2013 3. Dönem Mali Tablo Dipnotları

Transkript

Pergamon-Status Dış Ticaret Anonim Şirketi
30.09.2013 ve 31.12.2012
Hesap Dönemlerine ait Bağımsız Denetim Raporu,
Finansal Tablolar ve Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
Yönetim Kurulu Başkanlığı’na
Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.’nin ve bağlı ortaklılarınınekte yer alan 30.09.2013 için konsolide olmayan, 31.12.2012
içinkonsolide olan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait 30.09.2013 için konsolide olmayan ve 31.12.2012 için
konsolide olan gelir tablosunu,30.09.2013 içinkonsolide olmayan ve 31.12.2012 için konsolideolan öz sermaye değişim
tablosunu ve 30.09.2013 için konsolide olmayan ve 31.12.2012 için konsolide olannakit akım tablosunu, önemli muhasebe
politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu
İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre
hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile
ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde
yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini,
koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız
denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir.
Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir
biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla,
bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal
tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli
yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu
risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol
sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak
amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya
koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli
muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini
içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun
bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Bununla birlikte Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.’nin konsolide bilançosunda,dipnot 10’da yer alan31.12.2012, dönemine
aitAgropol Gıda Tarım Hayvancılık San.ve Tic. A.Ş. nin stok kalemleri raporlama tarihleri itibariyle fiziksel sayıma tabi
tutulmamış, alternatif muhasebe teknikleri kullanılmak suretiyle de kanaat oluşturacak bilgi ve belgelere ulaşılamamıştır.
Dolayısıyla tarafımızda ilgili stok kalemleri için denetim görüşü oluşmamıştır.
Görüş
Görüşümüze göre, yukarıda ifadesi bulunan stok kalemleri ile ilgili olarak oluşan şartın dışında ilişikteki konsolide
olmayan ve konsolideolan finansal tablolar, Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.’nin 30.09.2013,31 Aralık 2012, tarihleri
itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası
Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
İstanbul, 23 Aralık 2013
Randıman YMM ve Bağımsız Denetim A.Ş.
Gürcan Güneser, YMM
Sorumlu Ortak Baş Denetçi
İÇİNDEKİLER
FİNANSAL DURUM TABLOLARI* ................................................................................................... 3-4
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI* .............................................. 5
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI* ................................................................................................. 6
NAKİT AKIM TABLOLARI* ................................................................................................................. 7
MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR* ......................................................................................... 8-50
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU .......................................................... 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ...................................................... 8
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA............................................................................................... 21
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ .................................................................................................. 24
5. FİNANSAL YATIRIMLAR .............................................................................................................. 24
6. KISA VADELİ BORÇLANMALAR ................................................................................................ 25
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ................................................................................................... 25
8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ............................................................................................ 26
9. ERTELENMİŞ GELİRLER ............................................................................................................... 26
10. STOKLAR ....................................................................................................................................... 27
11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ....................................................................................................... 27
12. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ ................................................................ 27
13. MADDİ DURAN VARLIKLAR ..................................................................................................... 28
14. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ................................................................................ 29
15. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI .......................................................................................... 30
16. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ............................................... 30
17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ................................................................................ 31
18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR ................................. 31
19. KARŞILIKLAR ............................................................................................................................... 32
20. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ................................. 32
21. ÖZKAYNAKLAR ........................................................................................................................... 33
22. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ .................................................................................... 34
23. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ............. 34
24. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER .................................................... 35
25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER ............................................................................ 36
26. FİNANSAL GELİRLER .................................................................................................................. 36
27. FİNANSAL GİDERLER ................................................................................................................. 36
28. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ................................................................................. 36
29. HİSSE BAŞINA KAZANÇ ............................................................................................................. 38
30. DİĞER KAPSAMLI GELİR ........................................................................................................... 39
31. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ............................................................................................. 39
32. DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ ................................................................................... 40
33. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR.................................................................... 41
34. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ............ 41
35. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ........................................................................ 49
36. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR ................ 49
37. NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ............................................................ 50
38. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ........................................... 50
* 30.09.2013 dönemi konsolide değildir. 31.12.2012 dönemi konsolidedir.
Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.
30.09.2013 Konsolide Olmayan - 31.12.2012 Konsolide
Seri : XI, No: 29 FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Para Birimi –Türk Lirası – (TL))
Ref.
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırmlar
Ticari Alacaklar (net)
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
-Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan
Alacaklar
-Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan
Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar (net)
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Stoklar (net)
Canlı Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR
TOPLAM DURAN VARLIKLAR
TOPLAM VARLIKLAR
Önceki Dönem Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Konsolide
30.09.2013
31.12.2012
308.987.884
298.421.710
4
5
7
7
7
23.104.769
0
197.232.893
197.189.316
43.577
37.393.010
200.000
200.500.153
200.493.551
6.602
8
8
8
69.703.107
35.797.339
33.905.768
32.566.979
32.566.979
0
10
16.771.258
20.939.086
11
33
20
915.135
552.195
708.527
308.987.884
4.987.810
221.963
1.612.709
298.421.710
308.987.884
298.421.710
140.063
205.682
8
8
8
4.880
4.880
0
4.880
4.880
0
13
14
63.730
67.290
117.897
32.047
11
12
4.163
0
68
50.790
Duran Varlıklar
Finansal Yatrımlar
Ticari Alacaklar (net)
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Alacaklar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar
-Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan
Alacaklar
-Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan
Taraflardan Alacaklar
Diğer Alacaklar (net)
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
Türev Araçlar
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar
Canlı Varlıklar
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Maddi Duran Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (net)
-Şerefiye
-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Diğer Duran Varlıklar
Cari Dönem
Bağımsız Denetimden
Geçmiş Konsolide Olmayan
5
7
7
7
140.063
205.682
309.127.947
298.627.392
Takip eden dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır
3
Seri : XI, No: 29 FİNANSAL DURUM TABLOLARI
Ref.
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar (net)
-İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
-Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar
-Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Kısa Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
ARA TOPLAM
Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar
Diğer Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar (net)
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar
-Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar
-Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar
Diğer Borçlar
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar
Türev Araçlar
Devlet Teşvik ve Yardımları
Ertelenmiş Gelirler
Borç Karşılıkları
Uzun Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
-Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış Paylar (-)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Paylara İlişkin Primler/İskontolar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
Giderler
-Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
-Diğer Kazanç/Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
-Yabancı Para Çevirim Farkları
-Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları
-Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları
-Diğer Kazanç/Kayıplar
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Net Dönem Karı/Zararı
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR
TOPLAM KAYNAKLAR
Cari Dönem Bağımsız
Denetimden Geçmiş Konsolide
Olmayan
Önceki Dönem Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Konsolide
6
30.09.2013
300.898.069
52.154.216
31.12.2012
291.514.060
76.206.432
7
7
7
221.772.856
183.079.263
38.693.593
196.087.971
164.539.555
31.548.416
18
8
8
8
85.782
9.550.817
9.550.817
0
125.040
10.397.902
10.397.902
0
9
32
19
19
16.767.518
552.195
14.685
14.685
0
0
300.898.069
8.061.775
184.190
64.946
64.946
0
385.804
291.514.060
300.898.069
133.785
291.514.060
115.259
19
19
128.702
128.702
0
115.259
115.259
0
12
5.083
0
133.785
8.096.093
8.096.093
3.020.000
384.738
115.259
6.998.073
6.998.073
3.020.000
384.738
1.140.238
4.167.255
(616.138)
0
8.096.093
309.127.947
1.036.325
2.683.295
(792.302)
666.017
6.998.073
298.627.392
20
7
7
7
8
8
8
21
4
30.09.2013 ve Ara Dönemi Konsolide Olmayan - 30.09.2012 ve Ara Dönemi Konsolide
Seri : XI, No: 29 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI
GELİR TABLOSU
Dip.
Ref
Cari Dönem
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Konsolide Olmayan
Cari Dönem
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Konsolide Olmayan
Önceki Dönem
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Konsolide
Önceki Dönem
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Konsolide
25
01.01.2013
30.09.2013
1.130.800.260
(1.124.831.288)
5.968.972
5.968.972
(1.996.630)
0
0
49.843.688
(51.068.550)
2.747.480
2.147.995
01.07.2013
30.09.2013
411.274.188
(408.631.894)
2.642.294
2.642.294
(883.395)
0
0
23.588.476
(24.740.238)
607.137
0
01.01.2012
30.09.2012
937.248.994
(932.412.815)
4.836.179
4.836.179
(2.455.110)
(938.250)
0
36.540.837
(34.683.465)
3.300.191
0
01.07.2012
30.09.2012
344.254.023
(340.668.868)
3.585.155
3.585.155
(761.456)
(203.547)
0
10.552.912
(12.012.553)
1.160.511
0
26
27
2.162.407
(2.282.559)
582.855
(390.114)
2.405.118
(3.444.661)
714.183
(376.566)
28
28
28
4.775.323
(608.068)
(552.195)
(55.873)
4.167.255
799.879
(493.622)
(552.195)
58.573
306.257
2.260.649
(523.197)
(446.279)
(76.918)
1.737.452
1.498.128
(414.407)
(204.558)
(209.849)
1.083.721
4.167.255
306.257
1.737.452
1.083.721
4.167.255
0
4.167.255
306.257
0
306.257
1.737.452
135.681
1.601.771
1.083.721
51.960
1.031.761
29
1,38
1,38
0
0,10
0,10
0
0,53
0,53
0
0,34
0,34
0
30
0
0
0
0
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
4.167.255
306.257
1.737.452
1.083.721
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
4.167.255
0
4.167.255
306.257
0
306.257
1.737.452
135.681
1.601.771
1.083.721
51.960
1.031.761
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar
BRÜT KAR/ZARAR
Genel Yönetim Giderleri (-)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Arastırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-)
ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Karlarından/Zararlarından Payları
Finansal Gelirler
Finansal Giderler (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR
ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ Gideri
-Dönem Vergi Gelir / Gideri
-Ertelenmiş Vergi Gelir / Gideri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI ZARARI
DURDURULAN FAALİYETLER
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı
DÖNEM KARI/ZARARI
22
22
23
23
24
24
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
-Kontrol Gücü Olmayan Paylar
-Ana Ortaklık Payları
Pay Başına Kazanç
-Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
-Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç
Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
-Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
-Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme
Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı
Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı
Gelire İlişkin Vergileriv
-Dönem Vergi Gideri/Geliri
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevirim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya
Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma
Kazançları/Kayıpları
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı
Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer
Kapsamlı Gelir Unsurları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı
Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleriv
-Dönem Vergi Gideri/Geliri
-Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri
DİĞER KAPSAMLI GELİR
5
Seri : XI, No: 29 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler ve Giderler
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
Dip
Ref
CARİ DÖNEM
Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Olmayan
01.01.2013 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)
38
21
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Temettüler
Toplam Kapsamlı Gelir
Sermaye Artırımı
Net Dönem Karı
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen
Artış/Azalış
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay
Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış
Sermaye
Düzeltme
Farkları
Ödenmiş
Sermaye
Geri
Alınmış
Paylar
Karşılklı
İştirak
Sermaye
Düzeltmesi
Pay İhraç
Primleri /
İskontoları
Yeniden
Değerleme ve
Ölçüm Kazanç /
Kayıpları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Yeniden
Yabancı
Riskten
Değerleme ve
Para
Korunma
Sınıflandırma
Olağan
Çevirim
Kazanç /
Kazanç /
Üstü
Farkları
Kayıpları
Kayıpları
Yedekler
Diğer
Kazanç /
Kayıplar
Birikmiş Karlar
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş
Yıllar Kar /
Zararları
Net Dönem
Karı Zararı
Ana
Ortaklığa
Ait Öz
Kaynaklar
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
Öz
Kaynaklar
3.020.000
384.738
0
0
0
0
0
0
0
0
18.777
1.017.548
1.890.993
0
6.332.056
666.017
6.998.073
-------
-------
-------
-------
-------
-------
-------
-------
-------
-------
--(18.777)
----
--18.777
103.379
---
--(2.959.387)
(103.379)
---
-----4.167.255
0
0
(2.959.387)
0
0
4.167.255
-------
0
0
(2.959.387)
0
0
4.167.255
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
0
0
---
0
0
----
----
----
----
----
----
----
----
----
----
--534
----
-458.188
97.447
----
0
458.188
97.981
-(458.188)
(207.829)
0
0
(109.848)
30.09.2013 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)
21
3.020.000
384.738
0
0
0
0
0
0
0
0
534
1.139.704
(616.138)
4.167.255
8.096.093
0
8.096.093
ÖNCEKİ DÖNEM
Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide
01.01.2012 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı)
38
21
3.020.000
384.738
0
0
0
0
0
0
0
0
534
894.786
362.922
0
4.662.980
200.008
4.862.988
-------
-------
-------
-------
-------
-------
-------
-------
-------
-------
---(534)
---
--141.004
534
---
--1.460.233
--(953.366)
--(1.601.771)
1.601.771
---
0
0
(534)
1.601.771
0
(953.366)
-------
0
0
(534)
1.601.771
0
(953.366)
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
---
0
0
---
0
0
----
----
----
----
----
----
----
----
----
----
----
----
135.681
---
(135.681)
135.681
--
0
135.681
0
-72.148
(64.327)
0
207.829
(64.327)
3.020.000
384.738
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.036.324
1.005.470
0
5.446.532
207.829
5.654.360
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
Sermaye Artırımı
Temettüler
Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen
Artış/Azalış
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay
Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış
Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler
Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış
30.09.2012 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu)
21
6
Seri : XI, No: 29 NAKİT AKIM TABLOLARI
NAKİT AKIM TABLOSU
Dip
Ref.(37)
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Karı/Zararı
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler
Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler
Pay Bazlı Ödemeler ile İlgili Düzeltmeler
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler
İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler
Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler
Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer
Kalemlere İlişkin Düzeltmeler
Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Artış/Azalış
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları
Ödenen Temettüler*
Alınan Temettüler*
Ödenen Faiz*
Alınan Faiz*
Vergi Ödemeleri/İadeleri
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde
Edilen Nakit Girişleri
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit
Çıkışları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları
Verilen Nakit Avans ve Borçlarlar
Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler
Türev Araçlardan Nakit Çıkışları
Türev Araçlardan Nakit Girişleri
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri
Alınan Temettüler*
Ödenen Faiz*
Alınan Faiz*
Vergi Ödemeleri/İadeler
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri
Ödenen Temettüler*
Alınan Faiz*
Ödenen Faiz*
Vergi Ödemeler/İadeler
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C)
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)
01.01.2013
30.09.2013
01.01.2012
30.09.2012
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Konsolide Olmayan
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Konsolide
12.854.135
4.167.255
8.686.880
39.849
(3.393.085)
1.737.452
(5.130.537)
33.155
19
13.443
65.180
10
7
4.167.828
3.267.260
(1.071.738)
(3.380.892)
8
7
(37.136.128)
25.684.885
(6.283.106)
8.532.751
(847.085)
13.128.823
(7.560.115)
4.087.949
368.005
446.279
(20.925)
(137.472)
120.000
(140.925)
27.458
(164.930)
(27.121.451)
3.009.460
6
6
103.352.431
(127.404.647)
7.122.376
(3.106.517)
21
(2.965.319)
(1.155.224)
21
21
103.913
(207.829)
141.004
7.821
(14.288.241)
(521.097)
0
(14.288.241)
37.393.010
23.104.769
0
(521.097)
37.511.871
36.990.774
13,14
8
5, 11, 12, 20, 33
32
13,14
4
4
4
7
Seri : XI, No: 29 MALİ TABLO VE DİPNOTLARI
30.09.2013 DÖNEMİ KONSOLİDE OLMAYAN, 31.12.2012 DÖNEMİ KONSOLİDEMALİ TABLOLARA
AİT DİPNOTLAR
1.ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. ("Şirket") 30.04.2001 tarihinde Merkez -98195 K-8560 tescil no ile 4 mayıs 2001
tarihinde 5288 sayılı ticaret sicil gazetesinde yayınlanarak kuruluşu gerçekleşmiştir. Şirket dış ticaret sermaye şirketi
olarak ihracat ve ithalata aracılık yapmak amacıyla kurulmuş ve faaliyetlerine 15 ortakla başlamıştır.
Şirket’in adresi ve faaliyet merkezi Kültür Mahallesi 1375 Sokak No:25 Kat :5 D 503 Cumhuriyet İş Merkezi
Alsancak 35220 İZMİR’dir
Faaliyet Konusu
Şirket'in ana faaliyet konusu imalatçıların ihracat işlemlerine aracılık etmek, müşterilerinin adına ihracat
işlemlerinden dolayı alacakları Katma Değer Vergisi (KDV) iadelerini tahsil etmektir. (Konfeksiyon mamüllerinde
KDV oranı %8'dir.)
Firma ağırlıklı olarak konfeksiyon sektöründeki firmalarının ihracatlarına aracılık etmektedir.
Bağlı ortaklıklar
Agropol Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 12 Kasım 2010 tarihinde tescil edilmiştir. İştigal konusu yağ
ve yağlı tohumlar,yem ve yem hammadeleri ve hububat alım satımıdır. Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.’nin hissesi
%79,9992'dir.
31.12.2009 yılına ait Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.’nin mali tabloları Agropol Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve
Ticaret A.Ş.’nin 2010 yılı Kasım ayında kurulması nedeniyle konsolide olarak hazırlanmamıştır. Pergamon-Status Dış
Ticaret A.Ş.nin Agropol Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.ye ait olan hisselerinin 14.02.2013tarihinde
satışını gerçekleştirdiği için 30.09.2013 tarihi itibariyle Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.nin mali tabloları konsolide
hazırlanmamıştır.
2. 30.09.2013 DÖNEMİ KONSOLİDE OLMAYAN,31.12.2012 DÖNEMİ KONSOLİDE FİNANSAL
TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygulanan Finansal Raporlama Standartları
İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”)
hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından
yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/ Türkiye Finansal
Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TMS/TFRS,
Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında (“UFRS”) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması
amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama
Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005
tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlama” standardı uygulanmamıştır.
8
Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, konsolide finansal tablolar, SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı
tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama
Standartları’na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9
Ocak 2009 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil
edilerek sunulmuştur.
Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş., muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK
tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti
Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı
ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan
kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara SPK Finansal
Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak
düzenlenmiştir. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev finansal araçlar ve finansal
yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile
gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz
alınarak hazırlanmıştır.
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
Grup faaliyet konusu ile ilgili olan standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumları
uygulamıştır. İlgili değişiklik ve yeni standartlar Grup finansal tablolarında farklılık yaratmamıştır.
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
TMS 1 (değişiklik). "Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir", 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin
diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile
ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin
gösterileceğinden bahsetmemektedir.
TMS 19 (değişiklik), "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net
fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda
muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer
kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. Yapılan muhasebe politikası değişikliği UMS 8 "Muhasebe
Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar" standardına göre sunulan en eski dönemin açılış
bilançosunun yeniden düzenlenerek yayınlanmasını ve ilgili muhasebe politikası değişikliğinin etkilerinin yayınlanan
dönemler itibariyle düzeltilmesini gerektirmektedir. Grup değişikliğin etkisini incelemiş ve "UMS 19 (değişiklik)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardının 2013 yılında yürürlüğe girmesiyle beraber aktüeryal gelir/giderler
özkaynak altında muhasebeleştirmeye başlamış olmakla beraber önceki döneni konsolide finansal tablolara önemli bir
etkisi bulunmadığından geçmişe dönük olarak finansal tablolarında bir düzenleme yapılmamıştır.
TFRS 10 (değişiklik), "'Konsolide Finansal Tablolar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için
belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir.
TFRS 11. "Müşterek Anlaşmalar". 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve
yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış acısı getirmektedir.
TFRS 12, "Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan
yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço
dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini
içermektedir.
9
TFRS 10, 11 ve 12'ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş TFRS 10, 11 ve 12'ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken
önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır.
Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu TFRS 12'nin ilk defa geçerli
olacağı tarihe kadar kaldırmıştır.
TFRS 13, "Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama
dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm TFRS'lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve
açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.
TMS 27 (revize), "Bireysel Finansal Tablolar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart. TMS 27'nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni TFRS 10"da ele
alınmasından sonra geride kalan bireysel finalsal tablolar ile ikili hükümleri içermektedir.
TMS 28 (revize), "İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni TFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak
yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir.
TFRS 7 (değişiklik), "'Finansal Araçlar: Açıklamalar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek TFRS ve
US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştrılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır.
TFRS 1 (değişiklik), "TFRS nin îlk Defa Uygulanması - devlet kredileri", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz
oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin nıuhasebelestirilmesini içermektedir.
TFRS’ lerin geliştirilmesi projesi kapsanımda, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. TFRS 1, TMS
1, TMS 16, TMS 32 ve TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir.
TFRYK 20, "Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri" 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu
tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri
ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir.
30 Eylül 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe
girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki
gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve
dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 (değişiklik), "Finansal Araçlar: Sunum", 1 Ocak 2014 talihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile TMS 32, ""Finansal Araçlar: Sunum" standardında bulunan
uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha
açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir.
TFRS 9 "Finansal Araçlar ", 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde
geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin smıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir.
UMS/TMS 39'da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir.
TMS 36 (değişiklik), "Varlıklarda değer düşüklüğü", 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık
raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri
ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin
ek açıklamalar getirmektedir.
TMS 39 (değişiklik), "Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü", 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden
korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin
tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devanı edilmesine izin vermektedir.
10
TFRS 10 (değişiklik), "Konsolide Finansal Tablolar", TFRS 12 ve TMS 27 "İştiraklerdeki Yatırımlar", 1 Ocak 2014
tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon
nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir
tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için
istisna getirmektedir. TFRS 12'ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
Grup yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup'un finansal tabloları
üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir.
Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi
Şirket bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri
temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir (‘geçerli para birimi’).
Konsolide finansal tablolar, Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.’nin geçerli, Şirket’in finansal tablo sunum para birimi
olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur.
Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar’ın finansal tabloları, SPK Finansal Raporlama Standartları
uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili
yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru
kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları
özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevirim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Şirketin yabancı ülkelerde bağlı ortaklığı yoktur.
Konsolidasyon Esasları
(a) Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. ile Bağlı Ortaklıklar ve İştirakler’inin
aşağıdaki (b)’den (f)’ye kadar maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına SPK Finansal
Raporlama Standartlarına uygunluk ve Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine
uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
(b) Bağlı Ortaklıklar, Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş’nin ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan
hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla;
veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme
politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri
doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
(c) Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Şirkete’e transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon
kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır.
Bağlı Ortaklıklar’ın, bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve
Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.’nin sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar’ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı
olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki şirket içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında
mahsup edilmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili
özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
11
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklıklar’daki
Pergamon-Status’un doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları (%) ve faaliyet gösterilen ülkelere göre
geçerli para birimleri aşağıda gösterilmiştir:
30.09.2013
Bilanço tarihi itibariyle
faaliyetleri devam edenler
Agropol
31.12.2012
Para
Birimi
Oy Hakkı
Etkin
Ortaklık
Oranı
TL
--
--
Oy Hakkı
Etkin
Ortaklık
Oranı
79.9992
79.9992
(d) İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Şirket’in genel olarak oy hakkının
%20 ile %50’sine sahip olduğu veya Şirket’in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla
birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır.
Şirket ile İştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Şirket’in İştirakteki payı ölçüsünde
düzeltilmiştir. Şirket, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte
bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket’in önemli etkisinin sona
ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı
değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi
takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
(e) Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.’nin, toplam oy haklarının %20’nin altında olduğu veya Şirket’in önemli bir
etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve rayiç değerleri güvenilir bir şekilde
hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, rayiç (gerçeğe uygun) değerleriyle konsolide finansal tablolara
yansıtılmıştır.
(f) Bağlı Ortaklıklar’ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları,
konsolide bilanço ve gelir tablosunda “ana ortaklık dışı paylar” olarak gösterilmektedir.
İşletmenin Sürekliliği
Şirket konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı
olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
12
2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Yeni bir UMS/UFRS’nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu UMS/
UFRS’nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi
bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya
tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden
düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari
dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
İlişkili taraflar
Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri,
aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilePergamon-Status Dış
Ticaret A.Ş.’nin, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Ticari alacaklar
Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari
alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli
alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak
karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli
finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme
yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili
mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar
dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen
değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil
edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek gelir tablosuna gelir olarak
kaydedilir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, Pergamon-Status Dış
Ticaret A.Ş.’ninde fiili maliyet metodu ile Bağlı ortaklığı olan Agropol’de ilk giren ilk çıkar methoduna
hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim
giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet
içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış
maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Finansal Yatırımlar
Sınıflandırma
Şirket, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal
varlıklar; krediler ve alacaklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma
amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
13
(a) Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan
finansal varlıklardır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran
varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Krediler ve alacaklar, bilançoda ‘ticari alacaklar’ ve "nakit ve nakit benzerleri"
kalemlerini içermektedir.
(b) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, bu kategoride sınıflandırılan ve diğer kategorilerin içinde sınıflandırılmayan türev
araç olmayan varlıklardır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli
değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
(c) Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan varlıklar-türev finansal araçlar
Türev araçların ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti üzerinden kayda
alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Türev finansal
araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak
muhasebeleştirilmektedir.
Türev ürünlerin gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, nakit akış riskinden
korunma işlemlerinin etkin olan kısmı hariç, gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Alım satım amaçlı türev finansal araçlar
Şirket’in alım satım amaçlı türev finansal araçlarını vadeli yabancı para alım-satım sözleşmeleri ile yabancı para swap
işlemleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir
koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide
finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal
araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda
muhasebeleştirilir.
Nakit akış riskinden korunma
Şirket, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma işlemine ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklarda değer
artış fonları altında finansal riskten korunma fonu olarak göstermektedir. Finansal riskten korunan taahhüdün veya
gelecekteki muhtemel işlemin bir finansal olmayan varlık veya yükümlülüğün muhasebeleştirilmesi ile sonuçlanması
durumunda önceden özkaynak kalemleri altında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar, özkaynak
kalemlerinden transfer edilerek söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Aksi
durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel
işlemin konsolide gelir tablosunu etkilediği dönemde konsolide gelir tablosuna transfer edilerek kar veya zarar olarak
yansıtılır.
Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, önceden özkaynaklar altında
muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar gelir tablosuna transfer edilir. Finansal riskten korunma aracının,
yerine belgelenmiş finansal riskten korunma stratejisine uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya
uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının
iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, kesin taahhüt
veya tahmini işlem gelir tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam eder.
Yurt Dışındaki İşletmelerde Bulunan Net Yatırımların Finansal Riskten Korunması
Şirket, yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarında bulunan net yatırımlara ilişkin finansal riskten
korunma aracından kaynaklanan kazanç veya kaybın etkin olduğu tespit edilen kısmı doğrudan özkaynaklarda, etkin
olmayan kısmı ise gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Yurtdışındaki bağlı ortaklığın elden çıkarılması durumunda
14
finansal riskten korunma aracına ilişkin özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan tutar kar veya zarar olarak
muhasebeleştirilir
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan
diğer likit yatırımları içerir. Konsolide nakit akış raporlamasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri, tahakkuk eden
faiz geliri hariç 3 aydan kısa vadeli nakit ve nakit benzerlerini içermektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine,
kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan binalar “yatırım amaçlı
gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanı ve
eğer varsa değer düşüklüğü düşülerek gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman
metoduyla faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulmuştur.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda
yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri
kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından
gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Şirketin aktifinde yatrım amacıyla tutuğu bir gayrimenkul yoktur.
Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar
için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri
esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman
dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 10 - 50 yıl
Binalar30 - 50 yıl
Makine, tesis, cihazlar ve kalıplar4 - 25 yıl
Taşıt araçları ve demirbaşlar 4 - 10 yıl
Özel maliyetler3 - 10 yıl
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer
düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri
kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri
kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından
yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına
dahil edilirler.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte
varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir
tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar marka, ticari marka lisansları, patentler, geliştirme maliyetleri ve bilgisayar
yazılımlarını içermektedir.
15
a) Markalar
İşletme içi yaratılan markalar, işin bir bütün olarak geliştirilmesine ilişkin maliyetlerden ayırt edilememeleri nedeniyle
maddi olmayan duran varlık olarak muhasebeleştirilmez. Ayrı olarak elde edilen markalar maliyet değerleriyle,
işletme birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen markalar iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile finansal
tablolara yansıtılır.
Markaların Şirket’e net nakit girişi sağlaması beklenilen süre için öngörülebilir bir sınır olmaması nedeniyle, Şirket,
markaları sınırsız faydalı ömre sahip olarak değerlendirmiştir.
Markalar sınırsız faydalı ömre sahip olmaları nedeniyle itfa edilmez. Markalar, her yıl ya da değer düşüklüğünün
varlığını işaret eden şartların olduğu durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Değer
düşüklüğünün olması durumunda markaların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir.
b) Geliştirme maliyetleri
Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve
teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi
halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri ve araştırma giderleri
gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde
aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile 2- 10 yıl içerisinde doğrusal
amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir.
c) Bilgisayar yazılımları ve haklar
Bilgisayar yazılımları ve haklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir, tahmini sınırlı faydalı ömürleri üzerinden
doğrusal yöntem ile itfaya tabi tutulur ve elde etme maliyetinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile bulunan değer
üzerinden taşınırlar. Tahmin edilen faydalı ömürleri 4 ile 15 yıl arasındadır.
d) Marka lisansları ve patentler
Ayrı olarak elde edilen ticari marka lisansları ve patentler maliyet değerleriyle gösterilmektedir. İşletme
birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen ticari marka lisansları ve patentler, iktisap tarihindeki gerçeğe uygun
değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Ticari marka lisansları ve patentlerin sınırlı faydalı ömürleri vardır ve
maliyetten birikmiş itfa payları düşüldükten sonraki değerleri ile takip edilirler. Ticari marka lisansları ve patentlerin
itfa payları, tahmini faydalı ömürleri boyunca (5 yıl) maliyet değerleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak hesaplanır.
İşletme birleşmeleri ve şerefiye
İşletme birleşmeleri, iktisap eden işletmenin, bir veya daha fazla işletmenin kontrolünü eline geçirdiği vaka veya
işlemdir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık,
yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal
tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye itfaya tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle)
veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün
ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilmez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit
üreten birimler ile ilişkilendirilir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin
payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilmiştir.
Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan
varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınmıştır. Gelir tabloları ise işletme
16
birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilmiştir. Önceki dönem finansal tabloları da
karşılaştırılabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenmiştir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya
negatif şerefiye hesaplanmamıştır. İştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın
netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde “ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi”
olarak “Geçmiş yıllar karları” kalemi altında muhasebeleştirilmiştir.
1 Ocak 2010 tarihinden önce gerçekleşmiş işletme birleşmelerindeki koşullu bedellerin gerçeğe uygun değerindeki
değişimler şerefiye tutarı üzerinden düzeltilir.
Yeniden düzenlenmiş UFRS 3, işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin finansal tablolara alınan
şerefiyenin tutarı, birleşme tarihinde raporlanan kar ve zarar ve ileriki dönemlerde raporlanacak kar ve zarara etkisi
bulunan bazı değişiklikler ortaya koymaktadır. Bu değişiklikler birleşme esnasında doğan maliyetlerin
giderleştirilmesini ve koşullu bedellerin gerçeğe uygun değerindeki değişimlerin (şerefiyenin düzeltilmesi yerine)
gelir tablosunda gösterilmesini içermektedir.
Finansal kiralamalar
(1) Şirket - kiracı olarak
Finansal Kiralama
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya
teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş
değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe
azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal
kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
Operasyonel Kiralama
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak
sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider
olarak kaydedilir.
(2) Şirket - kiralayan olarak
Operasyonel Kiralama
Operasyonel kiralamada, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılır ve elde
edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira
dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki
değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş
değerleri ile konsolide finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri
ödeme değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre
muhasebeleştirilir. Şirket'in bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz
hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında
muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili
işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibariyle Şirket'in bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan
vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
17
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı
değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında
yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlık ve satılmaya hazır finansal varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri
arasındaki farktan, halihazırda çeşitli gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından
doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü, vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici
farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup
edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve
yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise doğrudan
öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.
Şirket bağlı ortaklıklarındaki paylarından kaynaklanan bütün indirilebilir geçici farklar için yalnız ve yalnız aşağıdaki
durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirir:


Geçici farklar öngörülebilir bir gelecekteki süre içinde tersine dönecektir ve
Geçici farkların kullanılmasına yeter tutarlarda vergilendirilebilir gelir olacaktır.
Şirket, bağlı ortaklıklarındaki payları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için, aşağıdaki her iki koşulun da
mevcut olduğu durumlar hariç, ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirir:


Ana ortaklık olarak işletme geçici farkların tersine dönme zamanlarını kontrol edebilmektedir ve
Büyük bir ihtimalle geçici fark öngörülebilen bir gelecekteki süre içinde tersine dönmeyecektir.
Ticari borçlar
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto
edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Kıdem tazminatı karşılığı
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, Türk İş Kanunu ve Bağlı Ortaklıkların faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli
olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini
toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye’de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk
İş Kanun’u uyarınca, Şİrket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz
davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye
ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım
yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır.
Tüm aktüeryal karlar ve zararlar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Dövizli işlemler
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize
dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize
dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevirimlerinden doğan kur farkı gelir ve giderleri, yurtdışındaki işletmede
bulunan net yatırım riskinden korunma aracı olarak tanımlanan yükümlülüklere ilişkin kur farklarının etkin kısmı
hariç, konsolide gelir tablosunda finansal gelirler veya finansal giderler altında muhasebeleştirilir. Yabancı para
cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan geçerli para
birimine çevrilir.
18
Gelirlerin kaydedilmesi
Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir
tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket’e akmasının muhtemel olması
üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net
satışlar, ürün satışlarından tahmini ve gerçekleşmiş iade ve indirimlerin düşülmesi suretiyle bulunur. KDV gibi satış
vergileri hasılatın içinde yer almaz.
Yatırım, araştırma ve geliştirme teşvikleri
Yatırım, araştırma ve geliştirme teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların Şirket tarafından yerine getirileceğine ve
teşvikin Şirket tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğu durumlarda muhasebeleştirilir. Geçmiş
bir hesap döneminde oluşan gider veya aktifleştirmelerle ilişkili olarak hak kazanılmış devlet teşvikleri, tahsil
edilebilir hale geldiği dönemin gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Temettü
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak
beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Ödenmiş sermaye
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi
etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Hisse senedi ihraç primleri
Hisse senedi ihraç primi Şirket’in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket’in
iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı
temsil eder.
Borç karşılıkları
Karşılıklar, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir
yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının
gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda
muhasebeleştirilmektedir. Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz.
Koşullu varlık ve yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya
daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve
varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Hisse başına kazanç
Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili dönem
içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından
hisseleri oranında hisse dağıtarak (“bedelsiz hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken,
bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan
ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
19
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla
yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme
tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden
sorumludur. Yönetim kurulu, işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir.
Nakit akış raporlaması
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde
sınıflandırılarak raporlanır.
2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu
varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını
etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket geleceğe yönelik tahmin ve
varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda
neticelenmeyebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli
düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Alım satım amaçlı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri:
Şirket aktif piyasada işlem görmeyen finansal varlıklarının gerçeğe uygun değerlerini piyasa verilerinden yararlanarak
muvazaasız benzer işlemlerin kullanılması, benzer araçların gerçeğe uygun değerlerinin referans alınması ve
indirgenmiş nakit akış analizlerini kullanarak hesaplamaktadır.
2.5 İşletme Birleşmeleri
30.09.2013 ve 31.12.2012 tarihlerinde sona eren yıllarda herhangi bir işletme birleşmesi gerçekleşmemiştir.
20
3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Endüstriyel Bölüm:
Şirketin ana faaliyet konusu ihracata kısmen, ithalata aracılık yapmak olması nedeniyle endüstriyel bölüm
tanımlanmamıştır.
Coğrafi Bölüm:
Şirket tüm faaliyetlerini Türkiye’de yürütmektedir. Aşağıdaki tablo, mal satışlarının üretildikleri yere bakılmaksızın
Şirket’in net satışlarının coğrafi piyasalara göre analizini göstermektedir.
Pergamon-Status Dış Tic. A.Ş.
ÜLKELER
A.H.L. SERBEST BÖLGE
ALMANYA
AMERİKA BİRLEŞİK DEVLETLERİ
ANTALYA SERBEST BÖLGE
ARJANTİN
ARNAVUTLUK
AVUSTRALYA
AVUSTURYA
AZERBAYCAN
BAHREYN
BARBADOS
BELÇİKA
BEYAZ RUSYA
BİRLEŞİK ARAP EMİRLİKLERİ
BOSNA VE HERSEK
BREZİLYA
BULGARİSTAN
ÇEK CUMHURİYETİ
ÇİN HALK CUMHURİYETİ
DANİMARKA
DOMİNİK CUMHURİYETİ
EGE SERBEST BÖLGE
EKVATOR
ENDONEZYA
FAS
FİLDİŞİ SAHİLİ
FİLİSTİN
FİNLANDİYA
FRANSA
GABON
GANA
01.01.2013
30.09.2013
0
232.754.672
24.705.081
6.194
42.053
0
1.030.362
6.754.005
265.590
4.110.912
0
37.854.872
16.278
4.681.509
8.723
346.614
1.943.111
2.305.684
4.453.253
113.673.176
0
5.097.493
0
165.194
2.895.475
554.255
0
1.641.792
57.357.701
254.206
7.784.029
01.07.2013
30.09.2013
0
75.314.881
8.530.289
6.194
0
0
685.761
2.369.516
0
1.371.148
0
13.427.544
0
1.583.322
4.557
270.228
510.777
81.799
1.966.065
38.352.953
0
733.189
0
65.017
1.399.098
121.106
0
636.669
20.912.427
106.833
3.554.739
01.01.2012
30.09.2012
290.223
139.975.939
24.174.552
0
0
438.895
537.842
3.288.542
0
740.544
1.310
49.893.435
0
3.424.059
0
74.266
1.671.172
1.879.650
7.447.817
91.769.810
4.162
3.876.351
155.213
31.547
5.151.020
1.245.643
177.467
785.674
26.237.333
245.753
5.309.089
01.07.2012
30.09.2012
0
52.344.933
5.635.302
0
0
0
149.705
1.552.723
0
151.418
1.310
11.189.624
0
879.135
0
0
476.549
1.049.513
2.192.779
31.893.576
0
1.047.412
0
19.146
1.754.403
407.714
0
361.457
11.049.184
106.240
2.129.538
21
GİNE
GUATEMALA
GÜNEY AFRİKA CUMHURİYETİ
GÜNEY KORE CUMHURİYETİ
GÜRCİSTAN
HIRVATİSTAN
HİNDİSTAN
HOLLANDA
HONG KONG
IRAK
İNGİLTERE
İRAN
İRLANDA
İSPANYA
İSRAİL
İSVEÇ
İSVİÇRE
İTALYA
JAPONYA
KAMBOÇYA
KANADA
KARADAĞ
KATAR
KIBRIS
KOLOMBIYA
KONGO DEM.C.(ZAİRE)
KOSOVA
KUVEYT
KUZEY KIBRIS TÜRK CUMHURİYETİ
LETONYA
LİBYA
LİTVANYA
LÜBNAN
LÜKSEMBURG
MACARİSTAN
MAKEDONYA
MALEZYA
MALİ
MALTA
MAURİTİUS
MEKSİKA
MERSİN SERBEST BÖLGE
MISIR
MOLDOVA
1.947.775
32.174
86.922
970.031
18.281
657.387
629.710
103.399.751
2.107.306
7.916.100
137.920.118
18.050
1.394.987
172.582.838
7.649.407
40.689.990
11.371.197
43.182.456
4.417.877
14.457
5.136.913
1.231
5.624
3.088
357.547
685.805
24.182
0
4.125
7.449
93.070
1.094.482
154.492
2.747
80.934
858.443
400.625
386.546
165.064
0
983.107
2.997.506
2.477.000
0
853.978
0
64.977
370.307
13.508
316.044
184.582
38.386.355
472.632
4.527.013
52.771.877
18.050
298.773
71.398.641
3.182.031
13.005.670
4.167.024
15.295.838
1.110.765
0
1.581.014
0
0
0
172.778
0
0
0
0
0
93.070
206.926
147.998
0
27.646
434.987
115.497
354.179
0
0
639.472
1.143.759
220.184
0
1.675.991
18.066
0
951.444
85.545
502.416
157.623
71.178.972
2.094.256
10.553
127.110.609
0
1.369.239
138.955.701
6.600.504
39.874.942
9.528.861
44.103.520
3.436.823
0
4.038.544
0
0
0
533.054
2.554.784
36.330
33.214
589
1.377
0
126.812
151.751
3.765
100.406
116.713
183.157
1.242.675
0
9.279
425.732
2.995.988
3.323.154
2.290
528.149
4.989
0
450.048
37.740
166.582
36.363
30.538.672
545.318
3.598
46.868.300
0
747.342
62.515.187
2.261.217
12.946.994
3.334.103
11.790.849
936.142
0
1.023.140
0
0
0
0
788.256
17.062
4.265
0
1.377
0
19.804
151.751
3.765
31.387
17.811
89.822
218.975
0
9.279
143.968
1.652.334
1.304.008
0
22
MORITANYA
NORVEÇ
PAKİSTAN
PANAMA
PERU
POLONYA
PORTEKİZ
ROMANYA
RUSYA
SENEGAL
SIRBİSTAN
SİNGAPUR
SLOVAKYA
SLOVENYA
SRI LANKA
ST.MARTIN
SUDAN
SURİYE
SUUDİ ARABİSTAN
ŞİLİ
TAYLAND
TAYVAN
TUNUS
UKRAYNA
ÜRDÜN
VENEZUELLA
VİETNAM
YENİ ZELANDA
YUMURTALIK SERBEST BÖLGE
YUNANİSTAN
2.971.941
6.406.841
39.220
9.263
78.134
19.856.664
687.263
8.577.611
3.454.450
643.339
3.555.939
645.082
10.645.905
180.231
254.892
0
51.949
525.416
1.388.438
588.385
430.686
0
2.328.003
54.524
0
0
236.598
349.655
2.992
354.836
1.240.821
2.707.592
23.502
9.263
0
7.717.250
151.465
3.952.796
918.291
156.633
803.024
186.565
4.220.219
90.787
169.331
0
0
273.228
229.489
304.652
94.819
0
684.462
0
0
0
236.598
106.704
2.992
90.520
4.886.894
7.059.964
0
100.875
129.084
16.988.557
295.826
5.995.748
1.642.814
476.052
0
521.524
3.849.134
250.684
0
27.102
104.889
0
1.099.379
328.294
202.529
95.218
2.075.416
0
130.206
90.810
0
73.030
0
410.036
2.098.472
2.988.706
0
81.971
129.084
4.727.254
56.872
1.851.810
398.279
138.125
0
115.498
1.413.549
81.543
0
0
0
0
153.090
64.286
202.529
95.218
1.050.067
0
9.315
90.810
0
11.788
0
122.373
Toplam
1.127.947.283
407.950.688
879.196.055
319.460.897
İntaçı Sarkanlar
İhracattan Kur Farkı Gelirleri
Fiyat Farkı Gelirleri
Muhasebe Yurtdışı Satış Toplamı
(1.143.040)
0
456.345
1.127.260.588
2.046.265
0
186.099
410.183.053
(5.598.186)
4.842.614
64.174
878.504.657
(2.888.393)
3.111.115
35.811
319.719.430
3.562.856
1.091.136
3.029.894
1.051.538
1.130.823.444
411.274.189
881.534.551
320.770.968
Pergamon Yurt İçi Satışları
Pergamon Toplam Satışlar
23
Agropol Gıda Tar. Hay. San ve Tic. A.Ş.
BÖLGELER
AKDENİZ BÖLGESİ
DOĞU ANADOLU BÖLGESİ
EGE BÖLGESİ
GÜNEYDOĞU ANADOLU BÖLGESİ
İÇ ANADOLU BÖLGESİ
MARMARA BÖLGESİ
Agropol Toplam Satışlar
Genel Toplam
01.01.2013
30.09.2013
01.07.2013
30.09.2013
--------
--------
1.130.823.444
411.274.189
01.01.2012
30.09.2012
01.07.2012
30.09.2012
2.578.430
150.088
34.178.128
1.779.718
3.062.075
20.044.973
61.793.413
1.472.494
0
17.505.493
1.233.891
2.185.420
3.328.108
25.725.406
943.327.964
346.496.374
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
30.09.2013
31.12.2012
1.645
5.853
23.103.124
6.103.124
5.723.072
37.387.157
9.387.157
3.968.238
380.052
5.418.919
-Vadeli Mevduat
Pergamon Vadeli Hesap
17.000.000
17.000.000
28.000.000
28.000.000
Toplam
23.104.769
37.393.010
30.09.2013
31.12.2012
Kamu Kesimi Menkul Kıy.
0
200.000
Toplam
0
200.000
Kasa
Banka
-Vadesiz Mevduat
Pergamon Müşteri Banka Hesapları
Pergamon Banka Hesapları
5.FİNANSAL YATIRIMLAR
Yukarıdaki tutarların tamamı yıl sonu itibariyle yapılan repolardan oluşmaktadır.
24
6. KISA VADELİ BORÇLANMALAR
Kısa Vadeli Banka Kredileri
TL Krediler
30.09.2013
31.12.2012
17.000.000
39.137.614
Euro Krediler
975.682
3.790.940
USD Krediler
33.889.772
31.716.019
GBP Krediler
288.762
0
0
1.561.859
52.154.216
76.206.432
Diğer Finansal Borçlar
Toplam
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
a) Ticari Alacaklar
Müşteriden Alacaklar
30.09.2013
31.12.2012
197.197.367
190.261.133
16.970
137.370
0
10.275.424
56.877
119.905
0
(218.383)
197.271.214
200.575.449
(81.898)
(81.898)
197.189.316
200.493.551
43.577
6.602
197.232.893
200.500.153
Pergamon Ticari Alacaklar
Alacak Senetleri
Şüpheli Alacaklar
Ertelenmiş Finansman Gelirleri (-)
Toplam
Eksi:Şüpheli Alacak Karşılığı
İlişkili Olmayan Ticari Alacak Toplamı
İlişkili Taraflardan Alacaklar
Genel Toplam
Şirket’in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Hareketleri
30.09.2013
31.12.2012
(81.898)
(94.905)
Dönem Gideri
0
0
Tahsilatlar
0
13.007
(81.898)
(81.898)
Açılış Bakiyesi
Kapanış Bakiyesi
25
b) Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Olmayan Borçlar
- Pergamon Ticari Borçlar
- Pergamon Müşteri Adına Takip Ettiği Ticari Borçlar
İlişkili Taraflara Borçlar
Ertelenmiş Finansman Giderleri(-)
Toplam
30.09.2013
31.12.2012
183.079.263
164.584.836
32.347
8.430.749
183.046.916
156.154.087
38.693.593
31.548.416
0
(45.281)
221.772.856
196.087.971
8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR
a) Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
30.09.2013
31.12.2012
İade Alınacak KDV
33.983.027
28.857.578
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar*
33.905.768
0
Diğer Alacaklar
1.805.539
3.700.627
Verilen Depozito ve Teminatlar
8.774
8.774
Toplam
69.703.107
32.566.979
*İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar kaleminde yer alan bakiyenin 32.872.672 TL’si Pergamon Status ‘ün ilişkili kişi
konumunda olan Agropol Gıda Tarım Hayvancılık A. Ş. ‘ne kullandırdığı devir kredilerdir.
b) Kısa Vadeli Diğer Borçlar
Alınan Depozito ve Teminatlar
Diğer Çeşitli Borçlar
Alınan Sipariş Avansları
Toplam
30.09.2013
1.063
1.036
9.548.718
31.12.2012
1.063
1.036
10.395.803
9.550.817
10.397.902
30.09.2013
4.880
31.12.2012
4.880
4.880
4.880
30.09.2013
16.767.518
16.767.518
31.12.2012
8.061.775
8.061.775
c) Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar*
Toplam
*Uzun Vadeli Diğer Alacaklar, ödenen depozito ve teminat tutarıdır.
9. ERTELENMİŞ GELİRLER
Gelecek Aylara ait Gelirler
Toplam
26
10. STOKLAR
Ticari Mallar
Diğer Stoklar
30.09.2013
16.767.518
3.740
31.12.2012
20.930.246
8.840
Toplam
16.771.258
20.939.086
30.09.2013
911.038
4.097
31.12.2012
4.438.952
548.858
915.135
4.987.810
30.09.2013
4.163
4.163
31.12.2012
68
68
30.09.2013
0
0
31.12.2012
50.790
50.790
30.09.2013
5.083
5.083
31.12.2012
0
0
11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
a)Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
Verilen Sipariş Avansları
Gelecek Aylara Ait Giderler
Toplam
b) Uzun VadeliPeşin Ödenmiş Giderler
Gelecek Yıllara ait Giderler
Toplam
12. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI/ YÜKÜMLÜLÜĞÜ
a) Ertelenmiş Vergi Varlığı
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Toplam
b) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
Toplam
27
13. MADDİ DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012tarihleri itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket
tablosu aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu:
MALİYET
TAŞITLAR
DEMİRBAŞLAR
TOPLAM
31.12.2012
konsolide Sınıflama
86.931
(54.241)
214.490
(22.891)
301.421
31.12.2012
solo
32.690
191.599
224.289
Girişler Çıkışlar
0
0
6.979
0
6.976
0
30.09.2013
32.690
198.578
231.268
BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
TAŞITLAR
DEMİRBAŞLAR
TOPLAM
31.12.2012
konsolide Sınıflama
26.228
(23.504)
157.293
(6.379)
183.521
31.12.2012
solo
2.724
150.914
153.638
Girişler Çıkışlar
4.903
0
8.997
0
13.901
0
30.09.2013
7.628
159.911
167.538
Net Defter Değeri
117.897
70.651
63.730
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu:
MALİYET
TAŞITLAR
DEMİRBAŞLAR
31.12.2011
54.241
191.309
Girişler
60.148
23.181
Çıkışlar
(27.458)
0
31.12.2012
86.931
214.490
245.550
83.329
(27.458)
301.421
31.12.2011
Girişler
Çıkışlar
31.12.2012
TAŞITLAR
DEMİRBAŞLAR
12.656
140.720
14.488
16.573
(916)
0
26.228
157.293
TOPLAM
153.376
31.061
(916)
183.521
TOPLAM
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
Net Defter Değeri
92.174
117.897
28
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömrü
Taşıtlar
Demirbaşlar
5 yıl
4-5-10 yıl
Aktifler Üzerindeki Sigorta Tutarı
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle maddi varlıklar risklere karşı 152.166TL tutarında sigortalanmıştır.
(31 Aralık 2012; 138.300 TL)
Varlıklar Üzerindeki Rehin ve İpotekler
Yoktur. (31.12.2012; Yoktur)
14. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012tarihleri itibariyle sona eren dönem içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket
tablosu ve birikiş amortisman hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu:
MALİYET
HAKLAR
ÖZEL MALİYETLER
TOPLAM
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR31.12.2012
HAKLAR
ÖZEL MALİYETLER
TOPLAM
Net Defter Değeri
Girişler
45.939
0
45.939
Çıkışlar
0
0
0
30.09.2013
138.227
100.736
238.963
73.774
87.201
Girişler
7.114
3.583
Çıkışlar
0
0
30.09.2013
80.888
90.784
160.976
10.696
0
171.672
31.12.2012
92.287
100.736
193.023
32.047
67.290
29
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu:
MALİYET
HAKLAR
ÖZEL MALİYETLER
31.12.2011
73.237
100.736
Girişler
19.050
0
Çıkışlar
0
0
31.12.2012
92.287
100.736
173.973
19.050
0
193.023
31.12.2011
Girişler
Çıkışlar
31.12.2012
73.193
82.043
581
5.158
0
0
73.774
87.201
155.237
5.739
0
160.976
TOPLAM
BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HAKLAR
ÖZEL MALİYETLER
TOPLAM
Net Defter Değeri
18.736
32.047
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik Ömür
Haklar
Özel Maliyet
3 yıl
5 yıl
15. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur. (31.12.2012; Yoktur)
16. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket Tarafından Verilen TRİ’ler
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş
Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin
Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
D. Diğer Verilen TRİ’lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine
Vermiş Olduğu TRİ’lerin Toplam Tutarı
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu
TRİ’lerin Toplam Tutarı
Toplam
30.09.2013
25.725.368
31.12.2012
6.143.634
0
1.658.500
18.328.142
27.648.126
44.053.511
35.450.260
Şirket’in vermiş olduğu TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 30.09.2013 tarihi itibariyle % 544 dür.
(31.12.2012; % 506)
30
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Şirketin 30.09.2013 tarihi itibariyle devam eden davası, koşullu varlığı ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
(31.12.2012; Yoktur)
17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona
erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan
506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile
değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem
tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili
kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
30 Eylül 2013 tarihi itibarıyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.254,44 TL (2012; 3.033,98) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in,
çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin
edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış
fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam
yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır.
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
Bu nedenle, 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, ekli mali tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden
kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki
karşılıklar, %3,42 reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (2012; 4,66 ). İsteğe bağlı işten ayrılmalar
neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
1 Ocak 2013 – 30Eylül2013 tarihleri arasında kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:
Açılış Bakiyesi
Hizmet Maliyeti
Faiz Maliyeti
Ödenen Kıdem Tazm.
Toplam
30.09.2013
115.259
89.483
4.019
(80.059)
128.702
31.12.2012
89.466
41.389
8.242
(23.838)
115.259
18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Ödenecek Vergi ve Fonlar
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
Toplam
30.09.2013
63.583
22.199
85.782
31.12.2012
87.859
37.181
125.040
31
19. KARŞILIKLAR
a) Kısa Vadeli Karşılıklar
İzin Karşılığı
Toplam
30.09.2013
14.685
14.685
31.12.2012
64.946
64.946
30.09.2013
128.702
128.702
31.12.2012
115.259
115.259
30.09.2013
372.261
336.266
0
31.12.2012
1.137.925
474.685
99
708.527
1.612.709
30.09.2013
0
31.12.2012
385.804
0
385.804
b) Uzun Vadeli Karşılıklar
Kıdem Tanzimatı Karşılığı
Toplam
20.DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
a) Diğer Dönen Varlıklar
Gelir Tahakkukları
Devreden KDV
İş Avansları
Toplam
b) Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Gider Tahakkukları
Toplam
32
21.ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı 3.020.000 TL olup her
biri 1 TL (tam TL) tutarında 3.020.000 adet hisseden oluşmaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri
itibariyle yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
30.09.2013
31.12.2012
Hisse Grubu
Tutar
%
Tutar
%
Urla Makina A.Ş.
Murat San
Minereks Dış Ticaret
Jak Ezkinazi
Roteks Tekstil San.Tic.A.Ş.
Cem Öztüre
Ecmel Öztüre
Nezih Öztüre
Kimtaş Kireç San.ve Tic.A.Ş.
Spot Teks.San.Tic.Ltd.
Vişne Madencilik A.Ş.
0
0
1.328.234
0
1.238.200
6.861
6.861
150.224
7.128
271.800
10.692
0,0
0,0
44,0
0,0
41,0
0,2
0,2
5,0
0,2
9,0
0,4
163.945 5,4
1 0,0
1.328.232 44,0
00,0
1.238.200 41,0
0
0,0
00,0
00,0
7.128 0,2
271.800
9,0
10.692
0,4
3.020.000
100
3.020.000
100
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu özsermaye kalemleri
aşağıdaki gibidir :
Ödenmiş Sermaye (net)
SermayeDüzeltme Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
Net Dönem Kârı/Zararı
Toplam
30.09.2013
3.020.000
384.738
0
1.140.238
(616.138)
4.167.255
8.096.093
31.12.2012
3.020.000
384.738
666.017
1.036.325
(792.302)
2.683.295
6.998.073
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk
Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar,
kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın
%10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece
zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
33
22. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
a) Hasılat
Şirket’in 30Eylül 2013 tarihi itibariyle gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir:
Yurtiçi Satışlar
Yurtdışı Satışlar
Diğer Gelirler
Satıştan İadeler (-)
Diğer İndirimler (-)
01.0130.09.2013
3.562.856
1.127.260.587
0
(23.183)
0
01.0730.09.2013
1.091.136
410.183.052
0
0
0
01.0130.09.2012
64.823.306
878.504.657
179.464
(282.499)
(5.975.933)
01.0730.09.2012
26.776.944
319.719.430
34.626
(82.826)
(2.194.151)
Toplam
1.130.800.260
411.274.188
937.248.994
344.254.023
b)Satışların Maliyeti
01.0130.09.2013
1.124.831.288
01.0730.09.2013
408.631.894
01.0130.09.2012
932.412.815
01.0730.09.2012
340.668.868
Toplam
1.124.831.288
408.631.894
932.412.815
340.668.868
23. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Satış ve Pazarlama Giderleri (-)
Toplam
01.0130.09.2013
0
1.996.630
1.996.630
01.0730.09.2013
0
883.395
883.395
01.0130.09.2012
938.250
2.455.110
3.393.360
01.0730.09.2012
203.547
761.456
965.003
01.0130.09.2013
0
0
0
0
0
0
0
0
01.0730.09.2013
0
0
0
0
0
0
0
0
01.0130.09.2012
73.249
396.423
28.532
35.076
57.008
86.805
9.808
251.349
01.0730.09.2012
7.924
(2.136)
17.259
4.063
36.537
37.742
0
102.158
0
0
938.250
203.547
Satış ve Pazarlama Giderleri
Depolama ve Loj.Hiz.Giderleri
Nakliye Giderleri
Analiz Giderleri
Gözetme Giderleri
Liman Giderleri
Gümrük Giderleri
Komisyon ve Hizmet Giderleri
Sigorta Giderleri
Toplam
34
Genel Yönetim Giderleri
Personel Giderleri
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler
Haberleşme Giderleri
Bakım Onarım Giderleri
Çeşitli Giderler
Kira Giderleri
Temsil Ağırlama Giderleri
Tanıtım Giderleri
Vergi Resim Harç
Amortisman Giderleri
İhracat Giderleri
Toplam
01.0130.09.2013
1.100.968
646.809
20.524
4.230
75.197
73.722
12.716
2.021
8.612
33.499
18.333
1.996.630
01.0730.09.2013
429.039
354.850
5.814
0
35.282
24.914
4.574
2.000
4.062
18.071
4.790
883.395
01.0130.09.2012
1.350.948
782.975
29.021
7.321
149.181
73.598
6.538
4.633
7.400
33.794
9.700
2.455.110
01.0730.09.2012
437.511
217.672
10.860
85
48.387
23.118
906
4.233
1.847
12.278
4.558
761.456
24. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
01.0130.09.2013
01.0730.09.2013
01.0130.09.2012
01.0730.09.2012
Müşteri Adına Yapılan Giderlerin
Yansıtma Gelirleri
Diğer Olağan Gelir ve Karlar
Reeskont Faiz Geliri / Gideri
Konusu Kalmayan Karşılıklar
Kambiyo Karları
Bağlı Ortl.Temettü Geliri
3.711.619
397.577
218.383
107.138
45.408.971
0
1.268.762
92.172
0
107.138
22.120.404
0
13.761.857
290.538
120.450
0
22.163.807
204.185
4.130.614
78.325
(105.713)
0
6.449.686
0
Toplam
49.843.688
23.588.476
36.540.837
10.552.912
01.0130.09.2013
(47.731.221)
(3.283.079)
0
(45.281)
(8.969)
(51.068.550)
01.0730.09.2013
(23.601.765)
(1.135.290)
0
0
(3.183)
(24.740.238)
01.0130.09.2012
(20.329.033)
(13.754.173)
(505.000)
(24.396)
(70.864)
(34.683.465)
01.0730.09.2012
(7.504.640)
(4.128.011)
(345.000)
(24.396)
(10.506)
(12.012.553)
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
Kambiyo Zararları
Müşteri Adına Yapılan Gider
Şüpheli Alacak Karşılık Gideri
Reeskont Faiz Gideri
Diğer Giderler
Toplam
35
25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER
Bağlı Ortaklık Satış Kazancı(*)
Toplam
01.0130.09.2013
2.147.995
2.147.995
01.0730.09.2013
0
0
01.0130.09.2012
0
01.0730.09.2012
0
0
0
(*)799.999 TL olarak satın alınan Agrapol ‘ün %79,992 lik hissesi, İzmir 9.Asliye Ticaret Mahkemesi’nin verdiği
karara göre (2013/37) öz varlık değeri 3.685.020,04 TL olarak tespit edilmiş, satış bu bedel üzerinden
gerçekleşmiştir.
Bu bedel üzerinden gerçekleşen bağlı ortaklık satış kazancı 2.147.995 TL olarak kayırtlara alınmıştır.
26. FİNANSAL GELİRLER
01.0130.09.2013
2.162.407
2.162.407
2.162.407
01.0730.09.2013
582.855
582.855
582.855
01.0130.09.2012
2.405.118
2.405.118
2.405.118
01.0730.09.2012
714.183
714.183
714.183
Kısa Vadeli Kredi Faizleri ve Kur Farkı
Uzun Vadeli Kredi Faizleri ve Kur Farkı
01.0130.09.2013
(2.282.559)
0
01.0730.09.2013
(390.114)
0
01.0130.09.2012
(3.444.661)
0
01.0730.09.2012
(376.566)
0
Toplam
(2.282.559)
(390.114)
(3.444.661)
(376.566)
Faiz Gelirleri
- Banka Mevduatı
Toplam
27. FİNANSAL GİDERLER
28. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
DAHİL)
Şirket, Türkiye’de yürülükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de, 30Eylül2013 tarihinde sona eren III. üç aylık dönem için geçici vergi oranı %20’dir (2012; %20).
1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %20 olarak ilan edilmiştir. Vergi mevzuatı
uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak
ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Vergi Usul Kanunu’ na göre mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi
beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içinde incelenebilmektedir.
Cari Vergi Gideri
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü / Varlığı
Toplam
01.0130.09.2013
(552.195)
(55.873)
(608.068)
01.0730.09.2013
(552.195)
58.573
(493.622)
01.0130.09.2012
(446.279)
(76.918)
(523.197)
01.0730.09.2012
(204.558)
(209.849)
(414.407)
36
30Eylül 2013 tarihinde sona eren yıllara ilişkin gelir tablosunda yansıtılan cari vergi gider karşılığının analizi aşağıda
sunulmuştur :
Vergi Öncesi Yasal Kâr/Zarar
İLAVELER
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ve Diğer İlaveler
Bağış ve Yardımlar
İNDİRİMLER
İştirak Satış Kazancı İstisnası
Konusu Kalmayan Karşılık
Bağış ve Yardımlar
Diğer İndirimler
01.0130.09.2013
4.363.036
8.937
8.937
1.610.996
1.610.996
01.0730.09.2013
498.478
3.400
3.400
0
0
0
0
0
0
01.0130.09.2012
2.364.714
70.950
70.950
0
204.185
0
0
0
204.185
01.0730.09.2012
1.012.076
10.798
10.798
0
0
0
0
0
0
Türk Vergi Mevzuatına Göre Mali Kâr / Zarar
Geçmiş Yıl Zararları
Kurumlar Vergisi Matrahı
2.760.977
0
2.760.977
501.877
0
501.877
2.231.479
0
2.231.479
1.022.874
0
1.022.874
Toplam Cari Dönem Vergi Karşılığı – Yasal
(Vergi teşvikten dolayı % 8 olarak hesaplanmıştır)
(552.195)
(552.195)
(446.278)
(204.557)
(55.873)
(608.068)
4.775.323
(955.065)
(1.010.938)
%21
58.573
(493.622)
799.879
(159.976)
(101.403)
%13
(76.918)
(523.197)
2.260.649
(452.130)
(529.048)
%23
(209.849)
(414.407)
1.498.129
(299.626)
(509.475)
%34
Ertelenmiş Vergi Karşılığı
Gelir Tablosunda Muhasebeleşen Vergi Gideri
Vergi Öncesi Kar (UFRS Kar)
Şirketin beklenen vergi gideri
Diğer Vergi Farkları
Efektif Vergi Oranı
Şirket; 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de
yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanması
hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri UMS 29 “Yüksek
Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardındaki hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı
itibarıyla enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu
bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005, 2006, 2007, 2008,
2009, 2010, 2011,2012,2013 yıllarında Kanun’un belirlediği kriterler gerçekleşmediği için Şirket’in 2005, 2006, 2007,
2008, 2009, 2010,2011, 2012ve 30.09.2013 tarihli yasal mali tablolarına enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır.
Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri
Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan
kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz
konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan
mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir (2012 :%20).
37
30Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları
kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi alacağının dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Ertelenmiş Finansman Gelir/Gider
Maddi/Maddiolmayan Varlıklar
Gider karşılığı
Şüpheli Alacak Karşılığı
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Kullanılmamış İzin Karşılığı
Diğer
Ert. Vergi Varlıkları
01 Ocak İtibariyle
Ertelenen Vergi Geliri / Gideri
Ertelenen Vergi Geliri
30.09.2013
(173.102)
(24.425)
110.656
(81.898)
128.702
14.685
0
(25.382)
31.12.2012
173.102
(17.457)
0
(81.898)
115.259
64.946
0
253.952
30.09.2013
31.12.2012
50.790
95.947
(55.874)
(45.157)
(5.083)
50.790
30.09.2013
(34.620)
(4.885)
22.131
(16.380)
25.740
2.930
0
(5.083)
31.12.2012
34.620
(3.491)
0
(16.380)
23.052
12.989
0
50.790
29.HİSSE BAŞINA KAZANÇ
01.0130.09.2013
01.0730.09.2013
01.0130.09.2012
01.0730.09.2012
Dönem Boyunca Mevcut Olan Hisselerin
Ağırlıklı Ortalama Sayısı
3.020.000
3.020.000
3.020.000
3.020.000
Net Dönem Karı /Zararı
4.167.255
306.257
1.737.452
1.083.721
0
0
135.681
51.960
4.167.255
306.257
1.601.771
1.031.761
1,38
0,10
0,53
0,34
- Kontrol Gücü Olmayan Paylar
- Ana Ortaklık Payları
Hisse Başına Kar /Zarar
Hisse başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesiyle bulunmaktadır.
Sahibine adi hisse senedine sahip olma hakkı veren, ancak henüz adi hisse senedi grubuna dahil edilmeyen finansal
araç ve benzeri sözleşmeler, seyreltilmiş hisse senedi başına kar hesaplamalarında dikkate alınır. Bu itibarla
Pergamon Status A.Ş.’de (adi hisse senedine dönüştürülebilen imtiyazlı hisse senetleri dahil, finansal borçlar, ya da öz
kaynağa dayalı finansal araçlar, opsiyonlar ve hisse alma hakkı veren finansal araçlar, bir işletmenin, veya bazı
varlıkların satın alınması gibi sözleşmeye bağlı düzenlemelerde yer alan koşulların yerine getirilmesini takiben ihraç
edilecek hisse senetleri, rüçhan hakkı makbuzu, şarta bağlı anlaşma ve kontratların sonucunda ihraç edilen hisse
senetleri, ücretlerin bir parçası olarak çalışanlara hisse senedi alma hakkı veren planlar ve diğer hisse senedi alma
planları, işletmenin hisse sentlerini alma hakkı tanıyan iş akitleri) parantez içinde belirtilen hususlar mevcut değildir.
Dolayısıyla Hisse Başına Kazanç ve Hisse Başına Seyreltilmiş Kazanç aynı hesaplanmaktadır.
38
30. DİĞER KAPSAMLI GELİR
Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim
Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim
Finansal riskten korunma fonundaki değişim
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer
Kapsamlı gelirlerinden paylar
Toplam
01.0130.09.2013
0
0
0
0
0
0
0
01.0730.09.2013
0
0
0
0
0
0
0
0
0
01.0130.09.2012
0
0
0
0
0
0
0
0
01.0730.09.2012
0
0
0
0
0
0
0
0
31. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar:
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
30.09.2013
191.763
191.763
31.12.2012
261.422
261.422
30.09.2013
580.264
5.032.642
16.769.450
16.311.237
38.693.593
31.12.2012
567.264
1.816.796
19.248.058
9.916.297
31.548.416
Agrapol Gıda Tarım Hay.ve Tic. A.Ş.*
Personelden Alacaklar
30.09.2013
79
1.025.641
5.769
32.872.672
1.607
31.12.2012
6.602
0
0
0
Toplam
33.905.768
6.602
Üst Yönetime Ödenen Ücretler
Toplam
İlişkili Taraflarla Bakiyeler
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar, Net
Bergama TAŞ San ve Tic. A.Ş.
Minereks Dış Tic. A.Ş.
Roteks Tekstil İhr. San ve Tic. A.Ş.
Spot Tekstil San ve Tic. A.Ş.
Toplam
İlişkili TaraflardanTicari Alacaklar, Net
39
*Dipnot 8’de açıklandığı üzere İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar kaleminde yer alan bakiyenin 32.872.672 TL’si
Pergamon Status ‘ün ilişkili kişi konumunda olan Agropol Gıda Tarım Hayvancılık A. Ş. ‘ne kullandırdığı devir
kredilerdir.
Kurumlar vergisi Kanunun 1 nolu genel tebliğinin 12.2.2. Banka ve finans kurumlarından temin edilerek
kullandırılan borçlar bölümünde tarif edildiği şekilde Pergamon Status bankalardan kullandığı krediyi aynı şartlarla,
yani kredi sözleşmesinin içerdiği vade, faiz oranı ve benzeri kullandırılma şartlarında herhangi bir değişiklik
yapılmadan tamamen Agropol Gıda Tarım Hayvancılık A. Ş devretmekte ve kredi ile faizini ödeme gününde Agropol
Gıda Tarım Hayvancılık A. Ş den tahsil ederek bankaya aynen ödemektedir. Bu işlem için piyasadaki geçerli emsal
oranda hizmet bedeli tahsil etmektedir.
İlişkili Taraflarla İşlemler
30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ilişkili kuruluşlarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir:
Agrapol Gıda Tarım Hay.A.Ş.
Carmeuse Trading and Services S.A.
Toplam
Alışlar
54.201
1.967.315
22.268.056
105.680.136
108.180.227
0
238.149.935
Satışlar
204.835
12.773
200.836
445.382
397.076
15.095.876
16.356.778
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ilişkili kuruluşlarla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir:
Ön Danışmanlık Turizm
Carmeuse Trading and Services S.A.
Toplam
Alışlar
3.007.518
24.338.739
134.750.326
109.440.114
2.160
0
271.538.857
Satışlar
135.909
503.024
1.519.599
1.367.871
0
22.032.894
25.559.297
32.DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ
Dönem Vergi Gideri
Ertelenmiş Vergi Gelir Gideri
Toplam
Mahsup/Eklenen
Vergi Karşılığı
30.09.2013
(552.195)
(55.873)
(608.068)
55.873
(552.195)
31.12.2012
(681.960)
(50.790)
(732.750)
548.560
(184.190)
40
Firmanın 01.01.2013 - 30.09.2013 döneminde hesaplanan geçici vergi tutarını hesaplaması aşağıdaki tabloda
gösterilmiştir.
1 dönem tahakuk eden geçici vergi
Mahsup edilecek peşin ödenen tevkifat (banka stopaj)
1 dönem ödenecek geçici vergi
Tutar
263.882
100.358
163.524
1 dönem mahsup edilecek peşin ödenen tevkifat (banka stopaj)
2 döneme mahsup edilecek peşin ödenen tevkifat (banka stopaj)
1.dönem ödenen geçici vergi
Mahsup edilecek geçici vergi ve tevkifat tutarı
451.784
100.358
42.253
163.524
306.135
145.649
1 dönem mahsup edilecek peşin ödenen tevkifat (banka stopaj)
Mahsup edilecek geçici vergi ve tevkifat tutarı
552.195
100.358
42.253
67.840
163.524
145.649
519.624
32.571
33.CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR
Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar
Toplam
30.09.2013
552.195
552.195
31.12.2012
221.963
221.963
34. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Sermaye Risk Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve
özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından
değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısının yeni borç edinilmesi veya mevcut olan
borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması
amaçlanmaktadır.
Şirket’in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
41
Finansal Risk Faktörleri
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi
riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır.
Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür
araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Piyasa Riski
Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz
kalmaktadır.
Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl
ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Kur Riski Yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket başlıca EURO, ABD Doları ve
GBP cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi
nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki
fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede, Şirket, bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin
netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir yöntemle kontrol etmektedir. Yönetim, Şirket’in döviz pozisyonunu analiz
ederek takip etmekte gerekli hallerde önlem alınmasını sağlamaktadır.
42
Şirket’in 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibari ile yabancı para cinsinden parasal varlıklarının ve parasal yükümlülüklerinin
bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir.
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
30 Eylül 2013
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
Para Birimi)
31 Aralık 2012
DİĞER
D. CİNSİ
ABD Doları
Avro
197.980.322
10.728.768
56.270.713
6.576.377
8.804
5.794.563
269.577
1.724.756
154.788
795
35.703.722
16.659.999
565.087
79.860
239.478.607
27.658.344
58.560.556
6.811.025
9. Toplam Varlıklar (4+8)
239.478.607
27.658.344
58.560.556
10. Ticari Borçlar
203.597.369
10.987.866
35.154.215
238.751.584
1.Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka
hesapları dahil)
TL Karşılığı
(Fonksiyonel
Para Birimi)
DİĞER
D. CİNSİ
ABD Doları
Avro
167.615.004
5.208.512
57.283.166
8.226.484
43.468
4.342.659
713.500
1.152.172
125.746
795
35.416.155
17.792.000
1.573.387
9.599
207.373.818
23.714.012
60.008.725
8.352.230
44.263
6.811.025
9.599
207.373.818
23.714.012
60.008.725
8.352.230
44.263
57.950.633
6.721.072
9.599
171.580.606
5.921.692
58.275.326
8.352.164
44.263
16.660.000
355.000
88.401
35.506.959
17.792.000
1.612.000
27.647.866
58.305.633
6.809.473
207.087.565
23.713.692
59.887.326
8.352.164
44.263
GBP
GBP
2b. P arasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar
5. Ticari Alacaklar
6a.Parasal Finansal Varlıklar
6b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)
9.599
14. Ticari Borçlar
43
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
16b.Parasal Olmayan Diğer Yük.ler
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
238.751.584
27.647.866
58.305.633
6.809.473
20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)
727.014
10.478
254.923
1.552
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/
(Yükümlülük) Pozisyonu UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a+7-10-11-12a-14-15-16a)*
727.014
10.478
254.923
9.599
207.087.565
23.713.692
59.887.326
8.352.164
44.263
0
286.253
320
121.399
66
0
1.552
0
286.253
320
121.399
66
0
34.045.375
8.804
1.234.297.956
28.814.763
290.741
161.454
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların
Net Varlık/ Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
19b.Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden
Türev Ürünlerin Tutarı
22. Döviz Hedge' i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının
Tutarı**
24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen
Kısmının Tutarı***
25. İhracat****
1.127.260.587
26. İthalat****
147
29.142.648 397.223.290
62
450.982.800
48.173.141
44
Kur Riskine Duyarlılık
Aşağıdaki tablo, Şirketin EURO ve ABD Doları kurlarındaki %10’luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir.
Kullanılan %10’luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Şirket içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup,
söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder. Şirket’in raporlama tarihinde maruz
kaldığı kur riskine ilişkin duyarlılık analizleri, mali yılın başlangıcındaki değişikliğe göre belirlenir ve tüm raporlama
dönemi boyunca sabit tutulur. Aşağıdaki tutarlar EURO ve ABD Doları’nın TL karşısında %10’luk değer artışının
gelir tablosundaki etkisini ifade eder.
Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
30 Eylül 2013
Kar/Zarar
Yabancı Paranın Değer
Kazanması
Kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı
Paranın Değer
Yabancı Paranın
Kazanması
Değer Kaybetmesi
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları Net Varlık/ Yükümlülüğü
2.131
2.131
2.131
2.131
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Avro Kurunun %10 değişmesi halinde
4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü
70.063
70.063
70.063
70.063
5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
GBP Kurunun %10 değişmesi halinde
7- GBP Net Varlık/Yükümlülüğü
507
507
507
507
72.701
72.701
8- GBP Riskinden Korunan Kısım
9- GBP Net Etki (7+8)
10-Toplam (3+6+9)
Döviz Kuru Duyarlılık Analiz Tablosu
31Aralık 2012
Kar/Zarar
Kazanması
Kaybetmesi
Özkaynaklar
Yabancı
Paranın Değer
Yabancı Paranın
Kazanması
Değer Kaybetmesi
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları Net Varlık/ Yükümlülüğü
57
57
57
57
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
Avro Kurunun %10 değişmesi halinde
4- Avro Net Varlık/Yükümlülüğü
28.549
28.549
28.549
28.549
5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5)
GBP Kurunun %10 değişmesi halinde
7- GBP Net Varlık/Yükümlülüğü
19
19
19
19
28.625
28.625
8- GBP Riskinden Korunan Kısım
9- GBP Net Etki (7+8)
10-Toplam (3+6+9)
45
Faiz Oranı Riski Yönetimi
Şirket’in bilanço tarihi itibariyle değişken faiz oranlı yükümlülükleri ve borçları olmadığı için, Şirket faiz oranı riski
taşımamaktadır.
Şirket’in, finansal varlık ve yükümlülükleriyle ilgili maruz kaldığı faiz oranı riski, bu bölümün likidite risk yönetimi
kısmındaki dipnotta ayrıntılı olarak açıklanmıştır.
Kredi Riski Yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket’e finansal
bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla işlemlerini
gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya
çalışmaktadır. Şirket’in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir.
Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve risk yönetimi kurulu tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar
aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Şirket’in kredi riski esasen kendi ticari alacaklarına atfedilebilir. Şirket’in alacakları tek bir sektörde yoğunlaşmıştır.
Ancak Şirket’in alacakları çok sayıda firmaya dağılmış olduğundan yoğun bir kredi riski söz konusu değildir.
30Eylül 2013
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami
kredi riski
(A+B+C+D+E) (1)
-Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı*
Alacaklar
-Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı*
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter
değerleri (4)
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
Bankalardaki
Mevduat
Türev
Araçlar
Diğer
43.577 197.189.316
33.905.768
35.797.340
23.103.124
--
--
43.577 197.189.316
33.905.768
35.797.340
23.103.124
--
--
43.577 197.189.316
33.905.768
35.797.340
23.103.124
197.214.337
0
0
23.103.124
0
0
0
0
0
0
56.877
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(81.898)
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal tabloların net defter değeri (2)
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3)
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri (6)
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer Taraf
Taraf
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
(81.898)
- Değer düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı*
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
(81.898)
kısmı*
0
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5)
0
0
0
0
46
Alacaklar
31 Aralık 2012
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami
kredi riski
(A+B+C+D+E) (1)
-Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış
kısmı*
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal tabloların net defter değeri (2)
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi
takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (3)
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış
varlıkların net defter değeri (6)
-Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı*
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter
değerleri (4)
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
kısmı*
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
kısmı*
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5)
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer Taraf
Taraf
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
Taraf
Taraf
6.602 200.493.551
6.602 200.493.551
0
Bankalardaki
Mevduat
Türev
Araçlar
Diğer
32.566.979
37.787.157
--
--
32.566.979
37.787.157
--
--
6.602 190.398.503
0
32.566.979
37.787.157
6.602 190.398.503
0
32.566.979
37.787.157
0
0
0
0
119.905
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9.975.143
0
0
(81.898)
(81.898)
10.057.041
(218.383)
10.275.424
0
Likidite Risk Yönetimi
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi
yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının
kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi
sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
47
Aşağıdaki tablolar 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibari ile Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal
yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
30 Eylül 2013
Sözleşme Uyarınca Vadeler
Defter Değeri
Sözleşme uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası
(II)
1-5 yıl arası
(III)
5 yıldan uzun
(IV)
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Banka kredileri
52.154.216
52.154.216
52.154.216
Ticari borçlar
221.772.856
221.772.856
221.772.856
Diger borclar
9.550.817
9.550.817
9.550.817
Borçlanma senedi ihraçları
Finansal kiralama
yükümlülükleri
vs….
İşletmemiz likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden
kaynaklanacak nakit akışlarının işletmemizce beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda ayrıca yer verilmektedir.
31 Aralık 2012
Sözleşme uyarınca vadeler
Defter Değeri
Sözleşme uyarınca nakit
çıkışlar toplamı
(=I+II+III+IV)
3 aydan kısa
(I)
3-12 ay arası
(II)
1-5 yıl arası
(III)
5 yıldan
uzun(IV)
Türev Olmayan Finansal
Yükümlülükler
Banka kredileri
76.206.432
76.206.432
76.206.432
Ticari borçlar
196.087.971
196.087.971
196.087.971
Diger borclar
10.397.902
10.397.902
10.397.902
Borçlanma senedi ihraçları
Finansal kiralama
yükümlülükleri
vs….
İşletmemiz likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden
kaynaklanacak nakit akışlarının işletmemizce beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda ayrıca yer verilmektedir.
48
35. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Mali tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış10.12.2013 tarihinde 2013-23 nolu karar ile yayınlanması için
yetki verilmiştir.
36. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER
HUSUSLAR
Pergamon Status A.Ş.'nin Esas faaliyetleri ile ilgili olarak elde etmiş olduğu gelirlerin detaylı konsolide dökümü
aşağıdaki şekilde olmuştur.
Pergamon Status A.Ş.'nin esas faaliyetleri ile ilgili gelirleri ihracaat , ithaalat , kdv işlemlerinden oluşan komisyon
geliri ve faiz gelirlerinden, giderleri ise genel yönetim,01.01-30.09.2013, 01.07-30.09.2013, 01.01-30.09.2012 ve
01.07-30.09.2012dönemlerine ilişkin tarım yurtiçi satış ve bu satışa ilişkin pazarlama giderleri ve maliyetlerden
oluşmaktadır.
Pergamon Status A.Ş.'nin gerçek hacimini göstermesi açısından mali tabloların hasılat , diğer ilgili gelir/gider/maliyet
kalemlerinde ve mali tablo dipnotlarında düzeltme ve sınıflama yapılmamış, bununla birlikte elde etmiş olduğu
gerçek karın nasıl bir operasyonel maliyet ,gider, gelir unsurlarından oluştuğunu gösterilmesi açısından da aşağıdaki
gelir tabloları düzenlenmesi kannatimizce uygun görülmüştür.
Pergamon Status A.Ş'nin Esas Faaliyetlerine İlişkin Solo Gelir Tablosu
Satış Gelirleri (net)
BRÜT SATIŞ KARI/ZARARI
Pazarlama, Satış ve Dağ. Giderleri (-)
Arastırma ve Geliştirme Giderleri (-)
Diğer Faaliyet Gelirleri
Diğer Faaliyet Giderleri(-)
NET FAALİYET KARI/ZARARI
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ
FAALİYET KÂRI/ZARARI
Finansal Gelirler
Finansal Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI / ZARARI
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ Gideri
- Dönem Vergi Gelir / Gideri
- Ertelenmiş Vergi Gelir / Gideri
-Azınlık Payı Kar/Zarar
NET DÖNEM KARI/ZARARI
01.0130.09.2013
3.539.525
0
3.539.525
(1.996.630)
0
0
6.819.795
(5.615.214)
01.0730.09.2013
1.091.137
0
1.091.137
(883.395)
0
0
2.459.411
(2.060.011)
01.0130.09.2012
64.429.529
(57.853.071)
6.576.458
(2.455.110)
(938.250)
0
4.364.299
(4.247.204)
01.0730.09.2012
26.728.744
(24.212.741)
2.516.003
(761.456)
(203.547)
0
829.542
(1.220.030)
2.747.476
2.147.995
607.141
0
3.300.193
0
1.160.513
0
4.895.475
2.162.407
(2.282.559)
607.141
582.855
(390.114)
3.300.193
2.405.118
(3.444.661)
1.160.513
714.183
(376.566)
4.775.323
(608.068)
(552.195)
(55.783)
0
799.883
(493.622)
(552.195)
58.573
0
2.260.650
(523.196)
(446.278)
(76.918)
0
1.498.130
(414.406)
(204.557)
(209.849)
0
4.167.255
306.261
1.737.453
1.083.723
49
37. NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Nakit akım tabloları ile ilgili bilgiler mali tablolara ilişkin sunumda bulunmaktadır. İşletme net nakit olarak
01.01.2013 tarihi ile 30.09.2013 tarihleri arasında 14.288.241 TL lik net nakit çıkışı, 01.01.2012 ile 30.09.2012
tarihleri arasında 521.097 TL lik net nakit çıkışı gerçekleştirmiştir.
38. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
Özkaynak değişim tablolarına ilişkin detaylı bilgiler yıllara göre özkaynak değişim tablolarında bulunmaktadır.
İşletme 01.01.2013 tarihi ile 30.09.2013 tarihleri arasında 2.959.387 TL temettü ödemesi, 01.01.2012 tarihi ile
30.09.2012 tarihleri arasında 953.366 TL temettü ödemesi gerçekleştirmiş. İşletme 01.01.2013 tarihi ile 30.09.2013
tarihleri arasında 4.167.255 TL net dönem karı, 01.01.2012 tarihi ile 30.09.2012 tarihleri arasında 1.601.771 TL net
dönem karı gerçekleştirmiştir. Yine 01.01.2013 ile 30.09.2013 tarihleri arasında 8.096.093 TL, 01.01.2012 ile
30.09.2012 tarihleri arasında 5.654.360 TL toplam özkaynak tutarlarına ulaşılmıştır.
50

2013 3. Dönem Mali Tablo Dipnotları

Transkript

Benzer belgeler

ORTAK Seminer Merkezi KURUMSAL REFERANSLARIMIZ:

Referanslarımız

amaç öğrenmekse çözüm ORTAK Seminer Merkezi