Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu

Transkript

JPMORGAN CHASE BANK, N.A.
MERKEZĐ COLUMBUS,
OHIO - ĐSTANBUL
TÜRKĐYE ŞUBESĐ
30 HAZĐRAN 2011 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA
HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLAR,
BUNLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE
DĐPNOTLAR ĐLE BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐM RAPORU
JPMorgan Chase Bank, N.A.
Merkezi Colombus, Ohio-Đstanbul Türkiye Şubesi
Müdürler Kurulu'na
Đstanbul
JPMORGAN CHASE BANK, N.A. MERKEZĐ COLUMBUS,
OHIO - ĐSTANBUL TÜRKĐYE ŞUBESĐ
1 OCAK - 30 HAZĐRAN 2011 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐM RAPORU
JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - Đstanbul Türkiye Şubesi’nin (“Şube”) 30
Haziran 2011 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide olmayan bilançosu ile aynı tarihte sona eren
döneme ait konsolide olmayan gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu
sınırlı denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Şube Müdürler
Kurulu’nun sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen
sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlı denetime dayanarak bu finansal tablolar üzerine rapor
sunmaktır.
Sınırlı denetim, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni
ile muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak
gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sınırlı denetimin finansal tablolarda önemli bir yanlışlığın
bulunup bulunmadığına dair sınırlı bir güvence verecek şekilde planlanmasını ve yapılmasını
öngörür. Sınırlı denetim, temel olarak finansal tabloların analitik yöntemler uygulanarak
incelenmesi, doğruluğunun sorgulanması ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapılarak bilgi
toplanması ile sınırlı olduğundan, tam kapsamlı denetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam
kapsamlı bir denetim çalışması yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir.
Gerçekleştirmiş olduğumuz sınırlı denetim sonucunda, ilişikteki finansal tabloların, JPMorgan
Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - Đstanbul Türkiye Şubesi’nin 30 Haziran 2011 tarihi
itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını ve nakit
akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37’nci maddesi gereğince yürürlükte bulunan
düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik,
tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan
açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa
rastlanmamıştır.
DRT BAĞIMSIZ DENETĐM VE SERBEST MUHASEBECĐ MALĐ MÜŞAVĐRLĐK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Özlem Gören Güçdemir
Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM
Đstanbul, 11 Ağustos 2011
JPMORGAN CHASE BANK, N.A.
MERKEZĐ COLUMBUS,
30 HAZĐRAN 2011 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE HAZIRLANAN
ALTI AYLIK KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL RAPORU
Şube’nin
Yönetim Merkezi’nin Adresi
: 111 Polaris Parkway, 43240, Columbus, Ohio - USA
Türkiye Merkez Şube’nin Adresi : Büyükdere Cad. No:185 Kanyon Ofis Binası Kat:8 34394 Levent/Đstanbul
Telefon
Faks
: (0 212) 319 85 00
: (0 212) 319 86 64
Elektronik site adresi
: www.jpmorgan.com/pages/international/turkey
Elektronik posta adresi
: [email protected]
JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio – Đstanbul Türkiye Şubesi’nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumu tarafından düzenlenen “Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara Đlişkin Açıklama ve
Dipnotlar Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanan altı aylık konsolide olmayan finansal raporu aşağıda yer alan bölümlerden
oluşmaktadır.
•
•
•
•
•
BĐRĐNCĐ BÖLÜM
ĐKĐNCĐ BÖLÜM
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
BEŞĐNCĐ BÖLÜM
-
•
•
ALTINCI BÖLÜM
YEDĐNCĐ BÖLÜM
-
GENEL BĐLGĐLER
KONSOLĐDE OLMAYAN ARA DÖNEM FĐNANSAL TABLOLAR
MUHASEBE POLĐTĐKALARINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
MALĐ BÜNYEYE ĐLĐŞKĐN BĐLGĐLER
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE
DĐPNOTLAR
DĐĞER AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐM RAPORUNA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Bu raporda yer alan altı aylık konsolide olmayan finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar “Bankaların
Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”, Türkiye Muhasebe
Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Şubemiz kayıtlarına uygun olarak,
aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirası cinsinden hazırlanmış olup, bağımsız sınırlı denetime tabi tutulmuş ve ilişikte
sunulmuştur.
11 Ağustos 2011
Funda Çelik
Müdürler Kurulu Üyesi
Lale Burkutoğlu
Müdürler Kurulu Üyesi
Denetim Komitesi Başkanı
Belma Özmen
Müdürler Kurulu Başkanı
Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler:
Ad - Soyad / Unvan
Tel No
Faks No
: Belma Özmen
: (0212) 319 85 00
: (0212) 319 86 64
- Müdürler Kurulu Başkanı
Emre Derman
Genel Müdür
ĐÇĐNDEKĐLER
SAYFA
BĐRĐNCĐ BÖLÜM
GENEL BĐLGĐLER
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Şube’nin kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden
tarihçesi ..........................................................................................................................................................
Şube’nin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya
birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu
gruba ilişkin açıklama ....................................................................................................................................
Şube’nin, müdürler kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür
ve yardımcılarının varsa Şube’de sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama ...........
Şube’de nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar .......................................................
Şube’nin hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi ..........................................................................
Diğer bilgiler ..................................................................................................................................................
1
1
1-2
2
2
2-3
ĐKĐNCĐ BÖLÜM
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLAR
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
Bilanço ...........................................................................................................................................................
Nazım hesaplar tablosu ..................................................................................................................................
Gelir tablosu ...................................................................................................................................................
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo........................................................
Özkaynak değişim tablosu .............................................................................................................................
Nakit akış tablosu...........................................................................................................................................
Şube’nin Merkezi’nin konsolide finansal tabloları ........................................................................................
4-5
6
7
8
9
10
11
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
XIX.
XX.
XXI.
XXII.
XXIII.
XXIV.
XXV.
Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar .............................................................................................................
Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar .....................
Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar .................................................
Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar .......................................................................................................
Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar ...........................................................................
Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar ...........................................................................................................
Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar ..........................................................................
Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar .................................................................................
Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar ............
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin
borçlar hakkında açıklamalar.........................................................................................................................
Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar ..........................................................
Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar ....................................................................................................
Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar .......................................................................................................
Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar ............................................................................
Koşullu varlıklara ilişkin açıklamalar ............................................................................................................
Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar .................................................................
Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar ......................................................................................................
Borçlanmalara ilişkin ilâve açıklamalar .........................................................................................................
Đhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar ...........................................................................................
Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar .............................................................................................................
Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar ...........................................................................................................
Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması .................................................................................................................
Đlişkili taraflar ................................................................................................................................................
Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar ....................................................................................................................
Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar................................................................
12
13-14
14
14
15
15-16
16
16
17
17
17
17-18
18
18
18
18-19
19-20
20
20
20
20
20
20
21
21
ĐÇĐNDEKĐLER (Devamı)
SAYFA
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar ................................................................................
Piyasa riskine ilişkin açıklamalar ...................................................................................................................
Operasyonel riske ilişkin açıklamalar ............................................................................................................
Kur riskine ilişkin açıklamalar .......................................................................................................................
Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar .............................................................................................................
Likidite riskine ilişkin açıklamalar ................................................................................................................
Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklamalar ........................................................................................................
22-24
24
25
25-26
27-29
29-30
30
BEŞĐNCĐ BÖLÜM
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN
AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Aktif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar ................................................................................................
Pasif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar ................................................................................................
Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar ..............................................................................................
Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar .................................................................................................
Şube’nin dâhil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar .................................................................................
Bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar ................................................................................
31-33
34-38
39
40-42
43-44
45
ALTINCI BÖLÜM
I.
II.
Bağımsız sınırlı denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar ............................................
Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar ......................................................................
45
45
30 HAZĐRAN 2011 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA KONSOLĐDE OLMAYAN
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi ifade edilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
BĐRĐNCĐ BÖLÜM
GENEL BĐLGĐLER
I.
Şube’nin kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi:
The Chase Manhattan Bank, Đstanbul Şubesi’nin ve Morgan Guaranty Trust Company of New York, Đstanbul
Şubesi’nin ana holdingleri olan The Chase Manhattan Corporation ve JPMorgan & Co. Incorporated 31 Aralık
2000 tarihinde birleşmiş olup yeni holding şirketi JPMorgan Chase Co. adı altında faaliyete geçmiştir. Bundan
dolayı, The Chase Manhattan Bank’ın bir şubesi olarak faaliyetlerini sürdürmüş olan The Chase Manhattan Bank,
Đstanbul Şubesi ve JPMorgan & Co. Incorporated iştiraki olarak faaliyette bulunmuş olan Morgan Guaranty Trust
Company of New York, Đstanbul Şubesi 9 Kasım 2001 tarihi itibarıyla birleşmiş ve unvanını “JPMorgan Chase
Bank Merkezi New York, Đstanbul - Türkiye Şubesi” olarak değiştirmiştir. Söz konusu şube birleşmesi ve unvan
değişikliği Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’nun 20 Temmuz 2001 tarih ve 6039 sayılı,
T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın 20 Ağustos 2001 tarih ve 67288 sayılı izinleri ile onaylanmıştır.
Banka Genel Merkezi’nin yine Amerika Birleşik Devletleri’nin büyük bankalarından Bank One ile birleşmesinden
dolayı genel merkezin New York’tan Columbus, Ohio eyaletine taşınması nedeniyle unvan değişikliği amacıyla 7
Ocak 2005 tarihinde T.C. Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’na başvurulmuş ve 28 Şubat 2005 tarih ve 6249 sayılı
Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde unvanın JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus Ohio, Đstanbul Türkiye Şubesi (“Şube”) şeklindeki değişikliği tescil edilmiştir.
II.
Şube’nin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte
elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişikler ile dahil olduğu gruba ilişkin
açıklama:
Şube’nin hakim sermayedarı JPMorgan Chase Bank Co.’dır.
III.
Şube’nin, müdürler kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının
varsa Şube’de sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama:
Müdürler Kurulu Üyeleri:
Genel Müdür:
Müdürler Kurulu ve
Denetim Komitesi Başkanı:
Sorumluluk Alanı
Adı Soyadı
Eğitim Durumu
Mali işler, Operasyon,
Teknoloji, Đnsan Kaynakları,
Operasyon,Denetim
Hazine Đşleri
Belma Özmen
Lale Burkutoğlu
Funda Çelik
Lisans
Lisans
Lisans
Genel Müdür
Emre Derman
Yüksek Lisans
Mali işler, Operasyon,
Teknoloji, Đnsan Kaynakları,
Denetim
Belma Özmen
Lisans
Yukarıda belirtilen kişilerin Şube’de sahip oldukları paylar bulunmamaktadır.
Banka’nın Genel Müdürü ve Müdürler Kurulu Üyesi Sn. Mourad Michael Megalli 2011 yılı Şubat ayı içerisinde
vefat etmiştir. Ayrıca, Müdürler Kurulu Üyesi Sn. Oya Aydınlık 2011 yılı Ocak ayı içerisinde bankadaki
görevlerinden istifa etmiştir. 8 Mart 2011 tarih ve 000507 no’lu yazı ile Şube Müdürler Kurulu Başkanı ve
Denetim Komitesi Başkanı Sn. Belma Özmen’in görevlerinden istifa ederek Genel Müdürlük görevine vekaleten
atanması ve Şube Müdürler Kurulu Üyesi Sn. Lale Burkutoğlu’nun da Müdürler Kurulu Başkanlığı ve Denetim
Komitesi Başkanlığı görevlerine vekaleten atanması hakkında BDDK’nın görüşü ve iznini talep etmiştir. BDDK,
15 Mart 2011 tarihli yazısında öngörülen atamalar hakkında olumlu görüş belirtmiştir. BDDK’dan alınan görüş
doğrultusunda yukarıda belirtilen atamalar 9 Mayıs 2011 tarihi itibariyla gerçekleşmiştir.
1
GENEL BĐLGĐLER (Devamı)
BDDK tarafından hazırlanmış olan 20 Haziran 2011 tarih ve 14671 nolu yazı kapsamında Banka’ya genel müdür
olarak atanması planlanan Emre Derman’ın Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu’nun 16 Haziran 2011
tarih ve 4266 sayılı Kararı ile 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 25 inci maddesinin birinci fıkrası hükmü
kapsamında mesleki deneyim koşulunu sağladığına ve genel müdür olarak atanmasında bankacılık mevzuatı
açısından sakınca bulunmadığına karar verilmiştir.
BDDK tarafından alınan onay yazısı sonrası 27 Haziran 2011 tarihinde alınmış olan 2110 nolu Müdürler Kurulu
Kararı ile genel müdürlük görevine asaleten Emre Derman’ın atanmasına karar verilmiştir. Aynı karar
çerçevesinde Lale Burkutoğlu’nun vekaleten atanmış olduğu görevlerden istifası kabul edilmiş olup, Belma
Özmen’in Müdürler Kurulu Başkanlığı ve Denetim Komitesi Başkanlığı görevine atanmasına karar verilmiştir.
15 Temmuz 2011 tarihinde BDDK tarafından Belma Özmen’in eski görevlerine atanmasına ilişkin olarak
düzenlenmiş olan görüş yazısında, 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 24 üncü maddesi birinci fıkrası uyarınca
denetim komitesi üyelerinin son iki yıl içerisinde icrai görevde bulunmama şartına haiz olmaları gerekliliğinden
dolayı, gerçekleşmiş olan atama kararı hakkında olumsuz görüş bildirilmiştir. Bu karar sonrası Banka’nın 2
Ağustos 2011 tarih ve 2112 nolu Müdürler Kurulu Kararı ile Belma Özmen’in Denetim Komitesi Başkanlığı
görevine son verilmesine, Müdürler Kurulu Başkanı olarak göreve devam etmesine, Lale Burkutoğlu’nun Đç
Sistemler Sorumlusu ve Denetim Komitesi Başkanı olarak atanmasına karar vermiştir.
IV.
Şube’de nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar:
Ad Soyad/Ticari Unvanı
JPMorgan Chase Bank Co.
V.
Pay Tutarları
(Nominal)
100.000
Pay Oranları
100
Ödenmiş Paylar
(Nominal)
100.000
Ödenmemiş
Paylar
-
Şube’nin hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi:
Şube ağırlıklı olarak hazine işlemleri ve fon yönetimi gibi ürünleri de içinde bulunduran yatırım bankacılığı
alanında faaliyet göstermektedir.
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla Şube’nin personel sayısı 49’dur (31 Aralık 2010: 53).
VI.
Diğer bilgiler:
a.
Şube’nin ticaret unvanı:
JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - Đstanbul Türkiye Şubesi
b.
Şube’nin Yönetim Merkezi’nin adresi:
111 Polaris Parkway, 43240, Columbus, Ohio - USA
c.
Türkiye Merkez Şube’nin adresi:
Büyükdere Cad. No:185 Kanyon Ofis Binası Kat:8 34394 Levent/Đstanbul
d.
Şube’nin telefon ve faks numaraları:
Telefon : (0 212) 319 85 00
Faks
: (0 212) 319 86 64
e.
Şube’nin elektronik site adresi:
www.jpmorgan.com/pages/international/turkey
2
GENEL BĐLGĐLER (Devamı)
f.
Şube’nin elektronik posta adresi:
[email protected]
g.
Raporlama dönemi:
1 Ocak – 30 Haziran 2011
Finansal tablolar ve bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarda yer alan bilgiler aksi belirtilmedikçe bin Türk
Lirası olarak hazırlanmıştır.
3
KONSOLĐDE OLMAYAN BĐLANÇO (FĐNANSAL DURUM TABLOSU)
ĐKĐNCĐ BÖLÜM
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLAR
AKTĐF KALEMLER
Dipnot
(Beşinci
Bölüm-I)
I.
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.3
VII.
VIII.
8.1
8.2
IX.
9.1
9.2
9.2.1
9.2.2
X.
10.1
10.2
XI.
11.1
11.2
11.2.1
11.2.2
XII.
12.1
12.2
12.3
12.4
XIII.
13.1
13.2
13.3
XIV.
XV.
15.1
15.2
XVI.
XVII.
17.1
17.2
XVIII.
18.1
18.2
XIX.
NAKĐT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI
GERÇEĞE UYGUN D FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Devlet Borçlanma Senetleri
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Diğer Menkul Değerler
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Olarak
Sınıflandırılan FV
Krediler
BANKALAR
PARA PĐYASALARINDAN ALACAKLAR
Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar
ĐMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar
Ters Repo Đşlemlerinden Alacaklar
SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL VARLIKLAR (Net)
KREDĐLER VE ALACAKLAR
Krediler ve Alacaklar
Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler
Diğer
Takipteki Krediler
Özel Karşılıklar (-)
FAKTORĐNG ALACAKLARI
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
ĐŞTĐRAKLER (Net)
Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler
Konsolide Edilmeyenler
Mali Đştirakler
Mali Olmayan Đştirakler
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar
Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar
BĐRLĐKTE KONTROL EDĐLEN ORTAKLIKLAR
(ĐŞ ORTAKLIKLARI) (Net)
Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler
Konsolide Edilmeyenler
Mali Ortaklıklar
Mali Olmayan Ortaklıklar
KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR
Finansal Kiralama Alacakları
Faaliyet Kiralaması Alacakları
Diğer
Kazanılmamış Gelirler (-)
RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL
VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
MADDĐ DURAN VARLIKLAR (Net)
MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
Şerefiye
Diğer
YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER (Net)
VERGĐ VARLIĞI
Cari Vergi Varlığı
Ertelenmiş Vergi Varlığı
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIKLAR (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin
DĐĞER AKTĐFLER
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
AKTĐF TOPLAMI
Bağımsız Sınırlı Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
30 Haziran 2011
TP
YP
Toplam
TP
YP
3.663
747.652
747.652
747.652
-
75.560
734
734
734
-
79.223
748.386
748.386
747.652
734
-
3.383
634.571
634.571
634.571
-
58.547
1.794
1.794
1.794
-
61.930
636.365
636.365
634.571
1.794
-
61
-
811
-
872
-
178
-
622
-
800
-
-
-
-
-
-
-
1.679
476
476
454
454
-
1.679
476
476
454
454
1.709
509
509
-
-
1.709
509
509
-
698
616
1.314
120
161
281
754.683
77.721
832.404
640.470
61.124
701.594
Đlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
4
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2010
Toplam
KONSOLĐDE OLMAYAN BĐLANÇO (FĐNANSAL DURUM TABLOSU)
PASĐF KALEMLER
Dipnot
(Beşinci
Bölüm-II)
I.
1.1
1.2
II.
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
6.1
6.2
VII.
VIII.
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
10.4
XI.
11.1
11.2
11.3
XII.
12.1
12.2
12.3
12.4
12.5
XIII.
13.1
13.2
XIV.
14.1
14.2
XV.
XVI.
16.1
16.2
16.2.1
16.2.2
16.2.3
16.2.4
16.2.5
16.2.6
16.2.7
16.2.8
16.2.9
16.2.10
16.3
16.3.1
16.3.2
16.3.3
16.3.4
16.4
16.4.1
16.4.2
16.5
MEVDUAT
Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı
Diğer
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL BORÇLAR
ALINAN KREDĐLER
PARA PĐYASALARINA BORÇLAR
Bankalararası Para Piyasalarına Borçlar
ĐMKB Takasbank Piyasasına Borçlar
Repo Đşlemlerinden Sağlanan Fonlar
ĐHRAÇ EDĐLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
FONLAR
Müstakriz Fonları
Diğer
MUHTELĐF BORÇLAR
DĐĞER YABANCI KAYNAKLAR
FAKTORĐNG BORÇLARI
KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNDEN BORÇLAR
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - )
RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL BORÇLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
KARŞILIKLAR
Genel Karşılıklar
Yeniden Yapılanma Karşılığı
Çalışan Hakları Karşılığı
Sigorta Teknik Karşılıkları (Net)
Diğer Karşılıklar
VERGĐ BORCU
Cari Vergi Borcu
Ertelenmiş Vergi Borcu
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin
SERMAYE BENZERĐ KREDĐLER
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi Đhraç Primleri
Hisse Senedi Đptal Kârları
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları
Đştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (Đş Ort.)
Bedelsiz Hisse Senetleri
Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım)
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Duran
Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları
Diğer Sermaye Yedekleri
Kâr Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Diğer Kâr Yedekleri
Kâr veya Zarar
Geçmiş Yıllar Kâr/Zararı
Dönem Net Kâr/Zararı
Azınlık Hakları
(1)
(2)
(3)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
PASĐF TOPLAMI
Geçmiş
Cari Dönem
30 Haziran 2011
TP
YP
Toplam
TP
YP
14.533
14.528
5
153.362
153.362
80
3.035
35
2.971
29
2.486
2.486
-
456.865
399.830
57.035
964
-
471.398
414.358
57.040
964
153.362
153.362
80
3.035
35
2.971
29
2.486
2.486
-
2.000
1.993
7
37
5.146
62
4.663
421
798
672
126
500.168
494.849
5.319
1.154
-
502.168
496.842
5.326
1.154
37
5.146
62
4.663
421
798
672
126
201.079
100.000
-
-
201.079
100.000
-
192.291
100.000
-
-
192.291
100.000
-
-
-
-
-
-
-
101.079
92.291
8.788
-
-
101.079
92.291
8.788
-
92.291
71.000
21.291
-
-
92.291
71.000
21.291
-
374.575
457.829
832.404
200.272
501.322
701.594
5
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2010
Toplam
KONSOLĐDE OLMAYAN NAZIM HESAPLAR TABLOSU
(Tutarlar aksi ifade edilmedikçe bin Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
(Beşinci
Bölüm-III)
NAZIM HESAPLAR
A.
I.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.2
1.2.1
1.2.2
1.3
1.3.1
1.3.2
1.4
1.5
1.5.1
1.5.2
1.6
1.7
1.8
1.9
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
2.1.7
2.1.8
2.1.9
2.1.10
2.1.11
2.1.12
2.1.13
2.2
2.2.1
2.2.2
III.
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.2
3.2.1
3.2.1.1
3.2.1.2
3.2.2
3.2.2.1
3.2.2.2
3.2.2.3
3.2.2.4
3.2.3
3.2.3.1
3.2.3.2
3.2.3.3
3.2.3.4
3.2.3.5
3.2.3.6
3.2.4
3.2.4.1
3.2.4.2
3.2.5
3.2.5.1
3.2.5.2
3.2.6
B.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
V.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
VI.
BĐLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III)
GARANTĐ ve KEFALETLER
Teminat Mektupları
Devlet Đhale Kanunu Kapsamına Girenler
Dış Ticaret Đşlemleri Dolayısıyla Verilenler
Diğer Teminat Mektupları
Banka Kredileri
Đthalat Kabul Kredileri
Diğer Banka Kabulleri
Akreditifler
Belgeli Akreditifler
Diğer Akreditifler
Garanti Verilen Prefinansmanlar
Cirolar
T.C. Merkez Bankasına Cirolar
Diğer Cirolar
Menkul Kıy. Đh. Satın Alma Garantilerimizden
Faktoring Garantilerinden
Diğer Garantilerimizden
Diğer Kefaletlerimizden
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri
Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri
Đştir. ve Bağ. Ort. Ser. Đşt. Taahhütleri
Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri
Men. Kıy. Đhr. Aracılık Taahhütleri
Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü
Çekler Đçin Ödeme Taahhütleri
Đhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri
Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri
Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine Đlişkin Promosyon Uyg. Taah.
Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Alacaklar
Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Borçlar
Diğer Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FĐNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler
Alım Satım Amaçlı Đşlemler
Vadeli Döviz Alım-Satım Đşlemleri
Vadeli Döviz Alım Đşlemleri
Vadeli Döviz Satım Đşlemleri
Para ve Faiz Swap Đşlemleri
Swap Para Alım Đşlemleri
Swap Para Satım Đşlemleri
Swap Faiz Alım Đşlemleri
Swap Faiz Satım Đşlemleri
Para. Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları
Para Alım Opsiyonları
Para Satım Opsiyonları
Faiz Alım Opsiyonları
Faiz Satım Opsiyonları
Menkul Değerler Alım Opsiyonları
Menkul Değerler Satım Opsiyonları
Futures Para Đşlemleri
Futures Para Alım Đşlemleri
Futures Para Satım Đşlemleri
Futures Faiz Alım-Satım Đşlemleri
Futures Faiz Alım Đşlemleri
Futures Faiz Satım Đşlemleri
Diğer
EMANET VE REHĐNLĐ KIYMETLER (IV+V+VI)
EMANET KIYMETLER
Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları
Emanete Alınan Menkul Değerler
Tahsile Alınan Çekler
Tahsile Alınan Ticari Senetler
Tahsile Alınan Diğer Kıymetler
Đhracına Aracı Olunan Kıymetler
Diğer Emanet Kıymetler
Emanet Kıymet Alanlar
REHĐNLĐ KIYMETLER
Menkul Kıymetler
Teminat Senetleri
Emtia
Varant
Gayrimenkul
Diğer Rehinli Kıymetler
Rehinli Kıymet Alanlar
KABUL EDĐLEN AVALLER VE KEFALETLER
(1), (2)
BĐLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B)
Geçmiş
Cari Dönem
30 Haziran 2011
TP
YP
Toplam
TP
YP
1.826.197
366.974
366.974
366.974
1.459.223
1.459.223
647.892
317.049
330.843
811.331
213.800
597.531
156.145
156.145
156.145
-
1.622.396
9.744
9.744
9.744
1.612.652
1.612.652
801.375
407.542
393.833
811.277
597.386
213.891
-
3.448.593
9.744
9.744
9.744
366.974
366.974
366.974
3.071.875
3.071.875
1.449.267
724.591
724.676
1.622.608
811.186
811.422
156.145
156.145
156.145
-
829.496
161.843
161.843
161.843
667.653
667.653
100.841
32.454
68.387
566.812
74.212
492.600
2.688
2.688
2.688
-
761.282
9.306
9.306
9.306
751.976
751.976
181.214
109.232
71.982
570.762
494.119
76.643
-
1.590.778
9.306
9.306
9.306
161.843
161.843
161.843
1.419.629
1.419.629
282.055
141.686
140.369
1.137.574
568.331
569.243
2.688
2.688
2.688
-
1.982.342
1.622.396
3.604.738
832.184
761.282
1.593.466
6
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2010
Toplam
30 HAZĐRAN 2011 TARĐHĐNDE SONA EREN DÖNEME ĐLĐŞKĐN
KONSOLĐDE OLMAYAN GELĐR TABLOSU
GELĐR VE GĐDER KALEMLERĐ
Dipnot
(Beşinci
Bölüm-IV)
I.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.5.1
1.5.2
1.5.3
1.5.4
1.6
1.7
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
III.
IV.
4.1
4.1.1
4.1.2
4.2
4.2.1
4.2.2
V.
VI.
6.1
6.2
6.3
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
16.1
16.2
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
XIX.
19.1
19.2
19.3
XX.
XXI.
21.1
21.2
XXII.
XXIII.
FAĐZ GELĐRLERĐ
Kredilerden Alınan Faizler
Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler
Bankalardan Alınan Faizler
Para Piyasası Đşlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Olarak
Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Finansal Kiralama Gelirleri
Diğer Faiz Gelirleri
FAĐZ GĐDERLERĐ
Mevduata Verilen Faizler
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Para Piyasası Đşlemlerine Verilen Faizler
Đhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
NET FAĐZ GELĐRĐ/GĐDERĐ (I - II)
NET ÜCRET VE KOMĐSYON GELĐRLERĐ/GĐDERLERĐ
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Gayri Nakdi Kredilerden
Diğer
Verilen Ücret ve Komisyonlar
Gayri Nakdi Kredilere
Diğer
TEMETTÜ GELĐRLERĐ
TĐCARĐ KÂR/ZARAR (Net)
Sermaye Piyasası Đşlemleri Kârı/Zararı
Türev Finansal Đşlemlerden Kâr/Zarar
Kambiyo Đşlemleri Kârı/Zararı
DĐĞER FAALĐYET GELĐRLERĐ
FAALĐYET
GELĐRLERĐ/GĐDERLERĐ
TOPLAMI
(III+IV+V+VI+VII)
KREDĐ VE DĐĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ
KARŞILIĞI (-)
DĐĞER FAALĐYET GĐDERLERĐ (-)
NET FAALĐYET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X)
BĐRLEŞME ĐŞLEMĐ SONRASINDA GELĐR OLARAK
KAYDEDĐLEN
FAZLALIK TUTARI
ÖZKAYNAK YÖNTEMĐ UYGULANAN
ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR
NET PARASAL POZĐSYON KÂRI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ K/Z
(XI+...+XIV)
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Karşılığı
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM NET K/Z
(XV±XVI)
DURDURULAN FAALĐYETLERDEN GELĐRLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
Đştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş
Ort.) Satış Karları
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
DURDURULAN FAALĐYETLERDEN GĐDERLER (-)
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
Đştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş
Ort.) Satış Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ K/Z
(XVIII-XIX)
DURDURULAN FAALĐYETLER VERGĐ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Karşılığı
DURDURULAN FAALĐYETLER DÖNEM NET K/Z
(XX±XXI)
NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (XVII+XXII)
(1)
(2)
(10)
(3)
(4)
(5)
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
1 Ocak 30 Haziran 2011
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
1 Nisan 30 Haziran 2011
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
1 Nisan 30 Haziran 2010
27.078
4.408
11
22.659
22.659
14.914
2.416
11
12.487
12.487
18.936
1.464
9.363
8.109
8.109
10.714
937
5.522
4.255
4.255
(1.372)
(679)
(693)
25.706
8.927
8.945
8.945
(18)
(18)
(8.278)
1.914
20.004
(30.196)
144
(736)
(244)
(492)
14.178
8.822
8.832
8.832
(10)
(10)
(5.675)
512
20.920
(27.107)
47
(759)
(547)
(212)
18.177
3.781
3.797
3.797
(16)
(3)
(13)
3.832
6.032
40.454
(42.654)
1.223
(468)
(310)
(158)
10.246
936
947
947
(11)
(2)
(9)
(95)
3.278
26.984
(30.357)
82
26.499
17.372
27.013
11.169
(914)
(14.565)
11.020
(150)
(7.360)
9.862
(221)
(14.561)
12.231
350
(7.475)
4.044
-
-
-
-
-
-
-
-
11.020
(2.232)
(2.812)
580
9.862
(1.965)
(2.027)
62
12.231
(2.272)
(2.434)
162
4.044
(723)
(884)
161
8.788
-
7.897
-
9.959
-
3.321
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8.788
7.897
9.959
3.321
(6)
(7)
(8)
(9)
7
KONSOLĐDE OLMAYAN ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN
GELĐR GĐDER KALEMLERĐNE ĐLĐŞKĐN TABLO
Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
1 Ocak 1 Ocak 30 Haziran 2011
30 Haziran 2010
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN GELĐR GĐDER KALEMLERĐ
1.3
1.4
MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL VARLIKLARDAN
EKLENEN
MADDĐ DURAN VARLIKLAR YENĐDEN DEĞERLEME FARKLARI
MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĐDEN DEĞERLEME FARKLARI
YABANCI PARA ĐŞLEMLER ĐÇĐN KUR ÇEVRĐM FARKLARI
NAKĐT AKIŞ RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN KÂR/ZARAR
(Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
YURTDIŞINDAKĐ NET YATIRIM RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VARLIKLARA
ĐLĐŞKĐN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
MUHASEBE POLĐTĐKASINDA YAPILAN DEĞĐŞĐKLĐKLER ĐLE HATALARIN DÜZELTĐLMESĐNĐN ETKĐSĐ
TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN DĐĞER GELĐR GĐDER UNSURLARI
DEĞERLEME FARKLARINA AĐT ERTELENMĐŞ VERGĐ
DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN NET GELĐR/GĐDER (I+II+…+IX)
DÖNEM KÂRI/ZARARI
Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer)
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda
Gösterilen Kısım
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
Diğer
XII.
DÖNEME ĐLĐŞKĐN MUHASEBELEŞTĐRĐLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X+XI)
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
1.1
1.2
8
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
KONSOLĐDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU
Ödenmiş
Sermaye
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
14.1
14.2
XV.
XVI.
XVII.
-XVIII.
XIX.
XX.
20.1
20.2
20.3
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐMDEN GEÇMĐŞ
ÖNCEKĐ DÖNEM-1 Ocak-30 Haziran 2010
Dönem Başı Bakiyesi
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Dönem Đçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı
Đştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(Đş Ort.)
Bedelsiz HS
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Đştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi
Sermaye Artırımı
Nakden
Đç Kaynaklardan
Hisse Senedi Đhracı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Diğer
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
I.
Dönem Sonu Bakiyesi (III ile XX)
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐMDEN GEÇMĐŞ
CARĐ DÖNEM-1 Ocak-30 Haziran 2011
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
VI.
6.1
6.2
VII.
VIII.
IX.
II.
III.
IV.
4.1
4.2
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
12.1
12.2
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
Dönem Đçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı
Đştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(Đş Ort.)
Bedelsiz HS
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan
Değişiklik
Đştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına
Etkisi
Sermaye Artırımı
Nakden
Đç Kaynaklardan
Hisse Senedi Đhraç Primi
Diğer
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (I ile XVIII)
Ödenmiş
Sermaye
Enflasyon
Düzeltme
Farkı
Hisse Senedi
Đhraç
Primleri
Hisse
Senedi
Đptal
Kârları
Yasal Yedek
Akçeler
Statü
Yedekleri
Olağanüstü
Yedek Akçe
Diğer
Yedekler
Dönem Net
Kârı/ Geçmiş Dönem
(Zararı) Kârı/ (Zararı)
Menkul Değer
Maddi ve Maddi
Değerleme Olmayan Duran Varlık
Farkı
YDF
Ortaklıklardan
Bedelsiz Hisse
Senetleri
Riskten Satış A./ Durdurulan F.
Korunma
Đlişkin Dur. V.
Fonları
Bir.Değ.F.
Toplam
Özkaynak
100.000
-
-
-
-
-
-
-
22.602
48.398
-
-
-
-
-
171.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
9.959
(22.602)
(22.602)
22.602
22.602
-
-
-
-
-
9.959
-
100.000
-
-
-
-
-
-
-
9.959
71.000
-
-
-
-
-
180.959
100.000
-
-
-
-
-
-
-
21.291
71.000
-
-
-
-
-
192.291
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100.000
-
-
-
-
-
-
-
8.788
(21.291)
(21.291)
8.788
21.291
21.291
92.291
-
-
-
-
-
8.788
201.079
9
30 HAZĐRAN 2011 TARĐHĐNDE SONA EREN DÖNEME
ĐLĐŞKĐN KONSOLĐDE OLMAYAN NAKĐT AKIŞ TABLOSU
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
A.
BANKACILIK FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLARI
1.1
Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
10.047
590
Alınan Faizler
Ödenen Faizler
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
27.831
(1.372)
8.892
22.788
(8.137)
(983)
(38.972)
18.246
(759)
3.797
43.361
(7.703)
(1.242)
(55.110)
1.2
Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim
(9.085)
(106.167)
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.2.8
1.2.9
1.2.10
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklarda Net (Artış) Azalış
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV'larda Net (Artış) Azalış
Bankalar Hesabındaki Net (Artış) Azalış
Kredilerdeki Net (Artış) Azalış
Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış
Bankaların Mevduatlarında Net Artış (Azalış)
Diğer Mevduatlarda Net Artış (Azalış)
Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)
(113.718)
(17.861)
(25.944)
(4.826)
153.264
(429.566)
(19.128)
341.187
1.735
(395)
962
(105.577)
(522)
(522)
-
(243)
(243)
-
I.
Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı
B.
YATIRIM FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLARI
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Đktisap Edilen Đştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları)
Elden Çıkarılan Đştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları)
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler
Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler
Diğer
C.
FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLARI
III.
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve Đhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve Đhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı
Đhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya Đlişkin Ödemeler
Diğer
-
-
34
2.586
474
(103.234)
IV.
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi
V.
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net (Azalış)/Artış (I+II+III+IV)
VI.
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
4.055
108.410
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V+VI)
4.529
5.176
10
YABANCI ŞUBE’NĐN MERKEZĐ’NĐN KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARI(*)
30 Haziran 2011
milyon ABD Doları
31 Aralık 2010
milyon ABD Doları
Aktif Kalemler
Nakit Değerler
Bankalar
Ödünç Alınan Menkul Kıymetler
Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler
Satılmaya Hazır Menkul Değerler
Krediler
Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Aktifler
Aktif Toplamı
30.466
169.880
213.362
121.493
458.722
324.741
661.216
80.292
13.679
61.125
111.788
2.246.764
27.567
21.673
222.554
123.587
489.892
316.336
660.661
70.147
13.355
66.542
105.291
2.117.605
Pasif Kalemler
Mevduat
Repo Đşlemlerinden Sağlanan Fonlar
Đhraç Edilen Menkul Değerler
Muhtelif Borçlar
Alım Satım Faaliyetinden Doğan Borçlar
Faiz ve Gider Reeskontları
Uzun Vadeli Borçlanma Senetleri
Diğer Yabancı Kaynaklar
Toplam
1.048.685
254.124
51.160
30.208
148.533
184.490
67.457
279.228
2.063.885
930.369
276.644
35.363
57.309
146.166
170.330
247.669
77.649
1.941.499
Özkaynaklar
Dağıtılmamış Kârlar
Toplam Özkaynaklar
Pasif Toplamı
106.966
75.913
182.879
2.246.764
109.320
66.786
176.106
2.117.605
milyon ABD Doları
milyon ABD Doları
Gelir Gider Tablosu
Faiz Gelirleri
Faiz Giderleri (-)
31.079
(7.338)
32.564
(6.167)
Net Faiz Geliri
Faiz Dışı Gelirler Toplamı
Gelirler Toplamı
23.741
28.259
52.000
26.397
26.375
52.772
Kredi ve Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
(2.979)
(10.373)
Faaliyet Giderleri (-)
(32.837)
(30.755)
Faiz Dışı Giderler Toplamı (-)
(35.816)
(41.128)
Vergi Öncesi Kâr
16.184
11.644
Gelir Vergisi (Gideri)/Geliri
(5.198)
(3.523)
Net Kâr
10.986
8.121
(*) Bakınız Altıncı Bölüm Not II.
11
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
I.
SUNUM ESASLARINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
a.
Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartları ve
Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında
Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması:
Şube, muhasebe kayıtlarını Türk Lirası olarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı
Bankacılık Kanunu (“Bankacılık Kanunu”), Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Mevzuatına uygun olarak
tutmaktadır.
Konsolide olmayan finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından
1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan “Bankaların Muhasebe Uygulamalarına
ve Belgelerin Saklanmasına Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” çerçevesinde, Türkiye
Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından yürürlüğe konulan “Türkiye Muhasebe Standartları”
(“TMS”) ve “Türkiye Finansal Raporlama Standartları” (“TFRS”) ile BDDK tarafından muhasebe ve
finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak
hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri
ile bunların açıklama ve dipnotları 10 Şubat 2007 tarihli ve 26430 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan
“Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara Đlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında
Tebliğ”e göre hazırlanmıştır.
Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve
yükümlülüklerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle,
tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında Şube yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile
bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz
konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu
düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
b.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları:
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları TMS
kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikaları ve
değerleme esasları aşağıda yer alan II ila XXV. no’lu dipnotta açıklanmaktadır.
c.
Finansal tabloların paranın cari satın alma gücüne göre düzenlenmesi:
Şube’nin finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal
Raporlamaya Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 29”) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi
tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde ve BDDK DZM. 2/13/-d-5 sayı ile yayımlanan
genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1
Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.
12
MUHASEBE POLĐTĐKALARINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR (Devamı)
II.
FĐNANSAL ARAÇLARIN KULLANIM STRATEJĐSĐ VE YABANCI PARA CĐNSĐNDEN ĐŞLEMLERE
ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
a.
Şube temel olarak yatırım bankacılığı alanında hizmet vermektedir. Hazine ve Fon Yönetimi Bölümü,
yüksek getirili ve düşük riskli hazine bonosu ve devlet tahvili gibi finansal araçları tercih ederek risk
faktörünü en aza indirgemeye çalışmaktadır. Likidite yapısı, vadesi gelen bütün yükümlülükleri
karşılayacak şekilde Hazine ve Fon Yönetimi Bölümü tarafından izlenmektedir.
b.
Yabancı para cinsi işlemlerden kaynaklanan kur riskinden korunma stratejileri arasında türev enstrümanlar
bulunmaktadır.
c.
Şube’nin satılmaya hazır yabancı para cinsinden sermaye araçları bulunmamaktadır.
d.
Şube, yabancı banka şubesi olduğundan dolayı, yabancı işletmelerde net yatırımları bulunmamaktadır.
Yabancı para cinsinden parasal aktif ve pasif kalemler bilanço tarihindeki döviz kurları ile
değerlenmişlerdir. Değerlemeden kaynaklanan kur farkları gelir tablosunda “Kambiyo işlemleri kâr/zararı”
olarak muhasebeleştirilmiştir.
e.
Yabancı para işlemlerin dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasında
kullanılan kur değerleri:
Şube’nin 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden parasal aktif ve
pasifleri aşağıdaki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na dönüştürülmüştür:
30 Haziran 2011 (TL)
31 Aralık 2010 (TL)
1,6240
2,3546
1,5510
2,0583
ABD Doları
EURO
f.
Döneme ilişkin net kâr ya da zarara dahil edilen toplam kur farkları:
Döneme ilişkin net kâr ya da zarara dâhil edilen toplam net kambiyo zararı 30.196 TL’dir
(1 Ocak - 30 Haziran 2010: 42.654 TL net kambiyo zararı).
g.
Kur farklarından doğan değerleme fonu hesabının toplam tutarı ve dönem içinde meydana gelen
değişiklikler:
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
h.
Aktifleştirilmiş kur farkı tutarı:
Şube’nin aktifleştirilmiş kur farkı gideri bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
i.
Kur riski yönetim politikasının temel esasları:
Şube’nin yabancı para işlemleri Genel Merkez’in belirlemiş olduğu limitler uyarınca günlük olarak
izlenmektedir. Ayrıca Şube BDDK’nın belirlediği kur riski ve yabancı para net genel pozisyonu rasyo
limitleri çerçevesinde işlem yapmaktadır. Şube Hazine Bölümü yabancı para işlemlerde gerektiğinde
riskten korunma amaçlı olarak türev araçları kullanmaktadır. Yasal limitler ve Şube Genel Merkezi’nin
limitleri çerçevesinde yabancı para pozisyonu taşınmaktadır.
13
j.
Yurtdışında kurulu ortaklıklardaki net yatırımların, iştiraklerin, ödünçlerin ve riskten korunma
amaçlı diğer araçların Türk Lirası’na dönüştürülmesi sonucunda ortaya çıkan kur farklarının hangi
hesaplarda izlendiği:
Şube’nin yurtdışında kurulu ortaklıkları, iştirakleri veya riskten korunma amaçlı diğer araçları
bulunmamaktadır.
k.
Yurtdışında kurulu bir ortaklığın edinilmesinden doğan şerefiye ile bu ortaklığın aktif ve pasif
kalemlerinin rayiç bedele uyarlanması sonucu oluşan tutarların Türk Lirası’na dönüştürülmesinde
uygulanan yöntem:
Cari dönemde yurtdışında kurulu bir ortaklık edinilmemiştir.
l.
Yurtdışı ortaklığının elden çıkarılması halinde sonuçların hangi hesaplara yansıtıldığı:
Cari dönemde elden çıkarılan yurtdışında kurulu bir ortaklık bulunmamaktadır.
m.
Yabancı para işlemlerin, işlem tarihinde geçerli olan kur üzerinden hesaplanıp hesaplanmadığı, bu
tür işlemlerden ve yabancı para cinsi parasal aktif ve pasiflerin Türk Lirası’na dönüştürülmesinden
kaynaklanan kâr veya zararların, gelir tablosuna yansıtılıp yansıtılmadığı:
Şube, yabancı para cinsinden işlemlerini işlem gününde geçerli döviz kurlarını kullanmak suretiyle Türk
Lirası’na çevirmekte ve muhasebe kayıtlarına yansıtmaktadır. Yabancı para cinsinden parasal aktif ve pasif
kalemler bilanço tarihindeki döviz kurları ile değerlenmiştir. Şube’nin 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla
yabancı para cinsinden parasal olmayan aktifi bulunmamaktadır. Parasal olan kalemlerin değerlemesinden
kaynaklanan kur farkları gelir tablosunda net kambiyo kâr/zararı hesabı altında muhasebeleştirilmektedir.
n.
Borçlanmayı temsil eden menkul değerler ile parasal nitelikli finansal aktiflerin Türk Lirası’na
dönüştürülmesinden kaynaklanan farkların gelir tablosuna dahil edilip edilmediği:
Borçlanmayı temsil eden menkul değerler ile parasal nitelikli finansal aktiflerin Türk Lirası’na
dönüştürülmesinden kaynaklanan kur farkları gelir tablosunda net kambiyo kâr/zararı hesabı altında
muhasebeleştirilmektedir.
III.
VADELĐ ĐŞLEM VE OPSĐYON SÖZLEŞMELERĐ ĐLE TÜREV ÜRÜNLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin dönem içerisinde gerçekleştirmiş olduğu türev işlemleri ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım ve swap
para alım satım işlemlerinden oluşmaktadır. Şube’nin opsiyon sözleşmeleri bulunmamaktadır. Şube’nin türev
ürünleri TMS 39 gereğince “Riskten korunma amaçlı” ve “Alım satım amaçlı” olarak sınıflandırılmaktadır. Buna
göre, bazı türev işlemler ekonomik olarak Şube için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte,
muhasebesel olarak TMS 39 kapsamında “Alım satım amaçlı” olarak muhasebeleştirilmektedir.
Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmekte ve gerçeğe uygun
değerin pozitif olması durumunda “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar” ana hesap
kalemi altında “Alım satım amaçlı türev finansal araçlar” içerisinde; negatif olması durumunda ise “Alım satım
amaçlı türev finansal borçlar” içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu gerçeğe uygun değerde
meydana gelen farklar alım satım amaçlı türev işlemlerde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Türev araçların gerçeğe
uygun değeri piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması
suretiyle hesaplanmaktadır. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım
hesaplara kaydedilmektedir.
IV.
FAĐZ GELĐR VE GĐDERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Şube yönetiminin tahsilini
şüpheli gördüğü faiz gelirleri tahsilât gerçekleşene kadar gelir olarak gösterilmemektedir.
14
V.
ÜCRET VE KOMĐSYON GELĐR VE GĐDERLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ile saklama komisyon gelirleri, sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir
gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı yoluyla sağlanan gelirler, tahsil edildiği veya ödendiği dönemlerde gelir ya
da gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
VI.
FĐNANSAL VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube finansal varlıklarını “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “Satılmaya hazır
finansal varlıklar”, “Krediler ve alacaklar” veya “Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar” olarak
sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim
tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması şekli ilgili
varlıkların Şube yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
a.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar’a Yansıtılan Finansal Varlıklar:
Bu kategorinin iki alt kategorisi bulunmaktadır: “Alım satım amaçlı olarak elde tutulan finansal varlıklar”
ile ilk kayda alınma sırasında “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak
sınıflandırılan finansal varlıklar”.
Alım satım amaçlı finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki
dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa
dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Alım satım amaçlı finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve
kayıtlardan çıkarılmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de
dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun
değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar
hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri
içerisinde ve elde edilen kâr payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir.
Türev finansal araçlar da riskten korunma aracı olarak tanımlanmadığı sürece alım satım amaçlı finansal
varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Bu bölümün III no’lu dipnotunda türev finansal araçların
muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır.
Şube’nin gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları
bulunmamaktadır.
b.
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” ile “Vadeye kadar elde tutulacaklar” ve “Gerçeğe
uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır.
Şube’nin satılmaya hazır finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan borçlanma senetleri kayda alınmalarını takiben gerçeğe
uygun değerle değerlenmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki
değişikliklerden kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin
tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine
kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki “Menkul değerler değer artış fonu”
hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında
özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
15
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler
teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
belirlenebilmesi durumunda gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmekte; teşkilatlanmış piyasalarda
işlem görmemesi ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenememesi durumunda, değer kaybı
ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
c.
Krediler ve Alacaklar:
Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz
konusu krediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı
müteakiben “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi” kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile
değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer
masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Şube, Yönetim’in değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil
imkanının sınırlı veya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer
alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Kredilerin ve
Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar Đçin Ayrılacak Karşılıklara Đlişkin Usul ve Esaslar
Hakkında Yönetmelik”i de dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Ayrılan karşılıklar o yılın
gelirinden düşülmektedir. Daha önceki dönemlerde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan
karşılık hesabından düşülerek “Diğer faaliyet gelirleri” hesabında yansıtılmaktadır. Aynı yıl içerisinde
karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise “Kredi ve diğer alacaklar değer düşüş karşılığı” hesabından
düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan
silinmektedir. Şube’nin, 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla krediler ve alacaklar için hesaplanan genel
karşılık tutarı 35 TL olup (31 Aralık 2010: 62 TL), özel karşılık tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2010:
Bulunmamaktadır).
d.
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar:
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama
kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu,
sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal
varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda
alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi” kullanılarak “Đskonto
edilmiş bedeli” ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklara ilişkin faiz gelirleri
gelir tablosunda yansıtılmaktadır.
Şube’nin vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıkları bulunmamaktadır. Şube’nin önceden vadeye kadar
elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırdığı ancak sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki
yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulamayacak finansal varlıkları bulunmamaktadır.
VII.
FĐNANSAL VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Finansal araçların gelecekte beklenen nakit akışlarının “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi” ile iskonto edilmek
suretiyle hesaplanan tahmini tahsil edilebilir tutarının veya varsa gerçeğe uygun değerine göre muhasebeleştirilen
tutarının defter değerinden düşük olması durumunda söz konusu finansal aracın zafiyete uğradığı kabul edilir.
Finansal araçların zafiyete uğraması sonucu oluşan değer düşüklüğü için karşılık ayrılır ve ayrılan karşılık gider
hesapları ile ilişkilendirilir.
VIII.
FĐNANSAL ARAÇLARIN NETLEŞTĐRĐLMESĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Finansal varlıklar ve borçlar, Şube’nin netleştirmeye yönelik kanuni bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve
ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyeti olması durumunda veya ilgili finansal
varlığı ve borcu eşanlı olarak realize etmesi ve ödemesi halinde bu bilançoda net tutarları üzerinden gösterilir.
16
IX.
SATIŞ VE GERĐ ALIŞ ANLAŞMALARI VE MENKUL DEĞERLERĐN ÖDÜNÇ VERĐLMESĐ
ĐŞLEMLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler (“Repo”), Şube
portföyünde tutuluş amaçlarına göre “Alım satım amaçlı”, “Satılmaya hazır” veya “Vadeye kadar elde tutulacak”
portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo
sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte “Repo işlemlerinden sağlanan fonlar” hesabında
muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme
isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre gider reeskontu hesaplanmaktadır.
Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler (“Ters repo”), bilançoda “Ters repo işlemlerinden alacaklar”
kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo anlaşmaları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki
farkın döneme isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre faiz gelir reeskontu
hesaplanmaktadır.
X.
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN
VARLIKLAR ĐLE BU VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN BORÇLAR HAKKINDA AÇIKLAMALAR
Şube’nin durdurulan faaliyeti, satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıkları ve bu
varlıklara ilişkin borçları bulunmamaktadır.
XI.
ŞEREFĐYE VE DĐĞER MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla finansal tablolara yansıtılması gereken şerefiye
kalemi bulunmamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için
gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi olmayan
duran varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa
birikmiş değer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları üzerinden değerlenmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri olan beş yıl boyunca doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak itfa edilmektedir. Varlığın faydalı ömrünün tespiti, varlığın beklenen kullanım süresi, teknik,
teknolojik veya diğer türdeki eskime ve varlıktan beklenen ekonomik faydayı elde etmek için gerekli olan bakım
masrafları gibi hususların değerlendirilmesi suretiyle yapılmıştır.
XII.
MADDĐ DURAN VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Maddi duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli
diğer doğrudan giderlerin ilâvesi suretiyle bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi duran varlıklar,
kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa birikmiş değer
azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları üzerinden değerlenmiştir. Amortisman tahmin edilen faydalı
ömürler esas alınarak doğrusal yöntem kullanılarak ayrılmaktadır. Tahmin edilen ekonomik ömürler aşağıdaki
gibidir:
Büro makine, mobilya mefruşat ve taşıtlar
Özel maliyetler
5 yıl
2-5 yıl
Bilanço tarihi itibarıyla aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl
için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar
amortisman ayrılmıştır.
17
Enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedelinin ilgili sabit kıymetin net gerçekleşebilir değerinin üzerinde olması
durumunda söz konusu kıymetin değeri net gerçekleşebilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı
gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi
duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım
harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan,
varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler
gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.
Maddi duran varlıkların üzerinde rehin, ipotek ve diğer tedbirler ve alımı için verilen taahhütler mevcut değildir.
Şube, maddi duran varlıklara ilişkin olarak muhasebe tahminlerinde cari dönemde önemli bir etkisi olan veya
sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olması muhtemel değişiklikler beklememektedir.
XIII.
KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla finansal kiralama yoluyla elde etmiş olduğu sabit kıymeti
bulunmamaktadır.
Şube ticaret bankası olması sebebiyle, kiralayan sıfatıyla finansal kiralama işlemleri gerçekleştirmemektedir.
XIV.
KARŞILIKLAR VE KOŞULLU YÜKÜMLÜLÜKLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Karşılıklar ve koşullu yükümlülükler “Karşılıklar. Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara Đlişkin Türkiye
Muhasebe Standardı”na (“TMS 37”) uygun olarak muhasebeleştirilmektedir.
Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir
yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının
muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda
muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş dönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülükler için
“Dönemsellik ilkesi” uyarınca bu yükümlülüklerin ortaya çıktığı dönemde karşılık ayrılmaktadır. Tutarın yeterince
güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şube’den kaynak çıkma ihtimalinin
bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “Koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda
açıklanmaktadır.
XV.
KOŞULLU VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer
beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde
edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal
tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo
dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak
yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şube’ye girmesinin
neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal
tablolarına yansıtılır.
XVI.
ÇALIŞANLARIN HAKLARINA ĐLĐŞKĐN YÜKÜMLÜLÜKLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Kıdem tazminatı ve izin hakları gibi çalışan haklarına ilişkin yükümlülükler “Çalışanlara Sağlanan Faydalara
Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirilmektedir. Yürürlükteki
kanunlara göre, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve Đş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle
istihdamı sona erdirilen çalışanlara Şube belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı,
tüm çalışanların Türk Đş Kanunu uyarınca emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak iş
ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası
yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net bugünkü değeri üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara
18
yansıtılmıştır. 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla hesaplamalarda uygulanan iskonto oranı %4,66’dır. (31 Aralık
2010: %4,66).
Şube çalışanlarının üyesi bulunduğu vakıf, sandık ve benzeri kuruluşlar bulunmamaktadır.
Şube’nin 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla bilanço tarihinden itibaren 12 aydan daha uzun sürede sözleşme süresi
dolacak belirli süreli sözleşme ile istihdam edilen çalışanları bulunmamaktadır.
XVII.
VERGĐ UYGULAMALARINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
a.
Cari Vergi:
5520 sayılı “Kurumlar Vergisi Kanunu” (“Vergi Kanunu”) 21 Aralık 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Söz konusu Vergi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006
tarihinden itibaren geçerlidir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren
%20’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul
edilmeyen giderlerin ilâve edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve
indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan
kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr
dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi
o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i
Vergi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özkaynaklarda tutulması
şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
19
b.
Ertelenmiş Vergi:
Şube, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas
değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine Đlişkin Türkiye
Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplayarak kayıtlarına
yansıtmaktadır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi
itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek
gösterilmektedir.
XVIII.
BORÇLANMALARA ĐLĐŞKĐN ĐLÂVE AÇIKLAMALAR
Alım/satım amaçlı finansal yükümlülükler ve türev finansal araçlara ilişkin yükümlülükler gerçeğe uygun değer
üzerinden, diğer tüm finansal yükümlülükler ise kayda alınmalarını izleyen dönemlerde “etkin faiz (iç verim) oranı
yöntemi” ile “iskonto edilmiş bedel”leri üzerinden değerlenmektedir.
Şube’nin alım/satım amaçlı finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
XIX.
ĐHRAÇ EDĐLEN HĐSSE SENETLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Cari dönemde ihraç edilen hisse senetleri bulunmamaktadır.
XX.
AVAL VE KABULLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Aval ve kabuller, müşterilerin ödemeleri ile eşzamanlı olarak gerçekleştirilmekte olup, olası borç ve taahhütler
olarak bilanço dışı işlemlerde gösterilmektedir. Şube’nin aktif karşılığı bir yükümlülük olarak gösterilen aval ve
kabulleri bulunmamaktadır.
XXI.
DEVLET TEŞVĐKLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla almış olduğu devlet teşvikleri bulunmamaktadır.
XXII.
KÂR YEDEKLERĐ VE KÂRIN DAĞITILMASI
Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak
kaydıyla dağıtıma açıktır. Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”)’nda öngörüldüğü şekli ile birinci ve
ikinci yedeklerden oluşur. TTK birinci yasal yedeğin, toplam yedek ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar
kârdan %5 oranında ayrılmasını öngörür. Đkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kâr
dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri
çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları karşılamak için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini
aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Şube’nin birikmiş kârları, BDDK’dan yazılı izin alınması kaydıyla dağıtıma açıktır.
XXIII.
ĐLĐŞKĐLĐ TARAFLAR
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve
kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek yönetime tabi
ortaklıklar “Đlişkili Taraf Açıklamaları Standardı” (“TMS 24”) kapsamında ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.
Đlişkili taraflarla yapılan işlemler Beşinci Bölüm V no’lu dipnotta gösterilmiştir.
20
XXIV.
NAKĐT VE NAKDE EŞDEĞER VARLIKLAR
Nakit akış tablolarının hazırlanmasına esas olan “Nakit” kasa, efektif, yoldaki paralar ve satın alınan banka çekleri
ile T.C. Merkez Bankası dahil bankalardaki vadesiz mevduat olarak, “Nakde eşdeğer varlık” ise orijinal vadesi üç
aydan kısa olan bankalararası para piyasası plasmanları ve bankalardaki vadeli depolar olarak tanımlanmaktadır.
XXV.
RAPORLAMANIN BÖLÜMLEMEYE GÖRE YAPILMASINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin organizasyonel ve iç raporlama yapısına ve “Bölümlere Göre Raporlamaya Đlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı” (“TMS 14”) hükümlerine uygun olarak belirlenmiş faaliyet alanlarına ilişkin bilgiler Dördüncü Bölüm
VII no’lu dipnotta sunulmuştur.
21
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
I.
SERMAYE YETERLĐLĐĞĐ STANDART ORANINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
a.
Şube’nin 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla sermaye yeterliliği standart oranı %90,48’dir (31 Aralık 2010: %106,92).
b.
Sermaye yeterliliği standart oranı 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların
Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine Đlişkin Yönetmelik” çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Sermaye yeterliliği standart oranının tespitinde kullanılan yöntem, risk ağırlıklı varlıkların ve gayrinakdi kredilerin
ilgili mevzuattaki risk ağırlık oranlarına göre belirlenmesi ve yine ilgili mevzuat gereği menkul değerler üzerindeki
piyasa riski ile Şube’nin kur riskinin toplamını ifade eden “Riske maruz değer”in hesaplanmasıdır. Aşağıdaki
tablolarda Şube’nin sermaye yeterliliği standart oranı hesaplamasına esas teşkil eden “Risk Ağırlıklı Varlıkları”nın
ayrıntıları ve “Özkaynak” hesaplaması yer almaktadır.
Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin bilgiler:
Kredi Riskine Esas Tutar
Bilanço Kalemleri (Net)
Nakit Değerler
Vadesi Gelmiş Menkul Değerler
T.C. Merkez Bankası
Yurtiçi, Yurtdışı Bankalar, Yurtdışı
Merkez ve Şubeler
Para Piyasalarından Alacaklar
Zorunlu Karşılıklar
Krediler
Tasfiye Olunacak Alacaklar (Net)
Kiralama Đşlemlerinden Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatırımlar
Aktiflerimizin Vadeli Satışından
Alacaklar
Muhtelif Alacaklar
Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları
Đştirak, Bağlı Ortak. ve Birlikte Kontrol
Edilen Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları)
(Net)
Diğer Aktifler
Nazım Kalemler
Gayrinakdi Krediler ve Taahhütler
Türev Finansal Araçlar
Risk Ağırlığı Verilmemiş Hesaplar
Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar
Risk Ağırlıkları
20%
50%
0%
10%
100%
150%
200%
80.462
3.683
-
872
-
-
2.425
-
-
-
75.540
-
-
846
-
-
-
-
-
-
-
26
-
767
-
-
-
1.239
80.462
-
4.872
4.872
5.744
-
1.212
446
2.425
-
-
-
Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin özet bilgi:
Şube
30 Haziran 2011
31 Aralık 2010
3.574
2.414
113.013
72.350
104.639
103.924
200.171
191.049
90,48
106,92
Kredi Riskine Esas Tutar (KRET)
Piyasa Riskine Esas Tutar (PRET)
Operasyonel Riske Esas Tutar (ORET)
Özkaynak
Özkaynak/(KRET+PRET+ORET)*100
22
MALĐ BÜNYEYE ĐLĐŞKĐN BĐLGĐLER (Devamı)
Özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler:
ANA SERMAYE
30 Haziran 2011
31 Aralık 2010
Ödenmiş Sermaye
Nominal Sermaye
Sermaye Taahhütleri (-)
Hisse Senedi Đhraç Primleri
Yasal Yedekler
I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1)
II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2)
Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe
Dağıtılmamış Kârlar
Birikmiş Zararlar
Yabancı Para Sermaye Kur Farkı
Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı
Kâr
Net Dönem Kârı
Geçmiş Yıllar Kârı
Muhtemel Riskler Đçin A. Serb. Karşılıkların Ana Sermayenin %25’ine Kadar Olan Kısmı
Đştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri ile Gayrim. Satış Kazançları
Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermayenin %15’ine Kadar Olan Kısmı
Zararın Yedek Akçelerle Karşılanamayan Kısmı (-)
Net Dönem Zararı
Geçmiş Yıllar Zararı
Özel Maliyet Bedelleri (-)
Peşin Ödenmiş Giderler (-)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (-)
Ana Sermayenin %10’unu Aşan Ertelenmiş Vergi Varlığı Tutarı (-)
Kanunun 56’ncı maddesinin Üçüncü Fıkrasındaki Aşım Tutarı (-)
Ana Sermaye Toplamı
KATKI SERMAYE
Menkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i
Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i
Đştirakler, Bağlı Ortaklıklar Ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları) Bedelsiz Hisseleri
Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermaye Hesaplamasında Dikkate Alınmayan Kısmı
Đkincil Sermaye Benzeri Borçlar
Menkul Değerler Değer Artış Fonu Tutarının %45’i
Đştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Sermaye Yedeklerinin, Kâr Yedeklerinin ve Geçmiş Yıllar K/Z’ının Enflasyona Göre Düzeltme
Farkları (Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı
hariç)
Katkı Sermaye Toplamı
ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE
100.000
100.000
101.079
8.788
92.291
467
476
200.136
100.000
100.000
92.291
21.291
71.000
685
110
509
190.987
35
-
62
-
35
62
SERMAYE
200.171
191.049
23
30 HAZĐRAN 2010 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE KONSOLĐDE OLMAYAN
30 Haziran 2011 31 Aralık 2010
SERMAYEDEN ĐNDĐRĐLEN DEĞERLER
Sermayesinin Yüzde On ve Daha Fazlasına Sahip Olunan Bankalar ile Finansal Kuruluşlardan (Yurt
Đçi, Yurt Dışı) Konsolide Edilmeyenlerdeki Ortaklık Payları
Sermayesinin Yüzde Onundan Azına Sahip Olunan Bankalar ile Finansal Kuruluşlardaki (Yurt Đçi,
Yurt Dışı) Bankanın Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamının Yüzde On ve Daha Fazlasını
Aşan Tutardaki Ortaklık Payları Toplamı
Bankalara, Finansal Kuruluşlara (Yurt Đçi, Yurt Dışı) Veya Nitelikli Pay Sahiplerine Kullandırılan
Đkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Krediler Đle Bunlardan Satın Alınan Birincil Veya
Đkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Borçlanma Araçları
Kanunun 50 ve 51 inci Maddeleri Hükümlerine Aykırı Olarak Kullandırılan Krediler
Bankaların, Gayrimenkullerinin Net Defter Değerleri Toplamının Özkaynaklarının Yüzde Ellisini
Aşan Kısmı Đle Alacaklarından Dolayı Edinmek Zorunda Kaldıkları Ve Kanunun 57 nci Maddesi
Uyarınca Elden Çıkarılması Gereken Emtia Ve Gayrimenkullerden Edinim Tarihinden Đtibaren
Beş Yıl Geçmesine Rağmen Elden Çıkarılamayanların Net Defter Değerleri
Diğer
TOPLAM ÖZKAYNAK
II.
-
-
-
-
-
-
-
-
200.171
191.049
PĐYASA RĐSKĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin maruz kaldığı piyasa riski, uluslararası uygulamalara paralel olarak oluşturulmuş ülke mevzuatında yer
alan, Standart Metot olarak bilinen yöntem kullanılarak ölçülmekte ve izlenmektedir. Standart Metot kullanılarak
gerçekleştirilen piyasa riski hesaplamaları ay sonları itibarıyla gerçekleştirilmekte, ölçüm sonuçları yasal
raporlamaya konu edilmesinin yanı sıra Şube üst düzey yönetimine raporlanmaktadır. Şube, piyasa riski politikası
çerçevesinde piyasa riskinin yönetimine ilişkin belirlenen limitler Risk Komitesi tarafından izlenmekte ve piyasa
koşulları doğrultusunda gözden geçirilmektedir.
Aşağıdaki tablo 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye
Yeterliliğinin Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine Đlişkin Yönetmelik”in “Piyasa Riskine Esas Tutarın
Hesaplanması”na ilişkin 3 üncü bölümü uyarınca “Standart Metot ile Piyasa Riski Ölçüm Yöntemi”ne göre
30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla piyasa riski hesaplamasının ayrıntılarını göstermektedir.
a.
Piyasa riskine ilişkin bilgiler:
(I) Genel Piyasa Riski Đçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(II) Spesifik Risk Đçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
III) Kur Riski Đçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(IV) Emtia Riski Đçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(V) Takas Riski Đçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(VI) Opsiyonlardan Kaynaklanan Piyasa Riski Đçin Hesaplanan Sermaye
Yükümlülüğü
- Standart
Metot
(VII)
Risk Ölçüm
Modeli
Kullanan Bankalarda Piyasa Riski Đçin Hesaplanan
Sermaye Yükümlülüğü
(VIII) Piyasa Riski Đçin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülüğü
(I+…+IV) (I+II+III+IV+V+VI)
(IX) Piyasa Riskine Esas Tutar (12.5 x VIII) ya da (12.5 x VII)
24
30 Haziran
2011
7.657
1.384
-
31 Aralık
2010
4.894
894
-
-
-
9.041
5.788
113.013
72.350
III.
OPERASYONEL RĐSKE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin operasyonel risk hesaplamasında “Temel Gösterge Yöntemi” kullanılmıştır. Operasyonel riske esas tutar,
1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi
ve Değerlendirilmesine Đlişkin Yönetmelik”in 1 Aralık 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren 4’üncü bölümü
“Operasyonel Riske Esas Tutarın Hesaplanması” uyarınca Şube’nin son 3 yılına ait 2010, 2009 ve 2008 (31 Aralık
2010: 2009, 2008 ve 2007) yılsonu brüt gelirleri kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Bu bölümün I no’lu
dipnotunda belirtilen “Sermaye yeterliliği standart oranı” kapsamındaki operasyonel riske esas tutar 104.639 TL
(31 Aralık 2010: 103.924 TL) operasyonel risk sermaye yükümlülüğü ise 8.371 TL (31 Aralık 2010: 8.134 TL)
tutarındadır.
IV.
KUR RĐSKĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
1.
Şube’nin yabancı para işlemleri Genel Merkez’in belirlemiş olduğu risk ölçüm modeli uyarınca günlük
olarak izlenmektedir. Ayrıca Şube, BDDK’nın belirlediği kur riski ve yabancı para net genel pozisyon
rasyo limitleri çerçevesinde işlem yapmaktadır.
2.
Şube Hazine Bölümü yabancı para işlemlerde gerektiğinde riskten korunma amaçlı olarak türev araçları
kullanmaktadır.
3.
Yasal limitler ve Şube Genel Merkezi’nin limitleri çerçevesinde yabancı para pozisyon taşınmaktadır.
4.
Şube’nin finansal tablo tarihi ile bu tarihten geriye doğru son beş iş günü kamuya duyurulan cari döviz alış
kurları:
Bilanço tarihindeki ABD Doları Gişe Döviz Alış Kuru
Bilanço tarihindeki Avro Gişe Döviz Alış Kuru
Tarih
23 Haziran 2011
24 Haziran 2011
27 Haziran 2011
28 Haziran 2011
29 Haziran 2011
5.
ABD Doları
1,6350
1,6355
1,6388
1,6408
1,6278
1,6240 TL
2,3546 TL
Avro
2,3132
2,3169
2,3403
2,3576
2,3434
Şube’nin cari döviz alış kurunun finansal tablo tarihinden geriye doğru son otuz günlük basit aritmetik
ortalama değeri:
2011 yılı Haziran ayı basit aritmetik ortalama ile ABD doları döviz alış kuru 1,6021 TL, Avro döviz alış
kuru 2,3067 TL’dir.
25
Şube’nin kur riskine ilişkin bilgiler: (TL)
ABD
Doları
EURO
30 Haziran 2011
Varlıklar
Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki
Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bnk.
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya
Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar
Krediler
Đştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen
Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları)
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırım
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Varlıklar
Toplam Varlıklar (*)
Diğer
YP
Yen
Toplam
12
16
75.548
77
17
701
75.560
811
-
-
-
-
-
56
84
526
76.151
-
-
17
701
582
76.953
-
456.670
195
456.865
-
-
456.670
195
456.865
Net Bilanço Pozisyonu
Net Nazım Hesap Pozisyonu
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar
Türev Finansal Araçlardan Borçlar
Gayrinakdi Krediler
84
38.380
(38.380)
-
(380.714)
406.948
966.548
(569.344)
9.744
17
-
701 (379.912)
406.948
- 1.004.928
- (607.724)
9.744
31 Aralık 2010
Toplam Varlıklar (*)
Toplam Yükümlülükler (**)
Net Bilanço Pozisyonu
Net Nazım Hesap Pozisyonu
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar
Türev Finansal Araçlardan Borçlar
Gayrinakdi Krediler
82
824
(742)
823
19.348
(18.525)
-
58.856
499.344
(440.488)
463.211
582.453
(128.548)
9.306
16
16
-
360
59.314
500.168
360 (440.854)
(3)
464.031
1.549
603.350
(1.552) (148.625)
9.306
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Döviz Tevdiat Hesabı
Para Piyasalarına Borçlar
Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar
Muhtelif Borçlar
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar
Diğer Yükümlülükler
Toplam Yükümlülükler (**)
(*)
Yabancı para cinsinden peşin ödenmiş giderler tutarı dönem sonu itibarıyla 34 TL (31 Aralık 2010: 16 TL) olup döviz
pozisyonu içerisine alınmamıştır. 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden alım satım amaçlı türev finansal
alacaklar 734 TL (31 Aralık 2010: 1.794 TL) olup döviz pozisyonu içerisine alınmamıştır. Bu nedenle döviz pozisyonundaki
aktif toplamı bilançonun yabancı para aktif toplamıyla 768 TL (31 Aralık 2010: 1.810 TL) fark edecektir.
(**)
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden alım satım amaçlı türev finansal borçlar 964 TL
(31 Aralık 2010: 1.154 TL) olup döviz pozisyonu içerisine alınmamıştır. Bu nedenle döviz pozisyonundaki pasif toplamı
bilançonun yabancı para pasif toplamıyla 964TL (31 Aralık 2010: 1.154 TL) fark edecektir.
26
V.
FAĐZ ORANI RĐSKĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
1.
Varlıkların, yükümlülüklerin ve bilanço dışı kalemlerin faize duyarlılığı, Şube’nin Hazine Bölümü
tarafından dikkatle takip edilmektedir. Faize duyarlı aktif ve pasifler faiz riskini minimize edecek şekilde
yönetilmektedir.
Günlük faiz oranları Hazine Bölümü tarafından izlenmekte ve risk/getiri dengesi dikkate alınarak işlem
yapılmaktadır.
2.
Riske Maruz Değer hesaplanırken piyasa faiz oranlarındaki muhtemel dalgalanmalar da dikkate
alındığından beklenen etkiler belirlenen limitler dâhilindedir. Yapılan işlemlerdeki faiz oranlarının piyasaya
uygunluğu ise Hazine Operasyon ve Đç Kontrol bölümü tarafından kontrol edilmektedir.
3.
Faize duyarlı aktif ve pasiflere ilişkin faiz riski, Genel Merkez tarafından belirlenen limitler içinde kalacak
şekilde yönetilmektedir. Faiz oranı riskinin arttığı düşünüldüğü dönemlerde bu limitler dondurulmakta ya
da azaltılmaktadır.
Şube’nin faiz oranı riski uyumsuzluğuna ilişkin bilgiler:
a.
Varlıkların, yükümlülüklerin ve nazım hesapların faize duyarlılığı (Yeniden fiyatlandırmaya
kalan süreler itibarıyla)
a.1.
Cari dönem:
1 Aya Kadar
1-3 Ay
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 Yıl ve
Üzeri
Faizsiz
Toplam
-
-
-
-
-
79.223
872
79.223
872
901
901
176.654
176.654
146.808
146.808
418.658
418.658
5.365
5.365
3.923
84.018
748.386
3.923
832.404
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Muhtelif Borçlar
Diğer Yükümlülükler (**)
Toplam Yükümlülükler
456.670
153.362
610.032
-
-
-
-
13.355
1.373
80
207.564
222.372
470.025
1.373
153.362
80
207.564
832.404
Bilançodaki Uzun Pozisyon
Bilançodaki Kısa Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon
Toplam Pozisyon
(609.131)
1.535.776
(1.536.098)
(609.453)
176.654
176.654
146.808
146.808
418.658
418.658
30 Haziran 2011
Varlıklar
Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu,
Yoldaki Paralar, Satın Alınan
Çekler) ve T.C. Merkez Bank.
Bankalar
Verilen Krediler
Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatırım.
Diğer Varlıklar (*)
Toplam Varlıklar
5.365
747.485
- (138.354) (747.485)
- 1.535.776
- (1.536.098)
5.365 (138.354)
(322)
(*)
Diğer Varlıklar satırında Maddi Duran Varlıklar, Maddi Olmayan Duran Varlıklar, Diğer Aktifler ve Vergi Varlığı
gösterilmiştir.
(**)
Özkaynaklar “Diğer Yükümlülükler” içinde “Faizsiz” sütununda gösterilmiştir.
27
a.2.
Önceki dönem:
1 Aya Kadar
1-3 Ay
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 Yıl ve
Üzeri
Faizsiz
Toplam
-
-
-
-
-
61.930
800
61.930
800
2.289
2.289
271.423
271.423
105.791
105.791
255.360
255.360
1.502
1.502
2.499
65.229
636.365
2.499
701.594
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Muhtelif Borçlar
494.663
494.663
-
-
-
-
1.306
6.199
37
199.389
206.931
495.969
6.199
37
199.389
701.594
Bilançodaki Uzun Pozisyon
Bilançodaki Kısa Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon
Toplam Pozisyon
(492.374)
710.016
(709.611)
(491.969)
271.423
271.423
105.791
105.791
255.360
255.360
1.502
1.502
31 Aralık 2010
Varlıklar
Çekler) ve T.C. Merkez Bank.
Bankalar
Verilen Krediler
Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatırım.
Diğer Varlıklar (*)
Toplam Varlıklar
- 634.076
(141.702) (634.076)
- 710.016
- (709.611)
(141.702)
405
(*)
Diğer Varlıklar satırında Maddi Duran Varlıklar, Maddi Olmayan Duran Varlıklar, Diğer Aktifler ve Vergi Varlığı
gösterilmiştir.
(**)
Özkaynaklar “Diğer Yükümlülükler” içinde “Faizsiz” sütununda gösterilmiştir.
b.
Parasal finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları:
b.1. Cari dönem:
30 Haziran 2011
Varlıklar
Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez B.
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar
Verilen Krediler
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Muhtelif Borçlar
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
28
EURO %
ABD
Doları %
Yen %
TL %
-
0,10
-
7,14
-
-
-
8,77
-
-
0,08
-
-
6,25
-
b.2.
Önceki dönem:
31 Aralık 2010
Varlıklar
Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez B.
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar
Verilen Krediler
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Muhtelif Borçlar
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
VI.
EURO %
ABD
Doları %
Yen %
TL %
-
0,20
-
6,50
-
-
-
7,20
-
-
0,12
-
-
-
LĐKĐDĐTE RĐSKĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
1.
Şube’nin likidite durumu Hazine Bölümü tarafından takip edilmektedir. Faiz oranları ve likidite açığı
arasındaki hassas denge, herhangi bir likidite sorunu ile karşılaşılmaması için dikkatle korunmaktadır.
2.
Vadesi gelen borçların zamanında ödenebilmesi için yeterince nakit ve menkul değer bulundurulmaktadır.
Vade uyumsuzluğundan beklenebilecek kâr etkisi, likidite riski dikkate alınarak sınırlanmıştır.
3.
Şube’nin kısa ve uzun vadeli fonlama ihtiyacı genellikle yurtdışı merkez ve şubelerden karşılanmaktadır.
Piyasa dalgalanmaları neticesinde ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde
sağlanabilmesi amacıyla likit değerler muhafaza edilmesine özen gösterilmekte, bu kapsamdaki çalışmalar
TP ve YP nakit akım projeksiyonları ile desteklenmektedir. TP ve YP mevduatın vade yapısı, maliyeti ve
toplam tutarındaki gelişmeler günlük olarak takip edilmekte, ayrıca, haftalık bazda yasal raporlamaya konu
edilen ve raporlama tarihini izleyen 7 gün ve 31 gün için ayrı ayrı hesaplanan yabancı para ve toplam
likidite yeterlilik rasyosu ile 7 gün, 31 gün, 1 ay, 3 ay ve 12 aylık vade dilimlerinde döviz cinsleri
ayrımında hesaplanan likidite yeterlilik rasyoları likidite durumunun izlenmesinde gösterge olarak
kullanılmaktadır. Yapılan nakit akım projeksiyonlarından hareketle çeşitli vadelerdeki fiyatlamaların
farklılaştırılması suretiyle likidite ihtiyacının giderilmesine yönelik tedbirler alınmakta, ayrıca olağanüstü
durumlarda ihtiyaç duyulabilecek likidite tahmin edilerek kullanılabilecek alternatif likidite kaynakları
belirlenmektedir.
29
Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi:
Vadesiz
1 Aya
Kadar
1-3 Ay 3-12 Ay
1-5 Yıl
30 Haziran 2011
Varlıklar
Çekler) ve TCMB
3.683
75.540
Bankalar
872
Zarara Yansıtılan MD
838 150.241 172.537 419.244
Satılmaya Hazır MD
Verilen Krediler
Vadeye Kadar Elde Tutulacak
Yatırımlar
Diğer Varlıklar
1.314
Toplam Varlıklar
4.555
77.692 150.241 172.537 419.244
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
70.195 399.830
Diğer Mevduat
1.373
- 153.362
Đhraç Edilen MD
Muhtelif Borçlar
80
964
2.486
2.101
71.568 554.236
2.486
2.101
Likidite Açığı
(67.013) (476.544) 147.755 170.436 419.244
31 Aralık 2010
Toplam Aktifler
Likidite Açığı
(*)
(**)
VII.
4.197
61.103 270.943 105.396 256.012
7.505 499.799
672
(3.308) (438.696) 270.271 105.396 256.012
5 Yıl ve DağıtılaÜzeri mayan (*) Toplam
-
-
79.223
872
5.526
-
- 748.386
-
5.526
2.609
3.923
2.609 832.404
- 202.013
- 202.013
5.526 (199.404)
470.025
1.373
153.362
80
207.564
832.404
-
1.725
2.218 701.594
- 193.618 701.594
1.725 (191.400)
-
Bilançoyu oluşturan aktif hesaplardan maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, ayniyat mevcudu ve peşin
ödenmiş giderler gibi bankacılık faaliyetinin sürdürülmesi için gereksinim duyulan, kısa zamanda nakde
dönüşme şansı bulunmayan diğer aktif nitelikli hesaplar buraya kaydedilir.
Özkaynaklar “Diğer yükümlülükler” içinde “Dağıtılamayan” sütununda gösterilmiştir.
FAALĐYET BÖLÜMLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube, hazine işlemleri ve yatırım bankacılığı alanlarında hizmet vermektedir. Şube’nin 30 Haziran 2011 tarihi
itibarıyla sona eren döneme ilişkin 8.745 TL (1 Ocak-30 Haziran 2010: 3.686 TL) tutarında yatırım
bankacılığından geliri bulunmakta olup gelir tablosunda “Alınan Ücret ve Komisyonlar” altında sınıflandırılmıştır.
30
BEŞĐNCĐ BÖLÜM
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN
AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
I.
AKTĐF KALEMLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
1.
Nakit değerler ve TCMB’ye ilişkin bilgiler:
a.
Nakit Değerler ve TCMB hesabına ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
TP
3.663
3.663
Kasa/Efektif
TCMB
Diğer
Toplam
b.
T.C. Merkez Bankası hesabına ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
TP
3.663
3.663
Vadesiz Serbest Hesap
Vadeli Serbest Hesap
Vadeli Serbest Olmayan Hesap
Toplam
c.
Önceki Dönem
TP
YP
3.383
58.547
3.383
58.547
YP
75.560
75.560
YP
20
75.540
75.560
Önceki Dönem
TP
YP
3.383
14
58.533
3.383
58.547
Zorunlu Karşılıklara ilişkin açıklamalar:
30 Haziran 2011 itibariyla, Türkiye’de faaliyet gösteren bankalar, Türk Lirası yükümlülükler için,
mevduatların vade yapısına göre % 5 ile % 16 oranları arasında, yabancı para yükümlülükleri için
ABD Doları veya Avro döviz cinslerinden olmak üzere % 11 ile %12 oranları arasında TCMB
nezdinde zorunlu karşılık tesis etmektedirler. TCMB, yabancı para zorunlu karşılık tutarları
üzerinden faiz ödemesi yapmamaktadır.
“Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliği”ne ilişkin 5 Ağustos 2011 tarihinde yapılan değişiklikle Türk
Lirası ve yabancı para yükümlülükler için zorunlu karşılık oranları mevduatların vade yapısına göre
Türk Lirası yükümlülükler için % 5 ile % 16, yabancı para yükümlülükler için %8,5 ile %11,5
oranları arasında farklılaştırılarak belirlenmiştir.
2.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin bilgiler:
a.
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal
varlıklardan repo işlemlerine konu olan tutar 153.485 TL’dir (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
Teminata verilen/bloke edilenlerin tutarı ise 77.346 TL’dir (31 Aralık 2010: 39.871 TL).
b.
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin pozitif farklar tablosu:
Cari Dönem
TP
-
Vadeli Đşlemler
Swap Đşlemleri
Futures Đşlemleri
Opsiyonlar
Diğer
Toplam
31
YP
603
131
734
Önceki Dönem
TP
YP
1.563
231
1.794
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR (Devamı)
3.
Bankalara ilişkin bilgiler:
a.
Bankalara ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
Bankalar
Yurtiçi
Yurtdışı
Yurtdışı Merkez ve Şubeler
Toplam
4.
TP
YP
Önceki Dönem
TP
YP
35
26
61
44
767
811
38
140
178
Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin bilgiler:
5.
Kredilere ilişkin açıklamalar:
6.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlara ilişkin bilgiler:
7.
Đştiraklere ilişkin bilgiler (Net):
8.
Bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net):
9.
Birlikte kontrol edilen ortaklıklar (iş ortaklıkları)’na ilişkin bilgiler:
10.
Kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin bilgiler (Net):
11.
Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlara ilişkin açıklamalar:
32
64
558
622
12.
Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar:
Şube’nin, 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla net 454 TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık
2010: 126 TL ertelenmiş vergi yükümlülüğü).
Birikmiş
geçici farklar
Kullanılmamış izin ve kıdem
tazminatı karşılığı
Personel prim karşılığı
Diğer karşılıklar
Türev araç gider reeskontu
Diğer
Ertelenmiş vergi varlığı
Varlıkların kayıtlı değeri ile
vergi değeri arası farklar:
- Maddi duran varlıklar
- Finansal varlıklar
Türev araç gelir reeskontu
Ertelenmiş vergi borcu
Cari Dönem
Ertelenmiş vergi
varlığı/(borcu)
870
2.101
29
964
-
174
420
6
193
793
718
31
1.154
178
144
6
231
36
417
(859)
(101)
(734)
(172)
(20)
(147)
(339)
(903)
(17)
(1.794)
(181)
(3)
(359)
(543)
Ertelenmiş vergi varlığı
(borcu), net
13.
Önceki Dönem
Birikmiş geçici
Ertelenmiş vergi
farklar
varlığı/(borcu)
454
(126)
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar hakkında açıklamalar:
14.
Diğer aktiflere ilişkin bilgiler:
a.
Peşin ödenen gider, vergi ve benzeri işlemlere ilişkin bilgiler:
Peşin ödenen giderler 435 TL olup, büyük ölçüde peşin ödenen sigorta ve kira giderlerinden
oluşmaktadır. (31 Aralık 2010:110 TL)
b.
Bilançonun diğer aktifler kalemi, nazım hesaplarda yer alan taahhütler hariç bilanço
toplamının %10’unu aşıyor ise bunların en az %20’sini oluşturan alt hesapların isim ve
tutarları:
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla bilançonun diğer aktifler kalemi 1.314 TL (31 Aralık 2010: 281
TL) tutarında olup, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır.
33
II.
PASĐF KALEMLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
1.
Mevduata ilişkin bilgiler:
a.
Mevduatın vade yapısına ilişkin bilgiler:
30 Haziran 2011
Vadesiz
Tasarruf Mevduatı
Yurtiçinde Yer. K.
Yurtdışında Yer.K
Resmi Kur. Mevduatı
Tic. Kur. Mevduatı
Diğ. Kur. Mevduatı
Kıymetli Maden DH
Bankalar Mevduatı
TCMB
Yurtiçi Bankalar
Yurtdışı Bankalar
Katılım Bankaları
Diğer
Toplam
31 Aralık 2010
195
195
1.178
13.355
13.355
14.728
Vadesiz
Tasarruf Mevduatı
Yurtiçinde Yer. K.
Yurtdışında Yer.K
Resmi Kur. Mevduatı
Tic. Kur. Mevduatı
Diğ. Kur. Mevduatı
Kıymetli Maden DH
Bankalar Mevduatı
TCMB
Yurtiçi Bankalar
Yurtdışı Bankalar
Katılım Bankaları
Diğer
Toplam
b.
7 Gün
Đhbarlı
1 Aya
Kadar
1-3 Ay
3-6 Ay
6 Ay-1
Yıl
- 456.670
- 56.840
- 399.830
- 456.670
-
-
-
1 Aya
Kadar
1-3 Ay
3-6 Ay
6 Ay-1
Yıl
- 494.663
- 494.663
- 494.663
-
-
-
7 Gün
Đhbarlı
5.505
5.505
694
1.306
1.306
7.505
1 Yıl ve Birikimli
Üstü Mevduat Toplam
-
-
195
195
1.178
470.025
56.840
413.185
471.398
1 Yıl ve Birikimli
Üstü Mevduat Toplam
-
5.505
5.505
694
- 495.969
- 495.969
- 502.168
Mevduat sigortasına ilişkin bilgiler:
Sigorta kapsamına
Bulunmamaktadır).
dahil
olan
tasarruf
34
mevduatı
bulunmamaktadır
(31
Aralık
2010:
2.
Alım satım amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler:
Alım satım amaçlı türev finansal borçlara ilişkin negatif farklar tablosu:
Cari Dönem
Vadeli Đşlemler
Swap Đşlemleri
Futures Đşlemleri
Opsiyonlar
Diğer
Toplam
3.
TP
-
Önceki Dönem
YP
672
292
964
TP
-
YP
174
980
1.154
Alınan kredilere ilişkin bilgiler:
4.
Bankaların yükümlülüklerinin yoğunlaştığı alanlara ilişkin ilave açıklamalar:
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla Şube’nin yükümlülüklerinin %57’si (31 Aralık 2010: %72) mevduattan
oluşmaktadır.
5.
Bilançonun diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının
%10’unu aşıyorsa, bunların en az %20’sini oluşturan alt hesapların isim ve tutarları :
Diğer yabancı kaynaklar bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır.
6.
Kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin bilgiler:
7.
Riskten korunma amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler:
8.
Karşılıklara ilişkin açıklamalar:
a.
Genel karşılıklara ilişkin bilgiler:
I. Grup Kredi ve Alacaklar Đçin Ayrılanlar
II. Grup Kredi ve Alacaklar Đçin Ayrılanlar
Gayrinakdi Krediler Đçin Ayrılanlar
Diğer
35
Cari
Dönem
Önceki
Dönem
35
19
16
62
19
43
b.
Çalışan hakları karşılığına ilişkin yükümlülükler:
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde Türk Đş Kanunlarına göre Şube’nin
ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılmaktadır. TMS 19,
işletmenin yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryal değerleme yöntemlerinin kullanımını
gerekli kılmaktadır. Bu bağlamda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında aşağıdaki aktüeryel
varsayımlar kullanılmıştır.
Đskonto Oranı (%)
Emeklilik Đhtimaline Đlişkin Kullanılan Oran (%)
Cari Dönem
4,66
94,59
Önceki Dönem
4,66
94,52
Temel varsayım, her hizmet yılı için geçerli olan kıdem tazminatı tavanının her sene enflasyon
oranında artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden
arındırılmış reel oranı gösterecektir. Şube’nin kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı
her altı ayda bir belirlendiği için, 1 Temmuz 2011 tarihinden itibaren geçerli olan 2.731,85 TL (tam
TL) (31 Aralık 2010: 2.623,23 TL (tam TL)) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi, 1 Ocak
Yıl Đçinde Ayrılan Karşılık
Yıl Đçinde Ödenen
Cari Dönem Sonu Bakiyesi, 30 Haziran
2011
2010
416
88
(83)
421
284
88
(20)
352
Şube’nin ayrıca 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla ayrılmış olan 449 TL tutarında kullanılmamış izin
karşılığı (31 Aralık 2010: 302 TL) ve 2.101 TL ikramiye karşılığı (31 Aralık 2010: 3.945 TL)
bulunmaktadır.
c.
Dövize endeksli krediler ve finansal kiralama alacakları anapara kur azalış karşılıkları:
d.
Teslim tarihine göre muhasebeleştirme değer düşüşü karşılığı:
30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla “Diğer Karşılıklar” kalemi 29 TL teslim tarihine göre
muhasebeleştirme değer düşüş karşılığını (31 Aralık 2010: 31 TL), “Diğer Aktifler” ise 101 TL
teslim tarihine göre muhasebeleştirme gelir reeskontunu (31 Aralık 2010: 17 TL) içermektedir.
e.
Emeklilik haklarından doğan yükümlülükler:
f.
Tazmin edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayri nakdi krediler özel karşılıklara ilişkin bilgiler:
g.
Diğer karşılıklara ilişkin bilgiler:
g.1.
Muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıklara ilişkin bilgiler:
36
9.
Vergi borcuna ilişkin açıklamalar:
a.
Cari vergi borcuna ilişkin açıklamalar:
Şube’nin 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi karşılığı 2.812 TL olup, 785 TL peşin ödenmiş
vergi ile netleştirildiğinde 2.027 TL vergi borcu oluşmaktadır. (31 Aralık 2010: 4.531 TL kurumlar vergisi
karşılığı, 4.333 TL peşin ödenmiş vergi ile netleştirildiğinde 198 TL vergi borcu oluşmaktadır.)
a.1.
Ödenecek vergilere ilişkin bilgiler:
Ödenecek Kurumlar Vergisi
Menkul Sermaye Đradı Vergisi
Gayrimenkul Sermaye Đradı Vergisi
BSMV
Kambiyo Muameleleri Vergisi
Ödenecek Katma Değer Vergisi
Diğer
Toplam
a.2.
Önceki Dönem
2.027
62
69
14
240
2.412
198
17
111
18
251
595
Cari Dönem
Önceki Dönem
32
35
7
74
33
37
7
77
Primlere ilişkin bilgiler:
Sosyal Sigorta Primleri-Personel
Sosyal Sigorta Primleri-Đşveren
Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-Personel
Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-Đşveren
Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-Personel
Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-Đşveren
Đşsizlik Sigortası-Personel
Đşsizlik Sigortası-Đşveren
Diğer
Toplam
b.
Cari Dönem
Şube’nin 30 Haziran 2011 itibarıyla ertelenmiş vergi borcu ile netleştirildikten sonra 454 TL
ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2010: 417 TL ertelenmiş vergi varlığı ile
netleştirildikten sonra 126 TL ertelenmiş vergi borcu bulunmaktadır).
Ertelenmiş vergi varlığı/borcuna ilişkin detaylı bilgi Beşinci Bölüm I-12 no’lu dipnotta verilmiştir.
10.
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları hakkında bilgiler:
11.
Şube’nin kullandığı sermaye benzeri kredilerin sayısı, vadesi, faiz oranı, kredinin temin edildiği
kuruluş ve varsa, hisse senedine dönüştürme opsiyonuna ilişkin detaylı açıklamalar:
12.
Özkaynaklara ilişkin bilgiler:
a.
Ödenmiş sermayenin gösterimi:
Şube’ye nakit karşılığı tahsis edilen sermaye 100.000 TL’dir (31 Aralık 2010: 100.000 TL).
Cari Dönem
Hisse Senedi Karşılığı
Đmtiyazlı Hisse Senedi Karşılığı
100.000
-
37
Önceki Dönem
100.000
-
b.
Ödenmiş sermaye tutarı, Şube’de kayıtlı sermaye sisteminin uygulanıp uygulanmadığı
hususunun açıklanması ve bu sistem uygulanıyor ise kayıtlı sermaye tavanı:
Şube, kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
c.
Cari dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları ile arttırılan sermaye payına
ilişkin diğer bilgiler:
Cari dönemde sermaye artırımı yapılmamıştır.
d.
Cari dönem içinde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen kısma ilişkin bilgiler:
Cari dönemde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen tutar bulunmamaktadır.
e.
Son mali yılın ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri, bu
taahhütlerin genel amacı ve bu taahhütler için gerekli tahmini kaynaklar:
f.
Şube’nin gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergeleri ile bu
göstergelerdeki belirsizlikler dikkate alınarak yapılacak öngörülerin, Şube’nin özkaynakları
üzerindeki tahmini etkileri:
Şube, gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergelerinde bir belirsizlik
olmadığını düşündüğünden, özkaynakları üzerinde tahmini bir etki öngörmemektedir.
g.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlara ilişkin özet bilgiler:
Hisse senetlerine tanınan imtiyazlar bulunmamaktadır (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır).
h.
Hisse senedi ihraç primleri, hisseler ve sermaye araçlarına ilişkin açıklamalar:
i.
Menkul değerler değer artış fonuna ilişkin açıklamalar:
j.
Riskten korunma fonlarına ilişkin bilgiler:
13.
Azınlık Paylarına ilişkin açıklamalar:
38
III.
NAZIM HESAPLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
1.
Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklama:
a.
Gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütlerinin türü ve miktarı:
30 Haziran 2011 itibarıyla 9.744 TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2010:
9.306 TL).
b.
Nazım hesap kalemlerinden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve
tutarı:
b.1.
Garantiler, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer
akreditifler dahil gayrinakdi krediler:
Şube’nin kesin teminatları teminat mektuplarından oluşmakta olup tutarı 9.744 TL’dir
(31 Aralık 2010: 9.306 TL).
b.2.
Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemler:
2.
Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı:
a.
Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı:
Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan Gayrinakdi Krediler
Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli
Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli
Diğer Gayrinakdi Krediler
Toplam
39
Cari Dönem
Önceki Dönem
9.744
9.744
9.306
9.306
IV.
GELĐR TABLOSUNA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
1.
Faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:
a.
Kredilerden alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:
Bulunmamaktadır (1 Ocak-30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır).
b.
Bankalardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
TP
T.C. Merkez Bankasından
Yurtiçi Bankalardan
Yurtdışı Bankalardan
Yurtdışı Merkez ve Şubelerden
Toplam
c.
YP
4.289
109
4.398
6
4
10
Önceki Dönem
TP
YP
17
964
475
1.456
2
4
2
8
Đştirak ve bağlı ortaklıklardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:
2.
Faiz giderlerine ilişkin bilgiler:
a.
Kullanılan kredilere verilen faizlere ilişkin bilgiler:
b.
Đştirakler ve bağlı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ilişkin bilgiler:
c.
Đhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizlere ilişkin bilgiler
d.
Diğer faiz giderleri:
Şube’nin cari dönemde repo işlemlerine
(1 Ocak-30 Haziran 2010: 212 TL).
3.
vermiş olduğu 693 TL faiz
bulunmaktadır
Temettü gelirlerine ilişkin açıklamalar:
Bulunmamaktadır (1 Ocak- 30 Haziran 2010: Bulunmamaktadır).
4.
Ticari kâr/zarara ilişkin açıklamalar (Net):
Kâr
Sermaye Piyasası Đşlemleri Kârı
Türev Finansal Đşlemlerden Kâr
Kambiyo Đşlemlerinden Kâr
Zarar (-)
Sermaye Piyasası Đşlemleri Zararı
Türev Finansal Đşlemlerden Zarar
Kambiyo Đşlemlerinden Zarar
40
Cari Dönem
Önceki Dönem
3.728.730
22.033
368.145
3.338.552
3.737.008
20.119
348.141
3.368.748
3.232.353
17.853
366.581
2.847.919
3.228.521
11.821
326.127
2.890.573
5.
Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin açıklamalar:
Diğer faaliyet gelirleri 55 TL kira gelirlerinden, 82 TL geçmiş yıla ait serbest kalan karşılıklar ve 7 TL
diğer faaliyet gelirlerinden oluşmaktadır. (1 Ocak – 30 Haziran 2010: 52 TL kira gelirleri, 1.101 TL geçmiş
yıla ait serbest kalan karşılıklar ve 70 diğer faaliyet gelirlerinden oluşmaktadır.)
6.
Kredi ve diğer alacaklarına ilişkin değer düşüş karşılıkları:
Kredi ve Diğer Alacaklara Đlişkin Özel Karşılıklar
III. Grup Kredi ve Alacaklardan
IV. Grup Kredi ve Alacaklardan
V. Grup Kredi ve Alacaklardan
Tahsili Şüpheli Ücret Komisyon ve Diğer Alacaklar
Genel Karşılık Giderleri
Muhtemel Riskler Đçin Ayrılan Serbest Karşılık Giderleri
Menkul Değerler Değer Düşme Giderleri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan FV
Đştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve VKET Men. Değ. Değer Düşüş
Giderleri
Đştirakler
Bağlı Ortaklıklar
Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları)
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer
Toplam
7.
Cari Dönem
Önceki Dönem
35
845
845
-
43
59
59
-
34
914
119
221
Cari Dönem
Önceki Dönem
5.234
89
510
75
4.537
89
499
59
-
-
6.916
346
385
64
6.121
1.741
14.565
7.718
344
350
15
7.009
1.659
14.561
Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler:
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Banka Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Maddi Duran Varlık Amortisman Giderleri
Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Şerefiye Değer Düşüş Gideri
Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Giderleri
Özkaynak Yöntemi Uygulanan Ortaklık Payları Değer Düşüş
Gideri
Elden Çıkarılacak Kıymetler Değer Düşüş Giderleri
Elden Çıkarılacak Kıymetler Amortisman Giderleri
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Duran
Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Diğer Đşletme Giderleri
Faaliyet Kiralama Giderleri
Bakım ve Onarım Giderleri
Reklam ve Đlan Giderleri
Diğer Giderler (*)
Aktiflerin Satışından Doğan Zararlar
Diğer
Toplam
(*) Diğer işletme giderleri içerisinde yer alan diğer giderler 1.546 TL (1 Ocak – 30 Haziran 2010: 1.727 TL) tutarında haberleşme
gideri, 1.050 TL (1 Ocak – 30 Haziran 2010: 707 TL ) tutarında vergi,resim, harç ve fon giderleri , 354 TL (1 Ocak – 30 Haziran
2010: 337 TL ) tutarında taşıt aracı giderive 3.171 TL (1 Ocak – 30 Haziran 2010: 4.238 TL ) tutarında diğer giderleri içermektedir.
41
8.
Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi karşılığına ilişkin açıklama:
a.
Hesaplanan cari vergi geliri ya da gideri ile ertelenmiş vergi geliri ya da gideri ayrı ayrı
açıklanır:
Şube’nin ertelenmiş vergi geliri 580 TL (1 Ocak-30 Haziran 2010: ertelenmiş vergi geliri 162 TL),
cari vergi gideri ise 2.812 TL’dir (1 Ocak-30 Haziran 2010: 2.434 TL).
b.
Geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri ya da
gideri açıklanır:
Şube’nin cari dönemde geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan net 580 TL
ertelenmiş vergi geliri (1 Ocak- 30 Haziran 2010: net 162 TL ertelenmiş vergi geliri) bulunmaktadır.
9.
Net dönem kâr/zararına ilişkin açıklama:
a.
Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve
tekrarlanma oranının açıklanması Şube’nin dönem içindeki performansının anlaşılması için
gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarına ilişkin açıklama:
b.
Finansal tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kâr/zarara
etkisinin, daha sonraki dönemleri de etkilemesi olasılığı varsa, o dönemleri de kapsayacak
şekilde belirtilmesi:
Şube tarafından finansal tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan tahminlerde değişiklik
bulunmamaktadır.
c.
Azınlık haklarına ait kâr/zarar:
10.
Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlerin, gelir tablosu toplamının %10’unu aşması halinde bu
kalemlerin en az %20’sini oluşturan alt hesapların gösterilmesi:
Alınan ücret ve komisyonlar altındaki diğer komisyon gelirlerinin 8.745 TL tutarındaki kısmı yatırım
bankacılığına ilişkin komisyon gelirlerinden, geri kalan 200 TL tutarındaki kısmı EFT, havale vb. işlemlere
ilişkin komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. (1 Ocak-30 Haziran 2010: 3.686 TL yatırım bankacılığına
ilişkin komisyon gelirleri ve 111 TL EFT, havale vb. işlemlere ilişkin komisyon gelirleri)
42
V.
ŞUBE’NĐN DAHĐL OLDUĞU RĐSK GRUBUNA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin dahil olduğu risk grubu, 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu’nun 49’uncu maddesinin 2’nci fıkrasında
tanımlanmıştır.
1.
Şube’nin dahil olduğu risk grubuna ilişkin işlemlerin hacmi, dönem sonunda sonuçlanmamış kredi
ve mevduat işlemleri, döneme ilişkin gelir ve giderler:
a.
Cari Dönem :
Đştirak, Bağlı Ortaklık ve
Birlikte Kontrol Edilen
Ortaklıklar
Şube’nin Dahil Olduğu Risk
(Đş Ortaklıkları)
Grubu
Nakdi
G.Nakdi
Krediler ve Diğer
Alacaklar (*)
Dönem Başı
Dönem Sonu
Alınan Faiz ve Komisyon
Gelirleri
b.
-
-
-
-
Risk Grubuna Dahil Olan
Diğer Gerçek ve Tüzel
Kişiler
Nakdi
G.Nakdi
Şube’nin Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları
Nakdi
G.Nakdi
-
829
1.370
-
-
8.858
-
-
Önceki Dönem :
Şube’nin Dahil
Olduğu Risk Grubu
Ortaklıklar
Nakdi
G.Nakdi
Krediler ve Diğer
Alacaklar (*)
Dönem Başı
Dönem Sonu
Alınan Faiz ve Komisyon
Gelirleri
Diğer Gerçek ve Tüzel
Kişiler
Nakdi
G.Nakdi
Şube’nin Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları
Nakdi
G.Nakdi
-
-
-
-
108.236
829
-
-
-
-
-
4.074
-
(*)
Risk grubuna dâhil olan diğer gerçek ve tüzel kişilere kullandırılmış nakdi krediler kolonu içerisinde yer alan
1.370 TL (31 Aralık 2010: 829 TL) yurt dışı merkez ve şubeler hesabı ile diğer alacaklardan oluşmaktadır.
c.1.
Şube’nin dahil olduğu risk grubuna ait mevduata ilişkin bilgiler:
Şube’nin Dahil Olduğu Risk
Grubu
Mevduat
Dönem Başı
Dönem Sonu
Mevduat Faiz
Gideri
Ortaklıklar
Şube’nin Doğrudan ve Diğer Gerçek ve Tüzel
Dolaylı Ortakları
Kişiler
Cari
Önceki
Cari
Önceki
Cari
Önceki
Dönem
Dönem
Dönem
Dönem
Dönem
Dönem
496.842
6.080
414.358
496.842
-
-
43
-
-
407
331
c.2. Şube’nin, dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile
benzeri diğer sözleşmelere ilişkin bilgiler:
Şube’nin Dahil Olduğu
Risk Grubu
Ortaklıklar
Şube’nin Doğrudan ve Diğer Gerçek ve Tüzel
Kişiler
Dolaylı Ortakları
Cari
Önceki
Cari
Önceki
Cari
Önceki
Dönem
Dönem
Dönem
Dönem
Dönem
Dönem
Gerçeğe Uygun Değer
Farkı Kar veya Zarara
Yansıtılan Đşlemler
Dönem Başı
Dönem Sonu
Toplam Kâr/Zarar
Riskten Korunma Amaçlı
Đşlemler
Dönem Başı
Dönem Sonu
Toplam Kar/Zarar
d.
-
-
-
-
692.846
1.013.354
20.004
778.320
692.846
40.454
-
-
-
-
-
-
Üst yönetime sağlanan faydalara ilişkin bilgiler:
Üst yönetime sağlanan faydalara ilişkin bilgiler aşağıda sunulmuştur:
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar (*)
Diğer Uzun Vadeli Faydalar (**)
Đşten çıkarılma nedeni ile sağlanan faydalar (***)
Üst Yönetime sağlanan toplam faydalar
Cari Dönem
Önceki Dönem
2.255
277
37
2.569
2.684
441
3.125
(*) Ücretler, ikramiye, ev, araba, sosyal güvenlik, sağlık sigortası, izin vb. ödemeler
(**) Kıdem tazminatı karşılık giderleri, izin karşılıklarının uzun vadeli kısımları, uzun vadeli ikramiye
planları vb.
(***) Đşten çıkarılan yöneticilere ödenen kıdem, ihbar tazminatı ve diğer yasal tutarlar
e.
Đlişkinin yapısının yanında, yapılan işlemin türünü, tutarını ve toplam işlem hacmine olan
oranını, başlıca kalemlerin tutarını ve tüm kalemlere olan oranını, fiyatlandırma politikasını
ve diğer unsurları
Bakiye
Bankalar
Mevduat
Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri
793
414.358
1.013.354
Finansal Tablolarda Yer Alan
Büyüklüklere Göre %
%91
%88
%63
Şube’nin, merkezinin diğer yurtdışı şubeleriyle gerçekleştirdiği işlemler ticari amaçlı olup, piyasa
fiyatlarıyla gerçekleştirilmektedir.
44
VI.
BĐLANÇO SONRASI HUSUSLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
Bulunmamaktadır.
ALTINCI BÖLÜM
I.
Bağımsız Sınırlı Denetim Raporuna Đlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar:
Şube’nin kamuya açıklanan konsolide olmayan finansal tablo ve dipnotları DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci
Mali Müşavirlik A.Ş. (Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited) tarafından bağımsız sınırlı denetime tabi tutulmuş
olup, 11 Ağustos 2011 tarihli bağımsız sınırlı denetim raporu finansal tablolar ile finansal tablolara ilişkin notların başında
yer almaktadır.
II.
Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar:
Đkinci Bölüm’de Şube’nin konsolide olmayan finansal tablolarının ardından Şube’nin Merkezi’nin konsolide finansal
tabloları bilgi amaçlı sunulmuş olup, gerçekleştirmiş olduğumuz bağımsız sınırlı denetim kapsamında tarafımızdan
incelenmemiştir.
45

Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu

Transkript

Benzer belgeler

dosyayı indir

5 Yıldızlı Brilliance of the Seas ile

2008 faaliyet raporu_JPMprgan Chase Bank NA

31 Mart

Günlük Bülten

Eğitim detayları için tıklayınız..

31 Aralık

haftalık bülten 5. hafta

Harrington Hill Primary School 15 Haziran 2015 Bülteni

KOBİ`lerin Finansal Sorunlarını Etkileyen Faktörlerin CRT Karar