup olmadr!rnr anatize tabi tutmaktadrr. tiler bciyte bir
gtisterge mevcutsa, deler diigilktilgii tutannr betirleyebitmek igin o varh!rn geri
kazanrtabilir tutan tahmin editmektedir. itigiktekli finansaI tablotarda, deler di.igiiktiili.ine
konu varhk butunmamaktadrr.
BD
Ba(jtm
17
Yeminli Mal
EN
EURO KAP|TAL yATtRtM ORTAKLtct ANONiM $iRKEiTi
31 Arahk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde so,na eren yrllararait
2.
Finansal Tabtolarrn Sunumuna iliskin Esaslar (clevam)
vii.
Onemti Muhasebe Potitikatarrnrn Ozeti ve Delertendirme Ycintemlerri (devam)
Maddi Olmavan Duran Varhklar
$irket'in maddi olmayan duran vartrktarr, satrn alma mialiyeti deferinden, birikmig itfa ve
tlikenme paylarr ile katrcr deler kayrptarr diigiltmilg otarak gcisteritmektedir, Satrn ahnan
maddi olmayan duran varttklar, cizellikle yazrhmlar, 3i yrlhk faydatr rjmiirleri ijzerinden
dolrusaI itfa ycintemi kutlanrtarak itfa editir.
iliskili Taraflar
Bu rapor kapsamtnda $irket'in hissedarlarr veya dolaytr sermaye ve ycinetim itigkisi iginde
bulundulu igtirakteri ve baltr ortakhklarr ve balitr ortaktrktan <figrndaki kurutuglar, girket
faatiyetlerinin planlanmasr, yi.lriitiilmesi ve denelllenmesi ite dofrudan veya dotaytr olarak
yetkiti ve sorumlu olan, $irket'in ycinetim kurulu rijyesi, llenel mi-idiir gibi yrinetici personel,
bu kigiterin yakrn aile ijyeleri ve bu ki;;ilerin dolrudarn veya rlolaytr olarak: kontroli.inde
butunan girketter, itigkiti taraflar otarak kabuI editmektedir.
Kurum Kazancr Uzerinden Hesaplanan Verqiler
1 Ocak 2006 tarihinden gegerli otmak iizene yliriirlUle giren, 21 Haziran 2006 tarihti ve 5520
sayttt Kurumtar Vergisi Kanunu'nun 5'inci Maddesi'nin (1) numaratr frkrasrnrn (d) bendine
gcire T[irkiye'de kurulu menkuI krymetter yal-rnm I'onlan v€] ortaktrktarrnrn portfciy
igtetmecitilinden dolan kazanglart kururntar vergisinden istisnachr. Sciz konusu kurumlar
vergisi istisnasr gegici vergi uygulamasr ba,krmrndan da gergerlidir.
Aynt Kanun'un 15'inci Maddesi'nin (3) numaratr likrasrna gcire, rnenkuI krymert yatrrrm fon
sciz konusu portfciy igtetmeciti!i
kazangtan iizerinden dalrtrlsrn dalrtrlmasrn %15 oranrnrJa vergi kesintisi yaprhr. Bakanlar
Kurulu, bu vergi kesintisi oranrnr her bir rjdeme ve getir ir;in ayn ayrr srfrra kadar indirmeye,
ve ortakltktanntn kurumtar vergisinden istisna editen
kurumtar vergisi oranrna kadar ylikse,ttmeye yetkitlidir. Sciz konusu tervkifat oranl
2009/14594 saytr Bakanlar Kurulu Karan ite %0 olarak uygutanmaktadrr.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 34'ijncij Marddesi'nin (B) numaratr frkrasrnda, menkul krymet
yattrtm fon ve ortakltklannrn, portfciy i;;tetmecilili kaz:angtannrn etde edilnresi srrasrnda
15'inci Madde gerelince kenditerinden l<esilen vergileri, vergi kesintisi yapantarca itgiti
vergi dairesine cjdenmig otmak gartryta, aynr Kanun'un 15'inci Maddesi'nin (3) numaratr
ftkrastna gdre kurum biinyesinde yapacarklan vergi kesintisinderrr mahsup edebitecekleri,
mahsup editemeyen kesinti tutannrn basvuru hatinde kenditerine red ve iade editeceEi
belirtitmigtir.
5281 saytlt Kanun
ite, 1 Ocak 2006 ita 31 Aratrk ,2015 tarihteri arasrnda uygul,anmak iizere
193 sayrh GelirVergisi Kanunu'na ektenen 5527 sayrh Kanun ite Deiigik Gegici 67'nci
Madde'nin (1) numaralt ftkrastna gcire mrenkuI krvmet yiatrnm fonr ve ortakhktannrn banka
ve aracl kurumtar vasttastyta elde ettikleri menkuI krymet ve diler sermaye piyasasr
aragtartntn altm-sattm kazanEtarr ite dcjnelmset getiriteri iizerindr:n 1 Ekim 2006 tarihinden
itibaren %0 oranrnda getir vergisi kesintisi yaprtmaktadrr.
E
18
Ba$rnrs
Yeminli fvlali
EURO KAP|TAL YATIRIM ORTAKLIGIANONiM SINTTT|
aksi belirti
2.
"TL") olarak ifade edi
Finansal Tabtolarrn Sunumuna lliskin Esaslar (dlevam)
vii.
Onemti Muhasebe Potitikatarrnrn Ozeti ve Delertendirme Ycintemteri (devam)
Kurum Kazanq Uzerinden Hesaplanan Vereiler {idevaml)
Degigik Gegici 67'nci Madde'nin (2) ve (4) numaratr frkrartanna gijre, menkut krymet yatrrrm
fonu ve ortakttktanntn bu maddeye g<ire ltevkifata tabi tututan getirteri ijzerinden Kurumtar
Vergisi ve Gelir Vergisi Kanunlarr'na gcire aynca tevkifat yaprlmaz.
Yabancr Para Cinsinden Varhk ve
Yiikiimliiliikler
FinansaI durum tabtosunda yer atan yabancr paraya ba!tr vartrktar ve viikijmti.jti.ikter
raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankasr driviz kurlarr ku[[anrlarak Tiirk Lirasr'na
gevrilmektedir. Dcjnem iginde gergeklegen yabanr:r paraya baltr igtemter, igtem tarihindeki
fiiti kurtar kullanrtarak Tiirk Lirasr'na gevritmektedir. Bu lglemterclern dolan kur farkr gelir ve
giderleri kapsamh getir tabtolarrna dahiI erditmektedir.
Ertelenmis Versiler
Ertelenmig vergiler, yiikiimtUttik metorlu kutlanrtarak, varhktarrn ve yUkUmtiitiikterin
indiritebilir vergi matrahr ile bunlann finansal tabtolard;aki kayrtlr tutarlan arasrnda olugan
gegici farklar ijzerinden hesaplanmaktadrr. Baptrca glegici farklar, gelir ve giderterin
TMS/TFRS ite vergi kanunlanna gcire cleligik finansal tabto dcinemlerinde
muhasebelegmesinden kaynaklanmaktadrr. Ertetenmig vergi yi.ikiimtiitiigij verrSiye tabi tiim
gegici farklar igin hesaptanrrken, indiritecek gegici filrklardan otugan ertelenmig vergi
varltklan, $irket'in, getecek dtjnemterder vergiye tabi kazanglarrnrn olacalr varsayrmryta
hesaptanmaktadrr.
Aynt iilkenin vergi mevzuatrna tabi otmak gartryla ve cari vergi varhktannrn cari vergi
yiikUmtiitUkterinden mahsup editmesi k(onusundia yasaI olarak uygulanabitir bir hakkrn
butunmasr durumunda ertetenmig vergi vartrklarr ve erte(ennrig vergi yllkUmt[itlikteri,
kargrtrktr olarak birbirinden mahsup editir.
Kurumlar Vergisi Kanununun 5-d/1 istisn,atar maddesi gerelince Menkul Krymetter Yatrnm
Fontart ve Ortaktrklannrn portfciy igletmercitilind<ln dolan kazanglan Kurumtar vergisinden
mijstesna otmasrndan dotayr ertelenmig vergi hesaiplanmamrgtrr.
Caltsanlara SaElanan Favdalar
Kanunu'na gcire, $irket, bir senesini dotdurmug olup, Kanun'un 25lll. maddesinde
belirtilen haktr nedenter otmaksrzrn girketle itipkisi kesiten, asker,e Ealrrlan, evlenip bir yrI
iginde ipten ayrrlan (kadrntar igin), emekti olarr veya vefat erclen personeti igin krdem
tazminatr cjdemekte miikelleftir. 0denecek tazminat, gertrgrlan her sene igin bir aytrk maag
tutart olup, bu tutar 31 Arahk 2013 tarihi itibariyte hrer hizmert yrtr iEin 3.,428,22 TL ite
ig
srnrrtandrnlmrgtrr (31 Aratrk 2012 - 3.033,rr8 TL).
BDO
Ba$trnslz
19
Yeminli Mali
m
ik A.9.
EURO KAP|TAL yATtRtM ORTAKLIG| ANONiM $iRKE:T|
Finansal Tablolara itlgfin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikCe Tijrk Lirasr ("TL") olarak ifade edilmistir.)
2.
FinansaI Tabtolarrn Sunumuna iliskin Esaslar (dlevam)
vii.
Onemti Muhasebe Potitikatarrnrn Ozeti ve Delerlerrdirme Ycjntemteri (devam)
Cahsanlara Sailanan Favdalar (devam)
itlplt<tefi finansal tabtotarda krdem tazminatr yUkUmti.itiigUni..i TMS 19 "(atrganlara Saltanan
Faydalar"da betirtilen finansal tablolara alma ve delerteme esasllanna gcire hesaptamrgtrr.
Ktdem tazminatt yUktimtiitUkterinin, cizettikteri arlsrndan, bu kr:;rmda tanrmtanan 'Qatrgma
Dtjnemi Sonrasrna itlgkin eetirti Fayda Planlan''yta ciz<1eg olmasr nedeniyte, bahse konu
yiiki.imtilti.ikter, agaltda agrklanan '0ngciriilen Birim Kredi Ycjntelmi' ve baz varsaymtar
kullanrtarak hesaplanmrp ve finansaI tablotara ahnrmrgtrr.
-
lalrgantarrn gegmip yltardaki personel hizmet siirelelri dikkate ahnarak, rnevcut sosyal
gi.ivenlik yasalarrna gcire emeklilik hakl,arrnr ka:zanacal<larr tarihter belirlenir.
-
Qattganlann emekli otmalarr veya igten grkanlmatan dururnurnda gelecekte cidenecek
yi.ikiimtUtiigUn bugiinkii deleri hesaptarnrrken, gatrgantarrn mervcut maaglarr veya devlet
taraftndan saptanan krdem tazminatr tavanrndan biJyilk ise, krdem tazminatr tavanr esas
attnarak 31 Arahk 2013 delerinin, ernflasyorr etkislinden arrndrntmasr amaclyta sabit
kalacalr varsayrtmrg ve daha sonra bu deler Devlet ig Borgtanma Senetlerinin ortalama
faiz orant olarak tingciriilen %10,35 (31 Aratrk 2012 - %10), ongorUlen enflasyon oranl
%6,0 (31 Arattk 2012 - %5,1)esas alrnmak suretiyte hesaptanan ytlltk%4,10 (31 Aratrk
2012 - %4,66) reel iskonto oranr ikl indirgenerek krdem [azminatr yUkiimtiJti.ilUniin
raportama tarihindeki net bugiinkij detieri hesaplanmrgtrr.
Nakit AkrS Tablosu
Nakit aktS tablosunda, dcineme itipkin nakit ilkrmlarr igtetme, yatrnm
faatiyetterine dayah bir biEimde srnrftandrntarak raportarlr .
ve
finansman
igtetme faatiyetlerinden kaynaklanan nakit arkrplan, firket'in esas faaliyetterinden
kaynaklanan nakit akr$tannr gcisterir.
Yatrnm faatiyetteriyte itgiti nakit akrglan, $irket'in yatrnm faatiyetlerinde (varhk yatrrrmlarr
ettili nal<it akrgtannr gristerir.
ve finansal yatrrrmlar) kutlandrlr ve elde
Finansman faatiyetlerine itigkin nakit akrg[an, $irl.iet'in finansman faatiyetterinde kuttandr!r
kaynaklan ve bu kaynaklann geri <jdemelerini gcisterir.
Nakit ve nakit benzeri delerler, nakit ve banka mevduatr ite tutarr betirti nakde kolayca
gevritebiten krsa vadeli, yiiksek tikiditeye sahip ve l'adesi 3 ay veya daha krsa otan
yatr nmtan iEermektedi r.
BD
BaQtnt
z0
Yeminli Malt
Ef.l
rlik A.9
EURo KAe|TAL yATtRtM oRTAKLtct ANoNiM
$inxeri
Finansal Tablolara itigtln Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Tijrk Lirasr ("TL") <llarak ifade edilmistir.)
7.
Finansal Tabtolann Sunumuna itiskin Esastar (d
vii.
Onemti Muhasebe Potitikatarrnrn Ozeti ve Delertendirme Ycintemteri (devam)
Pav Basrna Kazanc
/ (Zarar)
Pay bagrna kazanE
/ (zarar), dcjnem net kan veya zaranrrrn cari dcinemde mevcut hisselerin
alrrtrkh ortala adedine bciti.inmesi suretiyle hesaplanmaktadrr.
Tiirkiye'de pirketler, mevcut hissedarlarrna birikmig kartardan ve izin verilen yedekterden
hisseleri orantnda hisse dalrtarak (bedetsiz hisseklr) serrnayeterini artrrabilirlerr. Pay bagrna
kazang I (zararl hesaplanrrken, bu berCetsiz hisseter grkanlmrg hisseter olarak sayrtrr.
Dotaystyta pay bagrna kazang / (zararl hesaplamasrncla kuttanrlan alrrtrkh hisse senedi
ortalamast, bedetsiz hisseler agrsrndan geriye driniik olarak uygutanmak suretiyle etde
editir.
Raporlama Dtjneminden Sonraki Olavlar
$irket, raportama dcjneminden sonraki dlizeltrne gerektiren <ltaylann ortaya
grkmasr
durumunda, finansal tablotara ahnan tutarlan bu yeni duruma uygun gekitde dijzettmekte,
raporlama dcjneminden sonra ortaya grkarr diizeltrne gererktirmeyen otaylann olmasr hatinde
ise rjnemti olmasr durumunda itgiti dcinemde agrktumaktadrr.
Kosu
llu Varhk ve Yiikiim liiliikler
Gegmig otaylardan kaynaktanan ve mevcudiyeti iglertmenin tam olarak kontroli.inde
bulunmayan gelecekteki bir veya daha f azl|a ke:sin olmayan otayrn gergektegip
gergeklegmemesi ile teyit edilebitmesi mijmkrijn yi.ikiimtiiti.ikter ve vartrktar finansal
tablotara attnmamakta ve kogu[[u varhk ve yiikiimliitiikter olarak delertendiritnrektedir.
Muhasebe Tahminleri
Finansal tablotarrn TMS/TFRS 'ye gcire hazrlanmasr srrasrnda Ycinetim'in, raporlama tarihi
itibartyla finansaI tabtolarda yer alan v'arlrktar ve yiil<[im[[itiiklerin raporlama de!erini,
raportama dtgt ytiki.imti.itijktere itigkin agrktamatan, dcinem igerisinde otugan gelir ve
giderterin tutarlannr etkiteyebilecek tahmin ve varsayrmlarda bulunmasr gerekmektedir.
Ancak, gergek sonuEtar, bu sonuEtardan farrkhhk giisterebritmektedir
BDO
71
Ba$tmstz
Yeminli Mali Mti
EURo KAeiTAL yATtRtM oRTAKLtct ANoNiM
pinrr:ri
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Tijrk Lirasr ("TL") olarak ifade edilmistir.)
3.
Nakit ve nakit benzerleri agalrdaki gibidir (TL):
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
6.237
7.345
M7.02A
176.026
Bankatar (Vadesiz mevduat)
Ters repo atacaktan (Gecetik)
Borsa para piyasatarrndan alacaklar
i!..312.45'2
Ozet kesim tahviI ve bonolarr
tt.909.847
Kamu Kesimi Tahvit ve Bonotarr
1.312.609
Toptam
1
1.654.540
:i.688.165
1.837 .911
Ters repo atacaklannrn vadesi ve faiz orantan agalrdal,li gibidlir:
31 Aratrk
2013
Ters repo (gecetik)
147.000
Toplam
147.000
31 Aratrk
2012
Ters repo(gecetik)
Ters repo(gecelik)
Toptam
4.
BaEtanan Tutar
Baltanan Tutar
(i/")
Vade Tarihi
31 Aratrk 2013 Tutar
5,00
02.01.'2014
147.020
Faiz Oranr
147.000
(9'l")
Vade Tarihi
31 Aratrk 2012 Tutilr
5,:i3
02.u.2a13
105.01 5
5,2''7
02.01.2013
71.011
Faiz Orant
105.000
71.000
176.000
176.026
Finansal Yatrnmtar
31 Arattk 2013 tarihi itibariyte ahm satrm amar;lr finansalvarhklannrn detayr agalrdaki gibidir:
Gerge{e
Gergege Uygun Deger Farkr Kar Veya Zarara
Yansrtrlan FinansaI Vartrklar
Mativet
Kayrttr De{er
Uygun De!e.r
Hisse senedi
3.530.119
3.704.011i
3.617.935
Kamu kesimi tahviti
1.688.C)00
1.703.380
1.703.312
OzeI sektcir tahviti
1
.557.ti86
1.579.901
1.574.561
Oze[ sektcir bonosu
1.210.ai45
1.228.734
1.228.248
Toplam
7.986.550
8.216.030
8.124.056
tsD
Bagl
Veminii-wtatl
22
lA
vrrtrn A'$'
EURo KAe|TAL yATrRtM oRTAKLtcl ANoNiM ginxr:ri
(Tutarlar aksi belirtilmedikCe Tijrk Lirasr ("TL") olarak ifade edilmiStir.)
4-
Finansal Yatrrrmlar (devam)
31 Araltk 2012
tarihi itibariyte attm satrm
ama,gh
Gerqege Uygun Deger Farkr Kar Veya Zarara
Yansrtrtan Finansal Vartrktar
finansalvarhklannrn cletayr agalrdaki gibidir:
Matiyet
954.127
5.600.025
4.437.517
Hisse senedi
Kamu kesimi tahviti
Ozet sektcir tahviti
Ozet sektcir bonosu
Toplam
De{er
Kayrth
1 .288.653
5.533.21
1
9.041 .676
4.470.811
8.957.459
20.033.345
20.250.134
GerEe!e
Uyeun Deier
1.277.891
5.532.951
4.469.516
8.954.947
20.235.305
31 Arahk 3013 tarihi itibariyle ticari amaE ite etde bulundurutan kamu kesimi tahviI senetlerinin
faiz oranlan %3,75 -%5,25 arahlrndadrr. (3'1 Aralrk 2012.: %5,9,1 - %6,62\.
5.
Ticari Atacak ve Borctar
Krsa vadeti
ticari alacaklar agalrdaki gibidir (TL)
:
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
MenkuI krymet takas atacaklarr
23.095
103.257
Toptam
23.095
103.257
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
Krsa vadeti
diler borglar agalrdaki gibidir (TL)
:
Satrcr [ar
iliskili olmoyan taraflara ticori borglar
ili$kili taraflaro ticari borElar
Menkul krymet takas borElarr
142.730
Toptam
142.960
23
230
A.$
EURo KAe|TAL yATrRrM oRTAKLtGtANoNiM
$inreri
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Tiirk Lirasr ("TL") olarak ifade edilmistir.)
6.
Diier Atacaklar ve Borctar
Krsa vadeti
diler atacaklar apalrdaki gibidir (TL)
:
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
itigkiti otmayan taraftardan diler atacaklar
-Ve rgi dai resi nden alacoklar
iti$kiti taraftardan diler atacaklar
-Pe rsone lden alocaklar
5.573
1.000
294
Toplam
6.573
Catrsantara Saitanan Favdatar Kapsamrnda Krsil Vadeti EqE[a'
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
Odenecek PersoneI Ucretteri
Toplam
Krsa vadeli
diler borglar agalrdaki gibidir (TL)
:
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
0denecek vergi ve fontar
3.426
5.256
Odenecek sosyaI gi.ivenlik kesintiteri
2.897
1.914
6.323
7-110
0denecek [.icretler
0denecek avukat [icretteri
Toptam
BDO I
Ba$tmst
24
YeminliMali
Mt.i$
E
etim
Iirtir a.g.
EURo KAe|TAL yATtRtM oRTAKLtGt ANoNiM
ginrrri
(Tutarlar aksi belirtilmedikCe Tijrk Lirasr ("TL") olarak ifiade ed'ilmistir.)
7.
31 Aratrk 2013 tarihi
Matiyet
itibariyle maddi duran varhklar agalrdaki gibidir (TL)
:
;
Agrtrp
Kapanrg
1 Ocak 2013
ilav,eler
3'l Aratrk 2013
Satrglar
Demirbag[ar
4.779
3i.822
8.601
Ara Toplam
4.779
3.822
8.601
DemirbagIar
1.115
1.189
2.304
Ara Toptam
1.115
1.189
7.304
Net Deler
3.664
Birikmig amortismantar
31 Aratrk 2012 tarihi
Maliyet
;
6.297
itibariyle maddi duran varhklar agalrdakli gibidir
(1-L)
:
;
Kapanrg
Agrtrq
1Ocak2012
itavr:ter
Demirbaglar
998
3,,781
4.779
Ara Toptam
99B
3.,781
4.779
Birikmig amortismanlar
3'n Aratrk 2012
Satrgtar
;
Demirbaglar
187
Ara Toplam
187
Net Deler
811
1.115
928
1.115
928
3.664
Cari yrI amortisman gideri 1.189 TL (31 Arattk 201'2: 928 TLI olup, tamamr genel ycinetim
giderterine dahit editmigtir (Dipnot 13).
75
Yem inli
M
avirlik A,g.
EURO KAP|TAL yATtRtM ORTAKLIG| ANONiM $iRKE:Ti
(Tutarlar aksi belirtilmedikqe Ttjrk Lirasr ("TL") olarak ifade edilmistir.)
B.
Maddi Otmavan Duran Varhklar
31 Araltk 20'13 tarihi
Matiyet;
itibariyle maddi olmayan duran varhklar apalrdaki gibidir (TL)
:
Agrtrg
Kapanrg
1 Ocak 2013
ita'veter
li1 Aratrk 2013
Satr:ptar
Haktar
2.600
2.600
Ara Toplam
2.600
2.600
Birikmig
itfa paytan;
Haklar
596
767
1.373
Ara Toptam
596
767
1.373
Net Deler
31 Aratrk 2012
2.004
1.227
tarihi itibariyte maddi otmayan duran varrtrktar apalrdaki gibidir (TL)
Maliyet;
:
Kapanrp
Agrtrp
1Ocak2012
ilaveter
Satrgtar
3i1
Aratrk 2012
Haktar
2.600
2.600
Ara Toptam
2.600
2.600
Haklar
596
596
Ara Toplam
596
596
2.004
2.004
Birikmig
itfa paytan;
Net Deler
Cari
y[
amortisman gideri 767 TL
(31
Aratrk 20'12: 596 TL) otup, tamamr grenel ycinetim
giderlerine dahit editmigtir (Dipnot 13).
BDO
26
Ba$tmi
Yominli Mali
EN
en€tim
rj\avirtik
EURO KAP|TAL yATtRtM ORTAKL|G| ANONiM $iRKE:Ti
31 Arahk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sona eren yrltara ait
belirtilmedi
9.
") olarak ifade edilmistir
Catrsanlara Saitanan Favdatar
!atrganlara saltanan faydalara itigkin yUki.imtiili.ikter krdem ta:zminatr kargrtrktarrndan ibaret olup
agalrdaki gibidir (TL) :
31 Aratrk 2013i
Dcinem bagr krdem tazminatr kar;rh!r
Donem igerisindeki cjdemeter
5.393
Faiz matiyeti
Cari hizmet maliyeti
AktUeryat kazang/ (kayrp)
(
Dcjnem sonu krdem tazminatr kargrh!r
10.
31 Aratrk 2012
221
661)
6.635
3.197',
(1.242)
8.1 50
5.393
Ozkavnaklar
a)
Sermaye
31 Aratrk 2013 ve 31 Aratrk 2012 tarihleri itibarriyte fiirket'in ortakhk yaprsrnln detayr
agalrdaki gibidir:
Sermayedarlar
Hisse
Mustafa $ahin
Halka Acrk Krsrm
Grubu Ortakhk
Payr (%)
0,00500
0,99500
A
B
Toplam
100,00
Hisse
Adedi
Hisse Tutarn
100.000
19.900.000
20.000.000
100.000
19.900.c||00
20.000.000
Odenmig
Sermaye
Tutarr
100.000
19.900.000
20.000.000
$irket'in kayth sermaye tavanr 50.000.000 TL'dir.
$irket'in sermayesi, her biri 1 TL itibari delerde'100.000 adedi nama yazrh A Grubu ve
19.900.000 adedi hamitine yazrh B Grubr,r otmak iizere toplam 20.000"000 adet hisseden
otugmaktadrr. $irket sermayesinin tamaml ridenmigl-ir.
Ycjnetim kurulu iiyelerinin seqiminde A grubru paylarrn her biri 1.000 (bin) oy hakkrna sahiptir.
Sermaye artrrrmlannda; ortaktarrn yeni pay alma hieklarr srnrrlandrntmadr[r takt,irde, A grubu
paytar kargrhlrnda A grubu, B grubu paytar kargrhlrnda B grubu yeni pay grkanlacaktrr.
b) Kardan Ayrrtan
Krsrtlanmrg Yedekter
Tiirk Ticaret Kanunu (TTK)'na grire yasal yedekller l. 'l-ertip ve ll. Tertip otmak lizere
apalrdaki gekilde ayntmaktadrr:
a)
l. Tertip Yedek: Net kann %5'i rjdenmig sermayenin
yedek akge olarak ayntrr.
b)
ll. Tertip Yedek: Safi kardan l. Tertip yedek akge ve pay sahipteri igin sermayenin %5'i
tutannda kar pay aynldrktan sonra, daErtrtmasrna karar verilen kann %10'u ll. Tertip
izo2O'sine utagrncaya
kadar l. Tertip
yedek akge olarak ayrrtrr.
BDO
27
Bagtms,
Yantinli Mali
rlik A,$,
EURO KAPiTAL YATIRIM ORTAKLIGI ANONiM SIRKE.T|
31 Aralrk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sona eren yrllara ait
Finansal Tablolara itigtdn Dipnotlar
10.
Ozkavnaktar (devam)
b)
Kardan Ayrrlan Krsrtlanmrg Yedekler (devarn)
YasaI yedek akgeler sermayenin yansrnr gegmedikr;e, mijnhasrran zarartann kapatrlmasrnda
veya igterin iyi gitmedigi zamantarda igletmenin irJamesine, igsizti[in cjntine geqmeye veya
sonuglartnt hafiftetmeye ytinelik cinlemler a,trnmasr amacryla kuttanrtabitir.
Kardan ayrrlan krsttanmrg yedekter agalrdal,li gibidir;
Arattk 2013
31 Aratrk 2012
YasaI Yedekter
197.747
116.487
Toptam
197.747
116.487
:11
c) Gegmig Yrttar Kar/ (Zarartan)
Gegmig
yttar kar / (zararl,an) dalrhmr
agalrrdaki gibidir (Tt.)
:11
Gegmig
yl
karlan/ (zararlarr)
Toptam
11.
:
Arattk 2013
31 Aratrk 2012
1.524.371
286.192
1.5'24.371
286.192
Hasrlat
Satrg getirteri apalrdaki
gibidir (TL)
:
31 Arattk 201:l
Hisse senetteri
31 Aratrk 2012
27.056.878
7.651.870
66.862.789
Devlet tahvili
3.865.899
Vadeli Ters Repo
91.672.328
O/N ters repo
O/N ve Vadeti Ters Repo
Banka Garantiti Bono
24.922.822
Borsa para piyasasr
16.314.765i
11
3.51 0.891
980.828
Ara Toptam
33.856.291
204.619.431
182.075.930
BD
Ba$tm
28
Yeminli Mali
yirlik A.$'
EURo KAIITAL yATtRtM oRTAKLtct ANoNiM
pinxrri
11. Hasrlat
(devam)
Diler getirter/(giderter) agalrdaki gibidir (TL)
:
Faiz gelirleri
.413.4913
967.955
3.040
Artrg / (Azatrgtarr ), (Net)
Repo gergektegmemig deler artrg/(azahgtarr),net
Borsa para piyasasr gergeklegmemig deler
),
net
ti,226.206)
244.473
ti,326.9481
1.422
1i,199.414)
146.554
s6.577
77.904
16
26
(20)
12.451
Ara Toplam
Toplam Hasrlat
12.
31 Aratrk 2012
1
Temett[i Getirleri
Hisse senetteri gergeklegmemip deler
artrp/ (azatrplarr ), net
Devtet tahvitteri gergeklegmemig deler
artrg / (azahglan ), net
Ozel kesim bono gergektegmemig deler
artrg/ (azatrgtan ), net
Oze[ kesim tahviti gergektegmemig deler
artrp/ (azahgtan ), net
Vadeti Ters Repo Gergeklegmemig Deler
artrp/ (azah9[arr
31 Aratrk 201.]
729.954
1.441.374
205i.349.385
183.517.304
Satrstann Maliveti
Satrglarrn matiyeti agalrdaki gibidir (TL)
:
Hisse senetleri
Devlet tahvili
31 Aratrk 201.1
31 Aratrk 2012
66.936.364
26.980.123
:i.586.680
7.000.876
24.912.000
O/N ters repo
Vadeti ters repo
91.659.000
113.472.000
O/N ve Vadeti Ters Repo
Banka Garantili Bono
968.890
Borsa para piyasasr
Toplam
1(,.199.000
33.589.000
20t1.261.934
181.041.999
BDO
Baltmst
29
Yeminli"Mali
A'9'
EURo KAeiTAL yATtRtM oRTAKLtGt ANoNiM
ginxrri
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Tijrk Lirasr ("TL") olarak ifade edilmistir.]t
13.
Genel Ycinetim Giderleri
Genel ycinetim giderteri agagrdaki gibidir (TL)
:
31 Arattk 201:l
31 Aratrk 2012
Genel yrinetim giderteri
978.66't
848.914
Toplam
978.6621
848.914
Nitelikterine gcire genel yrinetim giderleri agalrdaki gibidir (TL.)
:
31 Arattk 201:l
31 Aratrk 2012
Komisyon ve diger hizmet giderleri
51
5.019
490.227
PersoneI giderteri
194.964
Kira giderteri
Danrgmantrk ve denetim giderleri
Bakrm ve onanm gideri
Mahkeme ve avukattrk giderteri
SiciI ve ilan giderteri
Noter [.icretteri
Krrtasiye giderteri
Bitgi iptem Giderteri
Amortisman giderleri
itfa Giderteri
Havate eft ve Diler Masraflar
Di!er giderter
111.330
146.294
132.600
42.536
24.190
14.916
14.961
14.567
12.027
Toplam
19.011
1.159
4.607
1.643
5.091
1
.188
219
1.192
1.189
928
767
11.797
596
59.47t1
5.082
978.664
848.914
ts
Ba0
30
Yeminli Ma
EURo KApITAL yATrRrM oRTAKLIGt ANoNiM siRxr,ri
31 Arahk 2013 ve 31 Aralrk 2012 tarihlerinde sona eren yrllara ait
FinansaI Tablolara itlgt<in Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Tiirk Lirasr ("TL") olarak ifade edilmistir.)
14. Nitetikterine
Gcire Giderler
Amortisman ve
itfa giderleri agalrdaki gibidir (TL)
:
31 Aratrk 2013
31 Arahk 2012
Genel ycinetim giderleri
1.956
1.524
Toptam
1.956
L52r'
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
1.189
928
767
596
1.956
1.524
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
Genel yiinetim giderteri
194.965
146.294
Toptam
194.965
146.294
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
195.62',7
140.901
Maddi duran varhktar
Maddi olmayan duran varhktar
Toplam
Qatrqanlara saltanan faydalar apalrdaki gibidir (TL)
PersoneI giderleri
:
(
Krdem tazminatr giderleri
Toptam
662)
5.393
194.965
146.294
BD
31
Ea$tm
Yeminli Mali
EURO K/\piTAL yATtRtM ORTAKLtct ANONiM $iRKE:Ti
Finansal Tablolara itigt<in Dipnoilar
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Ttirk Lirasr ("TL") olarak ifade edilmistir.)
15.
Diler faatiyet getirteri agalrdaki gibidir (TL):
SGK%5 igveren prim
tegvili
TemettU Getirteri
31 Aratrk 201.!
31 Aratrk 2012
4.536
3.257
1.963
Diler Getirter
44
Toptam
6.543
3.257
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
Diler faatiyet giderleri apalrdaki gibidir (TL):
Yuvarlama Farktarr
17
Stopaj Kesintileri
5.57i1
Toplam
5.590
16. Finansman Gelir(eri
Finansman getirteri agalrdaki gibidir (TL)
:
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
Finansman gelirteri
3
Toplam
3
32
EURo KApiTAL yATlRtM oRTAKLtGt ANoNiM
sinrriri
31 Arahk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde sorna eren yrllararait
FinansaI Tablolara itigt<in Dipnotlar
17. Finansman Giderteri(-)
Finansman giderteri apalrdaki gibidir (TL)
:
31 /,rahk 2013
1
.11
Aratrk 2012
Finiansman giderleri
381
Toprtam
381
B. lay
Basrna Kazane
Pay bagrna kazang agalrdaki gibi hesaptanml$ttr
:
Donem kan/(zararr)
Raportama donemi itibariyte
alrrhkh ortatama hisse adedi
(1 TL nominal delerdeki
hisseye isabet eden)
Pay bagrna kazang (TL)
31 A,ratrk ZO13
31 Aratrk 2012
109.721(l
1.629.270
20.000.000
20.000.000
0,00:irt
0,0815
19. jlglriti Taraf Acrktamatarr
a) ililtdti
taraftardan atacaktar agalrdaki gibidir (TL)
:
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
Diier Alacaktar
b)
-Personetden Atacaklar
1.000
Toplam
1.000
ltipkiti taraflara borglar agalrdaki gibidir (TL)
:
31 Aratrk 2013
31 Aratrk 2012
Ticari Borctar
Euro Yatrnm Menkul Delerter A.$.
- Odenecek Ahm Satrm Komisvontarr
230
Toptam
230
33
' Ba$rm
enetim
Yeminli Mali Mulravirlik A.9.
EURo KAeITAL yATtRtM oRTAKLtct ANoNiM 5inxriri
Finansal Tablolara itlgtin Dipnotlar
19. iliskiti Taraf
c) ititkiti
Acrktamatarr (devam)
taraflarla yaprlan a[rgtar ve satrgtar apalrdaki gibidir (TL):
$irket'in itigkiti taraftardan hizmet ahmlarrnrn sirket bazrnda detavr apa!rdaki gibidir:
31 Aratrk 201.!
31 Aratrk 2012
402.076
407.540
76.297
39.711
24.423
32.232
Euro Portfdy Ydnetimi A.g
- Portfdy Ycjnetim Ucreti
-Euro Yatrnm Menkul Delerler A.g
-Hisse Senedi igtem Komisyonu
- Diler Komisyonlar
- Kira
70.000
Mustafa SAHiN
-Kira
56.000
Best Havacrhk Hizmetleri A.$
-Kira
51.330
Toptam
610.126
50.000
599.483
31 Arattk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihleri itibarryla ortaktarur cidenen temettli tutan,
srrasryla, 309.831 TLve 94.456 TL'dir.
31 Araltk 2013 ve 31 Aratrk 2012 tarihteri itibarryla ijst dlizey ycinr:l-icilere sallanan ijcret ve
benzeri menfaatterin bri.it toplamr, srrasrylar, 140.96,2 TL ve 113.385 Tl'dir.
31 Araltk 2013 ve 3'l Aralrk 2012 tarihteri itibariyte itigkiti taraftanta itgiti otanak ahnan ve
veriten teminat bulunmamaktadrr.
20.
FinansaI Aractardan Kavnaklanan Risklerin
Nitetiii ve Di.izev
Finansal aractar ve finansal risk vcjnetimi
i.
Kredi Riski
FinansaI aracln kargt taraftnrn, yiikiimtlittjgiinii yerine gertirmemesi kredi riskini olugturur.
$irket, portftiyUnde butundurdu!u devlet tahviti ve cize'l kesim tahvi[[eri ve cjzet sektcjr
bonotartndan olugan atrm satrm amagtr finansaI vartrkllar ve nakit ve nakit benzerteri
grubunda yer atan borsa para piysasrndan olan atacaklar nedeniyler kredi riskine maruzdur.
Kamu kesimi borglanma senetteri ve borsa para piyrs5ssrndan olan alacaklar hazine garantisi
igeren finansaI arag olduklarrndan herhangi bir kredi riski iEermemektedir.
34
EURo KAe|TAL yATtRtM oRTAKLIGI ANoNiM
ginrr:ri
utarlar aksi
Tiirk
"TL") olarak ifade
20.
FinansaI Araqlardan Kavnaktanan Riskterin
Nitetiii ve Dtizevi (devam)
Finansal araclar ve finansal risk vcinetimi (devi11q)
i.
Kredi Riski (devam)
Ala,caktar
Nakit ve Nakit Benzerteri
Di!er
31 Aratrk 2013
Ticari Alacaklar
Itipkiti
Taraf
Di!er
Taraf
Atacaklar
Itipkiti Di!er
Tararf
Taraf
FinansaI
Finansal
Yatrrrmlar
Yatrnmlar
8.124.056
13.681 .928
6.237
8.12.4.056
13.681.928
6.237
8.124.056
13.681 .928
6.237
Banka
Raportama Tarihi itibariyte
Maruz katrnan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)*
23.095
2"94
-Azami riskin teminat, vs. ile
qlivence attrna ahnmrs krsmr
A. Vadesi gegmemig ve deler
diigiikti.i!iine u!ramamr g
finansaI varhklann net deEeri
B. Kogultan yeniden gciriigi.itmiip
butunan, aksi takdirde vadesi
23.095
294
gegmig veya deler
dtigiikti.igi.ine ulramrp say lacak
finansaI varhklarrn defter
deEeri
C. Vadesi gegmig ancak deler
dijgiiktUgiine u!ramamrg
varhklarrn net defter deieri
D. Deler diipiikti.iliJne ulrayan
varhklann net defter deierteri
Vadesi gegmig (bri.it defter
deieri)
Deder dUsi.ikliidU (
- Net delerin teminat vs.
ile qilvence alttna ahnmts ksmt
- Vadesi gegmemip (bri.it defter
dederi)
- Deder dilsiikliidli (
ile qilvence alfina ahnmts ktsmt
E. Bitango drpr kredi riski igeren
unsurlar
B
Bag
35
lF
Yeminli MJ
h
cti nr
gavirlik A.g.
EURo KAe|TAL yATtRtM oRTAKLtct ANoNiM ginxeri
31 Arahk 2013 ve 31 Aralrk 2012 tarihlerinde sona eren yrllara ait
belirtilm
20.
") olarak
if,ade
FinansaI AraEtardan Kaynaktanan Risklerin NiterliEi ve Di.jzevi (devam)
FinansaI arae lar ve finansal risk vcinetimi (deviyn)
i.
Kredi Riski (devam)
Alar:aktar
Di!er
31 Aratrk 2012
Ticari Alacaklar
Itigkiti
Di!err
Taraf
Taraf
Atacaklar
Itigkiti Di!er
Tararf
Taraf
Finansal
Finansal
Yattrrmlar
Yatrnmtar
Banka
Raporlama Tarihi itibariyte
Maruz katrnan azami kredi riski
(A+B+C+D+E)*
103.257
1.000
5.5i73 20.235.305
't
.830.566
7.345
103.257
1.000
5.5i73 20.2 35.305
'l
.830.566
7
-Azami riskin teminat, vs. ile
gijvence attrna ahnmrs krsmr
A. Vadesi gegmemig ve deler
diigiiktU!i.ine u!ramamrp
finansaI vartrktarrn net deieri
"345
B. Kopu[[arr yeniden gciriigiitmUg
bulunan. aksi takdirde vadesi
gegmig veya
deler
di.ipiiktijli.ine u!ramr g say lacak
finansat vartrktann defter
deieri
C. Vadesi gegmig ancak deler
di.igUkliigiine u!ramamrp
vartrktarrn net defter deEeri
D. Deler diigilktiigUne u!rayan
varlrklarrn net defter deEerleri
- Vadesi gegmig (bri.it defter
deEeri)
- Deder diisiiklUdU (-)
qiivence
ile
alfino ahnmts krsmt
- Vadesi gegmemig (brUt defter
deEeri)
- Deder diisiikliidil (-)
qtivence
ile
olfina ahnmts krsmt
E. Bitango drgr kredi riski igeren
unsurlar
36
Ba$r enetinl
Yeminli Mali Mil!avirlik A $.
EURo KAIiTAL yATtRtM oRTAKLtGt ANoNiM
pinxeri
Finansal Tablolara itl;t<in Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Ttirk Lirasr ("TL") olarak ifade edilmistir.)
20.
FinansaI Araelardan Kavnaktanan Riskterin Niteltiii ve DUzevi (devam)
Finansal aractar ve finansal risk vcinetimi (deviyn)
ii.
Sermaye Risk Ytinetimi
Sermaye ydnetiminde $irket'in hedefleri, ortaklanna getiri ve sermaye matiyetini azattmak
amaoyta en uygun sermaye yaprsrnr sirrdijrmel,l igin $irket'in faaliyetlerirrin devamrnr
saltayabitmektir. Sermaye yaplsrnr korumak veya yeniden diizentermek igin girket ortaklara
cjdenen temetti-i tutannt deligtirebitir, sermayeyi ortaktara iade edebitir, yeni hisseler
gtkarabilir ve borglanmay azattmak iEin vanhktarrnr etden Erkarabilir.
$irket, sermaye ycinetimini borg/sermaye orantnt kullanarak iztermektedir. Bu oran, net
borcun toptam sermayeye bcitUnmesiyle butunur. Net borg, nakit ve nakit benzeri
delerler:inin toplam borE (finansal durum tablosunda betirtiten krsa vadeli ve uzun vadeti
yUki.jmtUtiikter toplamr) tutanndan diigi.itmesiyte he:;aptanrr. Toptarn sermaye, finansaI durum
tabtosunda belirtilen cizkaynaklarrn toptamrdrr.
31 Arattk 2013 ve 31 Aratrk 2012 tarihteri itibarryta toplam sermayenin net borElara oranr
a9alrdaki gibidir (TL) :
31 Aratrk 201i|
Toptam borg
31 Aratrk 2012
14.47:l
1
55.523
Eksi: nakit ve nakit benzerleri
(13.683.165)
(1.837.e11)
Net borg
(13.673.6e2)
(1.682.388)
21.828.661
22.033.191
(0,6264)
(0,0764)
Toplam sermaye
Net BorE/sermaye oranl
iii. Likidite
Riski
Likidite riski, bir igletmenin borglarrndan kaynaklanan yi.ik.i.imtiiti.ikteri, nakit veya bagka bir
finansal arag vermek suretiyle yerine getirmekte zortanmasr ri:;kidir. $irket'in cinceki
dtinemde otdulu gibi, faaliyeti gereli varlrl<tarrnrn l-amamrna yakrn krsmrnr nakit ve benzeri
katemter ile finansal yatrnmlar olu$turmal,rtadrr. $irket yr5netimi, varhklannr cizkaynak ile
finanse ederek, tikidite riskini asgari seviyede ltutmaktadrr. $irket tikidite ycinetimini
beklenen vadelere gcire delit, sciztegmer uyannca betirtenen vadetere uygun olarak
gergeklegtirmektedir. $irket'in tijrev finansat yi.iki.inrtiitiikleri butunnramaktadrr.
BD
ET
Bagr
37
Yeminli Mali MUgivirtik A.g
EURO KAPTTAL YATTRtM ORTAKL|GI A.$.
31 Arahk 2013 ve 31 Arahk 2012 tarihlerinde son,a eren ylllara erit
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Tijlk Lirasr ("TL") olarak ifade edilrmistir.)
20.
Finansal Araclardan Kavnaklanan Riskterin Nitehiii ve DUzevi (devam)
iv. Piyasa
Riski
$irket faatiyeti gereli piyasa riskine (gergeiie uygun deler faiz oranr riski, nakit akrmr faiz
orant riski ve hisse senedi fiyat riski) maruz katmaktadrr. $iirket menkul krymetterini gergele
uygun fiyattar ile delerleyerek cinceki dcjnennde otdulu gibi, maruz kahnan piyasa riskini faiz
ve hisse senedi pozisyon riski ayrrmrnda gi.inti.ik ollarak takip etrnr:ktedir. $irket Ycjnetim
Kurutu'nca, betirti dcinemterde portfciyiin yrinetimine itigkin stratejiler ve [imitler
betirlenmekte, menkuI krymet portciyU, portfciy ycineticileri tarafrndan bu gerEevede
ytinetitmektedir. Ekonomik tablonun ve piy'asatann durumuna gcire' bu timit ver politikalar
deligim gcistermekte, betirsizti!in hakinr otdu!u dcirremterde riskirr asgari dUzeye
indiritmesine gatrgrtmaktadrr.
v.
Kur Riski
Yabancr para varhklar, yijkiimtilltikter ve bitango drgr yiiki.irnliiti.iktere sahip olma durumunda
ortaya grkan kur hareketlerinden kaynaklana,cak etkiter kur riskini ok.rgturmaktadrr. $irket 31
Arahk 2013 ve 31 Aratrk 2012 tarihleri itibariyle, dcivizti igtemleri bulunmadrlrndan dolay kur
riskine maruz katmamrstr r.
vi. Faiz Riski
Faiz oranr riski, faiz oranlannda meydana geten dalgalanmatann $irket'in faize duyarlr
vartrktarr iizerinde meydana getirebiteceli deler dilgilgii otarak tanrmtanrr.
$irket'in 31 Arahk 2013 ve 31 Aratrk 2012 tarihteni itibariyla varl,tk ve yiikilmtilliikterinin
yeniden fiyattandrrmaya gcire katan vadeteri ile tikidite riskinde argtktanan kalan vadeteri
bi.iytik citgtide aynrdrr. Bu sebepte, bu finansal tablo notlannda faiz rrrant riski ite itgiti itave
bir tablo sunutmamrstrr.
vii. Fiyat Riski
$irket, portfriyi.inde butunan hisse senetterirrrde meydana gelebilecefr fiyat deligimterinin yol
agacalr hisse senedi fiyat riskine maruz katmaktadrr. 31 Aratrk 201:! tarihi itibariyte iMKB'de
igtem gciren bu hisselerde %10'[uk bir artrg/azahg olmasr ve diler tiim de{igkenterin sabit
tutulmasr durumunda, $irket'in net kar/zarilnnda 2180.238 TL arttg /azattg olupmaktadtr (31
Aratrk 2012: 127.789 TLl.
BD
n1
38
,9n.L
I 3"
|r)
lr)\OLr}li|\O LO O\ O\
r-OON
od+ri
OONN
,8n
\O\-
933
;od
r;
F S
eri
O.
F.O
rn|r)
OO c..l
rr)
\TN
c.i <;
\O c{
p
,g.o
=
:zo
(1,
od
-cic\
Q
j
v
g
,X=
|r)
tf rf)
c.l
si'FJ
Gt \O
-X'6Evrc,
,4
L\UJ
6
6?
='r
^;:> H;
5,F.n
_
CJ
-
f--
N
l.-
o\
v
o
(: ;f
!='tr
cJ (tr+
l))
-"- t)
-:i->
€,#'9
;
-d,<"iF
L
\o tn
\os
Ln rf)
..:.y
l=
ooO
Nlr)
O\h
-<;
oo oo
\O O\
d;N
c,F =E
,ilF-6F
U F"
rrr
ci r;
ooo
F^ti:-
5,J ii E
9c>->
Jt9t=6
-ciN
* a
^.4
v--)C
:qLLii
!/
l)i-
9^.=
d
,nt*
(9r-
)-+
o.
rn
x^t
dL.
:FF
FN=
=F>FN::
pL+)
(o(U
(U('
v1
rtl
>E
ta
LY
|o
L
o
L
o
.iFC
tE
LrJ
:<
.=
z,o
CJ
v=
il
.E
'9
j NE
5E
:<
Fr
cfl
-vn+
s *g
9 iE
-L
TNL
c.l
rr)
-.c"hi EE
tr'u'ri
o;o c
uii
'c
q)
L
9
L
L
AJ
CJ
N
L
(u
-Y
f 5E
'oN#
.g il lEi'E
trYC\=
b b t' >
rn tf
o\ o\
.l
o
\Om N
b _0>
F
-E'fii
(UQJntq
!i)OnJ:c
=8r€E
\J i.i
v.7
rn!
ln
F\
$r)N
rf)Nrn
Nrf)\o
r-i
.+ c,r l9l *
tr
EJ
(g
g<
Ug
9<
o =O
F.
i=
=
E -.lh
ni'=
J
TU
tA
o=
z'E
F
E
CJ
O
.4o
rt\
!
E
CJ
nt
,Xn
cJ ;i :
dO-
C
m
L
=,;=L
s
i
I(Il
o ,E)E
clE
L
,F Er
- i, 2=
q:;s
o
c)
\o
,on:f
iE
.E
1..
(1 rf')
F*
rtl Lr)
rn \o
F-LJF
c
6.=
\o F.o\
c.i N
Y
L
L
E
f.\ rf)
tN F\
N |r)
rn \O
o
-cic\
|r)
o|\
d
<i;
oO-N
EE
oo c{
$=c:
LnO\O$
\O ri o|.
FOO(\I
ru
F ln
FO
O\rq
tn
F.
r/.)rf)
rr)
YN
.li?
o
r{ \o 'gl
E li
&
! d,iin
>u
FT
l<
5
C,,, L
E
!Y
:l IN
-Yi-:<v
(o E lq(d j i:(!
sli"
z> i-:Y r)(o
6X
-.
PCLL
'(i(oroCJ
; C U)OJ)
LL
CJ
z.u_Fa
(g
rg
x
-:<
C 'Cgi:
rU
L
(!c)
u ro0
FO
N
C
CJL
mo
f< u-Y
L
o-9- (!;
Yt!<<
to
j
:f
rq
d
(o
6
TL
(o
;
Y=
A(U:Y(o* =
z.>
x u
i-v
gstro
'9lo(UO
;culon
(d )on
u c.,
FO
gE:i-.?
zE i:
t5
co
EURo KApiTAL yATtRtM oRTAKLIGI ANoNiM
5inrriri
22.
Raporlama Tarihinden Sonraki Otavtar
31 Arattk 2013 tarihinde 3.254,44 TL otan krdem tazminertr tavanl 1 Ocak 2014 tarihinden
itibaren gegerti olmak izere 3.428,22TL'ye yiiksettitmiptir(3'l Aratrk 2012 -3.033,98 TL).
23.
rr Onemti
da Finansal T
Antasrtabitir olmasr Acrsrndan Aqrktanmasr Gerekti otan DiEer Hususlar
[anabitir
Yoktur.
BD
ENE
Bagtmst
40
Yeminli
Mali
en
virlik A.$.

Aralık 2013

Transkript

Benzer belgeler

2012 Yıllık Mali Tablolar

rcnelim:

Uzun zamanl1 bi~gi saklama yeni metotlar

Aralık 2013

I torakoomfalopagus olgusu

Mali Tablo Yatırım Dönem Sonu

2014 YILI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU ()

İzahname Ekleri - Şeker Factoring