Genç Girişimcinin Teşvik Rehberi

Genç Girişimcinin
Teşvik Rehberi
Bir fikrin mi var?
İş yeri sahibi olunca
neler yapman gerekli?
Kendi işini kurmak istiyorsun
ama nereden başlayacağını
bilemiyor musun?
Sizin de aklınızda bu sorular varsa, KPMG Türkiye’nin hazırladığı
“Genç Girişimci Rehberi” size yol gösterecektir:
1- İş yeri açmak gerekli mi?
İş yeri açma zorunluluğu yapılacak faaliyetin konusuna göre
değişiklik gösterir. Belli iş kollarında bir işyeri açma zorunluluğu
yoktur. Ancak, gerek teşvikler gerekse sosyal güvenlik
düzenlemeleri dikkate alındığında işyeri kurulması önemlidir.
2- Şirket kuracağım ama A.Ş /
Limited şirket mi, şahıs şirketi mi?
Kurulacak şirketin mahiyetine, tahmini de olsa iş hacmi dikkate alınarak karar verilmelidir.
Düşük iş hacmi tahmin edilen durumlarda kuruluş maliyetleri ve vergilendirme esasları
bakımından şahıs şirketi kurmak daha avantajlı olacaktır. Beklenen net kazancın, Gelir
Vergisi dilimlerinin yüksek oranlı bölümlerine denk geldiği durumda ise vergi oranı
açısından, şirket kurmak daha uygun olur.
Güncel gelir vergisi tarifesine buradan ulaşabilirsiniz.2
Ayrıca, yeni Kanun kapsamında “Teşvik” bölümünde detaylarına yer verilen “genç
girişimci” vergi teşvikinden faydalanma şartlarını taşıyorsanız, şahıs şirketi olarak faaliyete
başlamanız daha uygun olacaktır.
Mali Müşavir
3- Şirketi kurmak için ne yapmalıyım?
Şirket kuruluş süreçlerini bir Mali Müşavir ile birlikte yürütmenizde fayda vardır.
Gerekli evrakların toplanması, vergi mükellefiyeti açtırılması, işyeri bildirimleri gibi işlemleri
Mali Müşavir aracılığıyla daha hızlı gerçekleştirebilirsiniz.
Şirket kuruluşu ve tescil işlemleri ile ilgili gerekli belgelerin listesini Ticaret Odalarının web
sitelerinde bulabilirsiniz.3
4- İş yerini açtım, hangi kurumlara
bildirim yapmalıyım?
Sosyal Güvenlik Kurumu’na iş yerinin açıldığına dair bildirim yapmanız gerekir.
Detaylı bilgiye Sosyal Güvenlik Kurumu’nun internet adresinden4a ulaşabilirsiniz.
İşe başlama, iş yerinin merkezinin bulunduğu yere bağlı vergi dairesine başlama
tarihinden itibaren 10 gün içinde dilekçe ile bildirilmelidir.
İlgili dilekçe örneklerine Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet adresinden4b/4c
ulaşabilirsiniz.
5- Muhasebe ve vergi
yükümlülüklerini nasıl yerine
getireceğim?
İşyerinin bildirimiyle birlikte mükellefiyet tesis ettirildikten sonra; defter tutma,
beyanname verme gibi yasal zorunlulukları takip etmek üzere bir Serbest
Muhasebeci Mali Müşavir’den hizmet almanız uygun olur.
Vergilendirme esasları ve bildirim yükümlülükleri için aşağıdaki linklere göz
atabilirsiniz.
Basit Usüle Tabi Mükellefler İçin Vergi Rehberi5a
Serbest Meslek Kazançları Vergi Rehberi5b
Ticari Kazancın Gerçek Usülde Vergilendirilmesi Rehberi5c
Yararlanılabilecek Teşvikler
6- KOSGEB’den yararlanabilir miyim?
KOSGEB’in girişimcilere verdiği destekleri mutlaka takip etmelisiniz. Yeni iş kuracak genç
girişimcilere KOSGEB’in ilgili sayfasını6 ziyaret etmelerini öneririz. Yeni kurulacak iş
yerinin kuruluş giderleri, makine teçhizat giderleri ve işletme giderleri KOSGEB desteği
ile 50.000 TL hibe, 100.000 TL faizsiz kredi şeklinde desteklenebiliyor.
KOSGEB’den mali desteğin yanı sıra, eğitim ve yönetim konularında da destek
alabilirsiniz.
Vergi Teşviki
7- Teşvik kapsamı nedir?
İlk defa gelir vergisi mükellefi olan ve 29 yaşını doldurmamış tam mükellef
gerçek kişilerin, faaliyete başladıkları yıldan itibaren 3 vergilendirme dönemi
boyunca elde ettikleri kazançların 75.000 TL’si gelir vergisinden istisna edilecektir.
8- Teşvikten kimler yararlanabilir?
Bu teşviklerden aşağıdaki şartları sağlayan ticari, zirai veya mesleki faaliyet sebebiyle
ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti açılan ve 29 yaşını doldurmamış olan girişimciler
yararlanabilir.
- İşe başladıklarını yasal süresi içerisinde bildirmiş olmak,
- Kendi iş yerlerinde bilfiil çalışıyor olmaları veya işin sevk ve idaresini yürütüyor olmak
İşe başlama bildirim süresinin belirlenmesinde Vergi Usul Kanunu’nun 168. maddesinde
yer alan düzenlemeler dikkate alınır.
İş yerinde yardımcı çalıştırmak, mükellefin iş yerinde bilfiil çalışması şartını bozmaz.
Ayrıca mükelleflerin seyahat, hastalık, askerlik, tutukluluk, hükümlülük halleri sebebiyle iş
yerinde geçici olarak bulunamadıkları durumlar istisnadan yararlanmalarına engel değildir.
9- Teşvikten yararlanma süresi nedir?
Teşviklerden, ilk defa gelir vergisi mükellefiyetinin tesis olunduğu dönemden
başlamak üzere üç vergilendirme dönemi boyunca yararlanabilirsiniz.
10- Şahıs şirketleri ve ortaklıklar
ile sermaye şirketleri teşvikten
yararlanabilir mi?
Adi ortaklık ve şahıs şirketlerinde tüm ortaklar, işe başlama tarihi itibarıyla
yukarıda bahsettiğimiz şartları sağlamaları durumunda teşvikten yararlanabilirler.
Ancak Anonim, Limited gibi sermaye şirketi kurulması yoluyla faaliyete
başlayanlar istisnadan yararlanamazlar.
11- Teşvikten kimler yararlanamaz?
- Mevcut bir işletmeye sonradan ortak olanlar,
- Ölüm nedeniyle faaliyetin eş ve çocuklar tarafından devralınması haricinde; faaliyeti
durmuş olan veya devam eden bir işletmeyi eş veya 3. Derece akrabalar tarafından
devralanlar,
- İş yerinde bilfiil çalışmayanlar veya işin sevk ve idaresini yürütmeyenler,
- Faaliyete başladığını yasal süresi içinde bildirmeyenler,
- Dar mükellefler
?
12- Teşvikten yararlanmak için
ne yapmalı?
Kanun’da öngörülen şartları sağlayan tam mükellef gerçek kişiler, şahıs şirketleri
veya ortaklıklar, ilgili dönemde yararlanabilecekleri teşvik tutarını gelir vergisi
beyannamesinin “istisnalar” bölümünde belirterek vergi matrahından
indirebilirler.
13- Kesinti yoluyla ödenen
vergiler durumu ne olacak?
Teşvik düzenlemesinin, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi kapsamında
kesinti yoluyla ödenen vergilere bir etkisi yoktur. Bu kapsamda
ödenen vergiler aynen devam eder.
14- Kazanç doğmaması ya da teşvik
sınırının altında kazanç elde edilmesi
durumunda ne olacak?
75.000 TL tutarındaki teşvik sınırı, 3 vergilendirme dönemi boyunca her bir dönem
için ayrı ayrı belirlendiğinden, yeterli kazanç olmaması sebebiyle bir dönemde
kullanılamayan istisna tutarı izleyen döneme devretmez.
İstisna uygulaması ile ilgili detaylı açıklamalar için 2016/26 No.lu KPMG Vergi
Bültenimizi14 inceleyebilirsiniz.
http://www.kpmgvergi.com/PratikBilgiler/VergiMevzuatiBilgileri/HadlerVeTutarlar/Pages/Gelir-Vergisi-Tarifesi.aspx
http://www.ito.org.tr/wps/portal/tescil-ilan-kurulus?WCM_GLOBAL_CONTEXT=gercek_kisiler
4Ahttp://www.sgk.gov.tr/wps/portal/tr/sigortalilik/form_ve_dilekceler/formlar/
4Bhttp://www.gib.gov.tr/fileadmin/user_upload/yayinlar/gelir_isi_dirakma_degisiklik.pdf
4Chttp://www.gib.gov.tr/dilekce/01iseBaslamaBirakmaBildirimi/iseBaslamaBirakmaBildirimiOnYuz_calisma.html
5Ahttp://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/beyannamerehberi/2016_basit_usul.pdf
5Bhttp://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/beyannamerehberi/2016_ticarikazanc.pdf
5Chttp://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/beyannamerehberi/2016_serbestmeslek.pdf
6http://www.kosgebkredi.net/kosgeb-destekleri
14http://www.kpmgvergi.com/Yayinlar/MaliBultenler/Pages/MaliBultenDetay.aspx?iden=1313&type=Mali%20B%C3%BCltenler
23-
Abdulkadir Kahraman
Vergi Bölüm Başkanı, Şirket Ortağı
İstanbul
T: +90 216 681 91 00 - 9004
E: [email protected]
Aylin Ünal
Vergi, Müdür
İstanbul
T: +90 216 681 90 90 - 9207
E: [email protected]
© 2016 Yetkin Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş., KPMG International Cooperative’in üyesi bir Türk
şirketidir. KPMG adı ve KPMG logosu KPMG International Cooperative’in tescilli ticari markalarıdır.