net holding a.ş. bilanço (ytl)

Transkript

NTHOL
NET HOLDİNG A.Ş.
Bağımsız Denetim'den
Geçmiş
Geçmiş
BİLANÇO (YTL)
(SERİ:XI, NO:25 - KONSOLİDE)
Dipnot
Referansları
VARLIKLAR
Cari / Dönen Varlıklar
Hazır Değerler
Menkul Kıymetler (net)
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Canlı Varlıklar (net)
Stoklar (net)
Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari/Dönen Varlıklar
Cari Olmayan / Duran Varlıklar
Ticari Alacaklar (net)
Finansal Kiralama Alacakları (net)
İlişkili Taraflardan Alacaklar (net)
Diğer Alacaklar (net)
Finansal Varlıklar (net)
Pozitif/Negatif Şerefiye (net)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net)
Maddi Varlıklar (net)
Maddi Olmayan Varlıklar (net)
Ertelenen Vergi Varlıkları
Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar
TOPLAM VARLIKLAR
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Finansal Boçlar (net)
Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net)
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Finansal Borçlar (net)
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)
Diğer Finansal Yükümlülükler (net)
Ticari Borçlar (net)
İlişkili Taraflara Borçlar (net)
Alınan Avanslar
Borç Karşılıkları
Ertelenen Vergi Yükümlülüğü
Diğer Yükümlülükler (net)
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR
ÖZSERMAYE
Sermaye
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Sermaye Yedekleri
Hisse Senetleri İhraç Primleri
Hisse Senedi İptal Karları
Yeniden Değerleme Fonu
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları
Kar Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Özel Yedekler
Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Net Dönem Karı/Zararı
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER
4
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
7
8
9
10
16
17
18
19
20
14
15
6
6
8
6
7
9
21
13
23
14
15
6
8
6
7
9
21
23
14
24
25
25
26
27
Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
31.12.2007
31.12.2006
97.044.969
8.451.553
5.369.681
6.909.785
0
38.880.020
3.220.983
0
29.834.222
0
0
4.378.725
199.318.495
1.638.902
0
0
5.560.662
37.722.062
0
8.682.222
142.598.174
55.628
3.020.566
40.279
296.363.464
95.042.850
12.630.975
18.046
8.730.046
0
33.737.066
3.331.680
0
34.462.798
0
0
2.132.239
185.456.721
8.468
0
0
6.292.109
39.477.941
0
8.969.097
126.348.672
34.683
4.229.467
96.284
280.499.571
50.298.190
8.582.317
9.810.996
0
0
9.398.000
10.460.524
2.612.736
0
6.450.711
0
2.982.906
12.647.685
9.631.802
0
0
180.043
0
0
899.360
1.936.480
0
127.018.576
106.399.013
338.442.000
(142.591.471)
38.500.640
12.772.132
0
0
0
25.728.508
17.970.878
1.229.919
0
16.740.567
392
0
0
76.521.671
(222.444.705)
296.363.464
58.694.330
7.120.831
28.446.240
0
0
9.463.439
5.565.364
1.604.237
0
1.185.472
0
5.308.747
81.015.763
77.071.111
0
0
141.263
0
0
893.342
2.910.047
0
93.273.282
47.516.196
338.442.000
(123.763.138)
44.325.946
12.690.231
0
0
0
31.635.715
15.928.388
1.136.167
0
14.791.829
392
0
0
4.823.960
(232.240.960)
280.499.571
NET HOLDİNG A.Ş.
NTHOL
Bağımsız Denetim'den
GELİR TABLOSU (YTL)
(SERİ:XI, NO:25 - KONSOLİDE)
Dipnot
Referansları
Geçmiş
Geçmiş
31.12.2007
31.12.2006
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
36,1
67.780.413
67.148.276
Satışların Maliyeti (-)
36,2
(47.218.822)
(46.040.192)
Hizmet Gelirleri (net)
0
0
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net)
0
0
21.108.084
(25.508.348)
36
BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Faaliyet Giderleri (-)
37
20.561.591
(32.146.803)
NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar
38,1
(11.585.212)
120.792.674
(4.400.264)
44.545.490
Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-)
38,2
(10.462.306)
(31.015.524)
Finansman Giderleri (-)
39
(8.103.832)
(18.063.193)
40
90.641.324
0
(8.933.491)
0
(10.159.035)
10.919.907
80.482.289
(3.960.618)
1.986.416
2.837.544
76.521.671
4.823.960
0,226
0,014
FAALİYET KARI/ZARARI
Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı
ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR
VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR
Vergiler
14,41
NET DÖNEM KARI/ZARARI
HİSSE BAŞINA KAZANÇ
42
NET HOLDİNG A.Ş.
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI, SERİ:XI, NO:25 - KONSOLİDE
Tutarlar Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.
Sermaye
01 Ocak 2006 bakiyeleri
338.442.000
Karşılıklı
İştirak
Sermaye
Düzeltmesi
Hisse
Senetleri
İhraç
Primleri
(122.953.795) 12.690.231
Özsermaye
Enflasyon
Düzeltmesi
Farkları
Yasal
Yedekler
Olağanüstü
Yedekler
Özel Geçmiş Yıllar
Yedekler Kar/Zararları
31.771.193
1.032.810
6.446.786
392
(210.076.033)
Net Dönem
Karı/Zararı
(11.776.930)
Sermaye
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Karşılıklı İştirak Sermaye Oranlarının Değişim Etkisi
0
(809.343)
0
(219.989)
0
0
0
0
0
Sermaye yedekleri
TOPLAM
45.576.654
0
0
(1.029.332)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Kar yedekleri
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Grup Şirketleri Hisse Paylarının Değişimlerinin Etkileri
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Yasal Yedekler
0
0
0
25.100
103.357
0
0
(103.357)
0
25.100
0
0
0
59.411
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Konsolidasyona yeni giriş
0
0
0
0
0
0
Konsolidasyondan çıkış
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8.345.043
0
(20.121.973)
11.776.930
Temettü
0
0
0
0
0
0
0
(32.455)
0
Denetim sonrası hesaplanan vergi matrah farkı tahakkukları
0
0
0
0
0
0
0
(18.700)
0
0
0
0
0
0
0
0
4.823.960
4.823.960
(123.763.138) 12.690.231
31 Aralık 2006 bakiyeleri
338.442.000
59.411
(2.216.373)
0
0
(10.502)
0
(10.502)
0
338.433
0
338.433
0
(2.216.373)
0
(32.455)
(18.700)
31.635.715
1.136.167
14.791.829
392
(232.240.960)
4.823.960
47.516.196
Sermaye
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Sermaye yedekleri
(18.828.333)
0
(5.117.758)
0
(23.946.091)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
81.901
0
0
0
0
2.350
0
84.251
0
0
0
0
0
0
1.402.039
0
0
Kar yedekleri
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Yasal Yedekler
0
0
0
289.554
93.752
0
0
0
289.554
0
0
0
323.036
0
0
0
0
0
323.036
0
0
0
0
0
0
0
5.607.294
0
5.607.294
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.948.738
0
2.875.222
Bedelsiz sermaye artışından dolayı Grup dışına çıkan hisse payları
0
0
0
0
0
0
0
(942)
0
0
0
0
0
0
0
4.044
0
4.044
0
0
0
0
0
0
0
0
76.521.671
76.521.671
(142.591.471) 12.772.132
25.728.508
1.229.919
16.740.567
392
(222.444.705)
76.521.671
106.399.013
31 Aralık 2007 bakiyeleri
338.442.000
(1.402.039)
(93.752)
(4.823.960)
0
0
(942)
NET HOLDİNG A.Ş.
NAKİT AKIM TABLOLARI, SERİ:XI, NO:25 - KONSOLİDE
Tutarlar Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
90.641.324
(8.933.491)
İşletme Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakitin Vergi ve Ana Ortaklık
Dışı Pay Öncesi Kar ile Mutabakatına Yönelik Düzeltmeler:
Amortisman ve İtfa Payları
Kredi Faiz Tahakkukları
Diğer Borç Karşılıkları
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
Kira Gelir Tahakkukları
SPK'nın Seri XI, No: 25 Tebliğine İlişkin Geçmiş Yıllara Ait Düzeltmeler
Ana Ortaklık Dışı Paylar
9.282.544
769.928
5.130.577
191.733
527.177
(51.053)
(23.946.091)
6.219.884
0
4.044
23.586.259
8.952.204
2.714.482
(479.028)
107.255
1.976.862
(162.571)
(1.029.332)
(2.131.862)
0
(18.700)
(10.231.773)
İşletme Varlık ve Yükümlülüklerindeki Değişiklik Öncesi
İşletme Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Akımı
112.356.326
Vergi ve Ana Ortaklık Dışı Pay Öncesi Kar
İşletme Varlık ve Yükümlülüklerindeki Değişiklikler
Ticari Alacaklardaki Değişim
İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Değişim
Stoklardaki Değişim
Diğer Alacaklardaki Değişim
Diğer Dönen Varlıklardaki Değişim
Uzun Vadeli Ticari Alacaklardaki Değişim
Uzun Vadeli Diğer Duran Varlıklardaki Değişim
Ticari Borçlardaki Değişim
İlişkili Taraflara Olan Borçlardaki Değişim
Alınan Avanslardaki Değişim
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerindeki Değişim
Ödenen Vergi
(9.235.954)
1.293.084
(5.142.954)
4.628.576
842.144
(2.246.486)
(1.630.434)
56.005
(26.659)
4.895.160
1.008.499
(6.008.954)
(2.452.373)
(9.581.339)
16.016.803
(3.877.686)
(609.317)
(5.710)
(62.279)
402.587
5.390.302
(306.070)
2.434.855
(2.332.019)
7.349.773
(42.171)
0
İşletme Faaliyetlerinde (Kullanılan)/Sağlanan Net Nakit
109.982.136
(1.886.181)
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akımı:
Yatırım Harcamaları
Finansal Varlıklar
Menkul Kıymetler
Maddi Duran Varlık Çıkışları
(31.587.367)
1.755.879
(5.351.635)
6.321.251
12.938.946
(5.090.880)
16.576
634.958
Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit
(28.861.872)
8.499.600
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Akımı:
Kısa Vadeli Krediler
Uzun Vadeli Krediler
Konsolidasyondan Çıkış
Bedelsiz sermaye artışından dolayı Grup dışına çıkan hisse payları
Temettü
(17.943.686)
(67.439.309)
0
0
(942)
84.251
0
12.112.727
(8.134.028)
338.433
(10.502)
0
0
(32.455)
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan/ (Kullanılan) Net Nakit
(85.299.686)
4.274.175
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(azalış)
(4.179.422)
10.887.594
Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri
12.630.975
1.743.381
8.451.553
12.630.975
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri
1
NET HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ
31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI NO:25 TEBLİĞ KAPSAMINDAKİ
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir)
1.
ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU
Net Holding Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket) 5 Ocak 1981 tarihinde anonim şirket statüsünde, turizm ve
diğer sektörlerde faaliyet gösteren şirketlere iştirak etmek, bu şirketlerin yönetim ve denetimlerine katılmak,
finansman, yatırım, organizasyon, pazarlama ve satış konularında danışmanlık yapmak amacıyla İstanbul’da
kurulmuştur. Ana Ortaklık Şirket, büyük çoğunluğu iç ve dış turizm konusunda faaliyette bulunan çok sayıda
şirketin kontrolünü elinde bulundurmaktadır.
Net Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları birlikte “Net Grubu” olarak anılacaktır.
31 Aralık 2007 tarihi itibariyle Net Grubu’nun toplam personel sayısı 1,177 (31.12.2006: 827)’dir.
Net Holding hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Turizm Holding A.Ş.
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Halka açık kısım ve diğer ortaklar
Toplam
31.12.2007
31.12.2006
21.98%
15.88%
1.91%
2.36%
57.87%
21.32%
10.98%
1.91%
2.36%
63.43%
100.00%
100.00%
Net Holding A.Ş.’nin rapor tarihi itibariyle tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Net Holding A.Ş.
Etiler Mahallesi Bade Sokak
No:9 Etiler, Beşiktaş/İSTANBUL
2
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 25 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda
konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler
aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklar:
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş.
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş.
İnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletme A.Ş.
Seranet Ziraat ve Peyzaj Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Gökova Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Elite Development and Management Limited
Voyager Kıbrıs Limited
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş.
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Cyprus Holiday Village Limited
Başkaya Limited (*)
Net Turistik Hizmetler Limited (**)
(*)
2006 yılı içerisinde konsolidasyona dahil edilmiştir.
(**)
2007 yılı içerisinde konsolidasyona dahil edilmiştir.
Kuruluş tarihi
24.01.1975
27.04.1989
25.12.1989
12.07.1985
13.03.1986
20.09.1990
09.01.1986
16.11.1981
26.07.1995
25.07.1983
24.09.1987
07.06.1989
01.07.1997
08.12.1983
13.07.1981
22.08.1995
14.06.1996
31.12.1989
17.08.1987
07.10.1988
12.09.1991
10.12.1996
10.06.2004
21.08.2007
Şirketin
merkezi
İstanbul
İstanbul
İstanbul
Aydın
İstanbul
İstanbul
İstanbul
İstanbul
İstanbul
İstanbul
İstanbul
İstanbul
İstanbul
İstanbul
İstanbul
İstanbul
KKTC
KKTC
KKTC
İstanbul
İstanbul
KKTC
KKTC
KKTC
Faaliyet konusu
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Holding
Turizm
Turizm
Turizm
Ziraat
İnşaat
Yayıncılık
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Yayıncılık
Turizm
Turizm
Turizm
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 25 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda özkaynak
yöntemine tabi tutulan iştiraklerin faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler aşağıdaki gibidir:
Kuruluş tarihi
Şirketin
merkezi
Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş.
01.06.1987
İstanbul
Urart Gümrüksüz Mağaza İşletmeciliği A.Ş.
27.08.1987
Opus Dış Ticaret A.Ş.
10.04.2002
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Azer Turizm Müessesesi
Azer Şans Müessesesi
13.08.1974
10.05.1997
14.12.1995
İştirakler:
Faaliyet konusu
Gümrük hattı dışı
mağaza işletmeciliği
İstanbul
Mersin
İstanbul
Turizm
Azerbaycan Turizm
Azerbaycan Turizm
3
2.
MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Uygulanan Muhasebe Standartları
Ana Ortaklık Şirket’in konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri
XI, No: 25 “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, 17
Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na
uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon
muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren ilişikteki
konsolide mali tablolar için enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. Konsolide mali tablolar ve dipnotlar,
SPK tarafından yayımlanan uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Net Grubu şirketleri kanuni mali tablolarının Türk Ticaret Kanunu’na (“TTK”), vergi mevzuatına, T.C.
Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na, ve SPK tarafından açıklanan muhasebe
prensiplerine göre Yeni Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı
Ortaklıklarının ve İştiraklerinin kanuni mali tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve
yönetmeliklerine uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide mali tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış
kanuni kayıtlara SPK Muhasebe Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve
sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
4
Konsolidasyon esasları:
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları
belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme
politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye
ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda
paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi
tutulmuştur.
Tam konsolidasyon yöntemi:
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
·
·
·
·
·
·
·
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu
payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına
uygun hale getirilmiş bilançosunun sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilmiş ve geçmiş yıllarda
oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer
Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri
dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi
ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve
konsolide bilançoda “Ana Ortaklık Dışı Özsermaye” hesabında gösterilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri
Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan
işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap
dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın
elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Ana Ortaklık Dışı Kâr” hesabında
gösterilmiştir.
5
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
Bağlı Ortaklıklar
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş.
Elite Development and Management Ltd
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (a)
Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletmeleri A.Ş.
Net Turistik Hizmetler Limited
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (b)
Cyprus Holiday
Başkaya Limited
Ana Ortaklık Şirket'in
Bağlı Ortaklıktaki Pay
Oranı
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
26.49%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.00%
99.82%
15.09%
87.40%
47.81%
0.00%
97.52%
25.96%
99.83%
100.00%
50.00%
99.27%
47.93%
0.00%
0.00%
12.96%
0.00%
0.00%
71.92%
91.91%
64.37%
95.52%
100.00%
98.79%
72.17%
99.97%
58.19%
99.99%
55.25%
57.05%
98.12%
31.49%
99.93%
100.00%
89.46%
99.37%
64.33%
62.29%
67.80%
78.92%
81.69%
72.17%
Ana Ortaklık
Dışı
Özsermaye
Payı
28.08%
8.09%
35.63%
4.48%
0.00%
1.21%
27.83%
0.03%
41.81%
0.01%
44.75%
42.95%
1.88%
68.51%
0.07%
0.00%
10.54%
0.63%
35.67%
37.71%
32.20%
21.08%
18.31%
27.83%
(a)
Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına
rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili
şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
(b)
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ekim tarihindedir. İlgili şirketin mali tabloları
SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan
Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar” a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile
uyumlaştırılmıştır.
6
31.12.2007 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına ilişkin varlık
toplamları, özkaynak toplamları, ödenmiş sermaye ve dönem net karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
Nega Turizm A.Ş.
Cyprus Holiday
Başkaya Limited
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
Varlık toplamı
134,755,815
6,159
37,251,709
26,151,372
854,920
540,061
2,144,586
77,659,260
4,075,241
13,780,050
7,357,458
6,532,902
2,828,729
240,611,006
48,192,058
104,349,852
4,270,235
532,789
81,007,216
6,036,986
7,507,692
82,022,740
68,222
320,877
Özkaynak
toplamı
129,471,568
(33,878)
23,873,567
22,213,930
748,917
371,919
1,251,822
74,381,832
1,838,397
13,431,208
2,674,130
5,856,881
1,793,670
200,416,052
47,584,457
104,349,852
166,014
451,115
80,885,885
5,669,628
7,365,166
27,522,489
87,638
177,075
Ödenmiş
Sermaye
159,933,395
160,208
4,350,788
36,642,228
4,647,877
9,767,733
2,977,389
71,912,474
9,363,069
58,901,958
12,253,380
7,365,130
8,833,025
160,114,937
59,888,064
69,342,364
350,000
2,062,968
75,219,023
19,828,860
21,396,981
53,949,324
47,070
206,728
Dönem net
karı/ (zararı)
40,312,016
(8,238)
(664,544)
735,595
(177,364)
(35,087)
(17,855)
55,981,110
321,793
(1,832,677)
77,091
(334,788)
244,870
27,730,342
(485,523)
3,833,255
(183,986)
66,401
(87,101)
(1,181,206)
3,464,179
(110,387)
(855)
(1,201)
Net Grubu’nun bağlı ortaklıkları içerisinde yer alan bu şirketlerin esas faaliyet gelirleri bulunmamakta olup
gayrifaallerdir.
7
31.12.2006
Nega Turizm A.Ş.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (a)
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (b)
Cyprus Holiday
Başkaya Limited
Ana Ortaklık
Bağlı Ortaklıktaki Pay
Dışı
Oranı
Özsermaye
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
Payı
26.49%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.01%
99.82%
15.09%
87.40%
47.81%
0.00%
97.52%
25.23%
99.82%
100.00%
99.27%
48.53%
0.00%
0.00%
12.96%
0.00%
0.00%
70.93%
91.91%
63.20%
95.56%
100.00%
98.79%
71.18%
99.97%
56.88%
99.99%
55.37%
63.95%
98.08%
29.01%
99.92%
100.00%
99.37%
63.46%
80.69%
68.80%
78.38%
94.43%
71.18%
29.07%
8.09%
36.80%
4.44%
0.00%
1.21%
28.82%
0.03%
43.12%
0.01%
44.63%
36.05%
1.92%
70.99%
0.08%
0.00%
0.63%
36.54%
19.31%
31.20%
21.62%
5.57%
28.82%
(a)
Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına
rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili
şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
(b)
Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ekim tarihindedir. İlgili şirketin mali tabloları
SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan
Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar” a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile
uyumlaştırılmıştır.
8
31.12.2006 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına ilişkin varlık
toplamları, özkaynak toplamları, ödenmiş sermaye ve dönem net karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
Nega Turizm A.Ş.
Cyprus Holiday
Başkaya Limited
Varlık toplamı
93,916,623
7,536
34,668,350
25,815,465
987,918
538,959
2,183,292
19,624,716
4,503,306
15,941,021
2,929,317
6,865,208
2,321,273
220,793,169
48,606,548
100,935,525
402,329
68,997,960
6,801,517
4,015,779
72,567,456
68,928
200,403
31.12.2006
Özkaynak
Ödenmiş
toplamı
Sermaye
87,292,332
159,933,395
(25,640)
160,208
24,538,085
3,087,121
21,254,687
36,642,228
926,277
4,647,877
407,005
9,767,733
1,253,477
2,836,345
18,400,720
71,912,474
1,516,605
9,363,069
14,144,950
57,783,353
2,435,571
12,253,380
5,491,668
6,665,130
1,548,798
8,833,025
122,473,793
110,222,717
44,669,980
56,488,064
99,833,733
69,342,364
384,712
2,062,968
68,462,372
74,719,023
4,619,670
17,597,697
3,900,989
21,396,981
27,632,865
51,159,378
88,485
46,430
178,276
190,528
Dönem net
karı/ (zararı)
29,149,213
(50,178)
(1,020,857)
2,838,504
(128,588)
(27,070)
(79,105)
598,172
329,588
(5,389,217)
17,828
(166,226)
42,101
(14,050,408)
(683,060)
1,823,127
105,071
(85,532)
(3,091,973)
1,210,020
(2,196,327)
3,466
(1,750)
9
Özkaynak yöntemi:
Ana Ortaklık Şirket’in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti,
bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun
özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş
Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar ya da
Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar” hesabında gösterilmiştir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren özkaynak yöntemine tabi iştiraklerin özkaynakları bilanço tarihindeki
döviz kuru kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak
iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır.
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir
bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde
yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip
bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
İştirakler
Net Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş.
Butik Halı Giyim Mağazacılık Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki
Pay Oranı
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
45.00%
45.00%
44.99%
44.99%
0.00%
45.00%
0.00%
42.80%
0.00%
46.05%
0.00%
46.47%
0.00%
31.58%
31.12.2007 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun Azerbaycan’da kurulu olan iştirakleri Azer Şans Müessesesi ve
Azer Turizm Müessesesi’ne ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları ve dönem
net karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
(*)
(*)
Varlık toplamı
USD
YTL
7,129,555
8,303,793
14,064,795
16,381,267
31.12.2007
Özkaynak toplamı
USD
YTL
7,118,096
8,290,446
13,998,495 16,304,047
Bu şirketin esas faaliyet gelirleri bulunmamakta olup gayrifaaldir.
Dönem net karı/ (zararı)
USD
YTL
(4,326)
(5,038)
249,817
214,490
10
31.12.2006
Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki
Pay Oranı
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
45.00%
45.00%
44.99%
44.99%
0.00%
45.00%
0.00%
42.93%
0.00%
45.95%
0.00%
46.41%
İştirakler
31.12.2006 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun Azerbaycan’da kurulu olan iştirakleri Azer Şans Müessesesi ve
Azer Turizm Müessesesi’ne ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları ve dönem
net karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
Varlık toplamı
USD
YTL
7,129,555
10,021,303
14,238,360
20,013,439
31.12.2006
Özkaynak toplamı
USD
YTL
6,868,096
9,653,796
5,820,562
8,181,382
Dönem net karı/ (zararı)
USD
YTL
205,392
288,699
Pozitif / Negatif şerefiye (net):
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Net Grubu’nun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın
alma fiyatı arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar
ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle
İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem mali tablolarının düzeltilmesi:
Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından yayımlanan uygulanması zorunlu kılınan formatlara
uygun olarak sunulmuştur. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından
karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır.
Para ölçüm birimi ve raporlama birimi:
İlişikteki konsolide mali tablolar YTL cinsinden ifade edilmiştir.
Netleştirme/Mahsup:
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini
takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
11
3.
UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI
Hasılat:
Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik
faydaların Net Grubu’na akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri
üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade,
indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Net Grubu’nun satışlarını
vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması
ve böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri,
alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde
bulunan makul değer arasındaki fark, faiz (reeskont) geliri olarak “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre
ilgili dönemlere yansıtılır.
Stoklar:
Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar bilanço tarihindeki İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan
kapanış fiyatı üzerinden değerlenmektedir. Diğer stoklar elde etme maliyeti ile değerlenmişlerdir. Maliyet
belirleme yöntemi olarak ilk giren ilk çıkar (FIFO) kullanılmıştır.
31.12.2007 tarihi itibariyle toplam 29,834,222 YTL (31.12.2006: 34,462,798 YTL) tutarında olan stoklarının
3,874,045 YTL (31.12.2006: 4,501,278 YTL)’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere verilmiştir.
Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmıştır (Dipnot
12). 31.12.2007 tarihi itibariyle FYYS kapsamındaki kredi borçlarının kapanması sebebiyle rehin olarak
verilen emtia stoku kalmamıştır (31.12.2006: 868,125 YTL).
Kuyum stoklarının maliyetleri 31.12.2007 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 30.98 YTL kapanış
fiyatı (31.12.2006: 28.79 YTL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının İstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki konsolide mali
tablolara 992,397 YTL (01.01-31.12.2006: 2,199,617 YTL) tutarında gelir kaydedilmiştir (Dipnot 38). Halı
stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit
edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır.
Maddi duran varlıklar:
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife
girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir:
Binalar
Yer altı ve yer üstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
% 2-4
% 10 - 20
% 6 - 20
% 15 -20
% 2 - 20
Kira süresi
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki
yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini
faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
12
Maddi olmayan duran varlıklar:
Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup, maliyet bedelleri ile belirtilmişlerdir. Maddi
olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beş yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih
dikkate alınarak kıst esasına göre ayrılmaktadır.
Varlıklarda değer düşüklüğü:
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde
edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan sabit kıymetler değer
kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir
veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer
düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Borçlanma maliyetleri
Borçlanma maliyetleri, katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınır ve ilk nakit girişinden
işlem giderleri düşüldükten sonraki değerleri ile muhasebeleştirilir. Müteakip dönemlerde, iç verim oranı
yöntemi ile hesaplanmış iskonto edilmiş değer ile mali tablolarda gösterilir; sağlanan nakit girişi (işlem
giderleri hariç) ve geri ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda borçlanma süresince giderleştirilir.
Finansal varlıklar:
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklılar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında
kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması
suretiyle değerlenmiştir.
Menkul kıymetler:
Menkul kıymetler yatırım fonları, hisse senetleri ve ters repo işlemlerinden oluşmaktadır. Yatırım fonları
bilanço günündeki fon fiyatları baz alınarak değerlenmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
Hisse senetleri İMKB’de işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde
borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde
etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide mali
tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo
anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto
oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle
muhasebeleştirilir.
Alacaklar ve borçlar:
Net Grubu tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari
alacaklar ve ticari borçlar, orjinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde
elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan
kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri
üzerinden gösterilmiştir.
13
Şüpheli alacaklar karşılığı:
Net Grubu, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli
alacak karşılığı ayırmaktadır. Sözkonusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar
arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil
olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen
değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil
edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Hazır değerler:
Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit paraları içermektedir. Hazır değerler kolayca nakde
dönüştürülebilir değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır.
Yabancı para birimi kalemleri:
Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Yeni
Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki varlıklar ve kaynaklar, bilanço
tarihindeki TCMB döviz kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan
kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi:
Net Grubu faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır.
Faiz oranı riski
Net Grubu, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden
doğan faiz oranı riskine açıktır. Net Grubu bu riski, faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini
dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir.
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla
fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Mevcut ve ilerdeki
muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski kredi sağlayıcıları ile yapılan görüşmeler ve yapılan
planlamalar ile sağlanmaya çalışılmaktadır.
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Net Grubu yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
karşılamaktadır.
14
Döviz kuru riski
Net Grubu, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden
dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riskinin büyük
bir bölümü protokole bağlanan FYYS kapsamındaki uzun vadeli mali borçlardan kaynaklanmakta olup, risk
yönetilememektedir.
Finansal araçların makul değeri:
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın
makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Net Grubu’nun finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal
piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler,
Net Grubu’nun bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Net Grubu’nun finansal araçlarının
makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için
aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço
değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter
değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin
defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda
taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
İşletme Birleşmeleri:
İşletme birleşmeleri bir veya birden fazla işletmenin, tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle tüm hak, alacak, borç
ve yükümlülüklerinin yeni kurulacak bir işletmeye devri veya bir veya birden çok işletmenin tüm hak, alacak,
borç ve yükümlülükleriyle ve tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle mevcut bir işletmeye devri yoluyla
gerçekleşebilir. Net Grubu’nun dönem içerisinde işletme birleşmeleri kapsamında herhangi bir işlemi
bulunmamaktadır.
15
Hisse başına kazanç/(zarar):
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), raporlama boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal mali
tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş
hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması,
hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren
uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar:
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya
çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili
olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar:
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük),
bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu
olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir.
Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması
amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya
belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel
mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Net Grubu için
gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali
tablolarda yansıtılmaktadır.
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar:
İlişikteki konsolide mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel
mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı
tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler
düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır.
Kiralama işlemleri:
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde
edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit
tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
16
İlişkili taraflar:
Bu konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri,
konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen ve önemli
etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması:
Endüstriyel bölümler
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda
açısından Net Grubu’nun diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Net Grubu’nun diğer
bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate
alınması gerekmektedir:
·
·
·
·
Mal veya hizmetlerin niteliği
Üretim süreçlerinin niteliği
Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları
Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler
Coğrafi bölümler
Net Grubu’nun, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir
ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
·
·
·
·
·
·
Ekonomik ve politik koşulların benzerliği
Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Faaliyetlerin yakınlığı
Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler
Temel kur riskleri
İşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm
bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler
bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu
işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm
bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler
bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
Net Grubu’nun risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi
sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler
belirlenmiştir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Net Grubu’nun faaliyetlerinin, konsolide mali tablolar
genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir
bölüm özelliği göstermediğinden dolayı ilişikteki mali tablolarda ikincil format olarak raporlanmamıştır.
İnşaat sözleşmeleri:
Bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım, teknoloji, fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından
ilişkili veya birbirlerine bağlı bir varlık grubunun inşası için yapılan sözleşmeleri ifade etmektedir. İnşaat
sözleşmeleri ile belirlenmiş faaliyetlerin başlangıç ve bitiş tarihleri farklı hesap dönemlerinde gerçekleşir. Bu
nedenle inşaat sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin temel husus, sözleşme hâsılat ve maliyetlerinin
inşaat işinin yapıldığı dönemlere tahsis edilmesidir. Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. Net Grubu içerisinde var
olan müteahhit bir işletmedir. İlgili şirketin dönem içerisinde inşaat sözleşmesi mevcut değildir.
17
Durdurulan faaliyetler:
Durdurulan faaliyetler, Net Grubu’nun tek bir plan çerçevesinde bir faaliyetini bütünüyle veya parça parça
elden çıkarması ya da terk ederek sona erdirmesi sonucu oluşan, ayrı ve önemli bir iş kolunu veya coğrafi
bölüm faaliyetlerini temsil eden, faaliyet türü itibariyle ve finansal raporlama amacıyla ayrılabilen bir
unsurunu ifade etmektedir.
Devlet teşvik ve yardımları:
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini
teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya
işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı
işlemleri; Devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli
kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade
etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde
edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde
edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller:
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak
yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve
binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme
maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
(araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri
tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir (Dipnot 18).
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler:
İlişikteki konsolide mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde
geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri
muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride
vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı
üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri
arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm
vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları
indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması
durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi varlıkları,
eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri
nispetinde azaltılmaktadır.
18
Çalışanlara sağlanan faydalar/Kıdem tazminatları:
Net Grubu, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı
ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31.12.2007 tarihi itibariyle, azami 2,030.19 YTL
(31.12.2006: 1,857.44 YTL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak
hesaplanmaktadır.
Net Grubu, ilişikteki konsolide mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu
kullanarak ve Net Grubu’nun personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma
konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri
kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
Reeskont oranı
Enflasyon oranı
31.12.2007
11.00 %
5.00 %
31.12.2006
11.00 %
5.00 %
Emeklilik planları:
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme
şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan
şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen
planları ifade etmektedir. Net Grubu’nun çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
Tarımsal faaliyetler:
Tarımsal faaliyetler, satış amacıyla canlı varlıkların türevlerine veya tarımsal ürünlere biyolojik dönüşüm
vasıtasıyla dönüştürülmesi işlemlerinin işletme tarafından yönetilmesini ifade etmektedir.
Nakit akım tablosu
Net Grubu, nakit akım tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
19
4.
HAZIR DEĞERLER
Kasa
Bankalar
Diğer hazır değerler
31.12.2007
31.12.2006
5,613,158
2,041,067
797,328
7,843,020
4,139,020
648,935
8,451,553
12,630,975
Bankalar hesabının 257,943 YTL (31.12.2006 : 42,142 YTL) lik kısmı vadeli mevduatlardan oluşmakta olup,
ilgili bakiye için 641 (31.12.2006 : 2,499 YTL) YTL faiz gelir tahakkuku yapılmış ve ilişikteki konsolide mali
tablolara yansıtılmıştır. Geriye kalan bankalar hesabı vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Diğer hazır
değerler kredi kartı sliplerinden oluşmaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolarda 8,451,553 YTL (31.12.2006 : 12,630,975 YTL) olan hazır değerler
toplamının 5,613,158 YTL (31.12.2006 : 7,843,020 YTL)’lik kısmı kasa bakiyesinden oluşmaktadır. 2007 ve
2006 yılları içerisinde de kasa bakiyeleri zaman zaman aynı seviyelerde olduğu izlenmektedir. Net Grubu
yönetimi izlediği kasa politikası sebebiyle bu tutarları nemalandırmamıştır. Bu sebepten Net Grubu’nun
uğrayacağı zararlar tespit edilememiş olup, ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır.
Bankalarda bulunan bloke mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
Yabancı Para
Cinsi
Yapı Kredi Bankası
Vakıflar Bankası
Oyakbank
Demirbank (*)
Denizbank
Garanti Bankası
İş Bankası
Halkbank
Bayındırbank
Halkbank
Halkbank
(*)
Yabancı Para Tutarları
31.12.2007 31.12.2006
YTL
YTL
YTL
YTL
YTL
YTL
YTL
YTL
USD
USD
EURO
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’nda takip edilmektedir.
-
290
711
336
YTL
31.12.2007
YTL
31.12.2006
830
13,760
275
2,250
12,950
7,951
-
830
274
275
2,250
14,200
42,122
362
408
999
622
38,016
62,342
20
5.
MENKUL KIYMETLER
Ters Repo sözleşmesi ile iktisap edilen menkul kıymetler
Yatırım fonları
31.12.2007
31.12.2006
5,368,848
833
18,046
5,369,681
18,046
31.12.2007 tarihi itibariyle ters repo sözleşmeleri ile iktisap edilen menkul kıymetlere ilişkin vadeleri ve faiz
oranlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Para
Cinsi
YTL
YTL
YTL
YTL
Toplam
Faiz Oranı
Vadesi
31.12.2007
Tutarı
% 15.00
% 18.00
% 15.25
% 15.00
02.01.2008
05.02.2008
07.01.2008
02.01.2008
2,015,066
2,204,303
1,100,459
49,020
5,368,848
21
6.
FİNANSAL BORÇLAR
31.12.2007
31.12.2006
7,603,256
4,617,830
10,020,129
28,234,759
769,928
2,714,482
18,393,313
35,567,071
Kısa vadeli finansal borçlar
Yeni Türk Lirası finansal borçlar
Yabancı para finansal borçlar
Finansal borçlar faiz tahakkukları
Uzun vadeli finansal borçlar
Yeni Türk Lirası finansal borçlar
Yabancı para finansal borçlar
Toplam finansal borçlar
106,881
75,504
9,524,921
76,995,607
9,631,802
77,071,111
28,025,115
112,638,182
Net Grubu’nun kredileri için verilen ipotek ve teminatları dipnot 44.6 ve 31.4’ de olduğu gibidir.
Net Grubu’nun FYYS kapsamında bulunan finansal borçları, 14.12.2007 tarihinde 1. Grup ve 2. Grup Banka
Alacaklılarına yapılan erken ödemeler ile kapanmış olup, 29.01.2008 tarihinde 12 numaralı Alacaklı Bankalar
Konsorsiyumu kararı ile 1. Grup ve 2. Grup Alacaklılar açısından FYYS’den çıkılmıştır. 3. Grup Alacaklı olan
İflas İdareleri ile FYYS dışında bir geri ödeme planında mutabık kalınıp, FYYS’den çıkılmıştır (Dipnot 44.1).
İflas idareleri kapsamında Müflis Marmara Bankası A.Ş. ve Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş.’ye
ait USD krediler için faiz oranı %6.34’dür.
Finansal borçların vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
31.12.2006
0-1 yıl arası vadeli
18,393,313
35,567,071
1- 2 yıl arası vadeli
4,263,590
19,329,737
2,353,669
16,869,656
832,085
14,352,541
778,052
12,571,581
784,338
12,522,444
614,972
946,566
5,096
478,586
28,025,115
112,638,182
22
31.12.2007 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin Yeni Türk Lirası bazında itfa ve bankalara göre detayı
aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
İtfa Planı
Marmara
Bank
2,959,004
2,016,239
1,026,407
-
6,001,650
İmpeksbank
Diğer
TOPLAM
1,082,681
768,743
391,365
-
13,581,696
1,478,612
935,897
832,085
778,052
784,338
614,972
5,096
17,623,381
4,263,594
2,353,669
832,085
778,052
784,338
614,972
5,096
19,010,748
27,255,187
2,242,789
31.12.2007 tarihi itibariyle Net Grubu’nun İflas İdareleri borçlarının içerisinde yeralan teminat mektubu
komisyonları 99,960 USD karşılığı 116,423 YTL ve vekaletname ücret karşılıkları ise 19,876 USD karşılığı
23,150 YTL’dir.
31.12.2007 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin yabancı para bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki
gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
İtfa Planı
Marmara
Bank
İmpeksbank
Diğer
USD
USD
USD
EURO
GBP
2,540,572
1,731,123
881,263
-
929,579
660,035
336,022
-
936,711
712,650
661,807
664,891
668,028
673,425
528,009
4,375
2,805,124
281,971
16,201
-
38,751
42,398
46,405
20,639
-
5,152,958
1,925,636
4,849,896
3,103,296
148,193
23
31.12.2006 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin Yeni Türk Lirası bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları
FYYS kapsamındaki bankalar
İtfa Planı
Marmara
Bank İmpeksbank
TMSF
Halk Bankası
Garanti
Bankası
İş Bankası
Halk
Bankası
Garanti
Bankası
Diğer
TOPLAM
3,697,299
1,286,830
1,912,821
3,858,520
1,355,940
2,331,300
3,097,560
3,836,040
11,476,279
32,852,588
3,551,303
1,308,196
1,530,256
3,086,816
1,084,752
1,865,040
2,478,048
3,068,832
1,356,495
19,329,738
2,434,279
928,250
765,120
3,086,816
1,084,752
1,865,040
2,478,048
3,068,832
1,158,519
16,869,656
1,238,845
472,570
-
3,086,816
1,084,752
1,865,040
2,478,048
3,068,832
1,057,638
14,352,541
-
-
-
3,086,816
1,084,752
1,865,040
2,478,048
3,068,832
988,093
12,571,581
-
-
-
3,086,806
1,084,746
1,865,034
2,478,022
3,068,856
938,980
12,522,444
-
-
-
-
-
-
-
-
946,566
946,566
-
-
-
-
-
-
-
-
478,586
478,586
10,921,726
3,995,846
4,208,197
19,292,590
6,779,694
11,656,494
15,487,774
19,180,224
18,401,155
109,923,700
31.12.2006 tarihi itibariyle Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 91,522,545 YTL’dir.
24
31.12.2006 tarihi itibariyle, Net Grubu kredilerin yabancı para bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç):
Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları
FYYS kapsamındaki bankalar
İtfa Planı
Marmara
Bank
İmpeksbank
USD
USD
TMSF
USD
Halk Bankası
USD
Garanti
Bankası
USD
İş Bankası
Halk
Bankası
Garanti
Bankası
EURO
EURO
EURO
Diğer
USD
2,630,406
2,526,539
1,731,843
881,364
-
915,502
930,703
660,394
336,205
-
1,360,857
1,088,685
544,337
-
2,745,105
2,196,084
2,196,084
2,196,084
2,196,084
2,196,077
-
964,670
771,736
771,736
771,736
771,736
771,732
-
1,259,141
1,007,313
1,007,313
1,007,313
1,007,313
1,007,310
-
1,673,000
1,338,400
1,338,400
1,338,400
1,338,400
1,338,386
-
2,071,855
1,657,484
1,657,484
1,657,484
1,657,484
1,657,497
-
466,675
660,106
658,788
661,807
664,891
668,028
673,425
340,485
7,770,152
2,842,804
2,993,879
13,725,518
4,823,346
6,295,703
8,364,986
10,359,288
4,794,205
EURO
3,295,338
133,645
62,986
-
GBP
-
36,698
38,343
42,043
46,212
19,414
-
3,491,969 -
182,710
31.12.2006 tarihi itibariyle Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 32,155,699 USD ve 25,019,977 EURO’dur.
25
7.
TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
7.1
Ticari Alacaklar, net
Kısa Vadeli
31.12.2007
31.12.2006
Alıcılar
Alacak senetleri
Alacak reeskontları (-)
Verilen depozito ve teminatlar
Diğer ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
2,309,507
1,924,511
(372,893)
59,996
2,988,664
5,444,445
(5,444,445)
2,407,976
2,598,401
(815,859)
22,600
4,516,928
5,108,036
(5,108,036)
6,909,785
8,730,046
31.12.2007
284,011
18,000
134,500
279,500
369,500
279,500
300,000
250,000
9,500
-
31.12.2006
163,976
188,963
200,249
149,570
152,240
100,000
285,000
280,000
288,640
280,000
280,000
229,763
1,924,511
2,598,401
Alacak çek ve senetlerinin vadelerine göre detayı aşağıdadır:
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
Alacak senetleri
Kısa vadeli şüpheli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Şüpheli Ticari Alacakların Detayı
Tura Turizm ve Ticaret A.Ş.
Anı GrupTurizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Flora Seyahat Taşımacılık Turizm
Midas Turizm
Worldwide Finance and Trading Ltd/BVI
DR Ernest Lodron Gmbh.
Bronz Turizm A.Ş.
İstanbul Turizm A.Ş.
Mcn Dış Ticaret Koll. Şti.
Öz-Teks Dış Ticaret Kollektif Şti.
Diğer
31.12.2007
252,706
335,475
120,569
66,573
1,271,936
307,093
1,218,862
537,404
489,604
79,698
194,154
570,371
31.12.2006
252,706
335,475
122,469
66,573
1,271,936
307,093
1,218,862
537,404
489,604
505,914
5,444,445
5,108,036
26
Kısa vadeli diğer ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret A.Ş.
Öger Travel Servis Turizm ve Ticaret A.Ş. (Great Jolly Turizm A.Ş.)
Rom Reklam Organizasyon Merkezi A.Ş.
Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi A.Ş.
Berke Halıcılık Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
AR Halıcılık Turizm Ticaret Sanayi A.Ş.
Alternatif Halı Turizm Sanayi A.Ş.
S.A.M Euroffice – Monaco
Diğer
(a)
(a)
(a)
(a)
(a)
(a-b)
(c)
31.12.2007
31.12.2006
134,179
1,529,363
212,705
2,361
1,081,593
28,463
752,141
395,468
10,870
649,412
142,372
1,372,361
1,157,315
36,989
2,988,664
4,516,928
Net Grubu maliki bulunduğu ve Net Grubu’na kiraya veren mal sahipleri ile imzalamış olduğu kira sözleşmesi
uyarınca tasarrufunda bulundurduğu halı, kilim, altın, mücevher, kuyum ve her türlü turistik ve hediyelik eşya
satışı konusunda faaliyet gösteren satış mağazalarını ve bu mağazaların işletilmesini ilgili şirketlere hasılat
kira sözleşmeleri ile devretmiştir. Yukarıda ifade edilen tutarlar bu işlemlerin sonucunda elde edilecek kira
gelirlerinden ve hasılat ciro paylarından oluşmaktadır.
Net Grubu yöneticileri, ticari ilişkisine devam ettiği Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi A.Ş.’den hasılat
kira sözleşmesi gereğince oluşan toplam 1,529,363 YTL (31.12.2006: 649,412 YTL) ticari alacaklarının
tahsilinde gecikmeler olduğunu ve bu hususta yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini
belirtmişlerdir. Net Grubu ilgili alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
(b)
Net Grubu’nun Alternatif Halı Turizm Sanayi A.Ş. ile olan ticari faaliyeti sona ermiştir. Geçmiş yıllardaki
ticari faaliyetleri sebebiyle oluşan alacaklarına karşılık Alternatif Halı Turizm Sanayi A.Ş.’den 1,370,000
YTL tutarında vadeli çek alınmıştır. İlgili çeklerin vadesel dökümü aşağıdaki gibidir:
Alacak senetleri
(c)
31.12.2007
120,000
250,000
250,000
250,000
250,000
250,000
31.12.2006
-
1,370,000
-
Net Grubu yöneticileri, 31.12.2007 tarihi itibariyle S.A.M. Euroffice – Monaco’dan olan 632,437 EURO
karşılığı 1,081,593 YTL (31.12.2006 : 625,069 EURO karşılığı 1,157,315 YTL) tutarındaki kısa vadeli diğer
ticari alacaklarının tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam
ettiğini belirtmişlerdir. Net Grubu ilgili alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
27
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
Salamis Casino verilen depozito (*)
31.12.2007
390,456
1,248,446
31.12.2006
8,468
-
1,638,902
8,468
(*)
Net Grubu şirketlerinden Elite Development and Management Limited’in dipnot 10.1 de açıklandığı gibi
İstanbul Havayolları A.Ş. ile imzalanmış olduğu Casino Yönetim Sözleşmesi kapsamında verilen 730,000
EURO karşılığı 1,248,446 YTL olan depozito tutarıdır.
7.2
Ticari Borçlar, net
31.12.2007
31.12.2006
5,011,405
3,886,017
(210,394)
354
710,618
4,110,427
5,242,174
(125,766)
422
236,182
9,398,000
9,463,439
31.12.2007
31.12.2006
30 gün vadeli
2,076,376
898,742
439,707
216,556
86,103
50,170
39,608
11,092
11,092
11,092
11,092
34,387
1,305,274
792,791
808,250
472,071
401,761
345,200
335,739
344,997
293,155
138,307
4,629
-
Borç senetleri, net
3,886,017
5,242,174
31.12.2007
117,053
62,990
31.12.2006
141,263
-
180,043
141,263
Kısa Vadeli
Satıcılar
Borç çek ve senetleri
Borç reeskontları (-)
Alınan depozito ve teminatlar
Diğer ticari borçlar
Kısa vadeli borç çek ve senetlerinin vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
Borç senetleri
Uzun Vadeli Ticari Borçlar
Borç senetleri
Uzun vadeli borç senetlerinin vadesi 1 ile 2 yıl arasındadır.
8.
FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI
Yoktur (31.12.2006- Yoktur).
28
9.
İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR
31.12.2007
Alacaklar
Borçlar
Ticari
Ticari
Olmayan
Ticari
Ticari
Olmayan
-
-
-
24,009
18,000
4,367,625
5,823,500
22,598
-
-
-
10,255,732
-
1,898,461
-
203,312
-
-
1,898,461
203,312
-
(d) 1,344,559
29,869,666
4,936,301
291,003
540,031
-
1,480
-
1,344,559
35,637,001
-
1,480
1,344,559
37,535,461
Ortaklar
Ödenecek temettüler
Besim Tibuk
Besim Tibuk
Mehmet Ceritoğlu
Diğer
(a)
(a)
İştirakler
(c)
İlişkili Kuruluşlar
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Tavas Halı)
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.(Egenet)
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş.
Voytur Travel Limited
(a)
(b)
(b)
203,312 10,257,212
Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk tarafından Ana
Ortaklık Şirket olan Net Holding A.Ş.’ye ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye 3,750,000 USD
(31.12.2006: 1,750,000 USD) karşılığı 4,367,625 YTL ve Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet
Ceritoğlu tarafından Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye 5,000,000 USD
(31.12.2006 : 1,800,000 USD) karşılığı 5,823,500 YTL dipnot 44.10’da da açıklandığı gibi Besim Tibuk’a ait
borçlar Voyager hisselerinin İbrahim Şişman’a, Mehmet Ceritoğlu’na ait borçlar Egenet hisselerinin Çağrı
A.Ş.’ye ve Tavas Halı hisselerinin Sinerji A.Ş.’ye Net Grubu’nun maddi kayba sebep olacak şekilde
satılmasından kaynaklanan zararın tazmini için ödenmiştir.
31.12.2007 ve 31.12.2006 tarihleri itibariyle tahsil edilen tutarlar geçici olarak Besim Tibuk ve Mehmet
Ceritoğlu hesaplarına ilişikteki mali tablolarda alacak olarak kaydedilmiştir.
29
(b)
Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ile ilgili alacaklar Tavas Halı Üretim Merkezi A.Ş. hisselerinin 2001
yılındaki satışından ve Net Grubu’nun ilgili şirket lehine verdiği kefaletlere ait kredi borçlarını ödemelerinden
kaynaklanmaktadır. Net Grubu bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu
sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru (1 USD: 1.4396 YTL) 31.12.2007 tarihinde T.C. Merkez Bankası
tarafından açıklanan yabancı para kurundan yüksek olması sebebiyle bu alacaklar için ilişikteki konsolide mali
tablolarda yabancı para değerlemesi yapılmamış ve vade farkı hesaplanmamıştır.
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili alacaklar Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki
satışından kaynaklanmaktadır. İlgili alacaklar ilişkili taraflardan alacaklar içinde takip edilmektedir. Net
Grubu bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu sözleşmede sabitlenen
yabancı para kuru (1 USD: 1.4396 YTL) 31.12.2007 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan
yabancı para kurundan yüksek olması sebebiyle bu alacaklar için ilişikteki konsolide mali tablolarda yabancı
para değerlemesi yapılmamış ve vade farkı hesaplanmamıştır.
Net Grubu’nun, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’den olan alacaklarının
tahsil edilmesi süreci ve bu alacakların geri ödeme planları oluşmamıştır.
(c)
Net Grubu şirketlerinden Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. %42 oranında sahibi olduğu Azerbaycan
Cumhuriyeti’nde kurulu Azer Şans Müessesesi şirketine arsa alımı için 31.12.2007 tarihi itibariyle 1,630,000
USD (31.12.2007 : 1,898,461 YTL ve 31.12.2006 : 2,291,128 YTL) ödeme yapmıştır. Yapılan ödemeler
karşılığı alınması planlanan 35,000 m2 arsanın 25,000 m2’lik kısmının tapusu alınmış olup, geri kalan kısma
ait tapu alımı çalışmaları devam etmektedir.
(d)
Voytur Travel Limited’den olan ticari alacaklar, Net Grubu şirketlerinden Voyager Kıbrıs Limited’in verdiği
otel konaklama hizmetlerinden kaynaklanmaktadır. Voytur Travel Limited’den olan ticari olmayan alacaklar
Net Grubu şirketlerinden Voyager Kıbrıs Limited ile finansman ilişkisinden kaynaklanmakta olup ilgili alacak
bakiyelerine faiz tahakkuku yapılmakta ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmaktadır.
30
31.12.2006
31.12.2006
Alacaklar
Borçlar
Ticari
Ticari
Olmayan
Ticari
Ticari
Olmayan
-
-
-
24,992
300,058
2,459,800
2,530,080
22,127
-
-
-
5,337,057
5
122,602
-
2,291,128
-
131,564
86,865
122,607
2,291,128
131,564
86,865
10,672
- 23,405,858
165,984
457,013
3,833,898
1,688
3,448,218
-
1,485
8,393
-
457,013 30,866,318
-
9,878
579,620 33,157,446
131,564
5,433,800
Ortaklar
Ödenecek temettüler
Besim Tibuk
Besim Tibuk
Mehmet Ceritoğlu
Diğer
İştirakler
İlişkili Kuruluşlar
Net Diamond S.R.O. Prag
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Tavas Halı)
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş.
Voyager Betting Limited
Voytur Travel Limited
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.(Egenet)
31
01.01.-31.12.2007 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
01.01.-31.12.2007
Satış gelirleri
Satış gelirleri
İlişkili kuruluşlar
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş.
Kitap ve
kırtasiye satış
gelirleri
Halı satış
gelirleri
16,612
-
16,325
01.01.-31.12.2007
Satışların maliyeti - Cafe satış maliyetleri
Güvenlik
Elektrik ve su
personeli
Kira gideri
giderleri
giderleri
223,445
113,304
01.01.-31.12.2007
Ciro primi gelirleri
2,109,481
İştiraklerle ilgili finansman giderleri:
İştirakler
01.01.-31.12.2007
Vade farkı gideri
3,311
İlişkili kuruluşlarla ilgili finansman giderleri:
Voyager Betting Ltd.
8,400
01.01.-31.12.2007
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Güvenlik
Elektrik ve su
personeli
Kira gideri
giderleri
giderleri
İştiraklerle ilgili diğer gelirler:
İştirakler
Urart Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş.
3,857
01.01.-31.12.2007
Vade farkı gideri
301,477
6,433
8,400
32
01.01.-31.12.2006 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
01.01.-31.12.2006
Satış gelirleri
Kitap ve
Araç kiralama
kırtasiye satış
gelirleri
gelirleri
1,402
-
8,285
01.01.-31.12.2006
Satışların maliyeti - Cafe satış maliyetleri
Kira gideri
Elektrik ve su
giderleri
Güvenlik
personeli
giderleri
213,199
25,615
7,147
01.01.-31.12.2006
Güvenlik
Elektrik ve su
personeli
Kira gideri
giderleri
giderleri
117,928
İştiraklerle ilgili diğer gelirler:
İştirakler
01.01.-31.12.2006
Ciro primi gelirleri
2,245,732
İştiraklerle ilgili finansman giderleri:
İştirakler
01.01.-31.12.2006
Vade farkı gideri
11,096
10,844
19,716
İlişkili kuruluşlarla ilgili diğer gelirler:
01.01.-31.12.2006
Vade farkı geliri
301,477
7,573
7,147
33
10.
DİĞER ALACAKLAR
10.1
Diğer Alacaklar
Kısa Vadeli
Diğer çeşitli alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
Kısa vadeli diğer çeşitli alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Eltes İnşaat Tesisat Sanayi ve Ticaret A.Ş.
İstanbul Havayolları A.Ş. – Salamis Casino
Butik Halı Giyim Mağazacılık Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
T.Vakıflar Bankası T.A.O
T.İş Bankası A.Ş.
Diğer
(a)
(a)
(b)
(c)
(d)
31.12.2007
31.12.2006
3,220,983
114,562
(114,562)
3,331,680
178,462
(178,462)
3,220,983
3,331,680
31.12.2007
2,166,284
841,978
212,721
31.12.2006
2,246,149
355,250
428,508
210,840
90,933
3,220,983
3,331,680
Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan
sözleşme gereği, “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” (Dipnot 44.11) kapsamında tamamı
ödenmiş 300,000 YTL sermayeli Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. sermayesinde sahibi bulunduğu
her biri 1 YTL nominal değerli 146,950 adet hisse karşılığı 146,950 YTL nominal değerli sermaye payının
73,475 YTL nominal değerli kısmının tüm hak ve vecibeleriyle birlikte 6,000,000 USD karşılığında Akdeniz
İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş.’ye satmıştır. Ayrıca Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin Merit
Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş’den olan 772,030 USD alacağı Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri
A.Ş.’ye devredilmiş olup, toplam alacak 6,772,030 USD olmuştur. Geriye kalan 73,475 YTL nominal değerli
Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. hisselerini tüm hak ve vecibeleriyle birlikte 6,000,000 USD
karşılığında Eltes İnşaat Tesisat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye 02.06.2006 tarih ve 2006/10 no'lu Yönetim Kurulu
Kararı ile yine aynı tarihte satmıştır. Net Grubu 01.01.-31.12.2006 döneminde yapılan ilgili iştirak satışından
18,477,762 YTL satış karı elde etmiş olup, ilişikteki konsolide mali tablolarda “Diğer Faaliyetlerden Sağlanan
Gelir ve Karlar” hesabında muhasebeleştirilmiştir.
31.12.2007 tarihi itibariyle Net Grubu şirketlerinden olan Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. yukarıda
açıklanan satış işleminden kaynaklanan alacağının tamamını tahsil etmiştir (31.12.2006 : 1,598,000 USD
karşılığı 2,246,149 YTL).
(b)
01 Haziran 2007 tarihinden geçerli olmak üzere, Net Grubu şirketlerinden Elite Development and
Management Limited, İstanbul Havayolları A.Ş. ile Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nde bulunan Salamis
Casino’nun yönetimi için Casino Yönetim Sözleşmesi imzalamıştır. İlgili sözleşme gereği Elite Development
and Management Limited, 5 yıl boyunca Salamis Casino’nun işletmesinden sorumlu olup her ay hesaplanacak
olan net kar üzerinden %40 pay alacaktır. Yine ilgili sözleşme gereği Elite Development and Management
Limited, İstanbul Havayolları A.Ş.’ne 01 Haziran 2007 ile 01 Aralık 2007 tarihleri arası her ay 150,000 USD
olmak üzere toplam 1,050,000 USD ödeme yapacaktır. Bu ödemeler avans mahiyetinde olup, Ocak 2008
ayından itibaren İstanbul Havayolları A.Ş. payına düşen casino işletmeciliği gelirlerinden mahsup edilerek
tahsil edilecektir. Bu geri ödemeler Aralık 2008 sonuna kadar İstanbul Havayolları A.Ş.’nin tahakkuk edecek
kar paylarından karşılanamadığı takdirde, Ocak 2009 tarihinde Elite Development and Management Limited’e
nakit olarak geri ödenecektir. Yine aynı sözleşmeye istinaden casino yöneticisi olan Elite Development and
Management Limited’in casinonun faaliyete geçebilmesi için yapılacak harcamaları üstlenecek ve daha sonra
mal sahibi olan İstanbul Havayolları A.Ş.’ne bedeli karşılığı devredecektir. 31.12.2007 tarihi itibariyle
yukarıda bahsedilen sözleşme gereği yapılan avans ödemelerinden (1,050,000 USD karşılığı 1,222,935 YTL)
ve casinonun faaliyete geçebilmesi için yapılan harcamalardan (943,349 YTL) oluşmaktadır.
34
(c)
Dipnot 44.5’de açıklandığı gibi 31.12.2007 tarihi itibariyle T. Vakıflar Bankası T.A.O.’ya “Şufa Hakkı”
kapsamında ödenen 841,978 YTL (31.12.2006 : 428,508 YTL) tutardan oluşmaktadır.
(d)
31.12.2007 tarihi itibariyle Net Grubu’nun Dipnot 44.4’de açıklandığı gibi T. İş Bankası A.Ş.’ye vefa hakkı
kapsamında borcu kalmamıştır (31.12.2006: 150,000 USD karşılığı 210,840 YTL).
Uzun Vadeli
Bayındır İnşaat Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
(*)
(*)
31.12.2007
31.12.2006
5,560,662
6,292,109
5,560,662
6,292,109
Net Grubu, Bayındır İnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.’ne verdiği kefaletten dolayı ilgili şirketin kredi borçlarını
ödemiş ve şirketten alacaklı duruma gelmiştir. 16.07.2004 tarihinde Net Grubu ve Bayındır İnşaat Turizm ve
Sanayi A.Ş. arasında ilgili alacağın tahsilâtı konusunda protokol imzalanmıştır. İmzalanan protokole istinaden
31.12.2003 tarihi itibariyle toplam alacak, 31.12.2003 tarihine kadar birikmiş faizlerde dahil olmak üzere
3,827,338 USD karşılığı 31.12.2007 tarihi itibariyle 4,457,700 YTL (31.12.2006: 3,829,715 USD karşılığı
5,383,047 YTL)’ dir. Net Grubu 01.01.2004 tarihinden itibaren protokoldeki ödeme süresi boyunca her yılın
ilk iş gününde oluşan bir yıllık libor+2.5 faiz oranını uygulayarak basit faiz hesabı yapacaktır. 31.12.2007
tarihine kadar hesaplanan faiz tutarı 946,992 USD karşılığı 1,102,962 YTL (31.12.2006 : 646,743 USD
karşılığı 909,062 YTL) ‘dir.
Net Grubu imzalanan protokol gereği Bayındır İnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.’den olan alacağı iki taraf
arasında belirtilen itfa planı kapsamında tahsil edecektir. Ancak, Net Grubu Bayındır İnşaat Turizm ve Sanayi
A.Ş.’nin 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik
Yapılması Hakkında Kanun, bu kanun kapsamında, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından
düzenlenen Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması kapsamında alacaklı kuruluşlar içerisine dahil
edilmiştir. Bu sebepten dolayı Net Grubu’nun Bayındır İnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.’den olan alacağının
tahsili, Bayındır İnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.’nin FYYS çerçevesinde yapılacak ödemeler ile
gerçekleşecektir.
35
11.
CANLI VARLIKLAR
Yoktur (31.12.2006- Yoktur)
12.
STOKLAR
İlk madde ve malzeme
Ticari mallar
Diğer stoklar
Verilen sipariş avansları
31.12.2007
31.12.2006
1,806,608
27,281,277
275,387
470,950
1,363,175
32,774,387
104,057
221,179
29,834,222
34,462,798
31.12.2007
31.12.2006
915,081
3,947,321
21,366,911
289,943
109,132
104,487
548,402
924,123
4,753,486
26,158,982
239,876
114,003
47,397
536,520
27,281,277
32,774,387
Ticari malların detayı aşağıdaki gibidir:
Kitap ve kırtasiye malzemeleri
Halı
Kuyum ve değerli taş
Ağaç, bitki
Deri
Hediyelik eşya
Diğer
31.12.2007 tarihi itibariyle toplam 29,087,885 YTL (31.12.2006: 34,137,562 YTL) tutarında olan ticari mal ve
ilk madde malzeme stoklarının 3,874,045 YTL (31.12.2006: 4,501,278 YTL) ’lik kısmı konsinye olarak
ilişkili olmayan şirketlere verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden
mutabakat mektubu alınmıştır. FYYS kapsamındaki kredi borçlarının kapanması sebebiyle rehin olarak
verilen emtia stoku kalmamıştır (31.12.2006: 868,125 YTL).
tablolara 992,397 YTL (01.01-31.12.2006: 2,199,617 YTL tutarında gelir) tutarında gider kaydedilmiştir
(Dipnot 38). Halı stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer
tespit edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır.
31.12.2007 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 3,291,525 YTL (31.12.2006: 2,477,800
YTL)’dir.
13.
DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
Yoktur (31.12.2006- Yoktur).
36
14.
ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Net Grubu'nun ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüğü Tebliğ'e göre hazırlanan mali tablolar ile Net
Grubu’nun yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar Tebliğ ve vergi amaçlı
hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden
kaynaklanmaktadır.
31.12.2007
Kümülatif
zamanlama
farkları
Ertelenmiş vergi varlıkları
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
Kıdem tazminatı
Yatırım indirimi
Birikmiş geçmiş yıl zararları
Şüpheli alacaklar karşılık giderleri
Alacak reeskontları
Gider karşılıkları
Kredi faiz tahakkukları
Yabancı para değerlemeleri
Merit Antique Otel çıkarılan işçilere ait kıdem tazminatı tutarı
Vergi borcu ve SSK primi gecikme faizi ve gecikme zammı tahakkuku
Diğer
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
FYYS kapsamında 'Varlık-Borç' takasından kaynaklanan olumlu etki
FYYS kapsamındaki kredilerin kapamasında alınan indirim tutarları
Stoklar
Borç reeskontları
Yabancı para değerlemeleri
Diğer
4,730,673
876,146
7,234,650
3,337,270
454,572
630,067
246,852
1,921,740
12,515
6,585
41,614
175,231
1,446,930
674,170
95,231
126,014
57,837
399,616
2,503
1,420
Kümülatif
zamanlama
farkları
Ertelenmiş
vergi
14,928,839
684,413
142,859
965,576
3,571,399
961,023
248,393
531,965
455,797
79,491
1,224,251
31,735
2,292,338
159,570
42,856
289,673
719,290
195,271
51,786
118,532
93,056
15,898
244,850
6,347
3,020,566
4,229,467
(2,204,641)
(440,928)
(5,207,177) (1,041,436)
(210,384)
(46,106)
(1,992,748)
(401,483)
(28,605)
(6,527)
(9,559,621) (1,911,924)
(4,203,045)
(840,612)
(136,962)
(30,711)
(279,067)
(55,936)
(301,562)
(70,864)
(1,936,480)
(2,910,047)
1,084,086
1,319,420
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri), net
31.12.2007
Bilanço
Kurumlar vergisi
Ertelenmiş
vergi
31.12.2006
31.12.2006
(3,725,284)
(42,171)
3,020,566 4,229,467
(1,936,480) (2,910,047)
(2,641,198) 1,277,249
01.01.01.01.31.12.2007 31.12.2006
Gelir Tablosu
Kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
Gelir vergisi
(3,725,284)
(235,334)
(3,960,618)
31.12.2007 31.12.2006
3,020,566 4,229,467
(1,936,480) (2,910,047)
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri
(42,171)
2,879,715
2,837,544
Net etki
(1,208,901)
973,567
(235,334)
37
15.
DİĞER CARİ /CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer cari varlıklar:
Gelecek aylara ait giderler (*)
Gelir tahakkukları
Devreden KDV
İndirilecek KDV
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
İş avansları
Personel avansları
Diğer çeşitli dönen varlıklar
(*)
31.12.2006
1,763,817
22,934
930,659
113,989
1,210,285
331,567
5,474
-
762,832
2,499
578,644
110,077
97,184
21,864
258,823
300,316
4,378,725
2,132,239
31.12.2007
31.12.2006
800,948
603,957
323,031
35,881
470,959
37,325
233,077
21,471
1,763,817
762,832
Gelecek aylara ait giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Peşin ödenen Casino imtiyaz harçları (a)
Peşin ödenen kira bedeli
Peşin ödenen sigorta giderleri
Diğer
(a)
31.12.2007
Net Grubu’nun Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nde bulunan casinolarının şans oyunlarını oynatma veya
oyunlara nezaret etmek için sözleşme ile belirtilen KKTC Maliye Bakanlığı Devlet Emlak ve Malzeme
Dairesine ödenen tutarlardan oluşmaktadır.
Diğer cari olmayan varlıklar:
Gelecek aylara ait giderler
Devreden KDV
31.12.2007
31.12.2006
62
40,217
20,171
76,113
40,279
96,284
38
Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Kısa Vadeli
Personele borçlar
Diğer çeşitli borçlar (*)
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer
yükümlülükler (**)
Ödenecek diğer yükümlülükler
Diğer borç ve gider karşılıkları
(*)
31.12.2007
31.12.2006
101,222
1,357,151
828,892
414,840
92,634
2,944,578
413,736
479,719
280,405
88
308
1,360,409
89
17,582
2,982,906
5,308,747
Diğer yükümlülükler içerisindeki diğer çeşitli borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırım A.Ş.
Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş.
Diğer
31.12.2007
31.12.2006
1,330,004
27,147
2,720,572
224,006
1,357,151
2,944,578
“Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” (Dipnot 44.11) kapsamında imzalanan “Düzenlenme
Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi” madde 6.8’de ifade
edilen ödemeler için ilgili sözleşmeye taraf olan Ağaoğlu Şirketler Grubu şirketlerinden olan Ağaoğlu
Gayrimenkul Yatırım A.Ş. tarafından Net Grubu’na ödenen 1,141,928 USD karşılığı 1,330,004 YTL
(31.12.2006 : Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. tarafından Net Grubu’na ödenen 1,935,524 USD
karşılığı 2,720,572 YTL) tutardır.
(**)
Vergi dairelerine ve Sosyal Sigortalar Kurumuna olan vadesi geçmiş, ertelenmiş ve taksitlendirilmiş vergi
borçlarını detayı aşağıdaki gibidir:
Vergi Daireleri
Sosyal Sigortalar Kurumu
31.12.2007
256,165
24,240
280,405
31.12.2006
1,052,280
308,129
1,360,409
39
16.
FİNANSAL DURAN VARLIKLAR
16.1
Bağlı ortaklıklar
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketlerdeki pay
tutarları, pay oranı ve bağlı ortaklıkların (net) dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
Bağlı Ortaklılardaki Pay Oranı
Barometre Yayıncılık San. ve Tic. A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Netel Net Otelcilik Yat. ve İşl. A.Ş.
Cyprus Holiday
Başkaya Limited
Toplam
Eliminasyon
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.-Lefkoşe/Kıbrıs
Tutarı
101,973,715
5,009,168
23,603,060
31,250,221
4,731,106
795,265
2,867,393
77,353,460
12,588,841
47,737,212
4,996,025
8,851,603
8,438,697
38,943,451
59,149,750
69,341,644
350,000
2,027,964
75,317,126
36,422,557
3,800,049
72,446,420
7,914,385
206,199
696,115,311
Bağlı Ortaklıların (a)
(Doğrudan)
26.49%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.00%
99.82%
15.09%
87.40%
47.81%
0.00%
97.52%
25.96%
99.83%
100.00%
50.00%
99.27%
47.93%
0.00%
0.00%
12.96%
0.00%
0.00%
(Doğrudan+
Dolaylı)
71.92%
91.91%
64.37%
95.52%
100.00%
98.79%
72.17%
99.97%
58.19%
99.99%
55.25%
57.05%
98.12%
31.49%
99.93%
100.00%
89.46%
99.37%
64.33%
62.29%
67.80%
78.92%
81.69%
72.17%
100.0%
-
Vergi
Öncesi
Dönem
karı/(zararı)
Vergi Sonrası
Dönem
karı/(zararı)
40,634,864
(8,244)
(1,004,924)
827,035
(177,669)
(35,108)
(22,193)
58,098,178
426,880
(233,973)
98,080
(334,886)
334,787
28,681,937
(531,664)
3,833,255
(183,986)
83,104
(87,211)
(1,065,700)
3,464,179
(291,632)
(1,013)
(1,200)
40,312,016
(8,238)
(664,544)
735,595
(177,364)
(35,087)
(17,855)
55,981,110
321,793
(1,832,677)
77,091
(334,788)
244,870
27,730,342
(485,523)
3,833,255
(183,986)
66,401
(87,101)
(1,181,206)
3,464,179
(110,387)
(855)
(1,201)
-
-
(696,115,311)
76,356
76,356
Değer düşüş karşılığı
(a)
(76,356)
-
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmesi sonucunda oluşan mali tablolardaki denetlenmiş tutarlardır.
40
31.12.2006
Bağlı Ortaklılardaki Pay Oranı
Bağlı Ortaklıların (a)
Vergi Öncesi
Dönem
karı/(zararı)
29,936,804
Vergi Sonrası
Dönem
karı/(zararı)
29,149,213
Tutarı
101,973,715
(Doğrudan)
26.49%
(Doğrudan+
Dolaylı)
70.93%
Barometre Yayıncılık San. ve Tic. A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ (c)
Netel Net Otelcilik Yat. ve İşl. A.Ş.
Cyprus Holiday
Başkaya Limited (b)
5,009,168
12,331,802
31,250,221
4,731,106
795,265
1,551,371
77,353,460
12,588,841
46,618,608
4,996,025
8,151,603
8,438,697
19,667,302
55,749,750
69,341,644
2,027,964
74,817,126
34,191,394
3,800,049
69,657,274
7,878,748
189,999
653,111,132
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.01%
99.82%
15.09%
87.40%
47.81%
0.00%
97.52%
25.23%
99.82%
100.00%
99.27%
48.53%
0.00%
0.00%
12.96%
0.00%
0.00%
91.91%
63.20%
95.56%
100.00%
98.79%
71.18%
99.97%
56.88%
99.99%
55.37%
63.95%
98.08%
29.01%
99.92%
100.00%
99.37%
63.46%
80.69%
68.80%
78.38%
94.43%
71.18%
(50,172)
(2,759,509)
2,679,564
(122,789)
(27,087)
(102,990)
972,794
284,929
(2,277,688)
41,468
(166,125)
81,080
(20,647,848)
(725,882)
1,823,127
106,107
(85,422)
(1,335,872)
1,209,790
(2,398,052)
(659)
(1,750)
(50,178)
(1,020,857)
2,838,504
(128,588)
(27,070)
(79,105)
598,172
329,588
(5,389,217)
17,828
(166,226)
42,101
(14,050,408)
(683,060)
1,823,127
105,071
(85,532)
(3,091,973)
1,210,020
(2,196,327)
3,466
(1,750)
100.0%
-
-
-
Toplam
Eliminasyon
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.-Lefkoşe/Kıbrıs
(653,111,132)
76,356
76,356
(76,356)
-
(a)
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmesi sonucunda oluşan mali tablolardaki denetlenmiş tutarlardır.
(b)
Konsolidasyona 2006 yılında dahil edilmiştir.
(c)
Konsolidasyona 2007 yılında dahil edilmiştir.
41
16.2
İştirakler
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir
bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde
yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip
bulunduğu ve öz sermaye yöntemine tabi tutulmuş şirketlerdeki pay tutarları pay oranı ve iştiraklerin (net)
dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
İştiraklerdeki Pay Oranı
İştirakler
Butik Halı Giyim Mağazacılık Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Toplam
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark
İştirakler değer düşüş karşılığı
(a)
(a)
(a)
(b)
(c)
(c)
(d)
(Doğrudan
Tutarı (Doğrudan) +Dolaylı)
2,791,288
45.00%
45.00%
Net
Grubu'nun
İştiraklerdeki
Pay Oranı
(Doğrudan)
45.00%
İştiraklerin
Vergi Öncesi Vergi Sonrası
Net Dönem
Net Dönem
Karı/(Zararı) Karı/(Zararı)
4,015,912
3,313,994
1,100,460
79,567
11,207,644
15,641,548
25,897,913
44.99%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
44.99%
45.00%
42.80%
46.05%
46.47%
44.99%
45.00%
48.00%
50.00%
49.00%
9,260,499
11,370,650
(5,038)
320,277
7,707,488
11,353,650
(5,038)
249,817
360,000
0.00%
31.58%
43.90%
(88,150)
(88,150)
57,078,420
(17,589,735)
(11,207,644)
28,281,041
(a)
Bu şirketler başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından denetlenmiş olup, ilgili denetim şirketi bu şirketler
için olumlu görüş beyan etmiştir.
(b)
Bu şirket iflas halinde olup, ilişikteki konsolide mali tablolarda bu şirket için %100 oranında değer düşüş
karşılığı ayrılmıştır.
(c)
Azerbaycan’da faaliyet gösteren Azer Turizm Müessesesi ile Azer Şans Müessesesi kayıtlarını, Azerbaycan
Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları’na göre tutmakta olup, denetlenmemiş tutarlardır.
(d)
Bu şirket 2007 yılında konsolidasyona dahil edilmiş olup, denetlenmemiş tutarlardır.
42
31.12.2006
İştiraklerdeki Pay Oranı
İştirakler
Urart Gümrüksüz Mağaza İşletmeciliği
A.Ş.
Toplam
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark
İştirakler değer düşüş karşılığı
(a)
(a)
(a)
(b)
(c)
(c)
(Doğrudan
Tutarı (Doğrudan) +Dolaylı)
2,791,288
45.00%
45.00%
1,100,460
79,567
11,207,644
15,641,548
25,897,913
44.99%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
44.99%
45.00%
42.93%
45.95%
46.41%
Net
Grubu'nun
İştiraklerdeki
Pay Oranı
(Doğrudan)
45.00%
44.99%
45.00%
48.00%
50.00%
49.00%
İştiraklerin
Vergi Öncesi Vergi Sonrası
Net Dönem
Net Dönem
Karı/(Zararı) Karı/(Zararı)
3,518,518
2,484,320
6,697,330
8,333,339
(6,081)
288,699
4,159,506
8,785,614
(6,081)
288,699
56,718,420
(15,473,856)
(11,207,644)
30,036,920
(a)
Bu şirketler başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından denetlenmiş olup, ilgili denetim şirketi bu şirketler
için olumlu görüş beyan etmiştir.
(b)
Bu şirket iflas halinde olup, ilişikteki konsolide mali tablolarda bu şirket için %100 oranında değer düşüş
(c)
Azerbaycan’da faaliyet gösteren Azer Turizm Müessesesi ile Azer Şans Müessesesi kayıtlarını, Azerbaycan
Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları’na göre tutmakta olup, denetlenmemiş tutarlardır.
43
16.3
Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya yönetimine %20’den az oranlarda
katıldığı ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer düşüş karşılığı indirildikten sonra
kalan değeri ile gösterilen şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve ilgili şirketlerin (net) dönem karı/(zararı)
31.12.2007
Ana Ortaklık Şirketin Bağlı
Menkul Kıymetlerdeki Pay
Oranı
Bağlı Menkul Kıymetler
Kozmos Turizm ve Tic. A.Ş.
Çağrı A.Ş.
Turban Sigorta A.Ş.
Levante Mar A.Ş.
Global Trade
Sinerji A.Ş.
Megavizyon
Toplam
(a-b)
(a-b)
(b)
(a-b)
(b)
(a-b)
(b)
(a-b)
Bağlı Menkul Kıymetlerin
Tutarı
(Doğrudan)
(Dolaylı)
Vergi Öncesi
Dönem
Karı/(Zararı)
4,416
35,034
4,157,647
1,230
2,153,049
10,836
2,968,509
110,300
9.2%
0.2%
9.2%
383,097
(7,685)
(2,382,732)
-
Vergi Sonrası
Dönem
Karı/(Zararı)
383,097
(7,685)
(2,382,732)
-
9,441,021
(a)
Bu şirketlerin 31.12.2007 tarihli mali tabloları elde edilememiştir.
(b)
Bu şirketlerin mali tabloları Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup, bağımsız denetime tabi
tutulmamıştır.
Bağlı menkul kıymetlerin 31.12.2007 tarihi itibariyle net değeri 9,441,021 YTL'dir. Bu bağlı menkul
kıymetler İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmemektedir. 31.12.2007 tarihi itibariyle,
sözkonusu bağlı menkul kıymetler bağımsız denetime tabi tutulmadığından bu şirketlerin kayıtlı değerinde,
varsa, değer düşüş karşılığı belirlenememiştir.
44
31.12.2006
Ana Ortaklık Şirketin
Bağlı Menkul
Kıymetlerdeki Pay Oranı
Bağlı Menkul Kıymetler
Degere Enterprises A.Ş.
Kozmos Turizm ve Tic. A.Ş.
Çağrı A.Ş.
Turban Sigorta A.Ş.
Levante Mar A.Ş.
Global Trade
Sinerji A.Ş.
Megavizyon
Toplam
(a-b)
(a-b)
(a-b)
(b)
(a-b)
(b)
(a-b)
(b)
(a-b)
Bağlı Menkul Kıymetlerin
Tutarı
(Doğrudan)
(Dolaylı)
Vergi Öncesi
Dönem
Karı/(Zararı)
3,099,040
4,416
35,034
4,157,647
1,230
2,153,049
10,836
2,968,509
110,300
12,540,061
(3,099,040)
9,441,021
2.9%
9.2%
2.9%
0.2%
9.2%
(550,808)
(5,124)
(14,116,581)
-
Vergi Sonrası
Dönem
Karı/(Zararı)
(550,808)
(5,124)
(14,116,581)
-
(a)
31.12.2006 tarihi itibariyle, bu şirket için ilişikteki konsolide mali tablolarda %100 oranında değer düşüş
(b)
Bu şirketlerin 31.12.2006 tarihli mali tabloları elde edilememiştir.
(c)
Bu şirketlerin mali tabloları Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup, bağımsız denetime tabi
tutulmamıştır.
Bağlı menkul kıymetlerin 31.12.2006 tarihi itibariyle net değeri 9,441,021 YTL'dir. Bu bağlı menkul
kıymetler İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmemektedir. 31.12.2006 tarihi itibariyle,
sözkonusu bağlı menkul kıymetler bağımsız denetime tabi tutulmadığından bu şirketlerin kayıtlı değerinde,
varsa, değer düşüş karşılığı belirlenememiştir.
45
17.
POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Net Grubu’nun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın
alma fiyatı arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar
ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle
İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
18.
YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Net Grubu, yatırım amaçlı gayrimenkullerini dipnot 44.11 ifade edilen Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan
sözleşme gereği “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” kapsamında 2006 ve 2007 yıllarında
Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devretmiştir.
31.12.2007 tarihi itibariyle Net Grubu’nun Bağlı Ortaklıkları’ndan Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve
Sanayi A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin sahip oldukları ilişikteki konsolide mali tablolarda
yatırım amaçlı gayrimenkulleri (arsa ve arazi) tutarı 8,682,222 YTL (31.12.2006: 8,969,097 YTL)’dir.
31.12.2007 tarihi itibariyle ilişikteki konsolide mali tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkullerde sınıflanan arsa
ve arazilerin detayı aşağıdaki gibidir:
Maliki
Yeri
(a)
(a)
(a)
(a)
Milas, Muğla
Milas, Muğla
Milas, Muğla
Kapıkule, Edirne
Avanos, Nevşehir
Avanos, Nevşehir
Milas, Muğla
Giriş Tarihi Tutarı YTL
13.12.2001
30.11.2007
30.11.2007
02.03.2007
17.08.2007
31.12.2007
27.12.2007
339,431
6,376,500
823,500
347,526
75,000
506,861
213,404
8,682,222
(a)
Net Grubu’nun Dipnot 44.4’de açıklandığı gibi T. İş Bankası A.Ş.’den vefa hakkı kapsamında geri aldığı arsa
ve arazilerdir.
46
19.
MADDİ VARLIKLAR
Maliyet
31.12.2005
Giriş
Çıkış
Transfer
Arsa ve Araziler
1,306,358 1,686,374
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
560,540
155,637
Binalar
150,246,335
110,012
- 3,576,438
Makineler
10,338,760
22,942
(883,248)
88,045
Taşıtlar
5,779,544 3,417,400 (2,393,944)
Demirbaşlar
24,448,573 1,516,358 (1,982,527) 1,141,575
Diğer Maddi Duran Varlıklar
44,760
(44,760)
Özel Maliyetler
38,598,661
37,973
(10,905)
Yapılmakta Olan Yatırımlar
836,128 3,505,035
(4,950) (4,100,280)
Verilen Avanslar
2,115,879 5,338,082
- (861,415)
Toplam
234,275,538 15,634,176 (5,320,334)
-
Konsolidasyona
yeni şirket giriş
ve çıkışları
197,128
(5,253)
(2,092)
189,783
Birikmiş Amortisman (-)
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
388,169
Binalar
45,660,975
Makineler
9,819,685
Taşıtlar
3,427,435
Demirbaşlar
18,858,941
Diğer Maddi Duran Varlıklar
44,760
Özel Maliyetler
35,988,249
Toplam
114,188,214
58,415
5,434,829
150,008
(883,248)
766,114 (1,982,256)
1,436,443 (1,768,609)
(44,760)
1,089,189
(10,898)
8,934,998 (4,689,771)
-
(858)
(2,092)
(2,950)
Net Defter Değeri
6,699,178
-
192,733
120,087,324
(630,563)
31.12.2006
Giriş
Çıkış
Transfer 31.12.2007
3,189,860
123,750
3,313,610
716,177
227,162
(31,053)
912,286
153,932,785 3,360,691
- 2,116,283 159,409,759
9,566,499
163,060
(15,464)
9,714,095
6,803,000 2,618,835
(887,386)
8,534,449
25,118,726 6,825,148
(298,425)
46,771 31,692,220
38,641,826
131,637
- 38,773,463
235,933 10,733,081
- (2,163,054)
8,805,960
6,592,546 7,653,407 (5,769,049)
8,476,904
244,797,352 31,836,771 (7,001,377)
- 269,632,746
446,584
51,095,804
9,086,446
2,211,291
18,525,918
37,082,637
118,448,680
47,248
5,511,567
109,449
1,153,047
1,805,171
639,536
9,266,018
(31,053)
(15,465)
(343,234)
(290,374)
(680,126)
462,779
- 56,607,371
9,180,430
3,021,104
- 20,040,715
- 37,722,173
- 127,034,572
126,348,672 22,570,753 (6,321,251)
142,598,174
Net Grubu’nun sahibi olduğu arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide mali tablolarda net olarak 106,115,998 YTL (31.12.2006 : 106,026,841 YTL) değeri ile bulunmaktadır. Söz konusu
binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit ekspertiz raporları vardır. Ancak bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı değerinde, varsa, cari dönemde
oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.
Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avans tutarları Net Grubu’nun Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki otel yatırım harcamalarından oluşmaktadır.
31.12.2007 tarihinde sona eren döneme ait amortisman giderinin 6,830,009 YTL (31.12.2006: 6,312,534 YTL)’si satışların maliyetine, 2,388,662 YTL (31.12.2006: 2,585,882 YTL)’si
genel yönetim giderlerine, 47,347 YTL (31.12.2006: 36,582 YTL) tutarındaki kısmı ise satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir.
Maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 104,088,294 YTL (31.12.2006: 93,812,830 YTL) ’dir.
Aktif değerler üzerindeki ipotek tutarları dipnot 44.6’de açıklandığı gibidir.
47
20.
MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR
Maliyet
Haklar
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
31.12.2005
655,482
82,578
Giriş
6,762
-
31.12.2006
662,244
82,578
Giriş
37,471
-
31.12.2007
699,715
82,578
Toplam
738,060
6,762
744,822
37,471
782,293
Birikmiş Amortisman (-)
Haklar
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
611,512
81,421
16,284
922
627,796
82,343
16,291
235
644,087
82,578
Toplam
692,933
17,206
710,139
16,526
726,665
Net Defter Değeri
45,127
34,683
55,628
Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payı 16,526 YTL (31.12.2006: 17,206 YTL) genel yönetim
giderleri hesabı altında giderleştirilmiştir.
21.
ALINAN AVANSLAR
Alınan sipariş avansları
Alınan diğer avanslar
31.12.2007
31.12.2006
2,606,493
6,243
1,573,293
30,944
2,612,736
1,604,237
31.12.2007
2,366,550
239,943
31.12.2006
1,185,983
387,310
2,606,493
1,573,293
Alınan sipariş avanslarının detayı aşağıdaki gibidir:
Merkez peşin döviz hesabı (a)
Diğer
(a)
Merkez peşin döviz hesabı ihraç kayıtlı mal satışlarında müşteri tarafından ödenen mal bedellerinin ihracat
işlemleri gerçekleşene kadar takip edildiği hesaptır.
22.
EMEKLİLİK PLANLARI
23.
BORÇ KARŞILIKLARI
Kısa Vadeli
Merit Ürgüp kira geliri
Migros kira geliri
Kurumlar vergisi karşılıkları
Gider tahakkukları
31.12.2007
185,714
3,725,284
2,539,713
31.12.2006
51,053
185,714
42,171
906,534
6,450,711
1,185,472
48
Gider tahakkuklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Teminat mektubu komisyonlarının ve tahakkuk ettirilmeyen
vekaletname ücretleri tahakkuku (*)
Merit Antique Otel işten çıkan personellere ait kıdem tazminatı
karşılıkları
Dava karşılıkları
Vergi dairesi gider tahakkukları
Vakıflar genel müdürlüğü ecrimisil davası karşılık giderleri
Vakıflar prim gider tahakkukları
İş Bankası vefa hakkı katkı payı tahakkuku
FYYS kapsamındaki kredilerin kapamasında alınan
indirim tutarları (**)
Diğer
31.12.2007
31.12.2006
-
477,743
22,556
182,345
13,225
21,069
62,301
-
219,349
13,225
21,069
49,301
70,280
2,204,642
33,575
55,567
2,539,713
906,534
(*)
31.12.2007 tarihi itibariyle teminat mektubu komisyonları ve vekaletname ücretleri finansal borçlar içerisinde
İflas İdaresine olan borçlar içerisinde yeralmaktadır (Dipnot 6).
(**)
Net Grubu’nun FYYS kapsamında bulunan finansal borçlarını, 14.12.2007 tarihinde 1. Grup ve 2. Grup Banka
Alacaklılarına yapılan erken ödemeler ile kapatılması sonucu, ilgili bankalardan alınan kredi borcu
indirimlerinden kaynaklanan gelirlerin, dipnot 44.11’de ifade edilen Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan
“Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” sözleşmesi gereği Ağaoğlu Şirketler Grubu’na ait olan
kısmın (toplam indirim bedelinin yarısı) tahakkuk tutarından oluşmaktadır.
Uzun Vadeli
Kıdem tazminatı karşılığı
Migros kira gelirleri
24.
31.12.2007
31.12.2006
876,146
23,214
684,413
208,929
899,360
893,342
ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR
Açılış bakiyesi
Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış/ (azalış)
Kapanış bakiyesi
Ana ortaklık dışı kar/(zarar)
31.12.2007
31.12.2006
93,273,282
33,745,294
114,424,962
(21,151,680)
127,018,576
93,273,282
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
(10,159,035)
10,919,907
49
25.
SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ
Ortaklar
31.12.2007
31.12.2006
Halka açık kısım ve diğer ortaklar
Tutar
74,393,331
53,759,803
6,465,598
7,972,739
195,850,529
Oran
21.98%
15.88%
1.91%
2.36%
57.87%
Tutar
72,171,655
37,153,146
6,465,598
7,972,739
214,678,862
Oran
21.32%
10.98%
1.91%
2.36%
63.43%
İştirak-sermaye eliminasyonu öncesi toplam
338,442,000 100.00%
338,442,000
100.00%
İştirak-sermaye eliminasyonu
Toplam
(142,591,471)
(123,763,138)
195,850,529
214,678,862
SPK’ nın 25 Temmuz 2002 tarihli ve OFD/1998 sayılı yazısı ile kayıtlı sermaye tavanının 500,000,000
YTL’ye çıkarılması uygun görülmüştür.
14/A grubu hisse senetleri imtiyazlıdır. Şirket ana sözleşmesine göre, yönetim kurulu üyelerinin, tamsayı ve
çoğunluk oluşturacak şekilde, yarıdan bir fazlası 14/A grubu hisse senetleri sahiplerinin gösterecekleri
adaylardan seçilir.
Net Grubu şirketlerinin sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’ine ait hisselerin 19,542,357 YTL (31.12.2006:
35,671,756 YTL) nominal tutarındaki kısmı çeşitli bankalara teminat olarak verilmiştir (Dipnot 44.6).
Ana Ortaklık Şirketi altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e
ait 142,591,471 YTL (31.12.2006: 123,763,138 YTL) nominal tutarındaki hisse senetleri Seri XI, No:25 sayılı
tebliğ kapsamında Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı elimine edilmiştir.
50
26.
SERMAYE YEDEKLERİ
Hisse senetleri ihraç primleri
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları
31.12.2007
31.12.2006
12,772,132
25,728,508
12,690,231
31,635,715
38,500,640
44,325,946
31.12.2007
31.12.2006
25,660,556
67,952
3,552,469
28,015,294
67,952
25,728,508
31,635,715
Özsermaye enflasyon düzeltme farklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
27.
KAR YEDEKLERİ
Yasal yedekler
Olağanüstü yedekler
Özel yedekler
31.12.2007
31.12.2006
1,229,919
16,740,567
392
1,136,167
14,791,829
392
17,970,878
15,928,388
51
28.
GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
%5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
%50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde
kullanılması mümkün değildir.
Hisseleri İMKB’de işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartına aşağıdaki şekilde tabidir:
SPK’nın 18.01.2007 tarih ve 2/53 sayılı kararı ile şirketlerin 2006 yılı karından yapacakları temettü
dağıtımlarına ilişkin olarak payları İstanbul Menkul Borsası’nda işlem gören ortaklıklar için 2006 yılı
içerisinde şirketlerin kar dağıtım politikaları Seri:IV No: 27 “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka
Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliğ”
nin 5.inci maddesinin birinci fıkrasında tanımlanan oran olan %20 olarak uygulanmasına karar verilmiştir. Bu
dağıtımın genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermaye eklenmesi
suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda
bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Seri: XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve
Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş
değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen
söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
52
29.
YABANCI PARA POZİSYONU
31.12.2007
Aktifte Bulunan Yabancı Paralar
Varlıklar
Döviz Cinsi
Miktarı
Değerleme
Kuru
31.12.2007
YTL Karşılığı
1,770,894
222,382
61,698
7
21,210
1.1647
1.7102
2.3259
1.0599
2.8256
2,062,560
380,318
143,503
7
59,931
Kasa
USD
EURO
GBP
SFR
CYP
2,646,319
Bankalar
USD
EURO
GBP
273,134
52,745
17,305
1.1647
1.7102
2.3259
318,119
90,204
40,250
448,573
Ticari alacaklar
USD
EURO
GBP
17,505
8,141
50,733
1.1647
1.7102
2.3259
20,388
13,923
118,000
152,311
Diğer ticari alacaklar
GBP
632,437
1.7102
1,081,593
1,081,593
Alacak senetleri
GBP
3,014
2.3259
7,010
7,010
İlişkili taraflardan alacaklar
USD
8,332,187
1.1647
9,704,498
9,704,498
Kısa vadeli diğer alacaklar
USD
EURO
GBP
1,102,000
11,667
45,000
1.1647
1.7102
2.3259
1,283,499
19,953
104,666
1,408,118
53
Varlıklar (devam)
Döviz Cinsi
Miktarı
Değerleme
Kuru
31.12.2007
YTL Karşılığı
810
1.7102
1,385
EURO
1,385
EURO
GBP
730,000
9,000
1.7102
2.3259
1,248,446
20,933
1,269,379
Verilen sipariş avansları - Yatırımlar için
USD
EURO
6,270,918
83,286
1.1647
1.7102
7,303,739
142,436
7,446,175
Uzun vadeli diğer alacaklar
USD
4,774,330
1.1647
5,560,662
5,560,662
Uzun vadeli Verilen depozito ve teminatlar
USD
61,664
1.1647
71,820
71,820
Toplam Varlıklar
29,797,843
54
Pasifte Bulunan Yabancı Paralar
Yükümlülükler
Miktarı
Değerleme
Kuru
31.12.2007
YTL Karşılığı
USD
EURO
GBP
4,827,719
2,948,146
38,751
1.1647
1.7102
2.3259
5,622,844
5,041,919
90,131
10,754,894
USD
EURO
GBP
7,521,629
298,169
109,442
1.1647
1.7102
2.3259
8,760,441
509,929
254,551
9,524,921
USD
EURO
GBP
JPY
374,853
408,465
61,934
4,903,117
1.1647
1.7102
2.3259
0.0103
436,591
698,557
144,052
50,399
1,329,599
USD
EURO
GBP
1,667,067
208,750
52,957
1.1647
1.7102
2.3259
1,941,633
357,004
123,173
2,421,810
USD
EURO
8,750,000
118,879
1.1647
1.7102
10,191,125
203,307
10,394,432
USD
1,141,928
1.1647
1,330,004
1,330,004
797
494
1.1647
1.7102
928
845
1,773
USD
24,000
1.1647
27,953
27,953
USD
110,746
1.1647
128,986
128,986
Döviz Cinsi
Ticari borçlar
Borç senetleri
İlişkili taraflara borçlar
Kısa vadeli diğer borçlar
Kısa vadeli diğer ticari borçlar
USD
EURO
Toplam Yükümlülükler
35,914,372
Net yabancı para pozisyonu
(6,116,529)
55
31.12.2006
Aktifte Bulunan Yabancı Paralar
Varlıklar
Kasa
Miktarı
Değerleme
Kuru
31.12.2006
YTL Karşılığı
USD
EURO
GBP
SFR
CYP
4,005,719
131,620
29,006
14
104,999
1.4056
1.8515
2.7569
1.1503
3.1067
5,630,439
243,694
79,967
16
326,200
6,280,316
USD
EURO
GBP
77,530
1,307,221
23,372
1.4056
1.8515
2.7569
108,976
2,420,320
64,434
2,593,730
USD
EURO
GBP
225,697
148,873
46,605
1.4056
1.8515
2.7569
317,240
275,639
128,485
721,364
EURO
838,669
1.8515
1,552,783
1,552,783
USD
EURO
3,726,698
71,983
1.4056
1.8515
5,238,247
133,277
5,371,524
USD
1,748,000
1.4056
2,456,989
2,456,989
14,347
4,695
5,260
1.4056
1.8515
2.7569
20,165
8,693
14,501
43,359
USD
784
1.4056
1,102
1,102
USD
4,476,458
1.4056
6,292,109
6,292,109
USD
500,000
1.4056
702,800
702,800
Döviz Cinsi
Bankalar
Ticari alacaklar
Diğer kısa vadeli ticari alacaklar
İlişkili taraflardan alacaklar
Kısa vadeli diğer alacaklar
USD
EURO
GBP
Uzun vadeli diğer alacaklar
Verilen avanslar - yatırımlar için
Toplam Varlıklar
26,016,076
56
Pasifte Bulunan Yabancı Paralar
Miktarı
Değerleme
Kuru
31.12.2006
YTL Karşılığı
USD
EURO
GBP
10,106,903
8,982,640
36,991
1.4056
1.8515
2.7569
14,206,265
16,631,359
101,979
30,939,603
USD
EURO
GBP
27,866,689
20,212,612
146,012
1.4056
1.8515
2.7569
39,169,417
37,423,650
402,540
76,995,607
USD
EURO
GBP
306,512
254,250
56,908
1.4056
1.8515
2.7569
430,833
470,744
156,890
1,058,467
USD
EURO
GBP
2,459,090
250,091
7,468
1.4056
1.8515
2.7569
3,456,497
463,043
20,589
3,940,129
USD
EURO
3,550,000
46,916
1.4056
1.8515
4,989,880
86,865
5,076,745
USD
1,935,523
1.4056
2,720,571
2,720,571
51,031
500
1.4056
1.8515
71,729
926
72,655
USD
815,118
1.4056
1,145,730
1,145,730
USD
100,800
1.4056
141,684
141,684
USD
EURO
235,981
1,193
1.4056
1.8515
331,695
2,209
333,904
Döviz Cinsi
Ticari borçlar
Borç senetleri
İlişkili taraflara borçlar
Kısa vadeli diğer borçlar
Kısa vadeli diğer ticari borçlar
USD
EURO
Gider tahakkukları
Toplam Yükümlülükler
122,425,095
Net yabancı para pozisyonu
(96,409,019)
57
30.
DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Net Grubu şirketlerinden Voyager Kıbrıs Limited, K.K.T.C. Devlet Bakanlığı ve Başbakan Yardımcılığı’ndan
16 Eylül 1996 tarih ve 127 no’lu teşvik belgesi almıştır. Şirket’in bu teşvik belgesi kapsamında
gerçekleştirdiği Crystal Cove Oteli’nden elde ettiği safi kazançları, tesisin belgelendirilip işletmeye açıldığı
yıldan başlayarak ilk on vergilendirme dönemi gelir ve kurumlar vergisinden muaf tutulmuştur. Crystal Cove
Otel 2000 yılı içerisinde işletmeye açılmış olup, vergi muafiyeti 2010 yılına kadar devam edecektir.
31.
KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31.1
Türk Hava Kurumu ile imzalanan 16 Mayıs 1985 tarihli kira sözleşmesi uyarınca Loytaş Laleli Otelcilik
Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. ile Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş.’nin birlikte kiracı olarak bulunduğu ve
Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş.’nin de işletmeci sıfatıyla işletme ücreti aldığı, Merit Antique Hotel’in
kira süresinin, sözleşmedeki bitim tarihi olan 2007 yılından önce sona erdirilmesi yönünde Türk Hava
Kurumu tarafından bir hukuki ihtilaf süreci başlatılmıştır. Hukuki ihtilaf süreci 01.09.2004 İcra Hakimliğinin
Net Grubu’nun, mülkiyeti Türk Hava Kurumu’na ait, iştiraklerinden Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm
ve Ticaret A.Ş. tasarrufundaki Merit Antique Hotel’in tahliye edilmesi kararıyla sonuçlanmıştır. Tahliye
işlemi İcra Müdürlüğünce 01.09.2004 tarihinde başlatılmış olup, 06.09.2004 akşamı tamamlanmıştır. Net
Grubu şirketlerinden Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş.’den alınan avukat mektubunda
Merit Antique Otel’in tahliyesi sebebiyle işten çıkarılan 100 otel personeli tarafından kıdem, ihbar ve diğer
işçilik alacaklarıyla ilgili tazminat davaları açıldığı görülmüştür. Açılan davaların toplam tutarı 545,364
YTL’dir. Merit Antique Otel’in tahliyesi nedeniyle işten çıkarılan 199 otel personeline ait kıdem tazminatı
yükümlülüğü 06.09.2004 tarihi itibariyle 1,581,518 YTL’dir. Şirket bu tutarın tamamını verilen senet ve nakit
ödemelerle kapatmıştır.
31.2
Vakıflar Genel Müdürlüğü tarafından ana ortaklık şirket olan Net Holding A.Ş. aleyhine açılmış 1,285,000
USD tutarında dava vardır. Davanın konusu Akaretler Sıra Evleri ile ilgili olarak eksik ödenen kira tutarlarının
talebidir. Asıl davalı Akarnet A.Ş. ve Garanti Bankası A.Ş. olmakla birlikte ana ortaklık şirketin sözleşmedeki
kefaletine ilişkin davada yer aldığı avukat mektubunda ifade edilmiştir. Konuyla ilgili olarak ilişikteki
konsolide mali tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
31.3
Tavas Vergi Dairesi tarafından, Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin vergi borcu nedeniyle Net Grubu
şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ne toplam 2,251,096 YTL 6 adet ödeme emri
gönderilmiştir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 6183 sayılı kanunun 79. maddesinde belirtilen
şartların oluşmadığı, her iki şirketin farklı tüzel kişiliklerin bulunduğu, borcun Net Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş.’ne ait olmadığı gerekçeleri ile sözkonusu ödeme emirlerinin ve yapılan işlemlerin iptali için Denizli
Vergi Mahkemesi’nde dava açılmış olup, yürütmenin durdurulması talebinde bulunulmuştur. Yürütmenin
durdurulması talebi reddedilmiş olup, yasal süreç içerisinde Denizli Bölge İdare Mahkemesi nezdinde itiraz
edilmiştir. İtirazın neticesi beklenmektedir. Dava sonuçlanmamış ve ilgili vergi borcunun Sinerji Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından taksitlendirilmiş olması sebebiyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda
herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
58
31.4
Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı:
Süresi
Verilme
Nedeni
Kime
Verildiği
İlişkili şirketler için verilen kefaletler (***)
Cinsi
Teminat MektubuSenet
Muhtelif
*
Verilen kefaletler
Senet
Muhtelif
Teminata verilen senetler (***)
Senet
Teminat olarak verilen hisse senetleri
İlişkili şirketler için verilen finansman
senetleri ve çekleri (***)
31.12.2007
31.12.2006
**
8,267,191
94,806,606
*
**
16,736,042
29,013,385
Muhtelif
*
**
5,574,623
7,870,535
Hisse Senetleri
Muhtelif
*
**
22,448,412
45,696,349
Senet
Muhtelif
*
**
-
209,798
Banka teminat mektupları
Teminat Mektubu
Muhtelif
*
**
4,394,478
3,544,742
Finansman senetleri ve çekler
Senet-Çek
Muhtelif
*
**
7,417,514
70,850,265
64,838,260 251,991,680
(*)
Net Grubu tarafından kullanılan krediler ve Net Grubu’nun kefalet verdiği üçüncü şahısların kullanmış olduğu
krediler için verilmiştir.
(**) Muhtelif bankalara verilmiştir.
(***) İlişkili şirketlere verilen taahhütlerin detayı dipnot 31.5’deki gibidir.
31.5
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı:
31.12.2007 tarihi itibariyle, bu gibi yükümlülüklerin toplam tutarı 13,841,814 YTL (31.12.2006: 102,886,939
YTL)’dir.
Kefalet Verilen Şirket
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
Kefaleti Veren Şirket
Net Holding Net Turizm
191,643
129,484
521,657
8,082,818
49,235
198,955
1,801,853
473,936
2,392,233
13,650,171
31.6
Net Grubu’nun FYYS kapsamındaki davaları dipnot 44.2’de açıklandığı gibidir.
31.7
Alınan Teminatlar
191,643
Toplam
191,643
129,484
521,657
8,082,818
49,235
198,955
1,801,853
473,936
2,392,233
13,841,814
31.12.2007 tarihi itibariyle Net Grubu’nun üçüncü taraflarla yapmış olduğu inşaat sözleşmeleri kapsamında
teminat olarak almış olduğu 3,950,000 USD tutarında teminat senedi bulunmaktadır.
Rapor tarihi itibariyle Net Grubu’nun dipnot 44.11 ifade edilen Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan
sözleşme gereği “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” kapsamında Ağaoğlu Şirketler
Grubu’na devredilen tüm arsa ve arazileri üzerine Ana Ortaklık Şirket olan Net Holding A.Ş. lehine
100,000,000 YTL tutarında inşaat ve teminat ipoteği konulmuştur (Dipnot 34.1).
32.
İŞLETME BİRLEŞMELERİ
59
33.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
a.
Net Satış Gelirleri:
Turizm
Yayıncılık
Holding ve Diğer
Toplam
b.
31.12.2006
63,368,688
3,533,457
246,131
67,148,276
31.12.2007
(5,369,789)
269,141
(6,484,564)
(11,585,212)
31.12.2006
2,626,132
(11,749)
(7,014,646)
(4,400,264)
Net Esas Faaliyet Karı/(Zararı):
Turizm
Yayıncılık
Holding ve Diğer
Toplam
c.
31.12.2007
63,813,415
3,413,184
553,814
67,780,413
Bölüm analizi:
31.12.2007
Grup Dışından Sağlanan Gelirler
Bölümler Arası Gelirler
Eliminasyon
Toplam Gelirler
Grup Dışı Giderler
Bölümler Arası Giderler
Eliminasyon
Satışların Maliyeti
Turizm Yayıncılık Holding
63,813,415 3,413,184
3,922
1,481,398
48 1,310,316
Diğer
549,892
-
Toplam
67,780,413
2,791,762
(2,791,762)
67,780,413
44,792,003
464,484
338,453
90,000
47,218,822
554,484
(554,484)
47,218,822
2,086,957
-
1,409
-
Brüt Kar
Grup Dışı Satış, Pazarlama, Dağıtım
Giderleri
Grup Dışı Genel Yönetim Giderleri
Eliminasyon
Faaliyet Giderleri
20,561,591
4,470,994
19,920,207
1,089,487
705,682
351,404 6,522,263
- 1,089,927
176,253
1,800
Net Esas Faaliyet Karı/(Zararı)
Grup Dışı Diğer Faaliyetlerden
Gelirler/(Giderler)-net
Grup Dışı Finansman
Gelirleri/(Giderleri)-net
Bölümler Arası Gelirler/(Giderler)-net
Eliminasyon
İştirak Değer Artışı-Özkaynak Yöntemi
Konsolidasyon Zararı
Faaliyet Karı/(Zararı)
5,176,676
26,970,127
2,181,214
(2,181,214)
32,146,803
(11,585,212)
103,170,378
(7,773,934)
(588,809)
60,134 4,987,958
(36,516)
108,181,954
(2,779) (112,520) (214,599)
(45,781) 1,298,759 137,771
(8,103,832)
801,940
(801,940)
5,942,854
(3,794,440)
90,641,324
60
31.12.2006
Grup Dışından Sağlanan Gelirler
Bölümler Arası Gelirler
Eliminasyon
Toplam Gelirler
Grup Dışı Giderler
Eliminasyon
Satışların Maliyeti
Turizm Yayıncılık
Holding
63,368,688 3,533,457
3,922
572,047
41,802 2,566,873
Diğer
242,209
18,000
Toplam
67,148,276
3,198,722
(3,198,722)
67,148,276
43,529,689
20,730
104,537
-
46,040,192
20,730
(20,730)
46,040,192
2,404,557
-
1,409
-
Brüt Kar
Grup Dışı Satış, Pazarlama, Dağıtım
Giderleri
Grup Dışı Genel Yönetim Giderleri
Eliminasyon
Faaliyet Giderleri
21,108,084
3,428,001
13,784,867
833,475
671,239
469,410 6,965,292
42,453 1,093,455
189,539
25,320
Net Esas Faaliyet Karı/(Zararı)
Grup Dışı Diğer Faaliyetlerden
Gelirler/(Giderler)-net
Grup Dışı Finansman
Gelirleri/(Giderleri)-net
Bölümler Arası Gelirler/(Giderler)-net
Eliminasyon
İştirak Değer Artışı-Özkaynak Yöntemi
Konsolidasyon Zararı
Faaliyet Karı/(Zararı)
4,099,240
21,409,108
1,994,703
(1,994,703)
25,508,348
(4,400,264)
(2,485,642)
(17,160,268)
1,421,799
24,119 3,308,195
(1,569)
(20,758)
338,993
1,185,665
(49,460) (851,896) (18,063,193)
708,177
48,790
2,158,008
(2,158,008)
9,466,542
2,877,759
(8,933,491)
61
d.
Sektörel varlıklar ve yükümlülükler:
Sektör Varlıkları
31.12.2007
31.12.2006
829,790,507
2,834,888
399,092,622
48,724,837
678,339,133
2,328,809
404,491,042
49,008,863
1,280,442,854
1,134,167,847
Bölümler Arası Düzeltmeler ve Sınıflamalar
984,079,390
853,668,276
Konsolide Mali Tablolara Göre Toplam Varlıklar
296,363,464
280,499,571
Turizm
Yayıncılık
Holding
Diğer
134,401,704
1,075,097
3,485,725
689,288
177,388,563
805,651
12,681,295
3,954,186
Toplam
139,651,814
194,829,695
Bölümler Arası Düzeltmeler ve Sınıflamalar
76,705,939
55,119,602
Konsolide Mali Tablolara Göre Toplam Yükümlülükler
62,945,875
139,710,093
Turizm
Yayıncılık
Holding
Diğer
Toplam
Sektör Yükümlülükleri
62
34.
BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
34.1
Net Holding A.Ş.’nin 17.01.2008 tarihli özel durum açıklamasında, Net Grubu’nun dipnot 44.11 ifade edilen
Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan sözleşme gereği “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme
Projesi” kapsamında Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devredilen tüm arsa ve arazileri üzerine Ana Ortaklık Şirket
olan Net Holding A.Ş. lehine inşaat ve teminat ipoteği konulduğu açıklanmıştır. Rapor tarihi itibariyle Net
Holding A.Ş. lehine 100,000,000 YTL tutarında inşaat ve teminat ipoteği konulmuştur.
34.2
Net Holding A.Ş.’nin 21.01.2008 tarihli özel durum açıklamasında, dipnot 44.10’da ifade edilen ödeme
planlarına istinaden Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk 18.01.2008 ve 21.01.2008
tarihlerinde sırası ile 100,000 USD ve 400,000 USD ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. yönetim kurulu
üyesi Mehmet Ceritoğlu 18.01.2008 tarihinde 800,000 USD tutarında taksit ödemesi yapıldığı açıklanmıştır.
34.3
Net Holding A.Ş.’nin 25.03.2008 tarihli özel durum açıklamasında, dipnot 44.10’da ifade edilen ödeme
planlarına istinaden Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk 15.04.2008 tarihinde ödenmesi
gereken 500,000 USD tutarındaki taksiti 24.03.2008 ve 25.03.2008 tarihlerinde sırası ile 350,000 USD ve
150,000 USD tutarlarında ödemeler yapılarak ödendiği açıklanmıştır.
34.4
Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin 08.01.2008 tarihli 2008/1 no'lu yönetim
kurulu kararı ile, Topçular Mahallesi Aspendos Bulvarı, No: 225 Topçular, Antalya adresinde 11.01.2008
tarihi itibariyle ana sözleşmede yazan ticari faaliyetler kapsamında bulunan "Net Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş. Bazaar 54 Antalya Mağazası" ünvanlı mağaza açılmıştır.
34.5
Net Holding A.Ş.’nin 04.02.2008 tarihli özel durum açıklamasında, şirket merkezinin 01.02.2008 tarihi
itibariyle; Etiler Mahallesi Bade (eski: Tamburi Ali Efendi) Sokak No: 9 Etiler, Beşiktaş, (34337) İstanbul
adresine taşındığı açıklanmıştır. Yönetim kurulu üyelikleri ile ortaklarla ilişkili irtibat ofisinin ise; Süleyman
Seba Caddesi No: 45-47, Akaretler, Beşiktaş, İstanbul adresinde yerleşik binada kalmasına karar verilmiştir.
34.6
Net Holding A.Ş.’nin 14.03.2008 tarihli 2008/7 no'lu yönetim kurulu kararı ile, Demir Halk Bank (Nederland)
N.V. Hollanda Şubesinden 12,500,000 Euro kredi kullanılmasına karar verilmiştir. Kullanılacak kredinin
teminatı olarak, Net Holding A.Ş.’nin Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’de bulunan 888,500.40 adet
İMKB’de kote edilmiş hisse senetlerinin rehin verilmesine ve Net Holding A.Ş.’nin İstanbul, Eminönü’ndeki
taşınmazı üzerine 15,000,000 Euro bedelle Demir Halk Bank (Nederland) N.V. Hollanda lehine 1.derece
ipotek tesis edilmesine karar verilmiştir. Ayrıca Net Holding A.Ş.’nin her ikisinde de %45 oranında iştirak
ettiği Net Mağazacılık İşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. ve Urart Gümrüksüz Mağaza İşletmeciliği A.Ş.’den
paylarına düşecek net kar paylarının, dağıtılabilir hale gelmelerinden itibaren beş iş günü içinde Demir Halk
Bank (Nederland) N.V. nezdinde açılacak bir hesaba yatırılmasına ve taahhütnamede belirlenen koşullara göre
işlem yapılarak kullanılmasına karar verilmiştir.
35.
DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur (31.12.2006 - Yoktur).
63
36.
36.1
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış Gelirleri (net)
01.01.31.12.2007
67,780,413
(47,218,822)
01.01.31.12.2006
67,148,276
(46,040,192)
Esas faaliyet gelirleri
20,561,591
21,108,084
Satış Gelirleri, net
Otel konaklama, yiyecek, içecek ve diğer ünite gelirleri
Casino işletmeciliği gelirleri
Kitap ve kırtasiye satış gelirleri
Araç kiralama ve otopark gelirleri
Bitki satışı gelirleri
Kafeterya satış gelirleri
Freeshop satış gelirleri
Maktu kira gelirleri
Hasılat ciro payı kira gelirleri
Kuyum satış gelirleri
Halı satış gelirleri
Diğer satış gelirleri
Satışlardan iadeler ve satış iskontoları (-)
Alacak reeskontları (-)
Satış gelirleri, net
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
14,821,432
22,285,770
3,699,094
4,290,221
554,037
1,334,576
7,990,943
369,713
430,591
9,821,388
2,111,092
674,123
13,912,761
5,294,538
3,741,022
3,229,316
245,904
1,165,908
5,881,141
180,719
1,215,604
31,233,431
1,862,832
615,376
68,382,980
68,578,552
(972,694)
370,127
(607,571)
(822,705)
67,780,413
67,148,276
64
36.2
Otel konaklama, yiyecek, içecek ve diğer ünite maliyetleri
Casino işletmeciliği maliyetleri
Kitap ve kırtasiye satış maliyetleri
Araç kiralama ve otopark maliyetleri
Kafeterya satış maliyetleri
Freeshop satış maliyetleri
Bitki satışı maliyetleri
Peyzaj maliyetleri
Kuyum satış maliyetleri
Halı satış maliyetleri
Amortisman giderleri
Diğer maliyetler
Borç reeskontları (-)
Satışların maliyeti, net
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
8,560,781
11,443,090
2,099,066
2,339,014
1,202,480
4,266,836
7,275
333,236
9,314,301
759,434
6,830,009
151,870
7,704,602
4,481,714
2,417,839
1,856,053
958,923
3,172,270
17,831
71,128
18,311,503
546,238
6,312,534
258,426
47,307,392
46,109,061
(88,570)
(68,869)
47,218,822
46,040,192
65
37.
FAALİYET GİDERLERİ
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
Genel yönetim giderleri
5,176,676
26,970,127
4,099,240
21,409,108
Faaliyet giderleri
32,146,803
25,508,348
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
588,276
125,849
36,681
903,098
3,474
53,940
22,628
751,146
9,119
127,232
283,968
59,329
52,101
12,862
409
137,270
673,326
1,205,874
9,627
47,347
73,120
638,124
97,743
78,461
747,240
4,608
45,062
13,053
705,833
10,062
137,833
146,953
61,157
33,273
34,131
970
81,607
442,527
692,531
12,404
36,582
79,086
5,176,676
4,099,240
Pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Personel giderleri
Haberleşme giderleri
Bakım, onarım giderleri
Pazarlama komisyon giderleri
Yemek giderleri
Nakliye giderleri
Temizlik giderleri
Kira giderleri
Sigorta giderleri
Elektrik, su ve yakıt giderleri
Vergi,resim,harç
Temsil, ağırlama giderleri
Taşıt giderleri
Seyahat giderleri
Bilgi işlem gideri
Kırtasiye ve basılı evrak giderleri
Reklam ve ilan giderleri
Gümrük masrafları
Denetim ve müşavirlik giderleri
Diğer giderler
66
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Personel giderleri
Kıdem tazminatı
Haberleşme giderleri
Bakım, onarım giderleri
Danışmanlık hizmeti giderleri
Taşeron giderleri
Banka giderleri
Yemek giderleri
Nakliye giderleri
Araç yakıt giderleri
Dava, noter giderleri
SSK faiz ve gecikme zamları
Kira giderleri
Sigorta giderleri
Elektrik, su, yakıt giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Temsil, ağırlama ve seyahat giderleri
Bilgi işlem gideri
Şüpheli alacak karşılık giderleri (*)
Kırtasiye giderleri
Diğer giderler
(*)
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
9,444,847
191,733
196,107
1,166,718
650,688
20,502
224,429
353,566
22,525
298,744
68,316
6,974
1,804,985
473,735
2,079,608
5,324,823
653,471
26,513
2,405,188
527,177
194,464
835,014
6,349,697
160,365
179,047
1,188,082
972,137
31,434
216,253
329,550
66,743
235,944
128,570
508,257
1,399,766
267,559
2,297,887
1,333,654
578,574
28,886
2,603,088
1,976,862
123,897
432,856
26,970,127
21,409,108
Şüpheli alacak karşılık giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Mcn Dış Ticaret Kollektif Şti.
Öz-Teks Dış Ticaret Kollektif Şti.
Worldwide Finance and Trading Ltd/BVI
İstanbul Turizm A.Ş.
Anı Grup Turizm Ticaret Sanayi A.Ş
Flora Seyahat Taşımacılık Turizm
Diğer şüpheli alacak karşılık giderleri
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
79,698
194,154
253,325
1,271,936
72,650
335,475
167,469
129,332
527,177
1,976,862
31.12.2006 tarihi itibariyle Net Grubu Worldwide Finance and Trading Ltd/BVI’den olan 784,613 EURO
karşılığı 31.03.2006 değeriyle 1,271,936 YTL olan alacağını tahsil edilmesinin mümkün olmaması sebebiyle
ilgili alacağa herhangi bir kanuni takip yapılmadan şüpheli alacaklar karşılığı ayırmıştır.
67
38.
DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/(GİDER) VE KAR/(ZARAR)
38.1
Diğer faaliyetlerden gelir/kar
İştirak değer artışı- özkaynak yöntemi
Ciro primi geliri
Kuyum envanterlerinin borsa rayicine göre değerleme farkı geliri (c)
Kur farkı geliri
Repo, tahvil, bono ve faiz gelirleri
Kira geliri
Vade farkı geliri
İştirak oranlarının değişmesi sebebiyle oluşan konsolidasyon karı
Sabit kıymet satış karları (a)
İştirakler satış karları (b)
Sigorta hasar tazminatı gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar
İştirak temettü gelirleri
FYYS kapsamındaki kredilerin kapamasında alınan indirim tutarları (d)
Diğer
(a)
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
5,942,854
2,109,481
992,397
16,879,525
681,921
494,755
411,396
7,401,601
82,703,818
71,515
105,174
129,451
2,302,249
566,537
9,466,542
2,245,732
2,199,617
4,974,372
24,804
395,363
778,070
2,877,759
467,185
18,985,141
159,321
1,301,043
19,134
651,407
120,792,674
44,545,490
Sabit kıymet satış karlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Satışa Konu
Satıcı
Alıcı
Olan Arazi
Halikarnas
Atilla Sunay Suiçmez
Yönetim Kurulu Kayıtlı Değeri
Satış tutarı
Satış
Karar Tarihi
YTL
2462-2463 no'lu
parsel
02.04.2007
49,226
705,000
655,774
Net Turizm Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.
3092 no'lu parsel
30.03.2007
273,714
17,820,000
17,546,286
Halikarnas
46 adet parsel
29.11.2007
7,470,114
70,900,000
63,429,886
289 no'lu parsel
29.11.2007
822,804
1,660,000
837,196
Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.
Net Turizm Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.
Diğer
YTL Karı/(Zararı)
234,676
82,703,818
Net Grubu şirketlerinden Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ nin maliki bulunduğu Muğla/
Milas, Güllük köyü 2462 ve 2463 no’lu parseller 04.04.2007 tarihinde Atilla Sunay Suiçmez’e 705,000 YTL
bedelle satılmıştır. İlgili gayrimenkule ait ekpertiz değeri yoktur. Gayrimenkulün satış bedeli vergi değeri
üzerinden belirlenmiş olup ilgili gayrimenkulün satışından 655,774 YTL satış karı oluşmuştur.
“Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” (Dipnot 44.11) kapsamında Net Grubu şirketlerinden
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Muğla/ Milas, Dörttepe mevkii 3092 no’lu parsel
09.05.2007 tarihinde Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırım A.Ş.’ye proje kapsamında 13,358,983 USD karşılığı
17,820,000 YTL bedelle devredilmiştir. Net Grubu ilgili gayrimenkulün satışından 17,546,286 YTL satış karı
elde etmiştir.
68
Net Grubu şirketlerinden Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ nin maliki bulunduğu
Muğla/Milas daki 46 adet parseli 04.12.2007 tarihinde Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırım A.Ş.’ye “Net Milas
Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” (Dipnot 44.11) kapsamında 58,485,437 USD karşılığı 70,900,000
YTL bedelle devredilmiştir. Net Grubu ilgili gayrimenkulün satışından 63,429,886 YTL satış karı elde
etmiştir.
Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ nin maliki bulunduğu Muğla/Milas daki 289
no'lu parseli 04.12.2007 tarihinde Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırım A.Ş.’ye proje kapsamında 1,386,441 USD
karşılığı 1,660,000 YTL bedelle devredilmiştir. Net Grubu ilgili gayrimenkulün satışından 837,196 YTL satış
karı elde etmiştir.
Geriye kalan 234,676 YTL sabit kıymet satış karı muhtelif satışlardan oluşmaktadır (01.01.-31.12.2006 :
467,185 YTL).
(b)
01.01.-31.12.2007 dönemi içerisinde Net Grubu’nun bağlı menkul kıymetlerinden olan Degere Enterprises
Group A.Ş.’nin, 1,750,000 YTL olan sermayesinde 50,000 YTL bedel karşılığı %2.9 oranındaki hisse payı,
07.03.2007 tarihinde 50,000 USD karşılığı 71,515 YTL bedelle Nilhan Değer’e satılmıştır.
01.01.-31.12.2006 dönemi içerisinde Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. “Net Milas Turizm ve
Gayrimenkul Geliştirme Projesi” (Dipnot 44.11) kapsamında tamamı ödenmiş 300,000 YTL sermayeli Merit
Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. sermayesinde sahibi bulunduğu her biri 1 YTL nominal değerli 146,950
adet hisse karşılığı 146,950 YTL nominal değerli sermaye payının 73,475 YTL nominal değerli kısmının tüm
hak ve vecibeleriyle birlikte 6,000,000 USD karşılığında Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş.’ye, 73,475
YTL nominal değerli kısmının tüm hak ve vecibeleriyle birlikte 6,000,000 USD karşılığında Eltes İnşaat
Tesisat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye 02.06.2006 tarih ve 2006/10 no'lu Yönetim Kurulu Kararı ile yine aynı
tarihte satmıştır. Net Grubu ilgili iştirak satışından 18,477,762 YTL satış karı elde etmiş olup, ilişikteki
konsolide mali tablolarda “Diğer Faaliyetlerden Sağlanan Gelir ve Karlar” hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Geriye kalan 507,379 YTL iştirakler satış karı ise Net Grubu Şirketlerinden Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş.’nin sahibi olduğu Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Net Holding A.Ş. hisselerinin İMKB’de
satılması sonucu elde edilen tutarlardan oluşmaktadır.
(c)
tablolara 992,397 YTL (01.01-31.12.2006: 2,199,617 YTL) tutarında gelir kaydedilmiştir (Dipnot 12).
(d)
Net Grubu’nun FYYS kapsamında bulunan finansal borçları, 14.12.2007 tarihinde 1. Grup ve 2. Grup Banka
Alacaklılarına yapılan erken ödemeler ile kapatılması sonucu, ilgili bankalardan alınan kredi borcu
indirimlerinden kaynaklanan gelirlerden oluşmaktadır.
69
38.2
Diğer faaliyetlerden gider/ zarar
Kur farkı gideri
Reeskont gideri
Sabit kıymet satış zararları (* )
İştirakler satış zararları (**)
Vergi ve SSK cezaları ve gecikme faizleri
Önceki dönem gider ve zararları
Diğer
(*)
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
9,856,548
62,755
337,331
21,823
183,849
5,889,299
63,386
22,301,957
1,760,000
417,182
58,015
525,685
10,462,306
31,015,524
Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul
Geliştirme Projesi” (Dipnot 44.11) kapsamında sahibi olduğu Muğla ili, Milas ilçesi, Dörttepe köyü,
Hasanbağı Mevkii’nde bulunan tapuda 41 parsel no’da kayıtlı 8,200 m yüzölçümündeki zeytinlik ile 42 parsel
no’da kayıtlı 10,600 m2 yüzölçümündeki delicelik 25.05.2006 tarih ve 2006/7 no'lu yönetim kurulu kararı ile
sırasıyla 150,000 YTL ve 190,000 YTL karşılığında toplam 340,000 YTL bedelle Merit Gayrimenkul Ticaret
ve Sanayi A.Ş.’ye satmıştır (02.06.2006 tarihinde Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. “Net Milas
Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” kapsamında satılmış ve Net Grubu dışına çıkmıştır). Asyanet
Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ilgili gayrimenkul satışlarından 1,961,402 YTL satış zararı oluşmuştur.
Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme
Projesi” (Dipnot 44.11) kapsamında sahibi olduğu Muğla ili, Milas ilçesi, Dörttepe köyü, Hasanbağı
Mevkii’nde bulunan tapuda 3091 parsel no’da kayıtlı 351,124 m2 yüzölçümündeki kışlak ilgili projede
belirlenen toplam devir bedeli içinde ilgili araziye isabet eden 6,354,000 YTL bedelle Ağaoğlu Gayrimenkul
Yatırım A.Ş.’ye satmıştır. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ilgili gayrimenkul satışlarından 20,121,610 YTL
satış zararı oluşmuştur.
01.01.31.12.2007 döneminde 62,755 YTL (01.01.-31.12.2006: geriye kalan 218,945 YTL) sabit kıymet satış
zararı muhtelif satışlardan oluşmaktadır.
(**)
01.01.-31.12.2006 dönemi içerisinde Net Grubu Şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin sahibi
olduğu Net Holding A.Ş. hisselerinin İMKB’de satılması sonucu 1,760,000 YTL iştirak satış zararı
oluşmuştur.
39.
FİNANSMAN GİDERLERİ
Vade farkları
Komisyon giderleri
Kredi faiz giderleri
Faktoring giderleri
Kredi kur farkı giderleri
FYYS kapsamında üstlenilen masraflar
Diğer finansman giderleri
01.01.31.12.2007
01.01.31.12.2006
524,848
681,349
6,370,205
3,799
155,977
120,876
246,778
104,037
304,905
6,752,804
1,541
10,617,218
148,752
133,936
8,103,832
18,063,193
70
40.
NET PARASAL POZİSYON KARI /(ZARARI)
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son
verildiğini kamuoyuna duyurmuştur. Dolayısıyla, 01.01.2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi
uygulaması yapılmadığı için ilişikteki mali tablolarda parasal kazanç / (kayıp) oluşmamaktadır.
41.
VERGİLER
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği mali tabloları
üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali tablolara
yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi
Ana Ortaklık Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak
yürürlüğe girmiştir. Bu kanun 01 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerlidir.
01 Ocak 2006 tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi oranı % 20’dir.
Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden
itibaren uygulanmak üzere %20 oranında geçici vergi hesaplanarak o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu
gününe kadar beyan edilip 17 inci günü akşamına kadar ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden
hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmi
beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler itibariyle
ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye beyannamenin
verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.
Yıllar itibariyle Kurumlar Vergisi oranları aşağıdaki gibidir:
2005
%30
2006
%20
(Yatırım indirimi uygulayanlar için %30)
2007
%20
(Yatırım indirimi uygulayanlar için %30)
Konsolidasyona tabi olan Kıbrıs şirketlerinin vergi oranı K.K.T.C vergi düzenlemelerine göre %23.5 ’tir.
En az iki sene süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazlar ve iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları
kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışlarından doğan karların %75’i Kurumlar Vergisi
Kanunu’nda öngörüldüğü şekilde 5 yıl fonda tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
71
Yatırım İndirimi İstisnası
5479 Sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılan Yatırım İndirimi uygulaması ile ilgili olarak Gelir Vergisi
Kanunu’na Geçici 69’uncu madde eklenmiştir.
Bu uygulama ile Gelir ve Kurumlar Vergisi mükellefleri;
a)
b)
c)
31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi
istisnası tutarları,
24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında,
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9/4/2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki
ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1/1/2006
tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19 uncu maddesi kapsamında 1/1/2006 tarihinden önce başlanan
yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan
yatırımları,
31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi
istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde
sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Ancak, bu haktan yararlanacak
mükellefler, kurumlar vergisi oranlarındaki indirimden yararlanamayacaklar ve Kurumlar Vergisi Oranı’nı %
30 olarak uygulayacaklardır.
Kar Dağıtımı
Tam mükellef kurumlar tarafından, tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi
olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir.
Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de bir işyeri
veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar
mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.
Tam mükellef kurumlarca, tam mükellef kurumlara dağıtılan kar payları stopaja tabi değildir.
Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat
yapılmayacaktır.
Diğer taraftan 4842 sayılı yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle,
istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir. Bu durumun istisnası, eski rejime
göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi için %19,8 oranındaki stopajın
devam etmesi halidir.
Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar
yukarıda
belirtilen
şekilde
kar
dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.
En az iki süreyle elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan karların %75’i Kurumlar
Vergisi Kanunu’nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve
hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
72
42.
HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR)
Hisse başına kazanç, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın,
dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır.
31.12.2007 tarihi itibariyle hisse başına kazanç 0.226 YTL (31.12.2006: 0.014 YTL)’dir.
43.
NAKİT AKIM TABLOSU
Nakit akım tablosu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlan maktadır.
44.
MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK,
YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ
OLAN DİĞER HUSULAR
44.1
Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS)
Ana Ortaklık Şirket’in de içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri ile T. Garanti Bankası A.Ş liderliğindeki
Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu arasında, 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması
ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun, bu kanun kapsamında, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşmalarının
Onaylanması, Kabulü ve Uygulanmasına İlişkin Genel Şartlar Hakkında Yönetmelik ve Finansal Yeniden
Yapılandırma Çerçeve Anlaşması’nda yer alan hükümler çerçevesinde 2 Nisan 2004 tarihinde FYYS
imzalanmıştır.
14.12.2007 tarihi itibari ile Net Grubu’nun FYYS kapsamındaki borcu İflas İdaresi Müflis Marmarabank A.Ş.
ve Müflis İmpexbank A.Ş hariç olmak üzere aşağıdaki tabloda detaylı olarak gösterilmiştir. Net Grubu,
tabloda görülen 1. grup ve 2. grup alacaklı bankalarla görüşmeler yapmış olup borcunu indirimli olarak erken
ödeme talebine olumlu yanıt almıştır. Bu mutabakat çerçevesinde indirimli tutarlar üzerinden tabloda görülen
borçların tamamı ödenmiştir.
Banka
Döviz
Anapara + Faiz
İndirim Tutarı
Ödenen Tutar
Halk Bankası
Halk Bankası
Garanti Bankası
Garanti Bankası
İş Bankası
İş Bankası Vefa Hakkı
TMSF (RCT)
USD
EURO
USD
EURO
EURO
USD
USD
11,941,085
7,243,868
4,197,114
8,972,642
8,144,046
7,229,455
2,012,527
417,938
253,535
2,000,000
977,286
135,527
11,523,147
6,990,333
2,197,114
8,972,642
7,166,760
7,229,455
1,877,000
Toplam Ödeme
USD
22,826,716
Toplam Ödeme
EURO
23,129,735
Yukarıdaki tabloda gösterilen FYYS kapsamındaki borçların ödemesi “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul
Geliştirme Projesi” (Dipnot 44.11) sözleşmesi kapsamındaki arsa ve arazilerin Ağaoğlu Grubu’na devrinden
kaynaklanan tahsilatlar ile yapılmıştır.
Net Grubu 29.01.2008 tarihinde FYYS kapsamındaki alacaklı bankalar ile yapmış olduğu görüşmede
29.01.2008 tarihli 12 numaralı Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu kararı ile 1. Grup ve 2. Grup Alacaklılar
açısından FYYS’den çıkmıştır. 3. Grup Alacaklı olan İflas İdareleri ile FYYS dışında bir geri ödeme planında
mutabık kalınıp, FYYS’den çıkılmıştır.
73
44.2
FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından açılan davalar:
FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından FYYS öncesinde Net Grubu aleyhine açılan davalar, cari dönem
avukat mektuplarına istinaden, 29.01.2008 tarihinde yapılan 12. Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu kararı
gereği sona ermiş olup dosyalar ortadan kalkmıştır.
44.3
FYYS kapsamındaki 3.grup (Müflis Marmara Bankası A.Ş., ve Müflis Türkiye İthalat ve İhracat
Bankası A.Ş.) alacaklılar;
Müflis Marmara Bankası A.Ş.
Net Grubu dipnot 44.1 de açıklandığı üzere 1. Grup ve 2. Grup alacaklı bankalara yaptığı ödemelerden sonra
Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu kararı ile FYYS kapsamından çıkmış olup İflas İdaresi Müflis Marmara
Bankası A.Ş. ile mutabık kalınan itfa planı çerçevesinde ödemelerine devam etmektedir.
31.12.2007 tarihi itibariyle Net Grubu’nun (Kefalet verilen şirketler dahil) Müflis Marmara Bankası A.Ş. ile
olan nakdi ve gayri nakdi riskleri toplamı 7,398,980 USD’dir.
Net Grubu’nun (kefalet verilen şirketler hariç) Müflis Marmara Bankası A.Ş. ile mutabakatına bağlı kalınarak
hazırlanan kredi borçlarının itfa planı detayı dipnot 6’da açıklandığı gibidir. Net Grubu’nun 31.12.2007 tarihi
itibariyle Müflis Marmara Bankası A.Ş.kredilerinin toplam tutarı 5,152,958 USD karşılığı 6,001,650 YTL’dir.
Net Grubu tarafından 31.12.2006 tarihine kadar Marmara Bankası A.Ş.’ye ödenmesi gereken kredi borçlarına
ilişkin anapara ve vekaletname taksit tutarları ödenmemiştir. Ödenmeyen taksit tutarları Marmara Bankası
A.Ş. ile 22 Kasım 2006 tarihinde varılan mutabakat sonucu aşağıda ifade edilen itfa planı kapsamında geri
ödenecektir.
Vade
31.03.2007
30.06.2007
30.09.2007
31.12.2007
31.03.2008
30.06.2008
30.09.2008
31.12.2008
Durumu
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Anapara
USD
297,587
394,729
297,587
394,729
297,587
311,932
297,587
311,933
Vekaletname
USD
26,413
13,207
-
Toplam
USD
297,587
421,142
297,587
407,936
297,587
311,932
297,587
311,933
2,603,671
39,620
2,643,291
Net Grubu, Marmara Bankası A.Ş.’ye ödenmesi gereken kredi borçlarının 31.12.2007
1,192,745 USD anapara 296,023 USD faiz olmak üzere 28.12.2007 tarihinde ödemiştir.
tarihli taksitini
74
Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (İmpeksbank A.Ş.)
Net Grubu dipnot 44.1 de açıklandığı üzere 1. grup ve 2. grup alacaklı bankalara yaptığı ödemelerden sonra
Alacaklı Banklar Konsorsiyumu kararı ile FYYS kapsamından çıkmış olup İflas İdaresi Müflis Türkiye İthalat
ve İhracat Bankası A.Ş. (İmpeksbank A.Ş.) ile mutabık kalınan itfa planı çerçevesinde ödemelerine devam
etmektedir.
31.12.2007 tarihi itibariyle Net Grubu’nun (Kefalet verilen şirketler dahil) Müflis İmpeksbank A.Ş. ile olan
nakdi ve gayri nakdi riskleri toplamı 4,344,659 USD’dir.
Net Grubu’nun (kefalet verilen şirketler hariç) Müflis İmpeksbank A.Ş. ile mutabakatına bağlı kalınarak
hazırlanan kredi borçlarının itfa planı detayı dipnot 6’da açıklandığı gibidir. Net Grubu’nun 31.12.2007 tarihi
itibariyle Müflis İmpeksbank A.Ş. kredilerinin toplam tutarı 1,925,636 USD karşılığı 2,242,789 YTL’dir.
Net Grubu tarafından 31.12.2006 tarihine kadar Müflis İmpeksbank A.Ş.’ye ödenmesi gereken kredi
borçlarına ilişkin anapara, faiz ve vekaletname taksit tutarları ödenmemiştir. Ödenmeyen taksit tutarları Müflis
İmpeksbank A.Ş. ile 22 Kasım 2006 tarihinde varılan mutabakat sonucu aşağıda ifade edilen itfa planı
kapsamında geri ödenecektir.
Vade
31.03.2007
30.06.2007
30.09.2007
31.12.2007
31.03.2008
30.06.2008
30.09.2008
31.12.2008
Durumu
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Anapara
USD
147,697
174,189
147,697
174,189
147,697
174,188
147,697
174,188
Vekaletname
USD
9,938
9,938
9,938
9,938
-
Faiz
USD
26,319
26,319
26,319
26,319
-
Toplam
USD
183,954
174,189
183,954
174,189
183,954
174,188
183,954
174,188
1,287,542
39,752
105,276
1,432,570
Net Grubu, Müflis İmpeksbank A.Ş.’ye ödenmesi gereken kredi borçlarının 31.12.2007 tarihli taksitini
713,753 USD anapara 171,365 USD faiz olmak üzere 28.12.2007 tarihinde ödemiştir.
75
44.4
Türkiye İş Bankası A.Ş. taşınmaz satış vaadi ve vefa/iştira sözleşmesi;
Net Grubu (Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş, Tavas Halı Üretim ve Satış Merkezi A.Ş., Merit Turizm
Yatırım İşletme A.Ş., Net Holding A.Ş., Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş., İnter Turizm ve Seyahat A.Ş.,
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. ve Besim Tibuk) ile T.İş Bankası A.Ş. arasında Net Grubu’nun T. İş
Bankası’na olan borçlarının tespiti konusunda varılan mutabakat uyarınca 31.05.2003 tarihi itibariyle FYYS
yürürlükte kaldığı sürece tespit edilen 17,711,154 USD (10,963,980 EURO ve 4,733,091 USD) nakdi borcun
(768,388 USD gayrinakdi risk hariç) 6,575,000 USD’lik kısmı ile ilgili olarak ifa uğruna varlık borç takasına
konu edilmesi hususunda taraflar mutabakata varmışlar ve bu mutabakatlarını ABK toplantılarında karşılıklı
beyan ederek tutanaklara geçmesini sağlamışlardır.
Net Grubu dipnot 44.1’de açıklandığı gibi 14.12.2007 tarihinde yapmış olduğu ödemeler kapsamında vefa
hakkı ile Türkiye İş Bankası A.Ş.’ye devredilen gayrimenkullerin tamamını geri almış olup “Net Milas
Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” (Dipnot 44.11) sözleşmesi vefa hakkı devri kapsamındaki arsa ve
arazilerini Ağaoğlu Grubu’na devretmiştir. Net Grubu’nun 31.12.2007 tarihi itibariyle Türkiye İş Bankası’na
vefa hakkı kapsamında borcu kalmamıştır.
31.12.2007 tarihi itibariyle vefa hakkı kapsamında T.İş Bankası A.Ş.’den devralınan gayrimenkullerin detayı
Gayrimenkullerin
Yeri ve niteliği
Devralan
Edirne/Merkez/Kapıkule, Tarla
Avanos/Aktepe, Tarla
Nevşehir/Ürgüp, Merit Ürgüp Oteli
Muğla/Milas 840 parsel, Tarla
Muğla/Milas 841 parsel, Tarla
Muğla/Milas/Kışlakiye, Tarla (*)
Muğla/Milas, Tarla (*)
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş.
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş.
Vefa Hakkı
Kapsamındaki
Tutarı
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
250,000
350,000
2,250,000
70,000
80,000
3,250,000
75,000
6,325,000
(*)
İlgili arsa ve araziler “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” (Dipnot 44.11) sözleşmesi ile
Ağaoğlu Grubuna devredilmiştir.
76
44.5
Vakıflar Bankası T.A.O Varlık Borç Takası
FYYS kapsamında Vakıflar Bankası T.A.O mevcut 3,276,741 USD nakit kredi alacaklarına karşılık, Net
Grubu’nun maliki bulunduğu Nuruosmaniye 50 numara’daki taşınmazın Vakıf Ekspertiz, Emlak Ekspertiz ve
TMSF tarafından yaptırılan ekspertizlerin YTL değerlemelerinin ortalaması alınmak suretiyle bulunan
3,182,660 YTL değer üzerinden, Kuşadası Tusan Otel yanında bulunan arsayı ise Vakıf Ekspertiz A.Ş.’nin
yaptığı 1,575,000 YTL ekspertiz değeri üzerinden, Borçlular lehine, 2 yıl süreli ve şartlı şufa hakkı verilmek
suretiyle satın alacaktır. Satış tutarı 20.11.2003 tarihindeki TCMB döviz alış kuru olan 1,451,864 YTL
üzerinden USD’ye dönülmek suretiyle 3,276,932 USD olarak tespit edilmiş olup, bu tutar Vakıfbank
T.A.O’nun iş bu sözleşmeyle tespit ve kabul edilen 31.05.2003 tarihindeki alacağından ve varlık-borç
takasının yapılacağı tarihe kadar hesaplanacak faizinden düşülecektir.
Net Grubu’nun 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS
kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır.
Şufa hakkı ile Vakıflar Bankası T.A.O.’na devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Net
Grubu borcundan 3,276,740 USD’ye karşılık gelen 2,768,219 EURO kredi borcu mahsup edilmiştir.
Şufa hakkı ile Vakıflar Bankası’na devredilen gayrimenkullerin listesi aşağıdaki gibidir:
Gayrimenkullerin
Yeri ve niteliği
Devreden
Devir alan
Tutarı
Eminönü/Nuruosmaniye 50 Numaralı Taşınmaz Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Vakıflar Bankası T.A.O.
USD 2,192,120
Kuşadası Tusan Oteli Yanındaki Arsa
Vakıflar Bankası T.A.O.
USD 1,084,620
3,276,740
31.12.2006 tarihi itibariyle Eminönü/Nuruosmaniye 50 Numaralı taşınmaz ile ilgili olarak şufa hakkından
vazgeçilmiş olup, sözkonusu gayrimenkul Vakıflar Bankası T.A.O. tarafından üçüncü şahıslara satılmıştır.
Kuşadası Tusan Oteli yanındaki arsa ise şufa hakkı sözleşmesindeki şartlar çerçevesinde 1,210,000 USD
karşılığı 1,834,118 YTL sabit bedelle taksitli geri alımına karar verilmiştir. Bu tutarın 366,824 YTL’lik kısmı
peşin olarak ödenmiş olup, geriye kalan 1,467,294 YTL’lik kısmına 444,096 YTL vade farkı ve 22,205
BSMV hesaplanarak toplam 1,933,595 YTL’lik ödeme planı düzenlenmiştir. İlgili şufa hakkı aylık 53,711
YTL anapara, faiz ve BSMV tutarlarını içeren taksitler halinde 36 taksitte ödenecektir. 31.12.2007 tarihi
itibariyle toplam peşin ödenen kısım dahil olmak üzere 841,978 YTL anapara (Dipnot 10.1) 276,802 YTL
vade farkı ve BSMV vergisi olarak toplam 1,118,780 YTL ödenmiştir.
77
44.6
Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
31.12.2007 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde toplam ipoteklerin detayı aşağıdaki tablodaki gibidir:
Kime Verildiği
İcra Müdürlükleri
Vergi Dairelerine
Bankalara
Bankalara
Bankalara
Bankalara
Ne için
Verildiği
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
31.12.2007
(YTL)
31.12.2006
(YTL)
YTL
YTL
YTL
USD
EUR
GBP
36,900,578
1,160,603
1,770,000
15,725,758
850,000
42,978,103
1,984,863
4,116,843
17,621,293
15,725,758
1,242,850
163,226,163
334,399,306
1,736,847
65,655,567
533,952,217
Kredi
Kredi
Kredi
Kredi
31.12.2007 tarihi itibariyle, ana ortaklığa ait 19,542,357 YTL (31.12.2006: 35,671,756 YTL) nominal
değerdeki hisse senedi Net Grubu’nun kullandıkları kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara verilmiştir.
31.12.2007 tarihi itibariyle FYYS kapsamındaki kredi borçlarının kapanması sebebiyle rehin olarak verilen
emtia stoku kalmamıştır (31.12.2006: 868,125 YTL).
44.7
Aktif değerler üzerindeki toplam sigorta tutarı:
31.12.2007 tarihi itibariyle, aktif değerlere ilişkin toplam sigorta tutarı 111,666,042 YTL (31.12.2006:
99,774,542 YTL)’dir. Bu tutarın 104,088,294 YTL’si maddi duran varlıklar üzerinde, 3,291,525 YTL’si
stoklar üzerinde ve geriye kalan 4,286,223 YTL’si kasa ve diğer değerler üzerindeki sigorta tutarından
oluşmaktadır.
44.8
01.01.-31.12.2007 döneminde üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatlerin toplam tutarı 3,328,665 YTL
(01.01.-31.12.2006: 1,943,115 YTL)’dir.
78
44.9
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler,
giyim eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi ve ticareti) alanında faaliyet göstermektedir. Net Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kapsamda kiralayan olarak faaliyet kiralaması yapmış ve faaliyet kiralamasına konu
edilen binalarını ilişikteki konsolide mali tablolarda maddi duran varlıklar hesap kalemi içerisinde takip
etmektedir (Dipnot 3). Net Grubu’nun 31.12.2007 tarihi itibariyle faaliyet kiralaması kapsamına giren dört
adet mağazasını ‘Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiştir.
Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve A.Ş. (Sultanköy Turistik) Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Sultanköy/Selçuk/İzmir’de bulunan “halı, kilim,
altın, mücevher, kuyum her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya
satış mağazasını Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve Anonim Şirketi’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç
tarihi 29.08.2002 tarihi olup, kira süresi 5 yıl’dır. Kiracı, ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında
bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise
taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %5
oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil
edilecektir.
Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi A.Ş. (Elifsu) Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Avanos/Nevşehir’de bulunan “halı, kilim, her türlü
turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya satış mağazasını 01.01.2006 tarihi
itibariyle Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi A.Ş.’ye (Elifsu) hasılat kira sözleşmesiyle kiraya verilmiştir.
Elifsu ile yapılan sözleşmeye göre, kiranın başlangıç tarihi 01.01.2006 tarihi olup, kira süresi 5 yıl’dır. Elifsu,
ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı
koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden
belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi
hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %2.5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu
karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir.
79
AR Halıcılık Turizm Ticaret Sanayi A.Ş. (AR Halıcılık) Halıcılık Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Antalya İli Serik İlçesi Belkıs Köyü’nde bulunan
taşınmaz 01.03.2007 tarihi itibariyle AR Halıcılık Turizm Ticaret Sanayi A.Ş.’ne (AR Halıcılık) hasılat kira
sözleşmesiyle kiraya verilmiştir. Kiranın başlangıç tarihi 01.03.2007 tarihi olup, kira süresi 1 yıl’dır. Kiracı,
bir yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı
koşullarda 1 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden
belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi
hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %3 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu
karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir.
Nasa Dericilik Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (Nasa Deri) Halıcılık Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Cağaloğlu/İstanbul’da bulunan taşınmazın bodrum
katındaki satış mağazasını sadece “ deri giyim eşyası ve deri aksesuar” konusunda faaliyet göstermesi için
Nasa Dericilik Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 28.10.2003 tarihi olup, kira
süresi 3 yıl’dır. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi
hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %12.5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ayın en
geç yedinci günü akşamına kadar (KDV ile birlikte) Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ne ödenecektir.
Faaliyet kiralaması kapsamında elde edilen hasılat kira gelirleri aşağıdaki gibi olup, ilişikteki konsolide mali
tablolara yansıtılmıştır.
Kiralamaya Konu Taşınmazın Yeri
Aspendos/Antalya
Kapadokya/Nevşehir
Selçuk/İzmir
Cağaloğlu/İstanbul
Toplam (Dipnot 36.1)
Kiracı
AR Halıcılık
Elifsu
Sultanköy Turistik
Nasa Deri
31.12.2007
Hasılat Kira Gelirleri
2,522
140,607
283,120
4,342
430,591
80
44.10
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-130-2214 sayılı Net Holding A.Ş. ve
14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-129-2213 sayılı Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve
Sanayi A.Ş.’ye gönderdiği yazılarında Ana Ortaklık Şirket olan Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve
Sanayi A.Ş.’nin 4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na ve ilgili mevzuat
hükümleri çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan incelemeler sonucunda aşağıdaki
hususlara dikkat çekilmiştir;
44.10.1 Ana Ortaklık şirket olan Net Holding A.Ş. iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. paylarının 2001
yılı Aralık ayı içerisinde Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, Net Grubu adına satış bedellerinin
sözleşmede gösterilen sürede tahsil edilmediği, buna karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir
sözleşmesinden doğan hakların ileri sürülmediği ve alacak tutarına faiz yürütülmediği, bundan dolayı
31.12.2004 tarihi itibariyle 74,908 YTL ve faizi tutarında Net Holding A.Ş.’nin zarara uğratıldığı,
Net Grubu şirketi olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş.
ve Tavas Halı Üretim ve Satış Merkezi A.Ş. paylarının 2001 yılı Aralık ayı içerisinde Sinerji Turizm Ticaret
A.Ş. ve Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, satış bedellerinin sözleşmede gösterilen sürede tahsil
edilmediği, buna karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir sözleşmesinden doğan hakların ileri
sürülmediği ve alacak tutarına faiz yürütülmediği, bundan dolayı 31.12.2004 tarihi itibariyle 12,351,469
YTL ve faizi tutarında Net Turizm A.Ş.’nin zarara uğratıldığı,
44.10.2 Net Grubu’nun iştiraklerinden Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. ile Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin
İbrahim Şişman adlı şahıs üzerinden Voyager Kıbrıs Limited paylarının karşılıklı alım satım işlemi
sonucunda Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş’nin dolayısıyla payları oranında Net Turizm Ticaret ve
Sanayi A.Ş. ile Net Holding A.Ş.’nin toplamda 8,065,000 YTL tutarında zarara uğratıldığı,
44.10.3 Net Grubu şirketi olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin kasa hesabından Galeri İstanbul Halı Sanayi
ve Ticaret A.Ş.’ye 13.06.-30.06.2002 tarihleri arasında 923,145 USD (1,448,546 YTL) tutarında hiçbir
ticari ilişkiye dayanmayan ödemelerin yapıldığı, bu ödemeler sonucunda Net Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş.’nin malvarlığının 923,145 USD (1,448,546 YTL) tutarında azaltıldığı,
44.10.4 Net Grubu iştiraklerinden Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş.’nin Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’nin
hakim ortak olduğu Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 28.06.2002 tarihinde Azer Şans ve Azer
Turizm Müessesesi hisseleri alımı sonucunda Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş.’nin, dolayısıyla
payları oranında Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ile Net Holding A.Ş.’nin toplamda 4,726,308 YTL
tutarında malvarlığının azaltıldığı,
tespit edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu yukarıda ifade edilen zararlar için işlemlerin yapıldığı dönemlerdeki Yönetim
Kurulu Üyelerini sorumlu tutmuş ve zararların tazminini talep etmiştir.
Net Grubu yöneticileri 44.10.3 ve 44.10.4’üncü maddeler için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı’na ilgili
maddelerin kaldırılması yönünde ek bilgi ve belgeler sunmuş olup, bu maddelerde açıklanan işlemler
sonucunda Net Grubu’nun herhangi bir mal varlığı kaybına uğramadığını ifade etmiştir. Yapılan görüşmeler
sonucunda SPK 14.07.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-847 sayılı yazısında yukarıda açıklanan 44.10.3 ve
44.10.4’üncü maddelerinin SPK’nun 15/son maddesi hükmüne aykırılık teşkil etmediğine ve SPK’nun
13.02.2006 tarihli ilgili kararının uygulanmasına yer olmadığına karar vermiştir.
81
Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet Ceritoğlu yukarıda 44.10.1 no'lu dipnotta SPK tarafından
ifade edilen zararın tazmini için 27.03.2006 ve 12.05.2006 tarihli yazılarının ekinde ödeme planları
sunmuştur. Sunulan ödeme planları Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet Ceritoğlu ile SPK
arasında yapılan görüşmeler neticesinde revize edilmiştir. Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet
Ceritoğlu 27.07.2006 yazısıyla 44.10.2 no'lu dipnotta açıklanan 12,426,377 YTL karşılığı 8,254,975 USD
anapara ve 17.03.2006 tarihine kadar tahakkuk ettirilen 1,666,737 USD faiz tutarı ile birlikte toplam
9,921,712 USD zararın tazmini için yeni bir ödeme planı sunmuştur.
Sunulan yeni ödeme planında 2006 yılına ilişkin taksit ödemelerinin aynen kabul edilmesine, 2007, 2008 ve
2009 yılları için ise her bir yılın ilk iş günündeki Libor oranı dikkate alınarak hazırlanan yeni ödeme
planlarının Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından özel durum açıklaması ile
İMKB’de kamuoyuna duyurulması koşuluyla kabul edilmesine; ayrıca 14.07.2006 tarihli SPK kararında yer
alan 2009 yılı Ekim ayına kadar yapılacak her bir taksit ödemesini takip eden işgünü içerinde Net Holding
A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından SPK’na bilgi verilmesine ve taksit ödemelerinden
herhangi birisinde 5 iş gününden fazla süreli bir gecikme olması durumunda SPK’nun 15/son maddesi
hükmüne aykırılık nedeniyle Sermaye Piyasası Kanunu’nun 47/A-6 ve 49’uncu maddeleri hükümleri
uyarınca sorumlu Yönetim Kurulu Üyeleri hakkında suç duyurusunda bulunulacağı hususunda Net Holding
A.Ş., Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve sorumlu yönetim kurulu üyelerinin bilgilendirilmelerine
SPK’nun 01.09.2006 tarihli toplantısında karar alınmış ve alınan bu karar SPK’nun 28.08.-01.09.2006
dönemlerini kapsayan 2006/38 haftalık bülteninde açıklanmıştır.
Rapor tarihi itibariyle toplam 5,800,000 USD tutarındaki ödeme sorumlu Yönetim Kurulu Üyeleri adına
Mehmet Ceritoğlu tarafından Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye yapılmıştır.
Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet Ceritoğlu tarafından SPK’na sunulan ödeme planı
Tarih
02.05.2006
30.06.2006
15.10.2006
15.01.2007
15.04.2007
15.07.2007
15.10.2007
15.01.2008
15.04.2008
15.07.2008
15.10.2008
15.01.2009
15.04.2009
15.07.2009
15.10.2009
Anapara Tutarı (USD)
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Faiz Tutarı (USD)
Taksit Tutarı (USD)
8,095
870,055
525,014
642,185
657,254
667,712
678,629
691,201
705,050
717,969
730,369
743,900
758,601
772,042
753,636
91,905
29,945
274,986
157,815
142,746
132,288
121,371
108,799
94,950
82,031
69,631
56,100
41,399
27,958
13,960
100,000
900,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
767,596
9,921,712
1,445,886
11,367,596
82
Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk yukarıda
44.10.2 no’lu dipnotta SPK tarafından ifade edilen zararın tazmini için 27.03.2006 ve 12.05.2006 tarihli
yazılarının ekinde ödeme planları sunmuştur. Sunulan ödeme planları Net Holding A.Ş. ve Net Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk ile SPK arasında yapılan görüşmeler
neticesinde revize edilmiştir. Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu
Başkanı Besim Tibuk 27.07.2006 yazısıyla 44.10.2 no’lu dipnotta açıklanan 8,065,000 YTL karşılığı
6,063,910 USD anapara ve 17.03.2006 tarihine kadar tahakkuk ettirilen 1,039,391 USD faiz tutarı ile
birlikte toplam 7,103,281 USD zararın tazmini için yeni bir ödeme planı sunmuştur.
Sunulan yeni ödeme planında 2006 yılına ilişkin taksit ödemelerinin aynen kabul edilmesine, 2007, 2008 ve
2009 yılları için ise her bir yılın ilk iş günündeki Libor oranı dikkate alınarak hazırlanan ödeme planlarının
Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından özel durum açıklaması ile İMKB’de
kamuoyuna duyurulması koşuluyla kabul edilmesine; ayrıca 14.07.2006 tarihli SPK kararında yer alan 2009
yılı Ekim ayına kadar yapılacak her bir taksit ödemesini takip eden işgünü içerinde Net Holding A.Ş. ve Net
Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından SPK’na bilgi verilmesine ve taksit ödemelerinden herhangi
birisinde 5 iş gününden fazla süreli bir gecikme olması durumunda SPK’nun 15/son maddesi hükmüne
aykırılık nedeniyle Sermaye Piyasası Kanunu’nun 47/A-6 ve 49’uncu maddeleri hükümleri uyarınca
sorumlu Yönetim Kurulu Üyeleri hakkında suç duyurusunda bulunulacağı hususunda Net Holding A.Ş., Net
Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve sorumlu yönetim kurulu üyelerinin bilgilendirilmelerine SPK’nun
01.09.2006 tarihli toplantısında karar alınmış ve alınan bu karar SPK’nın 28.08.-01.09.2006 dönemlerini
kapsayan 2006/38 haftalık bülteninde açıklanmıştır.
Rapor tarihi itibariyle ödeme planındaki toplam 4,750,000 USD tutarındaki ödeme Besim Tibuk tarafından
Net Holding A.Ş.’ye ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. yapılmıştır.
Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk tarafından
SPK’ya sunulan ödeme planı aşağıdaki gibidir:
Tarih
17.03.2006
04.04.2006
11.04.2006
28.04.2006
15.10.2006
15.01.2007
15.04.2007
15.07.2007
15.10.2007
15.01.2008
15.04.2008
15.07.2008
15.10.2008
15.01.2009
15.04.2009
15.07.2009
15.10.2009
Anapara Tutarı (USD)
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Faiz Tutarı (USD)
Taksit Tutarı (USD)
500,000
169,065
97,930
178,309
539,195
395,906
405,344
411,720
418,378
426,129
434,740
442,707
450,279
458,621
567,832
577,880
629,246
23,935
9,070
21,691
210,805
104,094
94,656
88,280
81,622
73,871
65,260
57,293
49,721
41,379
32,168
22,120
11,657
500,000
193,000
107,000
200,000
750,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
600,000
600,000
640,903
7,103,281
987,622
8,090,903
83
44.11 NET MİLAS TURİZM VE GAYRİMENKUL GELİŞTİRME PROJESİ
Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve
Sanayi A.Ş. ve Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri
üzerinde geliştirilen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim
konularında Ağaoğlu Şirketler Grubu (Akdeniz İnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes İnşaat Tesisat ve
Sanayi Ticaret A.Ş.) ile gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29.06.2006 tarihinde “Düzenlenme
Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi” başlıklı çerçeve
anlaşması imzalanmış ve yürürlüğe girmiştir. Proje golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile
kentsel bütünün gereği tüm alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir.
Anlaşmanın esası “Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımına” dayanmaktadır. Buna göre Net Grubu proje
kapsamında sahip olduğu arazilerini Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devredecek, buna karşılık olarak Ağaoğlu
Şirketler Grubu’ndan öncelikle 83,000,000 USD alacaktır. Daha sonra söz konusu arsa ve araziler üzerinde
Ağaoğlu Şirketler Grubu projeyi gerçekleştirecek ve satış ve pazarlamasını yapacaktır. Net Grubu inşaat ve
satış ve pazarlama safhasında herhangi bir harcama yapmayacak, gerçekleşecek toplam ciro üzerinden de
(satış ve her türlü işletme ve kiralama gelirleri üzerinden) ayrıca % 19 Hasılat Payı adı altında bir gelir elde
edecektir. Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul
Geliştirme Projesi” kapsamında Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi uyarınca
projedeki Net Grubu şirketlerine ait %19’luk hasılat payı adı altında elde edilecek gelirin bugünkü finansal
değeri 264,535,849 USD olarak tespit edilmiştir. Böylece yapılan anlaşmaya göre ilgili projeden beklenen
toplam finansal değer ilgili ekspertiz raporu tarihi itibariyle 347,535,849 USD olarak tespit edilmiştir.
Devredilecek arsa ve araziler 9.2 milyon metrekaredir. Bunun 4.8 milyon metrekaresi imarlı olup, kalan 4.4
milyon metrekaresinin halen imarı yoktur. İmarsız bölümün imar çalışmaları projenin uygulama safhasındaki
gelişmelere göre belirlenecektir. Projenin tamamı sekiz yılda bitirilecektir.
İmzalanan sözleşmeye göre, Net grubunun yapacağı arsa ve arazi devirleri “tapu devri, hisse devri ve vefa
hakkı devri” şeklinde olacaktır.
Tapu devri yapacak Net Grubu Şirketleri aşağıdaki gibidir:
· Halikarnas sahibi olduğu, Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 3,217,752 metrekare toplam 14 adet
parsel arsa ve araziyi Ağaoğlu şirketler grubuna devredecektir.
· Net Turizm sahibi olduğu, Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 1,302,214 metrekare toplam 3 adet
parsel arsa ve araziyi Ağaoğlu şirketler grubuna devredecektir.
· Asyanet sahibi olduğu Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 18,800 metrekare toplam 2 adet parsel arsa
ve araziyi Ağaoğlu şirketler grubuna devredecektir.
Hisse ve Vefa Hakkı Devirleri:
· Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. %49 hissesine sahip olduğu Merit
Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ne Ağaoğlu Şirketler Grubuna satmıştır. Net Şirketler
Grubu'nun İstanbul Yaklaşımı (FYYS) kapsamında vefa hakkı ile T.İş Bankası'na devrettiği
4,388,964 metrekare toplam 5 adet parsel arsa ve araziler için Net Grubu vefa hakkını Ağaoğlu
Şirketler Grubuna kullandıracaktır.
84
Net Grubu’na toplam 83,000,000 USD’nın ödemesi aşağıdaki gibi olacaktır:
· Net Şirketler Grubu, İstanbul Yaklaşımı (FYYS) kapsamındaki borçlarının (Müflis Marmara Bankası
A.Ş. ve Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. İflas İdarelerine olan borçlar hariç) yaklaşık
olarak 70,000,000 USD olduğunu Ağaoğlu Şirketler Grubu’na beyan etmiştir. Bu borç T. İş
Bankası'na vefa hakkı ile devri yapılıp geri alınacak gayrimenkulleri de içermektedir. Net Şirketler
Grubu'nun 70,000,000 USD borcunu, Ağaoğlu Şirketler Grubu kendisinin önereceği ve alacaklılarla
mutabık kalacağı vade ve koşullarda ödemeyi yükümlenecektir.
· FYYS ödemeleri dışında Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş sahip
olduğu Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin % 49 oranındaki ortaklık payının bedeli olarak
12,000,000 USD Ağaoğlu Şirketler Grubu’ndan tahsil edilecektir.
· Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş’den yaklaşık
1,000,000 USD tutarındaki alacağı Ağaoğlu Şirketler Grubu tarafından Asyanet Turizm Ticaret ve
Sanayi A.Ş.’ye ödenecektir.
Ayrıca,
Sözleşme kapsamında Ağaoğlu Şirketler Grubu'na devredilecek taşınmazlar üzerinde sözleşme konusu
projenin gerçekleşmesinin teminatı olarak Net Grubu lehine “İnşaat Teminat İpoteği” tesis edilecektir.
“Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre İnşaat Sözleşmesi” başlıklı
çerçeve anlaşması kapsamında tahsil edilen tutarlar ile bu tutarlar karşılığında devir ve satış işlemleri ilgili
dipnotlarda açıklanmıştır.
Net Holding A.Ş.’nin 30.11.2007 tarihli özel durum açıklamasında belirttiği gibi, bölgede oluşan değer
artışından ötürü, Net Grubu’nun Ağaoğlu Şirketler Grubu ile yaptığı görüşmeler sonucunda Net Grubu daha
önce belirlenen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında 83,000,000 USD devir
bedelinin 12,000,000 USD artırılarak 95,000,000 USD’na çıkarılması konusunda mutabakata varılmıştır. İlk
sözleşmedeki diğer şartlarda herhangi bir değişiklik olmayıp aynen kalmıştır. Sözleşmeye konu olan tapu
devirleri ve tahsilatlar mutabakata varılan yeni tutar üzerinden yapılmış olup ek sözleşme düzenlenmemiştir.
31.12.2007 tarihi itibariyle Net Grubu proje kapsamında sahip olduğu arazilerini Ağaoğlu Şirketler Grubu’na
devretmiş olup, buna karşılık olarak Ağaoğlu Şirketler Grubu’ndan yukarıda belirtilen 95,000,000 USD’lik
bedeli tahsil etmiştir.
Net Holding A.Ş.’nin 17.01.2008 tarihli özel durum açıklamasında, Net Grubu’nun Ağaoğlu Şirketler
Grubu’na devredilen tüm arsa ve arazileri üzerine Net Holding A.Ş. lehine inşaat ve teminat ipoteği
konulduğu açıklanmıştır. Rapor tarihi itibariyle Net Holding A.Ş. lehine 100,000,000 YTL tutarında inşaat ve
teminat ipoteği konulmuştur.
85
44.12 Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi Net Holding A.Ş. Vakıflar İdaresi'nin mülkiyetinde bulunan Girne'ye 13 km
mesafede Alsancak Köyü hudutlarında bulunan ve Mare Monte Otel olarak bilinen turistik tesis ve 352 ingiliz
dönümlük arazinin 49 yıllığına kiralamıştır. Söz konusu arazide 5 yıldızlı otel, bungalow, casino, golf sahaları
gibi turistik tesisler yatırımları yapılacaktır. Yatırımı gerçekleştirmek için K.K.T.C.'de bir şirket kurulacaktır.
Sözkonusu şirketin sermayesinin % 50'sine Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi Net Holding A.Ş., kalan % 50'sine
ise Net Grubu bağlı ortaklıklarından Voyager Kıbrıs Limited iştirak edecektir. Ana Ortaklık Şirket olan Net
Holding A.Ş.’nin 21.08.2007 tarihli özel durum açıklamasında belirtildiği üzere, Net Turistik Hizmetler
Limited ünvanlı yeni bir şirket kurulmuştur.
Yapılacak yatırımlar ve kiralama şartlarını belirlemek için Net Turistik Hizmetler Limited ile K.K.T.C
Vakıflar Örgütü ve Din İşleri Dairesi arasında 21.08.2007 tarihinde kira sözleşmesi imzalanmıştır. Sözleşmeye
istinaden yatırımın gerçekleştirilme süresi altı yıl olup, yatırımın tutarı asgari 50,000,000 GBP’dir.
Sözleşmeye istinaden kira süresi 01.09.2007 tarihinden başlayıp 31.08.2056 tarihinde sona ermek üzere 49 yıl
olarak belirlenmiştir. Net Grubu geri almamak üzere peşinat olarak 1,500,000 GBP ödemiştir.
44.13 Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin 26.07.2007 tarih ve 16 sayılı yönetim kurulu
kararı ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun 25.09.2007 tarih ve 76/962 sayılı kayda alma belgesi ile çıkarılmış
sermayesinin 49,892,220 YTL nakden karşılanmak suretiyle 49,892,220 YTL’den 99,784,440 YTL’ye
arttırılmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 16.11.2007 tarih ve 1781 nolu kayıtlı sermaye sistemine tabi
bulunan anonim ortaklıklarca yapılan sermaye artırımının tamamlanmasına ilişkin yazısı ile sermaye
artırımına ait işlemlerin 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili tebliğlerde belirtilen usule uygun
olarak tamamlandığı onaylanmıştır.

net holding a.ş. bilanço (ytl)

Transkript

Benzer belgeler

net holdđng anonđm şđrketđ, bağlı ortaklıkları ve

egeplast ege plastik ticaret ve sanayi anonim şirketi 01 ocak – 31

görüntüle - Kütahya Porselen

01.01-30.09.2013 Mali Tablolar ve Dipnotları