Dipnot Referansları

Transkript

Dipnot Referansları

ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ
VE TİCARET A.Ş. VE
BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 HAZİRAN 2013 TARİHİ İTİBARİYLE
SONA EREN ALTI AYLIK
ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE
FİNANSAL TABLOLAR
ARENA BİLGİSAYAR SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHİ İTİBARİYLE
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ...........................................................................................................
1-2
ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU .................
3
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU .........................................................
4
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU...................................................................................
5
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ................
6-30
DİPNOT 1
DİPNOT 2
DİPNOT 3
DİPNOT 4
DİPNOT 5
DİPNOT 6
DİPNOT 7
DİPNOT 8
DİPNOT 9
DİPNOT 10
DİPNOT 11
DİPNOT 12
DİPNOT 13
DİPNOT 14
DİPNOT 15
DİPNOT 16
6
7-15
16
16
17-18
18
19
19
19
20-21
22
22
23
24-26
27-30
30
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU.............................................................
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR .....................
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ..................................................................................................
FİNANSAL BORÇLAR ...................................................................................................................
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ...................................................................................................
STOKLAR .......................................................................................................................................
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR.......................................
ERTELENMİŞ GELİRLER ..............................................................................................................
DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER..................................................................................
TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ....................................................
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ .......................................................................................
PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ....................
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ..............................................................................................
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ...............................................................................................
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ..................
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR…………………………………..…………………
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Türev Araçlar
Stoklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
ARA TOPLAM
3
5
6
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
Duran Varlıklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
TOPLAM VARLIKLAR
Cari dönem
(İncelemeden
geçmiş)
30 Haziran
2013
Önceki dönem
(Bağımsız
denetimden geçmiş)
31 Aralık
2012
308.099.811
41.224.508
139.724.206
119.849
119.854.722
403.066
1.108.838
5.615.527
308.050.716
324.689.555
39.611.598
183.252.160
6.320
91.697.239
674.194
2.500.615
5.972.111
323.714.237
49.095
975.318
8.455.562
4.750
6.268.359
1.750.510
431.943
316.555.373
9.171.312
4.750
6.332.295
1.882.585
488.930
462.752
333.860.867
Bu özet konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Şirket Yönetim Kurulu’nun 26 Ağustos 2013 tarihli
toplantısında onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir.
Ekli dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
1
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO
Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
4
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
5
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
7
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Ertelenmiş Gelirler
8
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
9
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Paylara İlişkin Primler
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Yabancı Para Çevirim Farkları
Riskten Korunma Kayıpları
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları
Net Dönem Karı/Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
Cari dönem
(İncelemeden
geçmiş)
30 Haziran
2013
207.433.933
81.136.717
114.223.140
2.044.463
3.002.177
2.289.386
1.977.350
464.060
2.296.640
236.309.898
73.755.633
141.326.098
568.500
2.904.622
9.728.758
3.917.883
1.319.124
2.789.280
2.205.809
990.617
1.215.192
966.396
966.396
-
106.915.631
106.913.776
32.000.000
106.822
96.584.573
96.583.938
32.000.000
98.930
23.740.145
23.791.459
(51.314)
7.490.963
37.205.804
6.370.042
1.855
316.555.373
15.860.996
15.860.996
6.493.061
26.421.634
15.709.317
635
333.860.867
2
Önceki dönem
(Bağımsız
denetimden geçmiş)
31 Aralık
2012
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
Cari Dönem
(İncelemeden
geçmiş)
Cari Dönem
(İncelemeden
geçmemiş)
Cari Dönem
(İncelemeden
geçmiş)
Cari Dönem
(İncelemeden
geçmemiş)
1 Ocak30 Haziran
2013
1 Nisan30 Haziran
2013
1 Ocak30 Haziran
2012
1 Nisan30 Haziran
2012
470.515.450
(439.049.151)
31.466.299
220.408.426
(205.839.762)
14.568.664
413.077.008
(384.242.892)
28.834.116
199.703.206
(185.603.794)
14.099.412
31.466.299
14.568.664
28.834.116
14.099.412
(9.368.508)
(9.176.960)
578.338
-
(4.740.216)
(4.639.117)
357.217
-
(8.414.773)
(7.510.770)
174.539
(605.810)
(4.305.061)
(3.705.954)
114.892
(225.114)
ESAS FAALİYET KARI
13.499.169
5.546.548
12.477.302
5.978.175
Finansman Giderleri (-)
(3.577.486)
(1.653.906)
(3.929.485)
(1.849.776)
9.921.683
3.892.642
8.547.817
4.128.399
(3.550.494)
(1.858.319)
(1.692.175)
(2.063.808)
(655.150)
(1.408.658)
(1.146.444)
(1.913.841)
767.397
(1.169.109)
(1.227.697)
58.588
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI
6.371.189
1.828.834
7.401.373
2.959.290
DÖNEM KARI
6.371.189
1.828.834
7.401.373
2.959.290
1.147
6.370.042
6.371.189
660
1.828.174
1.828.834
7.401.373
7.401.373
2.959.290
2.959.290
4,910
0,572
2,313
0,925
Dipnot
Referansları
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar
11
11
BRÜT KAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
12,13
12,13
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri
Dönem Vergi Gideri/Geliri
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
Pay başına kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
7.887.041
7.938.355
(51.314)
6.413.925
6.452.391
(38.466)
(3.776.253)
(3.776.253)
-
1.694.944
1.694.944
-
DİĞER KAPSAMLI GELİR/ GİDER
7.887.041
6.413.925
(3.776.253)
1.694.944
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
14.258.230
8.242.759
3.625.120
4.654.234
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Ana Ortaklık Payları
14.258.230
1.147
14.257.083
8.242.759
660
8.242.099
3.625.120
3.625.120
4.654.234
4.654.234
3
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler
1 Ocak 2012 itibariyle bakiye
Ödenmiş
sermaye
Pay ihraç primleri
Yabancı
para çevrim
farkları
Birikmiş Karlar
Finansal riskten
korunma fonu
Kardan ayrılan
kısıtlanmış yedekler
Geçmiş
yıllar karları
Dönem karı
Ana ortaklığa ait
özkaynaklar
Kontrol gücü
olmayan paylar
Toplam
88.404.810
32.000.000
104.829
20.854.667
-
5.525.645
19.797.194
10.122.475
88.404.810
-
Transferler
-
-
-
-
967.416
9.155.059
(10.122.475)
-
-
-
Ödenen temettü
-
-
-
-
-
(2.530.619)
(2.530.619)
-
(2.530.619)
Yabancı para çevrim farkları
-
(4.573)
(3.771.680)
-
-
-
-
(3.776.253)
-
(3.776.253)
Net dönem karı
-
-
-
-
-
-
7.401.373
7.401.373
-
7.401.373
30 Haziran 2012 itibariyle bakiye
32.000.000
100.256
17.082.987
-
6.493.061
26.421.634
7.401.373
89.499.311
-
89.499.311
1 Ocak 2013 itibariyle bakiye
96.584.573
32.000.000
98.930
15.860.996
-
6.493.061
26.421.634
15.709.317
96.583.938
635
Transferler
-
-
-
-
997.902
14.711.415
(15.709.317)
-
-
-
Ödenen temettü
-
-
-
-
-
(3.927.245)
-
(3.927.245)
-
(3.927.245)
Yabancı para çevrim farkları
-
7.892
7.930.463
-
-
-
-
7.938.355
-
7.938.355
Net dönem karı
-
-
-
-
-
-
6.370.042
6.370.042
1.147
6.371.189
Diğer kapsamlı gelir/gider
-
-
-
(51.314)
-
-
-
(51.314)
-
(51.314)
Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim
-
-
-
-
-
-
-
-
73
73
32.000.000
106.822
23.791.459
(51.314)
7.490.963
37.205.804
6.370.042
106.913.776
1.855
106.915.631
30 Haziran 2013 itibariyle bakiye
4
İNCELEMEDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
Dipnot
Referansları
Cari dönem
(İncelemeden
geçmiş)
1 Ocak –
30 Haziran
2013
Cari dönem
(İncelemeden
geçmiş)
1 Ocak –
30 Haziran
2012
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
Vergi öncesi net dönem karı
Dönem karını işletme faaliyetlerinde kullanılan
nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler:
9.921.683
8.547.817
1.212.501
437.668
336.329
3.794.214
(106.221)
508.316
(902.485)
(48.870)
1.347.339
125.831
290.525
4.029.895
317.888
(319.668)
-
54.309.978
395.562
(20.025.690)
1.726.428
(36.066.533)
(126.075)
1.344.494
(7.720.900)
(672.094)
(80.546)
8.237.759
(2.480.292)
(558.003)
5.199.464
35.835.085
4.378.146
(10.574.052)
(6.821.526)
(29.309.134)
(100.198)
57.405
(1.123.905)
55.389
6.736.837
(3.336.215)
(187.422)
3.213.200
(411.074)
(411.074)
(353.695)
(353.695)
755.702
(3.927.245)
(3.142.547)
73.223
(6.240.867)
5.143.592
(2.530.619)
(4.610.798)
44.542
(1.953.283)
3.065.387
(756.459)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET DEĞİŞİM
(1.452.477)
906.222
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
39.611.598
Amortisman ve itfa payları
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı
Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri
Türev finansal araçların değerlemesinden kaynaklanan (kar)/zararlar
Kıdem ve izin tazminatı yükümlülüğündeki artış, net
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
Diğer
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler:
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış
Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış
Stoklardaki artış
Diğer dönen varlıklardaki artış
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki azalış
İlişkili olmayan taraflara diğer borçlardaki azalış
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlardaki artış
13
6
5
Ertelenmiş gelirlerdeki azalış
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki azalış
Diğer duran varlıklardaki azalış
Faaliyetlerden sağlanan nakit
Ödenen vergiler
Ödenen kıdem, ihbar ve izin tazminatı
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
Finansal borçlardaki artış / (azalış)
Ödenen temettüler
Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan çevrim farkları
Finansal faaliyetlerden kullanılan nakit
Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
3
41.224.508
5
17.491.658
17.641.421
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
1.
GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Arena Bilgisayar” veya “Şirket”) 1991 yılında kurulmuş olup, fiili
faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon ürünlerinin toptan
ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden satın almakta ve satış ağı vasıtası ile
yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki müşterilerine dağıtmaktadır. Şirket’in ana merkezi
İstanbul’da olup, ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Atatürk Hava Limanı (AHL) Serbest Bölge’de şubeleri
bulunmaktadır. Şirket’in bağlı ortakları, Arena International FZE ve Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim
Hizmetleri Sanayii ve Ticaret Ltd. olup, Şirket ve bağlı ortaklıkları hep birlikte bu raporda “Grup” olarak
adlandırılacaktır.
Şirket, Türkiye’de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir. Şirket’in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
Merkez Mahallesi, Göktürk Caddesi No.4
Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye
Kasım 2000’de Şirket’in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası’nda halka arz edilmiştir.
Grup’un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle 236 kişidir (31 Aralık
2012: 243).
Şirket’in Bağlı Ortaklıkları
Şirket Yönetim Kurulu’nun 9 Mart 2011 tarihli toplantısında bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti
faaliyeti ile uğraşmak amacıyla, Birleşik Arap Emirlikleri Dubai ili, Jebel Ali Serbest Bölgesi’nde “Arena
International FZE” unvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirket’in %100 oranında
sahipliğinde olan Arena International FZE’nin kuruluş işlemleri 23 Mayıs 2011 tarihinde tamamlanmış olup,
1.000.000 Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi (430.500 TL) tutarındaki sermayesinin tamamı Şirket tarafından
ödenmiştir.
Şirket Yönetim Kurulu’nun 28 Mart 2012 tarihli toplantısında elektronik güvenlik ürünleri ticareti ile uğraşmak
amacıyla, Sensonet Teknoloji Elektronik ve Bilişim Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (“Sensonet”) ünvanı
altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirketin %99,78 oranında sahipliğinde olan
Sensonet’in kuruluş işlemleri 11 Mayıs 2012 tarihinde tamamlanmış olup, 450.000 TL tutarındaki sermayesinin
449.000 TL’si Şirket tarafından ödenmiştir.
6
2.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının
hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve
Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı
şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklık muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal
tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak
hazırlamaktadırlar.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi
Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe
Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas
alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun
olarak sunulmuştur.
Grup, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe
Standardı No.34 “Ara Dönem Finansal Raporlama’ya uygun olarak hazırlamıştır.
Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama
ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile birlikte
değerlendirilmelidir.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle
varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren
geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”)
uygulanmamıştır.
2.1.2 Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi
Grup, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no’lu
Türkiye Muhasebe Standardı (“TMS”) “Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir.
2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması
Fonksiyonel para birimi ABD Doları olan finansal tablolar, sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası’na
aşağıda belirtilen şekilde çevrilmiştir.
Aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası (TCMB) ABD Doları
alış kuruyla çevrilmiştir.
7
2.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
30 Haziran 2013 tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosu ortalama yabancı para kuru olan 1 ABD Doları =
1,8089 TL kullanılarak TL’ye çevrilerek sunulmaktadır (30 Haziran 2012: 1 ABD Doları = 1,7950 TL).
30 Haziran 2013 ile 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihleri itibariyle TL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda
belirtilmiştir:
TL/ABD Doları kuru
Tarih
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
31 Aralık 2011
1,9248
1,7826
1,8889
Yukarıda bahsedilen çevrimlerden kaynaklanan çevrim farkı karları veya zararları özsermayenin altında
yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmiştir. Şirket’in sermaye hesabı, nominal sermaye tutarı
üzerinden gösterilmiş, diğer tüm özsermaye kalemleri tarihi TL değerlerinden tutulup, oluşan tüm farklar
yabancı para çevrim farkları hesabında muhasebeleştirilmiştir.
2.1.4 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal
tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
• yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
• yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı
olması; ve
• getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun
ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden
değerlendirir.
Şirket’in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın
faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım
yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili
yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla
ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
•
•
•
•
Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel
kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını
gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip
olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı
ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve
diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan
paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı
geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
8
2.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların
finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere
ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Aşağıdaki tabloda 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki
gibidir:
Kuruluş ve
faaliyet yeri
Bağlı Ortaklıklar
Ana faaliyeti
Arena International FZE
Bilgi işlem
malzemelerinin
uluslararası ticareti
Sensonet Teknoloji Elektronik
ve Bilişim Hizmetleri Sanayi ve
Ticaret Ltd. Şti.
Elektronik güvenlik
ürünleri ticareti
Grup'un sermayedeki pay
oranı ve oy kullanma
hakkı oranı (%)
30 Haziran 31 Aralık
2013
2012
Birleşik Arap
Emirlikleri
100
100
99,78
99,78
Türkiye
Arena International FZE’ye ve Sensonet’e ait bilançolar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide
edilmiş olup Şirket’in sahip olduğu payların kayıtlı değeri özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile
Arena International FZE ve Sensonet arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı
olarak silinmektedir. Şirket tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden
doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır.
2.1.5 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı
olması durumlarında net olarak gösterilirler.
2.1.6 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında bir değişiklik olduğu takdirde, yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak
uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içerisinde Grup’un
muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
2.1.7 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması
değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak
yeniden sınıflandırılır.
9
2.
31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 finansal tablolarında yapılan sınıflamalar
SPK‟nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında
Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013
tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım
rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup‟un konsolide bilançolarında çeşitli
sınıflamalar yapılmıştır. Grup‟un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide bilançosunda yapılan sınıflamalar
şunlardır:










Finansal yatırımlar hesap grubunda gösterilen 6.320 TL türev işlemler, türev araçlar hesabında,
Stoklar hesap grubunda gösterilen 198.111 TL tutarındaki verilen avanslar peşin ödenmiş giderler
hesabında,
Diğer dönen ve duran varlıklar hesap grubunda gösterilen sırasıyla 476.083 TL ve 488.928 TL
tutarlarındaki peşin ödenmiş giderler peşin ödenmiş giderler hesabında,
Dönem karı vergi yükümlülüğünden mahsup edilen 2.500.615 TL tutarındaki ödenen geçici vergiler
cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesabında,
Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 10.589.274 TL tutarındaki gider
tahakkukları ilişkili olmayan taraflardan ticari borçlar hesabında
Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen 568.499 TL tutarındaki personel ücretlerine ilişkin vergiler
çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar hesabında,
Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 1.319.124 TL tutarındaki üst yönetim
prim karşılığı çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar hesabında,
Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 4.169.458 TL tutarındaki siparişlere
ilişkin müşterilerden tahsil edilen avanslar, ertelen gelirler hesabında,
Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 5.559.300 TL tutarındaki ertelenmiş
gelirler, ertelenmiş gelirler hesabında,
Kıdem tazminatı karşılığı hesap grubunda gösterilen 918.175 TL tutarındaki kıdem tazminatı
karşılığı ve diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 48.220 TL tutarındaki
birikmiş izin karşılığı çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar hesabında
gösterilmiştir.
30 Haziran 2012 tarihi itibariyle sona eren döneme ait konsolide gelir tablosunda finansal giderler hesap
grubunda gösterilen 595.545 TL tutarındaki kur farkı gideri, diğer faaliyet giderlerine; satış gelirleri hesap
grubunda gösterilen 145.476 TL tutarındaki müşterilerden elde edilen vade farkı geliri, diğer faaliyet
gelirlerinde gösterilmiştir.
2.1.8 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde,
gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik
olarak uygulanır. Grup’un cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli bir muhasebe hatası söz konusu olursa, düzeltme geriye dönük olarak uygulanır ve önceki
dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
10
2.
2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Grup özet konsolide finansal tablolarında türev finansal araçlar ve riskten korunma muhasebesine ilişkin
muhasebe politikası haricinde 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe
politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir. Türev araçlar ve riskten
korunma muhasebesine ilişkin muhasebe politikası aşağıda açıklanmıştır.
Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi
Grup’un faaliyetleri, temelde işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz
bırakmaktadır. Grup, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen işlemlere bağlı döviz kuru
dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz
kuru forward sözleşmeleri) kullanmaktadır.
Faiz oranı riskinin en önemli kaynağı banka kredileri ve TL ticari alacaklardır. Grup’un politikası TL alacak ve
kredilerini USD alacak ve kredilere dönüştürmektir. Grup söz konusu işlemleri kur farkına ilişkin nakit akım
riskinden korunma olarak sınıflandırmaktadır.
Grup, türev finansal araçları spekülatif amaçlı kullanmamaktadır.
Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve sonraki raporlama
dönemlerinde gerçeğe uygun değer ile tekrar hesaplanır.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal
araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise
doğrudan gelir tablosunda kayıtlara alınır.
Grup’un bağlayıcı taahhüt ile ilgili döviz kuru riskinden korunma politikası, söz konusu riski nakit akımı
riskinden korunma olarak sınıflandırmaktır. Bağlayıcı taahhütün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım
riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili
varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal
araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir
varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak
içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin gelir tablosunu etkilediği dönemde gelir tablosu
içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal
araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması
ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği
durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından
kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer
verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç
veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir.
Diğer finansal araçların veya diğer finansal olmayan sözleşmelerin içerisinde yer alan saklı türev finansal araçlar,
söz konusu araçlara ilişkin riskler ve özellikle ilgili ana sözleşmeler ile yakından ilişkilendirilmediğinde ve bu ana
sözleşmelerin gelir tablosunda muhasebeleştirilen realize olmamış kazanç ve kayıpların gerçeğe uygun
değerleriyle değerlenmediği durumlarda, ayrı türev finansal araç olarak nitelendirilirler.
11
2.
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları
(a)
Grup’un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih
sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile
gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. TMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca ‘kapsamlı gelir tablosu’
ifadesi ‘kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu’ ve ‘gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar tablosu”
olarak değiştirilmiştir. TMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir
tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı
kalmıştır. Ancak TMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a)
sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında
sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler
de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da
vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak
uygulanmıştır. Diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, standardın gerektirdiği değişikliği yansıtmak
amacıyla yeniden düzenlenmiştir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, TMS 1’deki
değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde
herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
(b)
Grup’un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar
Bulunmamaktadır.
(c)
2013 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar cari dönemde Grup tarafından benimsenerek uygulanmıştır.
TMS 1 (Değişiklikler)
Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi’nin bir parçası olarak yayımlanan TMS
1’deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren
geçerlidir.
TMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük
olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için
de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. TMS 1’deki değişiklikler
uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden
sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması
durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum
tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir.
12
2.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı)
(c)
standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş
standartlar
Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak TFRS 10,
TFRS 11, TFRS 12, TMS 27 (2011) ve TMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır.
Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
TFRS 10, TMS 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolide finansal tablolar ile
ilgili kısmının yerine getirilmiştir. TFRS 10’un yayımlanmasıyla SIC- 12 “Konsolidasyon – Özel Amaçlı
İşletmeler” yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. TFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır,
kontrol. Ayrıca TFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı
işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere
maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için
yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde
TFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır.
TFRS 11, TMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilmiştir. TFRS 11, iki veya daha
fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır.
TFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13 “Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin
Parasal Olmayan Katılım Payları” yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. TFRS 11 kapsamında müşterek
anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek
faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın TMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma
bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol
edilen faaliyetler. Buna ek olarak, TFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak
muhasebeleştirilmesi gerekirken, TMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak
yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir.
TFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri
ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. TFRS 12’ye göre verilmesi
gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır.
TFRS 10, 11 ve 12’de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş
kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır.
Yukarıda anlatılan beş standardın 1 Ocak 2013 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemlerine ait
konsolide finansal tablolarında önemli etkisi olmamıştır.
TFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde
tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle
ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini
belirtir. TFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve TFRS’de diğer standartların gerçeğe uygun
değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel
olarak, TFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut
standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının
açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine
dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, TFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler için
zorunlu hale gelmiştir.
13
2.
(c)
TFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili
Açıklamalar
TFRS 7’deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer
bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri
(örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
TMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini
değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların
muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların
gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve
böylece TMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş
hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda
gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini
yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak
muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, TMS 19’un bir önceki baskısında açıklanan plan
varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net
fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirin oranı sonucu hesaplanan ‘net bir faiz’ tutarı
kullanılmıştır. TMS 19’a yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmalıdır.
Mayıs 2012’de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi
Yıllık İyileştirmeler 2009-2011 Dönemi birçok TFRS’ye yapılan değişiklikleri içermektedir. Bu değişiklikler
1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TFRS’lere
yapılan değişiklikler aşağıdaki gibidir:

TMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar ve

TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum

TMS 34 (Değişiklikler) Ara Dönem Finansal Raporlama
TMS 16’daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının TMS 16 uyarınca maddi
duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği
konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. TMS 16’daki
değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 32’deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri
maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin TMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi
gerektiğini belirtir. TMS 32’deki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde
önemli bir etkisi olmamıştır.
14
2.
(c)
TMS 34’teki değişiklikler, belirli bir raporlanabilir bölüme ilişkin toplam varlık ve yükümlülüklerin, ancak
bu toplam varlık veya yükümlülük tutarlarının (veya her ikisinin) işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya
yetkili merciiye düzenli olarak sunulması ve en son yıllık finansal tablolara göre bu tutarlarda önemli bir
değişiklik olması durumunda dipnotlarda açıklanması gerektiğini belirtir. TMS 34’teki değişikliklerin
konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde bir etkisi olmamıştır.
(d)
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki
değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9
TFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler)
TFRS 10, 11, UMS 27 (Değişiklikler)
TFRYK 21
Finansal Araçlar2
UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi 2
Yatırım Şirketleri1
Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi1
Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer
Açıklamaları1
Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin
Devamlılığ1ı
Harçlar ve Vergiler1
15
3.
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Kasa
Vadesiz mevduat
Vadeli mevduat
Diğer hazır değerler
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
37.901
4.184.914
35.782.032
1.219.661
41.224.508
14.914
6.728.158
27.714.000
5.154.526
39.611.598
30 Haziran 2013 itibariyle Grup’un vadeli mevduatları ABD Doları cinsindendir ve ortalama faiz oranları
%2,55 ile % 3,55 arasında değişmektedir (31Aralık 2012: ABD Doları % 2,89- % 3,57, Türk Lirası % 5,00).
4.
FİNANSAL BORÇLAR
(i) Finansal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
81.136.717
73.755.633
,
Grup’un vadesi 1 yılı aşan herhangi bir kredisi bulunmamaktadır.
Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
30 Haziran 2013
Döviz
Faiz oranı
Anapara
6,25%-8,10%
2,65-4,75%
4,52-4,70%
5.536.934
37.737.596
1.539.269
Cinsi
TL
ABD Doları
ABD Doları (Akreditif)
Türk Lirası
Karşılığı
5.536.934
72.636.999
2.962.784
81.136.717
31 Aralık 2012
Döviz
Cinsi
Faiz oranı
Anapara
Türk Lirası
Karşılığı
TL
ABD Doları
%6,50
2,75-4,75%
3.266.392
38.038.754
3.266.392
67.807.884
ABD Doları (Akreditif)
4,52-4,70%
1.504.183
2.681.357
73.755.633
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Grup’un uluslararası ticari mal satın alma işlemleri ile ilgili olarak
bankalara olan 2.962.784 TL iskonto edilmiş bono (emre muharrer senet) borcu bulunmaktadır (31 Aralık
2012: 2.681.357 TL).
Grup’un kısa vadeli banka kredileri için 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle 1.556.411 TL tutarında faiz
tahakkuk etmiştir (31 Aralık 2012:1.024.477 TL).
16
5.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
Ticari alacaklar
Alacak senetleri
Gelir tahakkukları
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
89.969.991
58.212.957
248.588
(8.707.330)
139.724.206
109.340.350
81.916.185
74.634
(8.079.009)
183.252.160
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle 23.368.179 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve alınan
teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (31 Aralık 2012: 17.558.679 TL).
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlerde şüpheli alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki
gibidir:
1 Ocak30 Haziran 2013
8.079.009
380.876
(44.547)
291.992
8.707.330
1 Ocak bakiyesi
Dönem gideri
Tahsilatlar
Çevrim farkları
30 Haziran bakiyesi
8.070.961
572.096
(281.571)
(313.542)
8.047.944
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle 1.546.196 TL (31 Aralık 2012: 3.188.391 TL) tutarındaki ticari alacakların
vadesi geçmiştir, ancak tahsil kabiliyeti kaybolmadığı için şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Bu
alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir:
1 aya kadar
1 ile 2 ay arası
2 ile 3 ay arası
3 ay üzeri
Toplam
Teminat ile güvence altına alınmış kısım
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
214.035
52.258
30.651
1.249.252
1.546.196
1.983.298
126.348
1.078.745
3.188.391
171.620
866.461
Grup yukarıda detayları verilen vadesi geçmiş alacaklar için teminat çeki, ipotek ve teminat mektubu almıştır.
17
5.
TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı)
Kısa vadeli ticari borçlar
Ticari borçlar
Borç senetleri
Gider tahakkukları
Diğer ticari borçlar
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
86.790.614
10.489.389
15.700.801
1.242.336
114.223.140
112.914.333
16.269.429
10.589.274
1.553.062
141.326.098
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ticari borçlar içerisinde yer alan 11.705.001 TL (30 Haziran 2012:
12.855.133 TL) tutarındaki satıcılardan elde edilen ciro primi, satış indirimleri, stok koruma ve benzeri gelir
tahakkuklarının 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hareketleri aşağıdaki gibidir :
Açılış
Dönem içinde tahakkuk eden
Dönem içinde tahsil edilen
Yabancı para çevrim farkı
6.
10.666.220
35.776.457
(35.599.845)
862.169
11.705.001
18.596.699
29.841.925
(34.736.677)
(846.814)
12.855.133
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
98.569.585
22.082.808
77.235
(874.906)
119.854.722
74.993.032
17.022.404
60.776
(378.973)
91.697.239
(378.973)
(457.321)
19.653
(58.265)
(874.906)
(456.568)
(241.362)
115.531
19.003
(563.396)
STOKLAR
Ticari mallar
Yoldaki mallar
Numune stokları
Stok değer düşüklüğü karşılığı
Stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
1 Ocak itibariyle
Dönem içinde ayrılan karşılık
Dönem içinde kullanılan karşılıklar
Yabancı para çevrim farkı
31 Aralık itibariyle
18
7.
ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Personel ücretlerine ilişkin vergiler
Personel ücretlerine ilişkin SGK primleri
8.
31 Aralık
2012
1.540.547
503.916
2.044.463
299.495
269.005
568.500
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
2.242.162
47.224
2.289.386
4.169.458
5.559.300
9.728.758
30 Haziran
2013
31 Aralık
2012
2.296.640
2.789.280
ERTELENMİŞ GELİRLER
Alınan avanslar
Ertelenen gelirler
9.
30 Haziran
2013
DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer (*)
(*) Şirket ile Şirket eski Genel Müdürü İzi Kohen arasında İzi Kohen’in 30 Haziran 2015 tarihine kadar
Şirket’in mevcut faaliyetleri ile rekabet halinde olan herhangi bir ticari ilişki ya da faaliyette veya Şirket’in
personeli veya ticari ilişkide bulunduğu üçüncü taraflar ile ilişkilerine zarar verebilecek herhangi bir
teşebbüste bulunmayacağına dair bir sözleşme (Rekabet Etmeme Anlaşması) imzalanmıştır. Bu sözleşme
uyarınca Şirket, İzi Kohen’e 1.538.462 USD Haziran 2013 tarihinde Rekabet Etmeme Tazminatı ödemesi
yapacaktır. Söz konusu ödeme 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilmiş olup, fiili ödeme 8
Temmuz tarihinde yapılmıştır.
19
10. TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un müşterilerinden almış olduğu
teminat/rehin/ipotek (“TRİ”) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
Alınan Teminatlar
Döviz cinsi
İpotekler
TL
Teminat mektup, çek ve senetleri
TL
ABD Doları
AVRO
Tutar
Döviz
kuru
30 Haziran
2013
852.000
1,0000
852.000
852.000
8.856.700
7.250.315
100.000
1,0000
1,9248
2,5137
8.856.700
13.955.406
251.370
23.063.476
23.915.476
Döviz cinsi
İpotekler
TL
Teminat mektup, çek ve senetleri
TL
ABD Doları
AVRO
Tutar
Döviz
kuru
31 Aralık
2012
852.000
1,0000
852.000
852.000
8.481.800
10.639.009
100.000
1,0000
1,7826
2,3517
8.481.800
18.965.097
235.170
27.682.067
28.534.067
20
10.
TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Grup Tarafından Verilen TRİ'ler
Döviz Cinsi
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
ABD Doları
TL
30 Haziran 2013
Tutar
8.250.000
4.738.284
TL
15.879.600
4.738.284
20.617.884
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi
-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
20.617.884
Toplam
Döviz Cinsi
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
ABD Doları
TL
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
31 Aralık 2012
Tutar
10.160.096
2.038.284
TL
18.111.387
2.038.284
20.149.671
-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürürtülmesi
-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
20.149.671
Toplam
Grup tarafından verilen TRİ’ler kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olup, ticari mal satın alım işlemleri kapsamında
satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir.
Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin özkaynaklara oranı 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle %0’dır (31 Aralık
2012: %0).
Grup’un teminat olarak verilen herhangi bir varlığı bulunmamaktadır.
21
11.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Satış gelirleri (net)
Yurtiçi satışlar
Yurtdışı satışlar
Diğer gelirler
Satış iade ve indirimleri (-)
Satışların maliyeti
Satılan ticari malların maliyeti
12.
1 Ocak –
30 Haziran
2013
1 Nisan –
30 Haziran
2013
1 Ocak –
30 Haziran
2012
1 Nisan –
30 Haziran
2012
470.873.440
11.742.486
2.808.134
(14.908.610)
470.515.450
221.641.422
5.602.428
1.381.456
(8.216.880)
220.408.426
409.676.317
8.824.031
2.861.215
(8.284.555)
413.077.008
198.296.572
4.318.981
1.400.502
(4.312.849)
199.703.206
1 Ocak –
30 Haziran
2013
1 Nisan –
30 Haziran
2013
1 Ocak –
30 Haziran
2012
1 Nisan –
30 Haziran
2012
(439.049.151)
(205.839.762)
(384.242.892)
(185.603.794)
PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
1 Ocak –
30 Haziran
2013
1 Nisan –
30 Haziran
2013
1 Ocak –
30 Haziran
2012
1 Nisan –
30 Haziran
2012
(9.176.960)
(9.368.508)
(18.545.468)
(4.639.117)
(4.740.216)
(9.379.333)
(7.510.770)
(8.414.773)
(15.925.543)
(3.705.954)
(4.305.061)
(8.011.015)
22
13.
NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Amortisman gideri
Kira giderleri
Danışmanlık giderleri
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Telefon ve internet erişim giderleri
Seyahat giderleri
Ofis kargo gönderi giderleri
Araç akaryakıt giderleri
Bakım onarım giderleri
Diğer
1 Ocak –
30 Haziran
2013
1 Nisan –
30 Haziran
2013
1 Ocak –
30 Haziran
2012
1 Nisan –
30 Haziran
2012
(5.158.358)
(1.212.501)
(1.200.681)
(505.684)
(99.028)
(66.652)
(79.055)
(57.673)
(42.246)
(318.998)
(627.632)
(9.368.508)
(2.586.723)
(618.634)
(607.283)
(205.478)
(40.132)
(35.590)
(43.576)
(27.996)
(24.160)
(211.569)
(339.075)
(4.740.216)
(4.541.626)
(1.347.339)
(1.148.196)
(356.017)
(84.921)
(74.876)
(75.406)
(55.697)
(32.084)
(193.392)
(505.219)
(8.414.773)
(2.305.944)
(679.743)
(574.829)
(164.904)
(34.849)
(50.258)
(29.951)
(27.979)
(17.111)
(41.805)
(377.688)
(4.305.061)
1 Ocak –
30 Haziran
2013
1 Nisan –
30 Haziran
2013
1 Ocak –
30 Haziran
2012
1 Nisan –
30 Haziran
2012
(4.846.751)
(2.282.916)
(336.329)
(215.094)
(191.417)
(93.923)
(118.834)
(93.889)
(68.972)
(33.051)
(22.068)
(873.716)
(9.176.960)
(2.441.328)
(1.121.095)
(138.097)
(97.641)
(104.137)
(45.890)
(59.970)
(59.675)
(33.790)
(20.897)
(11.743)
(504.854)
(4.639.117)
(4.224.547)
(1.774.738)
(572.096)
(127.457)
(133.828)
(90.886)
(106.927)
(81.097)
(62.730)
(35.747)
(27.696)
(273.021)
(7.510.770)
(2.114.135)
(847.995)
(336.717)
(74.736)
30.675
(21.406)
(36.645)
(46.497)
(9.926)
(10.974)
(8.352)
(229.246)
(3.705.954)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Personel giderleri
Dağıtım giderleri
Şüpheli alacak giderleri
Sigorta giderleri
Seyahat giderleri
Elektrik, su ve ısınma giderleri
Kira giderleri
Bakım onarım giderleri
Araç akaryakıt giderleri
Danışmanlık giderleri
Ofis kargo gönderi giderleri
Diğer
23
14.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Şirket ile Şirket’in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflarla olan işlemler
Redington Gulf FZE
Redington Gulf FZE
Hizmet Alımları
Mal alımları
Mal
satışları
-
-
-
Hizmet Alımları
Mal alımları
Mal
satışları
-
-
-
1 Ocak - 30 Haziran 2013
Faiz
Faiz
gelirleri
giderleri
-
-
1 Nisan- 30 Haziran 2013
Faiz
Faiz
gelirleri
giderleri
-
24
-
Kira
geliri
Kira giderleri
Diğer
gelirler
Diğer
giderler
-
-
-
25.616
25.616
Kira
geliri
Kira giderleri
Diğer
gelirler
Diğer
giderler
-
-
-
-
14. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
Redington Gulf FZE
Redington Gulf FZE
Hizmet Alımları
Mal
satışları
Faiz
gelirleri
-
-
-
Hizmet Alımları
Mal
satışları
Faiz
gelirleri
-
-
-
1 Ocak - 30 Haziran 2012
Faiz
Kira
giderleri
geliri
Kira
giderleri
Diğer
gelirler
Diğer
giderler
-
-
-
8.105
1 Nisan- 30 Haziran 2012
Faiz
Kira
giderleri
geliri
Kira
giderleri
Diğer
gelirler
Diğer
giderler
-
-
8.105
-
-
-
İlişkili taraflarla 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle herhangi bir alacak veya borç bakiyesi bulunmamaktadır.
25
14.
İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)
30 Haziran 2013 ve 2012 tarihinde sona eren dönemlere ilişkin üst yönetime ödenen ücretleri ve primleri
içeren tutar aşağıdaki gibidir:
Üst yönetime sağlanan menfaatler
Üst düzey yönetim personeli
Yönetim kurulu üyeleri
Üst yönetime sağlanan menfaatler
Üst düzey yönetim personeli
Yönetim kurulu üyeleri
1 Ocak 30 Haziran 2013
1 Ocak 30 Haziran 2012
2.706.607
166.580
2.873.187
2.339.762
2.339.762
1 Nisan 30 Haziran 2013
1 Nisan 30 Haziran 2012
1.475.997
158.168
1.634.165
1.265.117
1.265.117
Grup yönetim kurulu ve üst düzey yönetim personeline yukarıda belirtilen tutarlar dışında herhangi bir
ödeme yapılmamıştır.
Grup’un 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde Yönetim Kurulu üyelerine
sağladığı faydalar bağımsız yönetim kurulu üyelerine sağlanan huzur haklarından oluşmaktadır. Bununla
birlikte Yönetim Kurulu üyelerine 2012 yılının ilk 6 aylık döneminde yapılmış herhangi bir huzur hakkı
ödemesi bulunmamaktadır. Yönetim Kurulu üyeleri Şirket’ten başkaca herhangi bir ücret ve/veya benzeri
gelir elde etmemektedir. 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap yıllarında üst düzey yönetim
personeline sağlanan faydaların tamamı kısa vadeli faydalardır ve ücret, prim ve diğer ödemeleri
içermektedir. 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap yıllarında işten ayrılma sonrası faydalar,
diğer uzun vadeli faydalar, işten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar, hisse bazlı ödemeler
bulunmamaktadır. Üst düzey yönetim personeli genel müdür ve genel müdür yardımcılarını içermektedir.
26
15.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Kur riski yönetimi
Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle TMS 21
“Kur Değişiminin Etkileri” uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Alış ve satışlar ile buna bağlı olarak
ticari alacak ve ticari borçların ABD Doları cinsinden olması yabancı para kuru değişimlerinin Grup’un
finansal performansına etkisini azaltmaktadır.
Şirket yönetimi, fonksiyonel para biriminin ABD Doları bazlı olması nedeniyle, açık yabancı para
pozisyonunu Türk Lirası cinsinden varlık ve yükümlülüklerin dengesini takip ederek yönetmekte ve kontrol
altında tutmaktadır. Şirket, bilanço kalemlerinden doğan kur riskini aza indirmek için türev araç
kullanmaktadır.
Grup'un TL cinsinden varlık ve yükümlülük dengesi (açık pozisyon) günlük olarak takip edilmektedir ve açık
pozisyon tutarının Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırları aşmaması sağlanmaktadır.
Aşağıdaki tablo her bir finansal enstrüman sınıfı için Şirket ve bağlı ortaklıklarının yabancı para riskini
göstermektedir. Grup’un fonksiyonel para birimi olan ABD Doları dışındaki para birimleri yabancı para
olarak değerlendirilmiştir.
Yabancı para pozisyonu:
Varlıklar
Yükümlülükler
Türev işlemler - Forward sözleşmeleri
Net yabancı para pozisyonu
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
36.486.372
(50.438.037)
(1.838.008)
(15.789.673)
44.759.946
(44.424.753)
(8.501.850)
(8.166.657)
Yukarıda açıklandığı üzere Şirket, fonksiyonel para birimini alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı
olması nedeniyle ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna bağlı olarak Şirket yönetimi Türk Lirası cinsinden
varlık ve yükümlülüklerinin dengesini açık pozisyon olarak değerlendirmekte ve takip etmektedir.
Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un TL pozisyonu riskini
özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan TL alacakların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki
gibidir:
TL pozisyonu:
Varlıklar
Yükümlülükler
Türev işlemler - Forward sözleşmeleri
Net Türk Lirası pozisyonu
27
30 Haziran 2013
31 Aralık 2012
34.812.899
(48.541.386)
(1.838.008)
(15.566.495)
43.973.181
(42.289.341)
(8.501.850)
(6.818.010)
15.
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)
Kur riski yönetimi (devamı)
Döviz Pozisyonu Tablosu
30 Haziran 2013
TL
Karşılığı
1. Ticari Alacak
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari Alacaklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
TL
AVRO
28.583.474
2.504.755
26.971.727
2.452.128
641.185
20.936
5.398.144
36.486.372
5.389.044
34.812.899
3.620
665.741
-
-
-
9. TOPLAM VARLIKLAR
36.486.372
34.812.899
665.741
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12. Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
26.287.219
12.383.908
11.766.911
50.438.038
24.414.940
12.383.908
11.742.538
48.541.386
744.830
9.696
754.526
14. Ticari Borçlar
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların
net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
türev ürünlerin tutarı
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
28
-
-
50.438.037
48.541.386
(1.838.008)
-
(1.838.008)
-
-
1.838.008
1.838.008
-
(15.789.673)
(15.566.495)
(88.785)
(19.325.436)
(19.117.530)
(82.709)
60.144
-
60.144
-
754.526
-
15.
Döviz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2012
TL
Karşılığı
1. Ticari Alacak
3. Diğer
4. DÖNEN VARLIKLAR
5. Ticari Alacaklar
7. Diğer
8. DURAN VARLIKLAR
TL
AVRO
38.408.680
3.927.112
37.885.442
3.668.648
222.493
109.905
2.424.154
44.759.946
2.419.091
43.973.181
2.153
334.551
-
-
-
9. TOPLAM VARLIKLAR
44.759.946
43.973.181
334.551
10. Ticari Borçlar
12. Diğer Yükümlülükler
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
19.252.672
16.020.679
9.151.402
44.424.753
17.141.165
16.020.679
9.127.497
42.289.341
897.864
10.165
908.029
14. Ticari Borçlar
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların
net varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (918+19)
21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük
pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
toplam gerçeğe uygun değeri
23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı
24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı
29
-
-
44.424.753
42.289.341
(8.501.850)
-
(8.501.850)
-
-
8.501.850
8.501.850
-
(8.166.657)
(6.818.010)
(573.478)
(2.088.961)
(735.252)
(575.630)
(8.508.170)
-
(8.508.170)
-
-
-
908.029
-
15.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup'un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit
tutulduğunda, TL ve Euro'daki % 10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
30 Haziran 2013
Kar / Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
TL'nin ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
1 - TL net varlık / yükümlülüğü
2- TL riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
AVRO'nun ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
4 - AVRO net varlık / yükümlülük
5 - AVRO riskinden korunan kısım (-)
6- AVRO net etki (4+5)
Diğer döviz kurlarının ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9)
(1.556.650)
183.801
(1.372.849)
1.556.650
(183.801)
1.372.849
(22.318)
(22.318)
22.318
22.318
-
-
(1.395.167)
1.395.167
31 Aralık 2012
Kur Riskine Duyarlılık Tablosu
Kar / Zarar
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
TL'nin ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
1 - TL net varlık / yükümlülüğü
2- TL riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları net etki (1 +2)
(681.801)
850.185
168.384
681.801
(850.185)
(168.384)
AVRO'nun ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
4 - AVRO net varlık / yükümlülük
5 - AVRO riskinden korunan kısım (-)
6- AVRO net etki (4+5)
(134.865)
(134.865)
134.865
134.865
-
-
33.519
(33.519)
Diğer döviz kurlarının ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)
9- Diğer Döviz Varlıkları net etki (7+8)
TOPLAM (3 + 6 +9)
16.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
30

Dipnot Referansları

Transkript

Benzer belgeler

2013 Yaz Stajları İlk Değerlendirme Sonuçları

Staj Değerlendirme Sonuçları

Bağımsız Denetim Raporu

Migros Ticaret Eylul 2014

1- Prim Rapor 2015 03 31