TÜRK HAVA YOLLARI TEKNİK A

Transkript

FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi
Yönetim Kurulu'na
Giriş
1) Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosunu,
aynı tarihte sona eren yıla ait kar veya zarar tablosunu, diğer kapsamlı gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli
muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Şirket Yönetiminin Sorumluluğu
2) Şirket Yönetimi bu finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe
Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için finansal tabloların usulsüzlük veya
hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden
sorumludur.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
3) Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye
Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız
denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak
yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla,
bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve
usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de
kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur.
Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak
amacıyla, Şirket Yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca
Şirket Yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak
sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün
oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
4) Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Acar Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi'nin 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla finansal durumunu,
aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar
5) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. maddesi uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve
istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket'in 1 Ocak 2013 - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas
sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
Görüşü Etkilemeyen Ancak Dikkat Çekilmek İstenen Husus
6) Şirket'in 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından
yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 5 Mart 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda
olumlu görüş bildirmiştir.
ÇAĞDAŞ BAĞIMSIZ DENETİM S.M.M.M. A.Ş.
An Independent Member of IAPA International
ÖZCAN AKSU
Sorumlu Ortak Başdenetçi
( İstanbul, 18 Şubat 2014 )
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER
ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK 2013– 31 ARALIK 2013
HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR
VE
DİPNOTLAR
8
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2013 TARİHLİ ARA MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR
İÇİNDEKİLER
SAYFA
DENETİM RAPORU
FİNANSAL DURUM TABLOSU ............................................................................................................... 1-2
KAR VEYA ZARAR TABLOSU ...............................................................................................................
3
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ..................................................................................................
4
NAKİT AKIM TABLOSU ..........................................................................................................................
5
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU..........................................................................................................
6
MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR .................................................................... 7-43
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Finansal Durum Tablosu
(Tüm Tutarlar Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (Konsolide Olmayan)
Notlar
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri
Finansal Yatırımlar
Ticari Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar
Diğer Dönen Varlıklar
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şerefiye
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Peşin Ödenmiş Giderler
Ertelenmiş Vergi Varlığı
Not.6
Not.7
Not.10
Not.10
Not.11
Not.11 – 37
Not.11
Not.26
Not.35
Not.26
Not.7
Not.11
Not.11
Not.18
Not.20
Not.19
Not.14
Not.35
TOPLAM VARLIKLAR
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasısıdır.
1
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
31 Aralık 2013
(Yeniden
Düzenlenmiş)
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2012
28.466.665
19.647.794
4.723.675
4.000.763
4.000.763
18.872
18.872
10.722
57.789
7.050
24.259.722
14.888.380
5.911.246
3.405.758
3.405.758
22.723
22.723
11.636
10.274
9.705
651.179
508.027
65.284
65.284
39.555
5.034
5.034
33.279
2.300.952
2.126.866
56.065
56.065
62.023
7.656
7.656
48.342
29.117.844
26.560.674
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Finansal Durum Tablosu
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
31 Aralık 2013
(Yeniden
Düzenlenmiş)
Bağımsız
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2012
15.571.016
15.415.043
15.415.043
14.315.999
14.141.878
14.141.878
Not.12
Not.11
Not.11
Not.35
Not:26
Not.22
132.852
132.852
321
22.800
136.621
136.621
37.500
Not.22
Not.22
Not.26
22.800
-
37.500
-
133.039
133.039
227.930
227.930
Not.24
Not.22
Not.35
133.039
-
227.930
-
Not.27
Not.27
13.413.789
13.413.789
2.887.787
11.073.704
12.016.745
12.016.745
2.887.787
11.073.704
(23.120)
401.844
(2.307.458)
1.381.032
29.117.844
(39.132)
401.844
(3.260.261)
952.803
26.560.674
Notlar
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Ticari Borçlar
İlişkli Taraflara Ticari Borçlar
İlişkli Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında
Borçlar
Diğer Borçlar
İlişkli Olmayan Taraflara Diğer Borçlar
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Ertelenmiş Gelirler
Kısa Vadeli Karşılıklar
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Karşılıklar
Karşılıklar
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları
Net Dönem Karı / Zararı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
TOPLAM KAYNAKLAR
Not.10
Not.10-37
Not.10
2
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Sona Eren Döneme Ait Kar veya Zarar Tablosu
Notlar
(Yeniden Düzenlenmiş)
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
01.01.2012
31.12.2012
Geçmiş
Cari Dönem
01.01.2013
31.12.2013
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat
Satışların Maliyeti (-)
BRÜT KAR / (ZARAR)
Pazarlama, Satış ve Dağ. Giderleri (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)
ESAS FAALİYET KARI /
(ZARARI)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
FİNANSMAN GELİR / (GİDERİ)
ÖNCESİ FAALİYET KARI /
(ZARARI)
Finansman Gelirleri
Finansman Giderleri (-)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir /
(Gideri)
- Dönem Vergi (Gideri) / Geliri
- Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
DÖNEM KARI / (ZARARI)
DURDURULAN FAALİYETLER
DÖNEM KARI / (ZARARI
DÖNEM KARI / (ZARARI)
Dönem Kar / Zararının Dağılımı
Ana Ortaklık Payları
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç
Not.29
Not.29
Not.31
Not.31
2.284.650.863
(2.282.680.270)
1.970.593
(226.150)
(2.871.287)
9.453
-
2.426.042.699
(2.422.647.637)
3.395.062
(217.029)
(2.833.274)
4.906
-
Not.32
Not.32
(1.117.391)
1.964.833
-
349.665
292.503
-
Not.33
Not.33
847.442
984.095
(439.445)
642.168
1.126.506
(672.005)
1.392.092
1.096.669
(11.060)
(11.060)
(143.866)
(154.878)
11.012
1.381.032
952.803
-
-
1.381.032
1.381.032
1.381.032
952.803
952.803
952.803
0,47823
0,32994
Not.28
Not.28
Not.35
Not.36
Not.36
3
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Sona Eren Döneme Ait Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Geçmiş
(Yeniden Düzenlenmiş)
Geçmiş
Cari Dönem
01.01.2013
31.12.2013
Önceki Dönem
01.01.2012
31.12.2012
Notlar
DÖNEM KAR / ZARARI
1.381.032
952.803
16.012
(39.132)
Not: 24
20.015
(48.915)
Not: 24
(4.003)
9.783
16.012
(39.132)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR
1.397.044
913.671
Kapsamlı Kar / Zararın Dağılımı
1.397.044
-
913.671
-
Ana Ortaklık Payları
1.397.044
913.671
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflanmayacaklar
Emeklilik Planlarından Aktüeryal
Kazanç ve Kayıplar
Vergi Etkisi
Sınıflacaklar
DİĞER KAPSAMLI GELİR
(VERGİ SONRASI)
4
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Sona Eren Döneme Ait Nakit Akım Tablosu
Notlar
A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem Kar/ Zararı
Dönem Net Kar/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler
Dönem Amortismanı
Sabit Kıymet Satış Karı (-) / Zararı (+)
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Portföy Değerleme Geliri (-) / Gideri (+)
Takasbank Hisse Satış Karı (-)
BİST Bedelsiz Hisse Devri
Rüçhan Hakkı Satış Geliri
Temettü Geliri
Faiz Geliri (-)
Faiz Gideri (+)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri)
İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+)
Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Değişim
Alım Satım amaçlı Menkul Kıymetlerdeki Değişim
Ticari ve Diğer Borçlardaki Değişim
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Değişim
Ertelenmiş Gelirlerdeki Değişim
İşletme Sermayesinde Diğer Değişim
Vergi Ödemeleri (-)
Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-)
İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIMI
952.803
27.334
(14.727)
69.957
36.742
(1.090.796)
(159.710)
(699.600)
(63.996)
(767.206)
288.383
11.060
(981.527)
(600.373)
1.183.664
1.269.396
914
321
(1.771)
(57.789)
(144.833)
668.002
34.463
(14.663)
91.116
(136.920)
(297.547)
(764.123)
409.543
143.866
418.538
706.630
(1.407.163)
4.191.384
6.149
194.949
(252.864)
(87.953)
3.769.670
Not:7-32
Not:18-19
Not:18-19
3.536.110
(2.244)
14.727
3.548.593
1.263
(18.566)
30.699
13.396
Not:33
Not:32-33
Not:8
Not:8
297.241
63.996
361.237
4.577.832
14.885.980
19.463.812
352.180
297.547
649.727
4.432.793
10.453.187
14.885.980
Not:10
Not:7
Not:10
Not:26
Not:26
Not:35
Not:24
Not:6
Not:6
DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR
1.381.032
Not:18-19
Not:32
Not:24
Not 33
Not:32
Not:32
Not:32
Not:33
Not:33
Not:33
Not:35
Mali Duran Varlık Rüçhan Hakkı ve Hisse Satışları (-)
Maddi duran varlık alımları (-)
Maddi duran varlık çıkışlarından elde edilen nakit (+)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit
C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN
NAKİT AKIMLARI
Ödenen Faizler, net (-)
Alınan Temettüler
Finansal Borç Ödemeleri (-)
Finansal Borç Alımından Elde Edilen Nakit (-)
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit
Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış
DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER
5
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
01.01.2013
31.12.2013
(Yeniden
Düzenlenmiş)
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
01.01.2012
31.12.2012
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Özkaynak Değişim Tablosu
Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya (Giderler)
Bağımsız Denetimden Geçmiş (Yeniden Düzenlenmiş)
Sermaye
Düzeltmesi
Farkları
Ödenmiş
Sermaye
Not
Yeniden Değerleme
ve Ölçüm Kazanç ve
Kayıpları
Birikmiş Karlar
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Diğer Kazanç ve
Kayıplar
Geçmiş Yıllar
Karları/ (Zararları)
Net Dönem
Karı/ (Zararı)
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
Ana Ortaklığa ait
Özkaynaklar
TOPLAM
1 Ocak 2012 Tarihindeki Bakiyeler (daha önce raporlanan)
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
1 Ocak 2012 Tarihindeki Bakiyeler (yeniden düzenlenmiş)
Transferler
Toplam Kapsamlı Gelir
- Net Dönem Karı
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar
2.887.787
2.887.787
-
11.073.704
11.073.704
-
(39.132)
(39.132)
-
401.844
401.844
-
(3.588.414)
(3.588.414)
328.153
-
328.153
328.153
(328.153)
952.803
952.803
-
11.103.074
11.103.074
913.671
952.803
(39.132)
-
11.103.074
11.103.074
913.671
952.803
(39.132)
31 Aralık 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler
2.887.787
11.073.704
(39.132)
-
401.844
(3.260.261)
952.803
12.016.745
-
12.016.745
Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı
Gelirler veya (Giderler)
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Not
1 Ocak 2013 Tarihindeki Bakiyeler (daha önce raporlanan)
Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler
Hatalara İlişkin Düzeltmeler
1 Ocak 2013 Tarihindeki Bakiyeler (yeniden düzenlenmiş)
Yeniden Değerleme
ve Ölçüm Kazanç ve
Kayıpları
Sermaye
Düzeltmesi
Farkları
Ödenmiş
Sermaye
2.887.787
2.887.787
11.073.704
11.073.704
Transferler
-
-
-
-
- Net Dönem Karı
-
-
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar
-
-
2.887.787
11.073.704
(23.120)
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler
(39.132)
6
Birikmiş Karlar
Kardan
Ayrılan
Kısıtlanmış
Yedekler
Diğer Kazanç ve
Kayıplar
Geçmiş Yıllar
Karları/ (Zararları)
Net Dönem
Karı/ (Zararı)
913.671
39.132
952.803
(39.132)
-
401.844
401.844
(3.260.261)
(3.260.261)
-
-
-
952.803
16.012
-
-
-
-
-
-
-
16.012
-
-
-
-
401.844
(2.307.458)
Kontrol
Gücü
Olmayan
Paylar
Ana Ortaklığa ait
Özkaynaklar
TOPLAM
12.016.745
12.016.745
-
12.016.745
12.016.745
(952.803)
-
-
-
1.381.032
1.397.044
-
1.397.044
1.381.032
1.381.032
-
1.381.032
-
16.012
-
16.012
1.381.032
13.413.789
-
13.413.789
31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
ACAR YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ’ nin ana faaliyet konusu, Sermaye Piyasası
Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan
kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde
sadece ikinci el piyasası kapsamına giren aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket’in kayıtlı adresi Gazeteciler Sitesi, Keskin Kalem Sok. No:29 Esentepe / İstanbul’dur. Ayrıca Şirket’in
Şehit Fethi Bey Caddesi M. Munir Birsel İş Merkezi No:36/18 Çankaya / İzmir adresinde şubesi bulunmaktadır.
2013 yılında çalışan ortalama personel sayısı 33’dür. (2012 yılı: 32)
Şirket’in ortaklık ve sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortakların Adı
Abdullah Acar
Hüseyin Cemal Acar
Mine Acar Bora
Diğer
Toplam
31 Aralık 2013
Pay Oranı (%)
Pay Oranı (%)
% 74,98
2.165.347
%20,00
577.557
%5,02
144.880
% 0.00
3
%100
2.887.787
31 Aralık 2012
Pay Tutarı
Pay Tutarı
% 74,98
2.165.347
%20,00
577.557
%5,02
144.880
% 0.00
3
%100
2.887.787
NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Şirket’in mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket muhasebe kayıtlarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı‟ nca
yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.Şirket’in finansal tabloları faaliyette
bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in mali durumu
ve faaliyet sonuçları Şirket’in geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II,
14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun
olarak hazırlanmıştır.Şirket Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama
Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygulamaktadır.
Bu finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 18 Şubat 2014 tarihli toplantısında onaylanmış
ve Yönetim Kurulu Başkanı Abdullah Acar, Yönetim Kurulu Başkan Vekili Hüseyin Cemal Acar, üye Mine
Acar Bora, üye Abdülkadir Tuncay Bora ve üye Müjdat Ece tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul’un finansal
tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe
Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere
enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası
Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların
hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki
dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması
değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak
yeniden sınıflandırılır.
7
i)
Şirket TMS 19’da meydana gelen ve 1 Ocak 2013’ten itibaren geçerli olan değişiklik çerçevesinde kıdem
tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda
muhasebeleştirmiş bu çerçevede karşılaştırmalı olarak sunulan mali tablolar yeniden düzenlenmiştir.
Yapılan değişikliğin mali tablolara etkisi aşağıdaki şekilde olmuştur:
Bilanço
31 Aralık 2012
Ertelenmiş Vergi Varlığı (Yükümlülüğü)
Dönem Net Karı /(Zararı)
Geçmiş Yıl Karları (Zararları)
Özkaynak Toplamı
İlk Raporlanan
48.342
913.671
(3.260.261)
12.016.745
Düzeltilmiş
48.342
952.803
(3.299.393)
12.016.745
Fark
(39.132)
39.132
-
Gelir Tablosu / Kapsamlı Gelir Tablosu
31 Aralık 2012
Dönem Net Karı
Diğer Kapsamlı Gelir
Hisse Başına Kazanç (Net Dönem Karı)
İlk Raporlanan
913.671
913.671
0,31639
Düzeltilmiş
952.803
(39.132)
913.671
0,32994
Fark
(39.132)
39.132
-
ii) Türkiyede Sermaye Piyasası Kurulu‘nun Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliği
kapsamına giren şirketler mali tablo ve dipnotlarını SPK tarafından yayımlanan formatlara gore hazırlamak
zorundadırlar. Sermaye Piyasası Kurulu 7 Haziran 2013 tarihli toplantısında Sermaye Piyasasında Finansal
Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013
tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım
rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in karşılaştırmalı olarak sunulan 2012
yılı finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır.
Yaımlanan yeni formatlar uyarınca finansal tablolarda yapılan sınıflamalardan önem arzedenler aşağıdadır.
31 Aralık 2012 Tarihli Finansal Durum Tablosu
Daha önce diğer dönen varlıklar arasında sınıflanan toplam 11.636 TL tutarındaki Gelecek Aylara Ait
Giderler ve Verilen Avans tutarı dönen varlıklar arasında “Peşin Ödenmiş Giderler” adı altında ayrı
bir hesap grubu olarak raporlanmıştır.
Daha önce diğer dönen varlıklar arasında sınıflanan toplam 10.274 TL tutarındaki Peşin Ödenmiş
Vergi Tutarı dönen varlıklar arasında “Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar” adı altında ayrı bir
hesap grubu olarak raporlanmıştır.
Daha önce bilançoda ayrı bir hesap olarak raporlanan 227.930 TL tutarındaki Kıdem Tazminatı
Karşılığı Uzun Vadeli Yükümülükler arasında “Uzun Vadeli Karşılıklar” adı altında Çalışanlara
Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar olarak raporlanmıştır.
Finansal Durum Tablosunda yer alan bir çok hesap grubu ilişkili taraflar ve ilişkili olmayan taraflar ile
iligli bakiyeleri ayrı ayrı gösterecek şekilde alt başlıklar halinde raporlanmıştır.
Finansal Durum Tablosunda yer alan kısa – uzun vadeli karşılıklar bakiyeleri çalışanalara sağlanan
faydalara ilişkin karşılıkları ve diğer karşıklıklar ayrı ayrı gösterecek şekilde alt başlıklar halinde
raporlanmıştır.
Özkaynak hesap grubunda yer alan bazı alt hesapların isimleri değiştirilmiş ve Diğer Kapsamlı Gelir
unsurları takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler ile böyle bir
olasılık olmayan kalemler ayrı ayrı gruplanarak raporlanmıştır.
8
1 Ocak 2012 – 31 Aralık 2012 Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Kar veya Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosunda yer alan bazı hesap gruplarının adı
değiştirilmiş ve yeni bazı hesap grupları ve ara toplamlar eklenmiştir. Ayrıca TMS 1’de yapılan
değişiklik ile de uyumlu olarak diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece
gruplaması değiştirilmiş ve takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler
ile böyle bir olasılık olmayan kalemler ayrı guruplanarak raporlanmıştır. Yapılan değişiklikler
geçmişe dönük olarak uygulanmıştır.
Daha önce Diğer Gelirler arasında sınıflanan 339.842 TL tutarındaki Türev araç değerleme geliri ve
finansal varlık değerleme geliri “Finasman Gelirleri” hesap grubu altında raporlanmıştır.
Daha önce Diğer Giderler arasında sınıflanan 256.207 TL tutarındaki Türev araç değerleme gideri ve
finansal varlık değerleme gideri “Finasman Giderleri” hesap grubu altında raporlanmıştır.
Daha önce Diğer Giderler arasında sınıflanan 133 TL tutarındaki Kur Farkı gideri ve 6.122 TL hisse
senedi değerleme zararı “Finasman Giderleri” hesap grubu altında raporlanmıştır.
Daha önce Finansman Gelirleri arasında sınıflanan 277.840 TL tutarındaki Temettü Geliri “Yatırım
Faaliyetlerinden Gelirler” hesap grubu altında raporlanmıştır.
Daha önce Diğer Gelirler arasında sınıflanan 14.663 TL tutarındaki Sabit Kıymet Satış Karı “Yatırım
Faaliyetlerinden Gelirler” hesap grubu altında raporlanmıştır.
Daha once Genel Yönetim Giderleri altında raporlanan 217.029 TL tutarındaki pazarlama gideri
“Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri” hesap grubu altında raporlanmıştır.
2.04 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek,
bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider
tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden
farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve
gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde
var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan
varsayımlar aşağıdadır :
a)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve
çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not:24)
b) Şirket, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde
amortismana tabi tutulmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi,
tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir
değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not: 2.08.03)
c)
Şirket ertelenmiş vergi hesabını, TMS ve TFRS’ye uygun olarak yapmış ve mali tablolara yansıtmıştır.
(Not :35)
2.05 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli
değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal
tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi
durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
Cari dönemde aşağıda belirtilen husus dışından muhasebe politikalarında değişiklik yapılmamıştır.
Şirket TMS 19’da meydana gelen ve 1 Ocak 2013’ten itibaren geçerli olan değişiklik çerçevesinde kıdem
tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda
muhasebeleştirilmiştir bu çerçevede karşılaştırmalı olarak sunulan finansal tablolar yeniden düzenlenmiştir.
(Not:2.03)
9
2.06 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin
yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması
sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse,
değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem
de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak
şekilde mali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe
tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin
tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması
beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
2.07 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya
tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak
gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.08 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.08.01 Gelir Kaydedilmesi
Hasılat Şirket’in kendine ait menkul kıymetlerin satışından ve müşterilerinin alım satım işlemlerine aracılık
hizmetinden elde ettiği komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. Komisyon gelirlerinden müşterilere yapılan
komisyon iadesinin indirilmesi ile net komisyon gelirine ulaşılır.
Satışlardan elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı karşılandığında muhasebeleştirilir:
Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satışlar üzerinde etkin bir
kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda
alınır.
2.08.02 Stok Değerlemesi
Stok bulunmamaktadır.
2.08.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, mali tablolarda maliyet değerlerinden birikmiş amortisman düşülmesi suretiyle taşınır.
Amortisman, normal amortisman metodu ile, herbir aktifin maliyetini izbedel değerine getirmek üzere
ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.
Amortisman Uygulanan Varlıklar
Döşeme ve Demirbaşlar
Özel Maliyet
Oranları (%)
20
20
10
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle
defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması
sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
2.08.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar haklar ve özel maliyet giderlerini içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar
maliyetten itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir.
Amortisman Uygulanan Varlıklar
Haklar
Oranları (%)
20
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası
etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
2.08.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır.
İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların
ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını
aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten
sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün
değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer
düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için
gözden geçirilir.
2.08.06 Kiralama İşlemleri
Finansal Kiralama: Şirket’in finansal kiralama işlemi bulunmamaktadır.
Operasyonel Kiralama (Kiracı Olarak Şirket)
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak
adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme
göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Şirket’in 2013 yılına ilişkin iş yeri kira gideri 120.375 TL’dir. Ayrıca
bilgisayar program kiralarına ise 81.225 TL ödemiştir.
2.08.07 Araştırma Geliştirme Giderleri
Şirket’in araştırma geliştirme gideri bulunmamaktadır.
2.08.08 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya
satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz
harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım
geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri,
oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket’in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari
dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti yoktur.
11
2.08.09 Finansal Araçlar
(i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara
alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen
harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili
piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem
tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar
elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında
belirlenir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu
döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması
durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın
tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar
ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan
finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu
kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri
teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal
varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Şirket’in mali tablolarda Alım – Satım Amaçlı Finansal Yatırım olarak değerlendirilen devlet tahvili ve hisse
senetleri, makul değer ile değerlemeye ilişkin hükümlere göre bilanço tarihi itibariyle İMKB tarafından
açıklanan güncel emirler arasındaki bekleyen en iyi alış emri ile değerlenmiş ve değerleme farkı kar veya zarara
yansıtılmıştır.
b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip,
sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar
elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı
düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım
amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara
alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle
değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan
menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya
zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana
gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer
düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir.
Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve
gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal
edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki
dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla
ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
12
d) Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu
kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti
üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal
varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup
bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya
birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir
bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal
varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü
zararı oluşur.
Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın
etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal
varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil
edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler
gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer
düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden
muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer
düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını
aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen
artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay
veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan
yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(ii) Finansal Yükümlülükler
Yoktur.
iii) Diğer Finansal Yükümlülükler:
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle
muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin
faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal
yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması
yöntemidir.
Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi
süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü
değerine indirgeyen orandır.
iv) Gerçeğe Uygun DeğerFarkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda
alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe
uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net
kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
13
2.08.10 Kur Değişiminin Etkileri
Şirket finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur.
Şirket’in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ‘TL’ cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem
tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve
yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir. Gerçeğe uygun
değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe
uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirası’na çevrilmektedir. Tarihi maliyet
cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur
farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
2.08.11 Hisse başına kar / zarar
Hisse başına kar / zarar, net karın /zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine
bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Hisse başına kar / zarar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak
sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar / zarar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin
bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
2.08.12 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya
çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması
veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili
dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara
alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.08.13 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin
muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda
finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık ayrılan tutar yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi
itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yolu ile hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda
söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı
hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha
fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak
değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda
şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca
karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve
tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
14
2.08.14 İlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve
onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve
ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun
fiyatlarla gerçekleştirilmektedir.
2.08.15 Devlet Teşvik ve Yardımları
Yoktur.
2.08.16 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer
yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya
indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket’in
cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı
kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile
yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre
vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi
yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan
ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle
muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya
yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı
etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın
gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki
yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için
hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan
ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan
yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması
şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi
varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek
düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği
dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi
oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin
hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da
yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme
ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından
toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek
suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere
ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme
15
birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir
tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da
satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe
uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde
bulundurulur.
Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket,
dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için
netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2.08.17 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda
gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”
Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço
tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto
edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır.
2.08.18 Nakit Akım Tablosu
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az
olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye
sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir
biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını
gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve
finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit
akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
2.08.19 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır.
2.09 Sermaye ve Temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği
dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
2.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
i)
1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik, yorum ve ilke kararlarına
ilişkin özet bilgi:
TFRS 1 (Değişiklik) “TFRS’nin İlk Defa Uygulanması” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemlerinde geçerlidir.) Yapılan değişiklik, ilk kez TFRS uygulayan şirketlerin
piyasa faiz oranından daha düşük bir faiz oranı ile kullandıkları kamu kredilerinin
muhasebeleştirilmesine ilişkin düzenlemeleri içermektedir.
TFRS 7 (Değişiklik) “Finansal Araçlar: Açıklamalar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan
hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır.) Dipnot açıklamalarının
16
detaylandırılmasına ilişkin hükümler içermektedir. Değişiklikle TFRS ve diğer standartlara göre
hazırlanmış mali tabloların karşılaştırılabilirliğinin arttırılması amaçlanmıştır.
TFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap
dönemleri için geçerlidir ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
ve TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması
şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek
faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal
Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide
edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır.
TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri
için geçerlidir ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve
TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması
şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek
faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş
ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir.
TFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 10 Konsolide
Finansal Tablolar ve TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı
ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Bir işletmenin katılımının olduğu şirketlere ait olan konsolide
ve konsolide olmayan finansal tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir.
TFRS 13 "Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü" (Bu standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap
dönemlerinden itibaren ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Standart
gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir ve gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında
nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır. Bu standart gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama
yükümlülükleri getirmektedir.
TMS 1 (Değişiklik) “Finansal Tabloların Sunumu” (1 Temmuz 2012 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve geçmişe dönük uygulanacaktır.) Yapılan değişiklikle diğer
kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplaması değişmektedir. Takip eden
dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler ile böyle bir olasılık olmayan kalemler
ayrı guplar halinde raporlanacaktır.
TMS 19 (Değişiklik) “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında
başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır.) Yapılan
değişiklikle uygulamaya ilişkin açıklamalar genişletilmiş ve kıdem tazminatı hesabında koridor
metodu yürürlükten kaldırılmıştır. Değişiklik ayrıca, finansal giderlerin net fonlama esasına göre
hesaplanması ve kısa uzun vade ayrımının personelin haketme prensibine göre değil, tahmini ödeme
tarihine göre yapılması konusunda hükümler içermektedir.
TMS 27 (Değişiklik) “Bireysel Finansal Tablolar” TFRS 10 ve TFRS 11’in yayınlanmasına paralel
olarak bazı değişiklikler yapılmıştır. TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen
işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesini içermektedir. Geçiş
hükümleri TFRS 10 ile aynıdır.
TMS 28 (Değişiklik) “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar” TFRS 11 ve TFRS 12’nin
yayınlanmasına paralel olarak bazı değişiklikler yapılmıştır. Yapılan değişiklikle TMS 28 İştirakler ve
İş Ortaklıklarını kapsamaktadır. Değişiklik sonrasında TMS 28 sadece bağlı ortaklık, müştereken
kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesini içerir hale
gelmiştir.
UFRYK 20 “Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat Maliyetleri” (1 Ocak
2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girmiştir.) Şirketlerin
karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat
maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir.
17
KGK 2013-2 (İlke Kararı) “Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi” (1
Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık finansal dönemler için yürürlüğe girmiştir.)
Ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile
muhasebeleştirilmesi ve dolayısıyla dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi
gerektiği belirtilmiştir. Mali tabloların sunumu açısından ise ortak kontrolün oluştuğu raporlama
döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün
oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme
bağlanmıştır.
KGK 2013-3 (İlke Kararı) “İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi” (1 Ocak 2013 tarihinde ya da
sonrasında başlayan yıllık finansal dönemler için yürürlüğe girmiştir.) İntifa senedinin hangi
durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak
muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir.
KGK 2013-4 (İlke Kararı) “Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi” (1 Ocak 2013
tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık finansal dönemler için yürürlüğe girmiştir.) Karşılıklı iştirak
ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve
uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı
ile bağlı ortaklığın, iştirakin (veya iş ortaklığının) veya ana ortaklığın kendiisnin ana ortaklığın hisse
senetlerine sahip olması durumuna göre ayrı ayrı muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir
Cari dönemde yürürlüğe giren standart, yorum ve ilke kararlarının Şirket mali tablolarına aşağıda
açıklananlar dışında önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1’de yapılan değişiklik ile diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece
gruplaması değiştirilmiş ve takip eden dönemlerde gelir tablosunda sınıflanma olasılığı olan kalemler
ile böyle bir olasılık olmayan kalemler ayrı gruplanarak raporlanmıştır. Yapılan değişiklikler geçmişe
dönük olarak uygulanmıştır.
TMS 19’de yapılan değişiklik ile daha önce kar zarar tablosunda raporlanan kıdem tazminatı aktüeryal
kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelirde raporlanmıştır. Yapılan değişikliklerin geçmişe dönük
olarak uygulanmış olup önceki dönem mali tablolarda gerçekleşen değişimler ilgii dipnotlarda ayrıntılı
olarak açıklanmıştır.
ii)
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulama tercihi
kullanılmamış yeni standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi:
TFRS 9 “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Açıklama” (Aralık 2011’de yapılan değişiklikler ile
uygulama tarihi 1 Ocak 2015 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacak
şekilde ötelenmiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Bu standart, finansal varlıkların,
işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri
baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle
değerlenmesini gerektirmektedir.
TMS 32 (Değişiklik) “Finansal Araçlar: Sunum” (1 Ocak 2014 tarihinde veya sonrasında başlayan
hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır.) Yapılan değişiklikle
standartta bulunan uygulama rehberi güncellenmiştir. Bu güncelleme ile mali tablolarda bulunan
finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi konusundaki uygulamaya açıklık getirilmesi
amaçlanmıştır.
Yukarıdaki standartların uygulanmasının gelecek dönemlerde mali tablolara olası etkisi değerlendirilmekte olup
Şirket Yönetimi yukarıdaki standart ve yorumların Şirket’in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmasını
beklememektedir.
18
NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şirket’in işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır.
NOT 4- DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Yoktur.
NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge bulunmamaktadır.
NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda
açıklanmıştır.
Hesap Adı
31 Aralık 2013
31Aralık 2012
Kasa
11.261
6.021
Banka
5.875.020
1.579.470
-Vadesiz Mevduat
91.482
77.070
-Vadeli Mevduat (*)
5.783.538
1.502.400
Diğer Hazır Değerler (**)
1.461.492
821.507
Para Piyasalarından Alacaklar (***)
4.799.387
4.493.256
Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar (****)
7.500.634
7.988.126
Toplam
19.647.794
14.888.380
(*) Dönem sonu itibariyle mevcut TL vadeli mevduata ilişkin tahakkuk eden faiz tutarı 183.537 TL’dir. (31
Aralık 2012: 2.400 TL)
(**) Dönem sonu itibariyle Borsa Para Piyasasından alacaklara ilişkin tahakkuk eden faiz tutarı 445 TL’dir. (31
Aralık 2012: Yoktur)
(***) Para Piyasalarından Alacaklar Şirket’in müşterileri adına yapmış olduğu borsa para piyasası işlemlerinden
oluşmakta olup, vadeleri 1 gündür.
(****) Ters repo işlemlerinden alacaklar Şirket’in müşterileri adına yapmış olduğu repo işlemlerinden
oluşmakta olup, vadeleri 1 gündür.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibari ile bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır.
Vadeli Mevduatlara ilişkin vade analizine aşağıda yer verilmiştir.
Hesap Adı
0-30 gün
30-90 gün
Toplam
31 Aralık 2013
1.345.590
4.437.948
5.783.538
31 Aralık 2012
1.502.400
1.502.400
Vadeli mevduatların para birimi cinsinden etkin faiz oranlarına aşağıda yer verilmiştir.
Para Cinsi
TL
Toplam
31 Aralık 2013
Tutar
Yıllık Faiz
Oranı (%)
5.783.538 %9,46 - %10,32
5.783.538
19
31 Aralık 2012
Yıllık Faiz
Oranı(%)
1.502.400
%8,5-%8,85
1.502.400
Tutar
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 itibariyle nakit akım tablosunda görünen nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki
gibidir.
Hesap Adı
Finansal Durum Tablosunda Görünen
Tutar
Faiz Gelir Tahakkukları
Bloke Tutarlar
Toplam
31 Aralık 2013
19.647.794
31 Aralık 2012
14.888.380
(183.982)
19.463.812
(2.400)
14.885.980
NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR
I) KISA VADELİ FİNANSAL YATIRIMLAR
Hesap Adı
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Gelir
Tablosuna Yansıtılan Finansal Yatırımlar
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal
Varlıklar
Toplam
31 Aralık 2013
1.607.404
31 Aralık 2012
5.479.982
3.116.271
431.264
4.723.675
5.911.246
Şirket’in mali tablolarda Alım – Satım Amaçlı finansal yatırım olarak değerlendirilen devlet tahvili ve hisse
senetleri, gerçeğe uygun değer ile değerlenmiş ve değerleme farkı kar veya zarara yansıtılmıştır.
Gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
1.458.852
148.552
1.607.404
Devlet Tahvilleri ve Hazine Bonoları
Hisse Senetleri
Toplam
31 Aralık 2012
2.110.921
3.369.061
5.479.982
Gerçeğe uygun değer farkları kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların kalan vadelerine göre dağılımı
aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Vadesiz
1-30 gün
30-90 gün
90-365 gün
365 gün ve üzeri
Toplam
31 Aralık 2013
148.552
1.456.883
1.969
1.607.404
31 Aralık 2012
3.369.061
13.229
99.195
1.998.497
5.479.982
Vadeye kadar elde tutulacak kısa vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
Varlık Türü
Nominal Tutarı
Vade Tarihi
01.04.2014 25.06.2014
Değerlenmiş Tutar
3.116.271
Vadeli Mevduat (*)
Toplam
3.116.271
(*) Dönem sonu itibariyle mevcut TL vadeli mevduata tahakkuk eden faiz tutarı 16.271 TL olup faiz oranı
%9,83-%10,27 aralığındadır. (31 Aralık 2012: Yoktur)
20
31 Aralık 2012
Varlık Türü
Özel Kesim Tahvil
Özel Kesim Tahvil
Toplam
Işın Kodu
TRSTISB31312
TRFALTNE1319
Nominal Tutar
200.000
250.000
450.000
Değerlenmiş Tutar
Vade Tarihi
20.03.2013
02.03.2013
197.078
234.186
431.264
II) UZUN VADELİ FİNANSAL YATIRIMLAR
Şirket’in uzun vadeli finansal yatırımları Satılmaya Hazır ve Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal
Varlıklar’dan oluşmaktadır.
Uzun Vadeli
Bağlı Menkul Kıymetler
Bağlı Menkul Kıym. Değer Düş.Karş. (-)
İştirakler (Takasbank)
İştirakler (BİST)
Vadeye Kadar Elde Tut. Fin. Var.(Vadesi
1 Yıldan Uzun Tahvil)
Toplam
31 Aralık 2013
12.060
(12.060)
348.316
159.711
-
31 Aralık 2012
12.060
(12.060)
1.934.320
192.546
508.027
2.126.866
Vadeye kadar elde tutulacak uzun vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;
31 Aralık 2013
Yoktur.
31 Aralık 2012
Varlık Türü
Özel Kesim Tahvil
Toplam
Işın Kodu
TRSBMKS91416
Nominal Tutar
190.000
190.000
Değerlenmiş Tutar
192.546
192.546
Vade Tarihi
17.09.2014
Teşkilatlanmış Piyasalarda İşlem Gören Hisse Senedi Yatırımları:
Hisse Tutarı
31 Aralık 2013
12.060
(12.060)
-
Şirket Adı
Bağlı Menkul Kıymetler (Sabah Yayıncılık)
Bağlı Menkul Kıym. Değer Düş.Karş. (-)
Toplam
31 Aralık 2012
12.060
(12.060)
-
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların borsaya kayıtlı herhangibir gerçeğe uygun değerinin bulunmadığı veya
gerçeğe uygun değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle gerçeğe uygun
değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlıkların kayıtlı değeri elde etme maliyeti
tutarından değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir.
Sabah Yayıncılık’ın hisse senetlerinin işlem tahtasının kapalı olması nedeniyle 12.060 TL maliyet bedelli tutara
mali tablolarda karşılık ayrılmıştır.
Teşkilatlanmış Piyasalarda İşlem Görmeyen Hisse Senedi Yatırımları:
31 Aralık 2013
Şirket Adı
İştirakler (Takasbank)
İştirakler (BİST)
Toplam
Hisse Tutarı
348.316
159.711
508.027
21
Oran (%)
% 0,10
%0,038
31 Aralık 2012
Hisse Tutarı
1.934.320
-
1.934.320
Oran (%)
% 0,97
Şirket 9 Kasim 2012 tarihinde tasfiye edilen GİP iştirakinden tasfiye alacağı ile birlikte sermayesi tahsil
edilmiştir. Cari ve önceki dönemde GİP iştirak payı bulunmamaktadır.
Cari dönemde Takasbank A.Ş.’nin %300 bedelli ve %300 bedelsiz sermaye artırımında bulunmuştur. Şirket
%300 bedelli sermaye arttırımına iştirak etmemiş olup, Şirket’in Takasbank ve Saklama Bankası A.Ş. iştirak
oranı %0,97’den %0,10’a düşmüştür.
Şirket 30.07.2013 tarih 15 no’lu Yönetim Kurulu Kararı ile 1.912.000 nominal hisse adedinin 1,40 TL pay satış
fiyatı ile 2.676.800 TL bedele Borsa İstanbul’a satılmasına karar vermiş olup, satış sonucu 1.090.796 TL satış
karı oluşmuştur. Bu işlem sonucunda iştirak oranı %0,55’den %0,10’a düşmüştür.
Borsa İstanbul Yönetim Kurulu 4 Temmuz 2013 tarih ve 2013-17 sayılı toplantısında, Borsa İstanbul A.Ş. C
Grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet payın Acar Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ne bedelsiz olarak
devredilmesine karar vrmiştir.
NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2013ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Borçları
bulunmamaktadır.
NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012
bulunmamaktadır.
tarihleri itibariyle Diğer Finansal Yükümlülükleri
NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda
açıklanmıştır.
Hesap Adı
Müşteriler
Takas ve Saklama Merkezinden Alacaklar
Kredili Müşterilerden Alacaklar
VİOP Alacakları
Toplam
31 Aralık 2013
858.496
1.762.943
416.221
963.103
4.000.763
31 Aralık 2012
548.011
187.959
1.530.996
1.138.792
3.405.758
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Ters Repo Tah. Borçlar
Borsa Para Piyasasına Borçlar
Satıcılar
Ters Bakiye Veren Müşteriler
VİOP Borçları
Takas ve Saklama Merkezine Borçlar
Toplam
31 Aralık 2013
7.500.634
4.799.387
2.151.919
963.103
15.415.043
31 Aralık 2012
7.988.126
4.493.256
500.185
1.138.792
21.519
14.141.878
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
22
NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda
açıklanmıştır.
Hesap Adı
İlişkili Taraflardan Alacaklar
Fon Yönetim Ücreti Alacakları
Şahıs Ortaklardan Alacaklar
Toplam
31 Aralık 2013
18.872
14.061
4.811
18.872
31 Aralık 2012
22.723
16.262
6.461
22.723
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda
açıklanmıştır.
Hesap Adı
Verilen Depozito ve Teminatlar
Toplam
31 Aralık 2013
65.284
65.284
31 Aralık 2012
56.065
56.065
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Ödenecek Vergi ve Harçlar
Ödenecek SGK
Toplam
31 Aralık 2013
100.854
31.998
132.852
31 Aralık 2012
98.698
37.923
136.621
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN BORÇLAR
Yoktur.
NOT 13 STOKLAR
Yoktur.
NOT 14 CANLI VARLIKLAR
Yoktur.
NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur.
NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Yoktur.
NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Yoktur.
NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR
Şirket’in Maddi Duran Varlıkları aşağıdaki şekilde açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
1.800.828
(1.761.273)
39.555
Maliyet Bedeli
Birikmiş Amortisman
Net Değer
23
31 Aralık 2012
1.876.025
(1.814.002)
62.023
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde maddi duran varlıklar ve ilgili
birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
1 Ocak 2013
77.441
1.221.294
577.290
1.876.025
İlave
2.244
2.244
Çıkış (-)
(77.441)
(77.441)
31 Aralık 2013
1.223.538
577.290
1.800.828
Amortisman
Gideri
(14.395)
(10.317)
(24.712)
Çıkış (-)
77.441
77.441
31 Aralık 2013
(1.190.520)
(570.753)
(1.761.273)
39.555
İlave
13.361
13.361
Çıkış (-)
(34.000)
(34.000)
31 Aralık 2012
77.441
1.221.294
577.290
1.876.025
Çıkış (-)
17.964
17.964
31 Aralık 2012
(77.441)
(1.176.125)
(560.436)
(1.814.002)
62.023
Hesap İsmi
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
Net Defter Değeri
1 Ocak 2013
(77.441)
(1.176.125)
(560.436)
(1.814.002)
62.023
31 Aralık 2012
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
1 Ocak 2012
111.441
1.207.933
577.290
1.896.664
Hesap İsmi
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
Net Defter Değeri
Amortisman
Gideri
(15.882)
(16.180)
1 Ocak 2012
(95.405)
(1.160.243)
(544.256)
(1.799.904)
96.760
(32.062)
Şirket’in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek ve teminat bulunmamaktadır.
Aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
Maddi Duran Varlık amortisman giderleri genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Şirket’in Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıdaki şekilde açıklanmıştır.
31 Aralık 2013
30.030
(24.996)
5.034
Maliyet Bedeli
Birikmiş İtfa Payı
Net Değer
24
31 Aralık 2012
30.030
(22.374)
7.656
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıklarının hareket
tablosu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi
Haklar
Toplam
1 Ocak 2013
30.030
30.030
İlave
-
Çıkış (-)
-
31 Aralık 2013
30.030
30.030
Dönem
İtfa Payı
(2.622)
(2.622)
Çıkış (-)
-
31 Aralık 2013
(24.996)
(24.996)
5.034
İlave
5.205
5.205
Çıkış (-)
-
31 Aralık 2012
30.030
30.030
Dönem
İtfa Payı
(2.401)
(2.401)
Çıkış (-)
-
31 Aralık 2012
(22.374)
(22.374)
7.656
Hesap İsmi
Haklar
Toplam
Net Defter Değeri
1 Ocak 2013
(22.374)
(22.374)
7.656
31 Aralık 2012
Maliyet Bedeli
Hesap İsmi
Haklar
Toplam
1 Ocak 2012
24.825
24.825
Hesap İsmi
Haklar
Toplam
Net Defter Değeri
1 Ocak 2012
(19.973)
(19.973)
4.852
Maddi Olmayan Duran Varlık amortisman giderleri genel yönetim giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Haklar bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır.
NOT 20 ŞEREFİYE
Yoktur.
NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur.
NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
i) Karşılıklar;
Hesap Adı
Karşılıklar
Gelmeyen Fatura Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Karşılıkları
Toplam
31 Aralık 2013
22.800
22.800
22.800
25
31 Aralık 2012
37.500
37.500
37.500
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
37.500
22.800
(37.500)
22.800
Diğer Karşılıklar
1 Ocak itibariyle
İlave karşılık
Ödemeler (-)
İptal (-)
31 Aralık tarihi itibariyle
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
15.658
37.500
(15.658)
37.500
ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler;
Şirket’in koşullu varlık ya da yükümlüğü bulunmamaktadır.
iii) Pasifte yer almayan taahhütler;
31 Aralık 2013
Pasifte Yer Almayan Taahhütler
Verilen Teminat Mektupları
Teminata Verilen Tahvil-Bono (Nominal Bedel)
Diğer Teminatlar
Toplam
31 Aralık 2013
1.785.000
675.000
1.100
2.461.100
31 Aralık 2012
Pasifte Yer Almayan Taahhütler
Verilen Teminat Mektupları
Teminata Verilen Tahvil-Bono (Nominal Bedel)
Diğer Teminatlar
Toplam
31 Aralık 2012
1.385.000
1.560.000
1.100
2.946.100
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Şirket’in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları
aşağıdaki gibidir:
Şirket tarafından verilen TRİ' ler
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin
borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri
lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan
TRİ' lerin toplam tutarı
Toplam
31 Aralık 2013
2.461.100
-
31 Aralık 2012
2.946.100
-
-
-
-
-
2.461.100
2.946.100
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle şirketin vermiş olduğu Diğer TRİ' ler bulunmamaktadır.(31 Aralık 2012: Yoktur
)
iv) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat;
Yoktur. (31.12.2012: Yoktur)
26
v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı;
31 Aralık 2013
Sigortalanan Aktifin Cinsi
Sigorta Şirketi
İşyeri (Merkez)
Allianz Sigorta A.Ş.
İşyeri (İzmir)
Axa Sigorta A.Ş.
Taşınan Para (Merkez)
TOPLAM
Sigorta Tutarı
380.000 TL
154.000 TL
11.000.000 TL
11.534.000 TL
Başlama
Tarihi
30/03/2013
22/04/2013
30/03/2013
Sona Erme
Tarihi
30/03/2014
22/04/2014
30/03/2014
Başlama
Tarihi
30/03/2012
22/04/2012
29/01/2012
04/01/2012
22/04/2012
30/03/2012
Sona Erme
Tarihi
30/03/2013
22/04/2013
29/01/2013
04/01/2013
22/04/2013
30/03/2013
31 Aralık 2012
Sigortalanan Aktifin Cinsi
İşyeri (Merkez)
İşyeri (İzmir)
Taşıt (Kasko)
Taşıt (Trafik)
İzmir (Kasa)
Taşınan Para (Merkez)
TOPLAM
Sigorta Şirketi
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Axa Sigorta A.Ş.
Sigorta Tutarı
300.000 TL
90.000 TL
20.001 TL
22.500 TL
50.000 TL
11.000.000 TL
11.482.501 TL
NOT 23 TAAHHÜTLER
Yoktur.
NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Dönemler itibariyle kıdem tazminatı karşılık tutarları aşağıda sunulmuştur.
31 Aralık 2013
133.039
133.039
Uzun Vadeli
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Toplam
31 Aralık 2012
227.930
227.930
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi
sona erenlere, mevzuat gereği hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca,
halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal
kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ödenecek kıdem
tazminatı, aylık 3.254,44 TL (31 Aralık 2012: 3.033,98 TL) tavanına tabidir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının
hesaplanmasında 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan 3.438,22 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün
bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Şirket’in
yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak
geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal
varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla,
uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait
olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, ekli mali
tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri
tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %6,00 enflasyon oranı ve %10,50
iskonto oranı varsayımına göre, %4,25 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2012: %4,66 reel iskonto
oranı). Şirket reel iskonto oranlarına ilişkin olarak yapmış olduğu varsayımlar her bilanço döneminde gözden
geçirilmektedir.
27
Kıdem tazminatı yükümlülüklerine ilişkin ayrılma olasılığı tahmini 31 Aralık 2013 için % 96,15 olarak
hesaplanmıştır. (31 Aralık 2012: % 97,48)
Hesap Adı
1 Ocak açılış
Faiz Maliyeti
Aktüeryal Kayıp/Kazanç
Cari Hizmet Maliyeti
Ödemede Oluşan Kayıplar
Ödenen Tazminat
Kapanış Bakiyesi
1 Ocak – 31 Aralık 2013
227.930
22.793
(20.015)
22.605
24.559
(144.833)
133.039
1 Ocak – 31 Aralık 2012
175.852
17.585
48.915
28.237
45.294
(87.953)
227.930
Cari dönem kıdem tazminat karşılık gideri 60.734 TL (31 Aralık 2012: 140.031 TL) olup giderleştirildikleri
hesaplar aşağıdaki gibidir.
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
69.957
69.957
(20.015)
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
91.116
91.116
48.915
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
(20.015)
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
48.915
4.003
(16.012)
(9.783)
39.132
Genel Yönetim Giderleri
Kar Zararda Muhasebeleştirilen Tutar
Diğer Kapsamlı Gelirde Muhasebeleştirilen
Aktüeryal Kayıplar (*)
Toplam Dönem Gideri
49.942
140.031
(*) TMS 19’da 1 Ocak 2013 itibariyle yürürlüğe giren düzenleme gereği aktüeryal kayıp ve kazançlar diğer
kapsamlı gelir olarak geçmiş yıl kar zararında muhasebeleştirilmeye başlanmıştır. Cari dönemde aktüeryal kazanç
olarak muhasebeleştirilen tutar 20.015TL’dir. Bu tutara isabet eden ertelenmiş vergi giderinin de aynı şekilde diğer
kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesi sonucu diğer kapsamlı gelir tutarı 16.012 TL olmuştur. Şirket Yönetimi
muhasebe politikası değişikliğinin 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerindeki finansal
tablolara olan etkisini değerlendirmiş ve finansal tablolarının yeniden düzenlenmesine karar vermiştir.
Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen aktüeryal
kayıplar
Vergi Etkisi % 20
Net Tutar
NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Emeklilik Planları bulunmamaktadır.
NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Peşin Ödenen Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Gelecek Aylara Ait Giderler
Verilen Avanslar
Toplam (Dönen Varlıklar)
Gelecek Yıllara Ait Giderler
Toplam (Duran Varlıklar)
31 Aralık 2013
10.372
350
10.722
-
31 Aralık 2012
11.636
11.636
-
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Personel Avansları
Diğer
Toplam
31 Aralık 2013
7.050
7.050
28
31 Aralık 2012
8.500
1.205
9.705
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Ertelenmiş Gelirler aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Gelecek Aylara Ait Gelirler
Toplam
31 Aralık 2013
321
321
31 Aralık 2012
-
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükleri
bulunmamaktadır.
NOT 27 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
i)Kontol Gücü Olmayan Paylar
Şirket konsolidasyona tabi değildir.
(ii) Sermaye / Karşılıklı Sermaye İştirak Düzeltmesi / Geri Alınmış Paylar
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortakların Adı
Abdullah Acar
Hüseyin Cemal Acar
Mine Acar Bora
Diğer
Toplam
31 Aralık 2013
Pay Oranı (%)
Pay Tutarı
% 74,98
2.165.347
%20,00
577.557
%5,02
144.880
<%1
3
%100
2.887.787
31 Aralık 2012
Pay Oranı (%)
Pay Tutarı
% 74,98
2.165.347
%20,00
577.557
%5,02
144.880
<%1
3
%100
2.887.787
Hisse adedi, hisse grupları ve imtiyazlar:
Şirket’in sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 2.887.787 adet hisseden oluşmaktadır. Tüm hisseler nama
yazılı olup imtiyazlı hisse yoktur. Şirket kayıtlı sermaye sistemine dahil değildir.
Ortaklık yapısında önemli değişmeler:
Yoktur.
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Firmanın karşılıklı sermaye düzeltmesine tabi olacak iştiraki bulunmaması sebebiyle dönem sonu itibariyle
sermaye/karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi bulunmamaktadır.
Geri Alınmış Paylar
Yoktur.
(iii) Paylara İlişkin Primler/ İskontolar
Yoktur.
29
(iv) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirlerin (Giderlerin) analiz aşağıda yer
almaktadır.
Hesap Adı
Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (Not:24)
Vergi Etkisi (-)(Not:24, Not:35)
Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar (Net)
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve
Kayıpları
Diğer Kazanç ve Kayıplar
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya
(Giderler)
31 Aralık 2013
(28.900)
5.780
(23.120)
(23.120)
31 Aralık 2012
(48.915)
9.783
(39.132)
(39.132)
(23.120)
(39.132)
31 Aralık 2013
(39.132)
20.015
(4.003)
(23.120)
31 Aralık 2012
(48.915)
9.783
(39.132)
Aktüeryal Kayıp ve kazançların hareket balosu aşağıdaki gibidir.
1 Ocak Açılış
İlave
Ertelenmiş Vergi Mahsubu (-)
Dönem Sonu Bakiye
(v) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Yoktur.
(vi) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya
kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan
dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini
geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde
kullanılması mümkün değildir.
(vii) Geçmiş Yıl Karları
Geçmiş Yıl Kâr / Zararları, Olağanüstü Yedekler, Yedeklere İlişkin Enflasyon Farkları ve Diğer Geçmiş Yıl
Zararlarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle geçmiş yıl kar / zararlarının
detayı aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı
Olağanüstü Yedekler
Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararları
Toplam
31 Aralık 2013
1.654.284
(3.961.742)
(2.307.458)
30
31 Aralık 2012
1.654.284
(4.914.545)
(3.260.261)
vii) Diğer
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıl Karları/Zararları
Net Dönem Karı
Toplam
31 Aralık 2013
2.887.787
11.073.704
31 Aralık 2012
2.887.787
11.073.704
(23.120)
401.844
(2.307.458)
1.381.032
13.413.789
(39.132)
401.844
(3.260.261)
952.803
12.016.745
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
509.294.951
1.772.993.234
1.541.031
240.085
225
215.769
(177.200)
542.768
2.284.650.863
(509.318.546)
(1.772.840.684)
(521.040)
(2.282.680.270)
1.970.593
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
569.246.331
1.853.277.502
2.193.476
191.970
822
254.836
(103.294)
981.056
2.426.042.699
(568.535.231)
(1.853.155.001)
(957.405)
(2.422.647.637)
3.395.062
NOT 28 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Şirket’in Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır:
Hesap Adı
Hisse Senedi ve Geçici İlmuhaber Satışları
Devlet Tahvili-Hazine Bonosu Satışları
Aracılık Komisyon Geliri
Yatırım Fonu Yönetim Komisyonları
Diğer Komisyon ve Gelirler
Müşterilerden Alınan Faiz Gelirler
Müşterilere Komisyon İadesi
Özel Kesim Tahvil Satışları
Hasılat
Hisse Senedi ve Geçici İlmuhaber Maliyeti
Devlet Tahvili-Hazine Bonosu Maliyeti
Özel Kesim Tahvil Maliyeti
Satışların Maliyeti
Brüt Kar / (Zarar)
Personel ve amortisman giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM
GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
Şirket’in Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
Toplam Faaliyet Giderleri
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
(226.150)
(2.871.287)
(3.097.437)
(217.029)
(2.833.274)
(3.050.303)
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
(226.150)
(60.960)
(37.469)
(23.338)
(41.306)
(26.283)
(28.056)
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
(217.029)
(61.119)
(32.486)
(24.129)
(31.255)
(10.608)
(45.096)
NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Şirket’in Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
İMKB Pay Piyasası ve GİP Borsası
İMKB Tahvil ve Bono Piyasası
Takasbank Saklama Komisyonu
Merkezi Kayıt Kuruluşu Hizmet Bedeli
İMKB Data ve Terminal Ücretleri
Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası
31
Diğer
Personel Ücret ve Giderleri
Üyelik Aidatı
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler
Vergi Resim ve Harç Giderleri
Amortisman Ve Tükenme Payları
Kira Giderleri
Bilgisayar Yazılım Kira Gideri
Müşavirlik Gideri
Diğer Giderler
Toplam Faaliyet Giderleri
(8.738)
(2.871.287)
(1.496.665)
(316.512)
(226.138)
(217.585)
(27.334)
(160.500)
(105.949)
(77.373)
(243.231)
(3.097.437)
(12.336)
(2.833.274)
(1.524.163)
(243.447)
(238.850)
(406.574)
(34.463)
(134.400)
(113.617)
(74.307)
(63.453)
(3.050.303)
NOT 31 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER
Şirket’in Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
9.453
9.453
Hesap Adı
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler
Diğer Gelir / Giderler (Net)
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
4.906
4.906
NOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER /(GİDERLER)
Şirket’in dönem sonları itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri ve Yatırım faaliyetlerinden Giderleri
aşağıda açıklanmıştır.
1 Ocak 2013
1 Ocak 2012
Hesap Adı
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
1.964.833
292.503
Takasbank Rüçhan Hakkı Satış Geliri (*)
699.600
Takasbank Hisse Satış Karı (**)
1.090.796
BIST Bedelsiz Hisse Devri (***)
159.710
Demirbaş Satışı
14.727
14.663
Temettü Geliri
277.840
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelir /
(Giderler) (Net)
1.964.833
292.503
(*) Cari dönemde Takasbank A.Ş.’nin %300 bedelli ve %300 bedelsiz sermaye artırımında bulunmuştur. Şirket
%300 bedelli sermaye artırıma iştirak etmemiş olup, Takasbank ve Saklama Bankası A.Ş.’de bulunan 5.830.000
adet (583.000 TL) değerindeki payların rüçhan haklarını Borsa İstanbul A.Ş.’ye 0,40 TL/pay değeri üzerinden
699.600 TL’ye satmıştır.
(**)Şirket 30.07.2013 tarih 15 no’lu Yönetim Kurulu Kararı ile 1.912.000 nominal hisse adedinin 1,40 TL pay
satış fiyatı ile 2.676.800 TL bedele Borsa İstanbul’a satılmasına karar vermiş olup, satış sonucu 1.090.796 TL
satış karı oluşmuştur.
(***) Borsa İstanbul Yönetim Kurulu 4 Temmuz 2013 tarih ve 2013-17 sayılı toplantısında, Borsa İstanbul
A.Ş. C Grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet payın Acar Yatırım Menkul Değerler A.Ş.’ne bedelsiz
devredilmesine karar vrmiştir. Bu İşlem sonucunda 159.710 TL tutar kar ve zarar tablosunda gelir olarak
dikkate alınmıştır.
32
NOT 33 FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ
Şirket’in Finansal Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
DİBS Faiz Gelirleri
Mevduat Faiz Gelirleri
Borsa Para Piyasası Faiz Gelirleri
Temettü Geliri
Özel Sektör Menkul Kıymet Faiz Gelirleri
Kur Farkı Geliri
Değerleme İptal Geliri
Portföy Değerleme Geliri
Türev Piyasa İşlemleri Gelirleri
Toplam Finansal Gelirler
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
89.685
380.754
296.767
63.996
378
13.526
58.539
80.450
984.095
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
187.114
160.131
416.878
19.707
2.834
145.436
84.771
109.635
1.126.506
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
(257.242)
(15.650)
(78.648)
(30.159)
(42.255)
(15.491)
(439.445)
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
(388.671)
(16.507)
(73.639)
(19.648)
(169.042)
(133)
(4.365)
(672.005)
Şirket’in Finansal Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
Borsa Para Piyasası Faiz Giderleri
Teminat Mektubu Komisyonları
Değerleme İptal Gideri
Portföy Değerleme Gideri
Türev Piyasa İşlemleri Gideriler
Kur Farkı Gideri
Diğer Giderler
Toplam Finansal Giderler
NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN
FAALİYETLER
Yoktur.
NOT 35 GELİR VERGİLERİ
Şirket’in vergi gideri (veya geliri) ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
Şirket’in Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
Hesap Adı
Vergi Karşılığı
Peşin Ödenen Vergiler
Toplam
31 Aralık 2013
-
31 Aralık 2012
154.878
(154.878)
-
Dönem sonu itibariyle vergi karşılık tutarı mevcut olmayıp, 57.789 TL tutarında iade alınabilr / mahsup
edilebilir peşin ödenen vergi tutarı dönen varlıklar içerisinde cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesap kalemi
altında yeralmaktadır. (31 Aralık 2012: 10.274 TL)
Hesap Adı
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
(11.060)
(11.060)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Dönem Vergi Geliri / (Gideri)
Toplam Vergi Gelir / (Gideri)
33
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
11.012
(154.878)
(143.866)
i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Türkiye’deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak
Şirket’in 2013 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları
üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere,
maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan
düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarih olunur.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır.
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini
hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde
incelenerek değiştirilebilirler.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
23.07.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi
stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır.
ii) Ertelenmiş Vergi:
Şirket’in vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları
arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini
muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları
ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından
kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen
farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi
olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların
reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço
döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir
gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi
hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
Hesap Adı
Sabit Kıymetler
Mali Zarar
İştirak Değer Düşüklüğü
Hisse Senedi Değ.
Kıdem Tazminatı
Diğer
Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yük.
Birikmiş Geçici Farklar
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
(13.372)
(12.140)
59.877
12.060
12.060
(30.158)
11.650
133.039
227.930
4.945
2.213
Hesap Adı
Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü)
Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)
Kıdem Tazminatı Aktüeryal Kayıp/Kazanç Özkaynak mahsubu
Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yükümlülüğü
34
Ertelenmiş Vergi
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
(2.674)
(2.428)
11.975
2.412
2.412
(6.032)
2.330
26.608
45.586
990
442
33.279
48.342
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
48.342
(11.060)
(4.003)
33.279
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
27.547
11.012
9.783
48.342
Kullanılmamış Vergi Avantajlarına İlişkin Açıklama:
Şirket’in geçmiş yıllardan devreden mali zararı bulunmamaktadır.
Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
Devam eden faaliyetlerden elde edilen kar
1.392.092
1.096.669
Gelir vergisi oranı %20
(278.418)
(219.334)
281.359
86.940
(14.001)
(11.060)
(11.472)
(143.866)
Vergi karşılığının mutabakatı:
Vergi etkisi:
- Vergiye tabi olmayan gelirler
Önceki Dönemde Ert. Vergiye Konu Edilmeyen
Mali Zarar
- Kanunen kabul edilmeyen giderler
Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri
NOT 36- PAY BAŞINA KAZANÇ
Hisse başına kar / zarar miktarı, net dönem karının / zararının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama
pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket’in Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1.381.032
2.887.787
0,47823
Dönem Karı / (Zararı)
Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Sayısı
Pay Başına Kazanç / (Kayıp)
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
952.803
2.887.787
0,32994
NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:
Borçlar
Alacaklar
31 Aralık 2013
Fon Yönetim Ücretleri
Toplam
Ticari
Alacaklar
-
Ticari Olmayan
Alacaklar
14.061
4.811
18.872
Ticari
Alacaklar
-
Ticari Olmayan
Borçlar
Borçlar
Alacaklar
31 Aralık 2012
Fon Yönetim Ücretleri
Toplam
Ticari
Borçlar
Ticari Olmayan
Alacaklar
16.262
6.461
22.723
Ticari Borçlar
-
Ticari Olmayan
Borçlar
-
b) İlişkili taraflar İşlem Hacimleri
İlişkili Taraflarlardan Alınan Komisyonlar ve Diğer Masraflar:
Gerçekleşen Pay Piyasası İşlem Hacmi
Alınan Komisyon
Diğer Komisyonlar
Fon Yönetim Ücreti
35
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
1.215.285.650
416.912
73.399
203.268
2.025.467.092
1.063.843
97.283
193.421
İlişkili Taraflarlara Satışlar
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
Araç Satışı
Diğer
Toplam
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
20.000
6.209
26.209
-
İlişkili Taraflarlardan Alımlar
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
Kira
Diğer
Toplam
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
102.000
19.086
121.086
120.000
21.726
141.726
c) Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar:
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013
Hesap Adı
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler
Toplam
1 Ocak 2012
31 Aralık 2012
228.224
228.224
153.575
153.575
NOT 38- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Araçlarla İlgili Ek Bilgiler
(a)
Sermaye risk yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç
ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği
gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda
gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
15.704.055
(19.647.794)
(3.943.739)
13.413.789
9.470.050
14.543.929
(14.888.380)
(344.451)
12.016.745
11.672.294
-
-
Toplam Borçlar
Eksi (-): Nakit ve Nakit Benzerleri
Net Borç
Toplam Özsermaye
Toplam Sermaye
Net Borç/Toplam Sermaye
Oranı %
(b)
Önemli muhasebe politikaları
Şirket’in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
36
(c) Finansal araçlar kategorileri
Finansal Varlıklar
Hazır Değerler
Ticari Alacaklar
31 Aralık 2013
28.880.259
19.647.794
4.000.763
5.231.702
31 Aralık 2012
26.332.250
14.888.380
3.405.758
8.038.112
15.415.043
15.415.043
14.141.878
14.141.878
Finansal Yükümlülükler
Ticari Borçlar
(d)
Şirket’in maruz kaldığı riskler
Faaliyetler nedeniyle Şirket piyasa riskine maruz kalmaktadır. Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri,
duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da
karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki yıla
göre bir değişiklik olmamıştır.
(e)
Kur riski ve yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.Şirket önemli bir döviz işlemi
ya da bakiyesi bulunmaması nedeniyle kur riskine maruz kalmamaktadır.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2013
Kar / Zarar
Yabancı Paranın Değer
Kazanması
Kaybetmesi
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü
(427)
427
-
-
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(427)
427
TOPLAM
(427)
427
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2012
Kar / Zarar
Kazanması
Kaybetmesi
ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde;
1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü
(356)
356
-
-
3- ABD Doları Net Etki (1+2)
(356)
356
TOPLAM
(356)
356
2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-)
37
Döviz Pozisyonu Tablosu
31 Aralık 2013
TL Karşılığı
USD
Avro
1. Ticari Alacaklar
2a. Parasal Finansal Varlıklar
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
3. Diğer
4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
6a. Parasal Finansal Varlıklar
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
7. Diğer
8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7)
9. Toplam Varlıklar (4+8)
10. Ticari Borçlar
11. Finansal Yükümlülükler
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.
13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
15. Finansal Yükümlülükler
16a. Parasal Olan Diğer Yük.
16b. Parasal Olmayan Diğer Yük.
17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)
19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu
(19a-19b)
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe
Uygun Değeri
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı
23. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı
23. İhracat
24. İthalat
TL Karşılığı
GBP
2.134
2.134
2.134
6.403
6.403
6.403
1.000
1.000
1.000
3.000
3.000
3.000
-
-
(4.269)
(2.000)
-
-
(4.269)
(2.000)
-
-
-
-
-
-
38
1.783
1.783
1.783
5.348
5.348
5.348
31 Aralık 2012
USD
Avro
1.000
1.000
1.000
3.000
3.000
3.000
GBP
-
-
-
-
-
-
(3.565)
(2.000)
-
-
(3.565)
(2.000)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(f)
Faiz oranı riski ve yönetimi
Şirket sabit faizli finansal araçları nedeniyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in sabit faizli finansal
borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not:7’de, Sabit faizli varlıklarına (mevduat v.b.) Not: 6’da yer verilmiştir.
Faiz Pozisyonu Tablosu
Sabit Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
Değişken Faizli Finansal Araçlar
Finansal Varlıklar
31 Aralık 2013
31 Aralık 2012
10.839.106
-
4.866.092
-
-
192.546
-
31 Aralık 2013 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 puan yüksek olsaydı ve diğer tüm
değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 108.391 TL ( 31 Aralık 2012: 50.586 TL
yüksek) daha yüksek olacaktı.
(g)
Kredi riski ve yönetimi
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Şirket’in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Şirket SPK mevzuatının
getirdiği zorunluluklar doğrultusunda müşteri risklerini günlük olarak takip etmektedir. Dönem sonları itibariyle
Şirket’in kredi riskine tabi önemli bir alacağı bulunmamaktadır.
39
FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ
Alacaklar
31 Aralık 2013
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)
- Değer Düşüklüğü (-)
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri)
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
Ticari Alacaklar
İlişkili
Diğer
4.000.763
-
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
18.872
65.284
Dip
Not
10 –11
Bankalardaki
Mevduat
8.991.291
4.000.763
-
-
4.000.763
18.872
65.284
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
40
Dip Türev
Not Araçlar
6
-
-
10 –11
8.991.291
6
-
31 Aralık 2012
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E)
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların
net defter değeri
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter
değeri (6)
- Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
- Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri)
- Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri)
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar
Alacaklar
Ticari Alacaklar
Diğer Alacaklar
İlişkili
Diğer
İlişkili
Diğer
3.405.758
22.723
56.065
-
Dip
Not
10 –11
Bankalardaki
Mevduat
1.579.470
3.405.758
-
-
3.405.758
22.723
56.065
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
41
Dip Türev
Not Araçlar
6
-
-
10 –11
1.579.470
-
6
-
(h)
Likidite riski ve yönetimi
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin
eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Likidite riski tabloları
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon
kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki
kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Şirket’in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
31 Aralık 2013
Beklenen Vadeler
Defter
Değeri
Sözleşme
Uyarınca Nakit
Çıkışlar
Toplamı
3 Aydan
Kısa
3-12 Ay
Arası
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler
15.570.695
15.570.838
15.562.241
8.597
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Diğer
15.415.043
132.852
22.800
15.415.043
132.995
22.800
15.415.043
124.398
22.800
8.597
-
1-5 Yıl
Arası
5 Yıldan
Uzun
-
-
-
-
31 Aralık 2012
Defter
Değeri
Sözleşme
Uyarınca Nakit
Çıkışlar
Toplamı
3 Aydan
Kısa
3-12 Ay
Arası
Beklenen Vadeler
Türev Olmayan
Finansal
Yükümlülükler
14.315.999
14.296.693
14.270.902
25.791
Ticari Borçlar
Diğer Borçlar
Diğer
14.141.878
136.621
37.500
14.120.359
138.834
37.500
14.120.359
113.043
37.500
25.791
-
1-5 Yıl
Arası
5 Yıldan
Uzun
-
-
-
-
(i) Diğer Risklere İlişkin Analizler
Hisse senedi v.b. Finansal Araçlara İlişkin Riskler
Şirket’in Finansal yatırımlarının (Not: 7) önemli bir kısmı Şirket faaliyet konusu sebebiyle yüksek oranda piyasa
koşullarından etkilenmektedir. Ülkenin içinde bulunduğu siyasi – ekonomik genel konjonktür, cari açık, enflasyon
gibi göstergeler menkul kıymetlerin piyasa fiyatını ve menkul kıymet piyaslarındaki işlem hacimlerini doğrudan
etkilemektedir. Bu sebeple Şirket’in iş hacmi ve gelirleri dönemler itibariyle önemli oranda değişiklik
gösterebilmektedir.
42
NOT 39- FİNANSAL ARAÇLAR / GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI
Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Finansal risk yönetimindeki hedefler
Şirket’in finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in
faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz
konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski,
likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
NOT 40- RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
NOT 41- FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL
TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN
AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR
Şirket’nin (Aracı Kurum) yatırım danışmanlığı yetki belgesi kendi talebi üzerine iptal edilmiş olup, yetki
belgesinin iptaline bağlı olarak Aracı Kurum’un ticaret unvanının “Acar Menkul Değerler A.Ş.” olarak
değiştirilmesi uygun görülüğü, SPK’nın 20 Aralık 2013 tarih 2013/42 sayılı haftalık bülteni ile ilan edilmiştir.
Ünvan değişikliği tescil süreci devam etmektedir.
43

TÜRK HAVA YOLLARI TEKNİK A

Transkript

Benzer belgeler

TÜRK HAVA YOLLARI TEKNİK A

TÜRK HAVA YOLLARI TEKNİK A

görüntüle - Kütahya Porselen

2014 - Transtürk Holding

Ticari Kredi Notu

Kiler GYO Rapor 31122015

faaliyet raporu annual report 2015