net holdđng anonđm şđrketđ, bağlı ortaklıkları ve

Transkript

1
NET HOLDĐNG ANONĐM ŞĐRKETĐ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE ĐŞTĐRAKLERĐ
31 ARALIK 2008 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE SPK SERĐ:XI NO:29 TEBLĐĞ KAPSAMINDAKĐ
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ‘TL’ olarak ifade edilmiştir.)
1.
ORGANĐZASYON VE FAALĐYET KONUSU
Net Holding Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket) 5 Ocak 1981 tarihinde anonim şirket statüsünde, turizm ve
diğer sektörlerde faaliyet gösteren şirketlere iştirak etmek, bu şirketlerin yönetim ve denetimlerine katılmak,
finansman, yatırım, organizasyon, pazarlama ve satış konularında danışmanlık yapmak amacıyla Đstanbul’da
kurulmuştur. Ana Ortaklık Şirket, büyük çoğunluğu iç ve dış turizm konusunda faaliyette bulunan çok sayıda
şirketin kontrolünü elinde bulundurmaktadır.
Net Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları birlikte “Net Grubu” olarak anılacaktır.
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Net Grubu’nun toplam personel sayısı 1,146 (31.12.2007: 1,177)’dir.
Net Holding hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir:
Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Turizm Holding A.Ş.
Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Halka açık kısım ve diğer ortaklar
Toplam
31.12.2008
19.53%
20.18%
0.45%
0.81%
59.03%
100.00%
Net Holding A.Ş.’nin rapor tarihi itibariyle tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir:
Net Holding A.Ş.
Etiler Mahallesi Bade Sokak
No:9 Etiler, Beşiktaş/ĐSTANBUL
31.12.2007
21.98%
15.88%
1.91%
2.36%
57.87%
100.00%
2
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda
konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler
aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklar:
Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş.
Esen Turizm ve Ticaret A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş.
Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş.
Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.
Netel Net Otelcilik Yatırım ve Đşletme A.Ş.
Seranet Ziraat ve Peyzaj Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Gökova Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Green Karmi Tatil Köyü Limited
Elite Development and Management Limited
Voyager Kıbrıs Limited
Merit Turizm Yatırım ve Đşletme A.Ş.
Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Cyprus Holiday Village Limited
Başkaya Limited
Net Turistik Hizmetler Limited
Azer Net Turizm (*)
(*)
Kuruluş tarihi
24.01.1975
27.04.1989
25.12.1989
12.07.1985
13.03.1986
20.09.1990
09.01.1986
16.11.1981
26.07.1995
25.07.1983
24.09.1987
07.06.1989
01.07.1997
08.12.1983
13.07.1981
22.08.1995
14.06.1996
31.12.1989
17.08.1987
07.10.1988
12.09.1991
10.12.1996
10.06.2004
21.08.2007
31.07.2008
Şirketin
merkezi
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
Đstanbul
KKTC
KKTC
KKTC
Đstanbul
Đstanbul
KKTC
KKTC
KKTC
Azerbaycan
Faaliyet konusu
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Holding
Turizm
Turizm
Turizm
Ziraat
Đnşaat
Yayıncılık
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
Yayıncılık
Turizm
Turizm
Turizm
Turizm
31.12.2008 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda özkaynak
yöntemine tabi tutulan iştiraklerin faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler aşağıdaki gibidir:
Kuruluş tarihi
Şirketin
merkezi
Net Mağazacılık Đşletmeciliği ve Ticaret A.Ş.
01.06.1987
Đstanbul
Urart Gümrüksüz Mağaza Đşletmeciliği A.Ş.
27.08.1987
Đstanbul
Opus Dış Ticaret A.Ş.
10.04.2002
Mersin
Azer Şans Müessesesi (a)
Butik Halı Giyim Mağazacılık Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
14.12.1995
11.12.2001
Azerbaycan
Đstanbul
Đştirakler:
(a)
Faaliyet konusu
Gümrük hattı dışı
mağaza işletmeciliği
mağaza işletmeciliği
mağazalar tedarikçisi
Turizm
Turizm
Net Grubu iştiraklerinden Azer Şans Müessesesi ve Azer Turizm Müessesesi 18 Ağustos 2008 tarihinde
birleşme kararı almıştır. (Dipnot 3)
3
2.
FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR
2.a.
Sunuma Đlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Net Grubu, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi
Kanunları’na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”)
bazında hazırlamaktadır. Finansal tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından
yayımlanan Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar” tebliğine uygunluk
açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Finansal tablolar yayınlanmak üzere 10 Nisan 2009 tarihinde Ana Ortaklık Şirket’in Yönetim Kurulu
tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Ana Ortaklık Şirket Yönetimi’nin ve bazı
düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye
yetkileri vardır.
Đşlevsel ve Sunum Para Birimi
4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereğince 1 Ocak 2009 tarihinde
31.12.2008 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan para birimlerindeki “Yeni” ibaresi kaldırılarak “Türk Lirası
(TL)” ve “Kuruş (Kr)” olarak değişmesi kararlaştırılmıştır. Paranın değer ölçüsünde değişiklik öngörmeyen
bu değişim sadece isimde olacaktır. Değişim sonrası 1 Yeni Türk Lirası (YTL)= 1 Türk Lirası “TL” na eşit
olacaktır. 31 Aralık 2008 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki
döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden
hazırlanmıştır.
Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”)’ nun Seri: XI, No: 29 “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin
Esaslar Tebliği” 09.04.2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Bu Tebliğ, ihraç ettiği
sermaye piyasası araçları bir borsada işlem gören ortaklıklar, aracı kurumlar, portföy yönetim şirketleri ve bu
işletmelerin bağlı ortaklıkları, iştirakleri ve iş ortaklıkları için, 01.01.2008 tarihinden sonra başlayan hesap
dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir.
Net Grubu’nun finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 29
“Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar” tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal
tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 17.04.2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara
uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen
UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden,
konsolide finansal tablolar, SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları
çerçevesinde, UMS/UFRS’nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak
hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli
duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek
sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır.
Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tablolarının Çevrimi
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde
geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup Net Grubu’nun konsolide finansal tablolarındaki muhasebe
politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yabancı
Bağlı Ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Yabancı Bağlı Ortaklıkların gelir ve giderleri ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Dönem başındaki net varlıkların yeniden çevrilmesi ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur
farkları özkaynaklar dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
4
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Net Grubu’nun finansal tabloları
önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Net Grubu, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanmış
konsolide bilançosunu 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile, 1 Ocak - 31 Aralık
2008 hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide özsermaye
değişim tablosunu da 1 Ocak - 31 Aralık 2007 hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit
akım tablosu ve konsolide özsermaye değişim tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Net Grubu’nun 31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle ve aynı tarihlerde sona eren faaliyet dönemlerine ait
konsolide finansal tabloları SPK’nın 9 Nisan 2008 tarihinde yayımlamış olduğu Seri XI, No:29 “Sermaye
Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) esas alınarak hazırlanmıştır. Net
Grubu’nun Tebliğ uyarınca hazırlamış olduğu, 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle sona eren konsolide bilançosu
ve 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren faaliyet dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım
tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunda, Tebliğ uyarınca hazırlanan aynı tarihli konsolide finansal
tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından aşağıdaki sınıflandırmalar yapılmıştır:
Net Grubu , 31 Aralık 2008 tarihli konsolide mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması için 31 Aralık
2007 tarihli konsolide bilanço ve gelir tablosunda gerekli sınıflandırma işlemlerini yapmıştır. Bu değişiklikler
aşağıda açıklanmıştır:
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Diğer cari/dönen varlıklar” içerisinde sınıflandırılan 652 TL
tutarında vadeli hesap faiz tahakkukları, “Nakit ve nakit benzerleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Menkul kıymetler” içerisinde sınıflandırılan 5,369,681 TL
tutarında ters repo ve yatırım fonları, “Nakit ve nakit benzerleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Đlişkili taraflardan alacaklar” içerisinde sınıflandırılan 1,344,559
TL tutarındaki ilişkili kuruluşlardan alacaklar, “Ticari alacaklar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Ticari alacaklar” içerisinde sınıflandırılan 59,996 TL tutarında
verilen depozito ve teminatlar, “Diğer alacaklar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Uzun vadeli ticari alacaklar” içerisinde sınıflandırılan 1,638,902
TL tutarında verilen depozito ve teminatlar, “Uzun vadeli diğer alacaklar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Stoklar” içerisinde sınıflandırılan 470,950 TL tutarında verilen
sipariş avansları, “Diğer cari/dönen varlıklar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Maddi duran varlıklar” içerisinde sınıflandırılan 8,476,904 TL
tutarında verilen sipariş avansları, “Diğer duran varlıklar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Maddi duran varlıklar” içerisinde sınıflandırılan 26,256,524 TL
tutarında arsa arazi ve bina, “Yatırım amaçlı gayrimenkuller” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Finansal varlıklar” içerisinde sınıflandırılan 28,281,041 TL
tutarında finansal varlık, “Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Đlişkili taraflara borçlar” içerisinde sınıflandırılan 203,312 TL
tutarında ilişkili taraflara ticari borçlar, “Ticari borçlar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Ticari borçlar” içerisinde sınıflandırılan 354 TL tutarında alınan
depozito ve teminatlar, “Diğer borçlar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Uzun vadeli ticari borçlar” içerisinde sınıflandırılan 117,053 TL
tutarında alınan depozito ve teminatlar, “Uzun vadeli diğer borçlar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Diğer cari/dönen varlıklar” içerisinde sınıflandırılan 470,676 TL
tutarında peşin ödenen vergiler, “Dönem karı vergi yükümlülüğü” hesabına sınıflandırılmıştır.
5
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Borç karşılıkları” içerisinde sınıflandırılan 3,725,284 TL tutarında
vergi karşılıkları “Dönem karı vergi yükümlülüğü” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Borç karşılıkları” içerisinde sınıflandırılan 185,714 TL tutarında
gelecek aylara ait kira gelirleri “Diğer yükümlülükler” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Uzun vadeli borç karşılıkları” içerisinde sınıflandırılan 24,214 TL
tutarında gelecek yıllara ait kira gelirleri “Uzun vadeli diğer yükümlülükler” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Diğer borçlar” içerisinde sınıflandırılan 308 TL tutarında diğer
karşılıklar “Diğer yükümlülükler” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Alınan avanslar” içerisinde sınıflandırılan 2,612,736 TL tutarında
alınan sipariş ve diğer avanslar “Diğer borçlar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Ertelenen vergi varlıkları” içerisinde sınıflandırılan 6,249,242 TL
tutarında ertelenen vergi varlığı “Ertelenen vergi yükümlülükleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Karşılıklı sermaye düzeltmesi” içerisinde sınıflandırılan
38,758,010 TL “Geçmiş yıllar kar / zarar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Sermaye yedekleri” içerisinde sınıflandırılan 99,355,890 TL
“Geçmiş yıllar kar / zarar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda, “Kar yedekleri” içerisinde sınıflandırılan 7,385,202 TL “Geçmiş
yıllar kar / zarar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide gelir tablosunda, “Satış gelirleri” içerisinde sınıflandırılan 800,304 TL
tutarında kira gelirleri “Diğer faaliyeten gelir ve karlar” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide gelir tablosunda, “Satış gelirleri” içerisinde sınıflandırılan 370,127 TL
reeskont gelirleri “Finansman gelirleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide gelir tablosunda, “Satışların maliyeti” içerisinde sınıflandırılan 88,570 TL
reeskont gelirleri “Finansman gelirleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide gelir tablosunda, “Pazarlama satış ve dağıtım giderleri” içerisinde
sınıflandırılan 95,835 TL banka giderleri “Finansman giderleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide gelir tablosunda, “Genel yönetim giderleri” içerisinde sınıflandırılan 95,835
TL banka giderleri “Finansman giderleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide gelir tablosunda, “Genel yönetim giderleri” içerisinde sınıflandırılan 31,581
TL kıdem tazminatı karşılığı “Pazarlama satış ve dağıtım giderleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide gelir tablosunda, “Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar” içerisinde
sınıflandırılan 5,942,854 TL iştirak değer artış gelirleri “Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
kar/zararlarındaki paylar” hesabına sınıflandırılmıştır.
sınıflandırılan 16,879,525 TL kur farkı gelirleri “Finansman gelirleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
sınıflandırılan 411,396 TL vade farkı gelirleri “Finansman gelirleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
sınıflandırılan 7,401,601 TL konsolidasyon karı “Finansman gelirleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
6
sınıflandırılan 71,515 TL iştirak satış karları “Finansman gelirleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
sınıflandırılan 681,921 TL faiz gelirleri “Finansman gelirleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
31 Aralık 2007 tarihli konsolide gelir tablosunda, “Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar” içerisinde
sınıflandırılan 9,856,548 TL faiz gelirleri “Finansman giderleri” hesabına sınıflandırılmıştır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, “Uygulanan Muhasebe Standartları” nda da belirtildiği üzere Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK
Muhasebe Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli
olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak
2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır.
Konsolidasyon esasları
Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları
belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme
politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye
ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda
paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi
tutulmuştur.
Tam konsolidasyon yöntemi:
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
•
•
•
•
•
•
•
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu
payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına
uygun hale getirilmiş bilançosunun sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilmiş ve geçmiş yıllarda
oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Finansal Gelirler veya
Finansal Giderler ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri
dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi
ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye
hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve
konsolide bilançoda “Azınlık Payları” hesabında gösterilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri
Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan
işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap
dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın
elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon
yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Azınlık Payları” hesabında gösterilmiştir.
7
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam
konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
Bağlı Ortaklıklar
Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş.
Elite Development and Management Ltd
Gökova Turizm Ticaret ve San. A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (a)
Netel Net Otelcilik Yatırım ve Đşletmeleri A.Ş.
Azer Net Turizm
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. (b)
Cyprus Holiday
Başkaya Limited
Ana Ortaklık Şirket'in
Ana Ortaklık
Bağlı Ortaklıktaki Pay
Dışı
Oranı
Özsermaye
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
Payı
26.49%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.00%
99.82%
39.28%
87.40%
47.81%
0.00%
97.52%
39.71%
99.83%
59.00%
50.00%
99.00%
99.27%
47.93%
0.00%
0.00%
12.96%
0.00%
0.00%
77.67%
91.91%
71.46%
96.46%
100.00%
98.78%
77.85%
99.97%
69.41%
99.99%
56.05%
67.23%
98.40%
45.67%
99.94%
99.99%
91.45%
99.00%
99.37%
71.72%
79.16%
74.63%
82.90%
85.56%
77.85%
22.33%
8.09%
28.54%
3.54%
0.00%
1.22%
22.15%
0.03%
30.59%
0.01%
43.95%
32.77%
1.60%
54.33%
0.06%
0.01%
8.55%
1.00%
0.63%
28.28%
20.84%
25.37%
17.10%
14.44%
22.15%
(a)
Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına
rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili
şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
(b)
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ekim tarihindedir. Đlgili şirketin mali tabloları
SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan
Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar” a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile
uyumlaştırılmıştır.
8
31.12.2008 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına ilişkin varlık
toplamları, özkaynak toplamları, ödenmiş sermaye ve dönem net karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
Nega Turizm A.Ş.
Azer Net Turizm
Cyprus Holiday
Başkaya Limited
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
Varlık toplamı
65,020,583
8,069
41,685,376
28,038,503
742,991
546,686
2,074,103
72,098,723
3,946,924
13,677,497
5,774,379
6,536,950
2,766,939
240,476,307
48,639,622
104,824,297
4,266,733
46,245
405,119
78,392,478
17,183,282
2,107,494
84,622,184
67,714
320,877
Özkaynak
toplamı
62,607,298
(33,143)
21,686,424
23,565,387
655,327
292,453
1,185,347
69,520,531
2,350,142
13,219,015
3,308,727
6,442,175
2,005,075
141,194,658
48,415,287
101,783,919
(219,545)
(3,201)
403,542
78,235,190
16,848,390
2,107,186
7,175,559
87,236
177,073
Ödenmiş
Sermaye
159,933,395
160,208
4,350,788
36,642,228
4,647,877
9,767,733
2,977,389
71,912,474
10,263,069
59,328,881
12,253,380
8,015,130
8,833,025
160,114,937
60,488,064
69,342,364
350,000
1,482
2,062,968
75,219,023
24,849,415
21,396,981
53,949,324
47,070
206,728
Dönem net
karı/ (zararı)
(66,864,269)
734
(2,187,141)
1,351,457
(93,589)
(79,466)
(66,476)
(4,861,303)
(388,258)
(639,117)
634,598
(64,707)
211,402
(59,258,093)
230,830
4,173,335
(385,558)
(6,316)
(47,573)
(2,650,694)
6,158,207
(5,257,981)
(20,346,927)
(404)
(2)
Net Grubu’nun bağlı ortaklıkları içerisinde yer alan bu şirketlerin esas faaliyet gelirleri bulunmamakta olup
gayrifaallerdir.
9
31.12.2007
Nega Turizm A.Ş.
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (a)
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş. (b)
Cyprus Holiday
Başkaya Limited
Bağlı Ortaklıktaki Pay
Oranı
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
26.49%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.00%
99.82%
15.09%
87.40%
47.81%
0.00%
97.52%
25.96%
99.83%
100.00%
50.00%
99.27%
47.93%
0.00%
0.00%
12.96%
0.00%
0.00%
71.92%
91.91%
64.37%
95.52%
100.00%
98.79%
72.17%
99.97%
58.19%
99.99%
55.25%
57.05%
98.12%
31.49%
99.93%
100.00%
89.46%
99.37%
64.33%
62.29%
67.80%
78.92%
81.69%
72.17%
Ana Ortaklık
Dışı
Özsermaye
Payı
28.08%
8.09%
35.63%
4.48%
0.00%
1.21%
27.83%
0.03%
41.81%
0.01%
44.75%
42.95%
1.88%
68.51%
0.07%
0.00%
10.54%
0.63%
35.67%
37.71%
32.20%
21.08%
18.31%
27.83%
(a)
Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına
rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili
şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur.
(b)
Sunset Turistik Đşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ekim tarihindedir. Đlgili şirketin mali tabloları
SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan
Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar” a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile
uyumlaştırılmıştır.
10
31.12.2007 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun bağlı ortaklıklarına ait solo mali tablolarına ilişkin varlık
toplamları, özkaynak toplamları, ödenmiş sermaye ve dönem net karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2007
Nega Turizm A.Ş.
Cyprus Holiday
Başkaya Limited
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
(*)
Varlık toplamı
134,755,815
6,159
37,251,709
26,151,372
854,920
540,061
2,144,586
77,659,260
4,075,241
13,780,050
7,357,458
6,532,902
2,828,729
240,611,006
48,192,058
104,349,852
4,270,235
532,789
81,007,216
6,036,986
7,507,692
82,022,740
68,222
320,877
Özkaynak
toplamı
129,471,568
(33,878)
23,873,567
22,213,930
748,917
371,919
1,251,822
74,381,832
1,838,397
13,431,208
2,674,130
5,856,881
1,793,670
200,416,052
47,584,457
104,349,852
166,014
451,115
80,885,885
5,669,628
7,365,166
27,522,489
87,638
177,075
Ödenmiş
Sermaye
159,933,395
160,208
4,350,788
36,642,228
4,647,877
9,767,733
2,977,389
71,912,474
9,363,069
58,901,958
12,253,380
7,365,130
8,833,025
160,114,937
59,888,064
69,342,364
350,000
2,062,968
75,219,023
19,828,860
21,396,981
53,949,324
47,070
206,728
Dönem net
karı/ (zararı)
40,312,016
(8,238)
(664,544)
735,595
(177,364)
(35,087)
(17,855)
55,981,110
321,793
(1,832,677)
77,091
(334,788)
244,870
27,730,342
(485,523)
3,833,255
(183,986)
66,401
(87,101)
(1,181,206)
3,464,179
(110,387)
(855)
(1,201)
Net Grubu’nun bağlı ortaklıkları içerisinde yer alan bu şirketlerin esas faaliyet gelirleri bulunmamakta olup
gayrifaallerdir.
11
Özkaynak yöntemi:
Ana Ortaklık Şirket’in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti,
bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun
özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş
Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar
Zararlarındaki Paylar” hesabında gösterilmiştir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren özkaynak yöntemine tabi iştiraklerin özkaynakları bilanço tarihindeki
döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket’in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak
iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır.
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir
bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde
yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip
bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
Đştirakler
Net Mağazacılık Đşletmeciliği A.Ş.
Urart Mağazacılık Đşletmeciliği A.Ş.
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Azer Şans Müessesesi
Ana Ortaklık Şirket'in Đştiraklerdeki
Pay Oranı
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
45.00%
45.00%
44.99%
44.99%
0.00%
44.99%
0.00%
43.90%
0.00%
47.00%
0.00%
34.10%
31.12.2008 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun Azerbaycan’da kurulu olan iştiraki Azer Şans Müessesesi’ne ait
solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları ve dönem net karı/(zararı) aşağıdaki
gibidir:
Varlık toplamı
USD
TL
52,390,970
79,230,864
31.12.2008
Özkaynak toplamı
USD
TL
52,053,462
78,720,451
Dönem net karı/ (zararı)
USD
TL
115,381
174,491
Net Grubu iştiraklerinden Azerbaycan’da yerleşik Azer Turizm Müessesesi ve Azer Şans Müessesesi şirketleri
için 16 Mayıs 2008 tarihi itibariyle yine Azerbaycan’da yerleşik “Bilender Kıymetlendirme Şirketi” tarafından
şirket değer tespit raporu hazırlanmıştır. Düzenlenen raporlarda Azer Turizm Müessesesi için şirket değer
tespit tutarı 29,337,991 USD, Azer Şans Müessesesi için 22,557,567 USD olarak hesaplanmıştır. Azer
Turizm Müessesesi ve Azer Şans Müessesesi bu işlem sonucunda sırasıyla 15,439,471 USD, 15,142,454 USD
değer artış tutarlarını 31 Aralık 2008 tarihli finansal tablolarında “özkaynaklar hesap grubu” içerisine
kaydetmiştir. Bu işlem sonucunda ilişikteki konsolide finansal tablolara özkaynak metodu gereği toplam
21,393,799 TL (14,146,531 USD) gelir kaydedilmiştir.
birleşme kararı almıştır. (Dipnot 3)
12
31.12.2007
Đştirakler
Azer Turizm Müessesesi
Ana Ortaklık Şirket'in Đştiraklerdeki
Pay Oranı
(Doğrudan+
(Doğrudan)
Dolaylı)
45.00%
45.00%
44.99%
44.99%
0.00%
45.00%
0.00%
42.80%
0.00%
46.05%
0.00%
46.47%
0.00%
31.58%
31.12.2007 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun Azerbaycan’da kurulu olan iştirakleri Azer Şans Müessesesi ve
Azer Turizm Müessesesi’ne ait solo mali tablolarına ilişkin varlık toplamları, özkaynak toplamları ve dönem
net karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
(*)
(*)
Varlık toplamı
USD
TL
7,129,555
8,303,793
14,064,795
16,381,267
31.12.2007
Özkaynak toplamı
USD
TL
7,118,096
8,290,446
13,998,495 16,304,047
Dönem net karı/ (zararı)
USD
TL
(4,326)
(5,038)
214,490
249,817
Bu şirketin esas faaliyet gelirleri bulunmamakta olup gayrifaaldir.
Pozitif / Negatif şerefiye (net):
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Net Grubu’nun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın
alma fiyatı arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar
ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle Đlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle
Đlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir.
Netleştirme/Mahsup:
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak
değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini
takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
13
2.b.
Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• Đşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin
finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri
belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip
olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan
birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Đlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli bir muhasebe politikası değişikliği olmamıştır.
2.c.
Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Đlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler,
muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak
bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu
tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda
raporlanmaktadır.
2.d.
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
2008 yılında yürürlüğe giren ancak Net Grubu’nun operasyonları ile ilgili olmadığından uygulanmayan
standartlar, değişiklikler ve yorumlar
Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008 tarihinde
veya söz konusu tarihten sonra başlayan finansal dönemler için zorunlu olduğu halde Net Grubu’nun
faaliyetleri ile ilgili değildir:
•
•
•
•
•
UFRYK 11, “UFRS 2 - Grup Hisse Senetleri ve Hisse Senetleri Geri Alım Sözleşmeleri”
UFRYK 12, “Đmtiyazlı Servis Anlaşmaları”
UFRYK 13, “Müşteri Sadakat Programları”
UFRYK 14, “UMS 19- Tanımlanmış Fayda Varlığı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama
Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karşılıklı Etkileşimleri”
UFRYK 16, “Yurtdışındaki Đşletme ile Đlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
14
Henüz yürürlüğe girmemiş ve Net Grubu tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile
mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra
başlayan finansal dönemler için geçerlidir.
•
UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri”
•
UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”
•
UFRYK 15, “Gayrimenkul Đnşaat Anlaşmaları”
•
UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama
Standartlarının Đlk Kez Uygulanması’’ UFRS’lerin Đlk
Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine Đlişkin
Değişiklik
UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” Hakediş Koşulları ve
Đptallerine Đlişkin Değişiklik.
UFRS 3, “Đşletme Birleşmeleri”
UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”
UMS 28, “Đştiraklerdeki Yatırımlar”
UMS 31 “Đş Ortaklıklarındaki Paylar” Satın Alma
Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı
Değişiklik
UFRYK 17 “Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara
Dağıtımı”
UFRYK 18“Varlıkların Müşterilerden Devir Alınması”
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”
UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” Geri Satın Alma
Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde
Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında
Değişiklik
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleşme ve
Ölçme’’ Riskten Korunmaya Konu Olabilecek
Kalemlerle Đlgili Değişiklikler
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan finansal dönemler için
geçerlidir.
1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten
sonra başlayan finansal dönemler için
geçerlidir.
Yukarıdaki standartlar hakkında özet bilgi aşağıda sunulmaktadır:
UFRS 1, “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Đlk Uygulaması” ve UMS 27 “ Konsolide ve
Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” a yapılan değişiklik
Değişiklik, UFRS’yi ilk defa uygulayan şirketlerin açılış bilançolarında bağlı ortaklıklardaki, müştereken
kontrol edilen işletmelerdeki veya iştiraklerdeki yatırımların maliyetini UMS 27’ye uygun olarak veya
tahmini maliyet değerleriyle belirlenmelerine olanak tanımaktadır. UMS 27’ye yapılan değişiklik bağlı
ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler veya iştiraklerden elde edilen temettünün konsolide olmayan
finansal tablolarda gelir tablosunda yansıtılmasını gerektirmektedir. UFRS 1’in Net Grubu’nun finansal
tablolara etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler”
Değişen standartla, hakediş koşulu’nun tanımlanması ve performans ve hizmet koşulları haricindeki koşullar
için ‘haketmeme koşulu’ kavramına açıklık getirilmektedir. Standart aynı zamanda, gerek Đşletme gerekse
karşı taraf (çalışan veya hizmet sağlayan) tarafından iptal edilen ödüllerin aynı şekilde muhasebeleştirileceğini
ifade etmektedir. UFRS 2’nin Net Grubu’nun finansal tablolarına etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
15
UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”
UFRS 8 “Faaliyet Bölümleri”, UMS 14 ‘Bölümlere Göre Raporlama’nın yerine geçmektedir. Bu standart,
bölümlere göre raporlamanın yönetimin bakış açısına göre hazırlanan ve iç raporlamada kullanılan
bölümleme kriterleri baz alınarak yapılmasını getirmektedir. UFRS 8’in Net Grubu’nun finansal tablolarına
etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
UMS 32 ve UMS 1 ‘Tasfiye Durumunda Satılabilir Finansal Araçlar ve Yükümlülükler’
UMS 32’ye getirilen değişiklik tasfiyeden kaynaklanan satılabilir finansal araçlar ile yükümlülüklerin, belirli
kriterler yerine getirildiği takdirde, sermaye aracı olarak sınıflandırılmasını gerektirmektedir. UMS 1’e
getirilen değişiklik ise, sermaye aracı olarak sınıflandırılan satılabilir finansal araçların tanımlanması ve
açıklanmasını gerektirmektedir.UMS 32’nin ve UMS 1’in Net Grubu’nun finansal tablolarına etkisinin
olmayacağı beklenmektedir.
UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri”
Değişiklik, işletmelerce, bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak
aktifleştirilmesini gerektirmektedir. Borçlanma maliyetlerinin oluştuğu anda giderleştirilmesi seçeneği bu
değişiklik ile sona erecektir. UMS 23’ün Net Grubu’nun finansal tablolarına etkisinin olmayacağı
beklenmektedir.
UFRYK 13, “ Müşteri Sadakat Programları”
UFRYK 13’e göre, müşteri sadakat programları satış işlemlerinin farklı bir bileşeni şeklinde
muhasebeleşmelidir. Tahsil edilen bedelin rayiç değerinin bir kısmı müşteriye sağlanan menfaatlere
dağıtılarak, söz konusu menfaatler müşteri tarafından kullanıldıkça gelir kaydedilmelidir. UFRYK 13’ün, Net
Grubu’nun bu tarz bir uygulaması olmaması sebebiyle, UFRYK 13 ’ün Net Grubu’nun finansal tablolarına
UFRYK 15, “Gayrimenkul Đnşaatı ile Đlgili Anlaşmalar ”
UFRYK 15, bir gayrimenkulün inşaatı için yapılan anlaşmanın, UMS 11 “Đnşaat Sözleşmeleri” standardı veya
UMS 18 “Hâsılat” standardı kapsamına girip girmediğinin ve buna bağlı olarak da böyle bir gayrimenkul
inşasından elde edilen gelirin ne zaman muhasebeleştirileceğinin belirlenmesi konusunda yol gösterir. Net
Grubu’nun bu tarz bir uygulaması olmaması sebebiyle, UFRYK 15’in Net Grubu’nun finansal tablolarına
UFRYK 16, “Yurtdışındaki Đşletmede Bulunan Net Yatırım ile Đlgili Riskten Korunma”
UFRYK 16, üç ana konuya açıklık getirmektedir: Finansal tablolarda kullanılan sunum para birimi bir
işletmenin finansal korunma muhasebesi uygulayabilmesine gerekçe oluşturmaz. Dolayısıyla, bir ana kuruluş
yalnızca kendi finansal tablolarında kullanılan para birimi ile yabancı operasyonlarında kullanılan para birimi
farkından doğan kur farklarını finansal riskten korunma riski olarak adlandırabilir. Finansal riskten korunma
aracı grup içindeki işletme ya da işletmelerce elde tutulabilir. UFRYK 16 ’nın Net Grubu’nun finansal
tablolarına etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
UFRYK 17 “Parasal olmayan varlıkların hissedarlara dağıtımı”
UFRYK 17, hissedarların teslim alacağı parasal veya parasal olmayan varlıkları seçme hakkına sahip
olmaları durumu da dahil olmak üzere, karşılıklı olan tüm parasal olmayan varlıkların dağıtımı için
uygulanacaktır. UFRYK 17 ’nin Net Grubu’nun finansal tablolarına etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
16
UFRYK 18 “Müşterilerden Varlık Transferi”
Yorum, müşterilerden alınan maddi duran varlıkların, inşaat yapımı için alınan nakdin veya bu türde
müşterilerden alınan varlıkların muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorumun UFRYK
18 ’in Net Grubu’nun finansal tablolarına etkisinin olmayacağı beklenmektedir.
UMS 1, “Finansal Tabloların Sunuluşu” (Değişiklik)
Finansal tablolarda sunulan bilgilerin yararını artırmak amacıyla UMS 1 değişikliğe tabi tutulmuştur.
Özsermaye değişim tablosunun sadece hissedarlar ile yapılan işlemleri içermesi, Kar Zarar Tablosuna ek
olarak, “Diğer Kapsamlı Kar Zarar Tablosu” adında, tüm gelir ve harcama kalemlerini kar zarar olarak
sınıflandıracak yeni bir finansal tablonun yayımlanmaya başlaması ve yeni dönemlerde bir önceki döneme ait
finansal tabloların yeniden yorumlanması veya yeni muhasebe politikalarının geriye dönük olarak üçüncü bir
kolonda geçmiş dönemlere ait etkilerinin yayımlanması standartta yapılan ana değişikliklerdir. Net Grubu,
finansal tabloların sunuluşuna ilişkin ilgili değişiklikleri 2009’da yapacaktır.
UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlerle
Đlgili Değişiklikler
Bu değişiklik, enflasyona karşı riskten korunma muhasebesinin ancak ilgili finansal aracın nakit çıkışlarının
sözleşmeden kaynaklanacak şekilde enflasyona bağlı olması halinde yapılabileceğine açıklık getirmektedir.
2.e.
Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Hasılat:
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Net Grubu’na
akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi
suretiyle bulunmuştur.
Malların satışı:
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Net Grubu’nun mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Net Grubu’nun mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin
bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• Đşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
• Đşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu:
Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle
ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır.
Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin
edilebildiği kabul edilir:
• Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi;
• Đşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması;
• Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve
• Đşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde
ölçülebilmesi.
17
Faiz geliri:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini
nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde
tahakkuk ettirilir.
Temettü ve diğer gelirler:
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman
kayda alınır.
Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin
yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Net
Grubu’na akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden
tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Stoklar:
Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar bilanço tarihindeki Đstanbul Altın Borsası’nda açıklanan
kapanış fiyatı üzerinden değerlenmektedir. Diğer stoklar elde etme maliyeti ile değerlenmişlerdir. Maliyet
belirleme yöntemi olarak ağırlıklı ortalama kullanılmıştır.
31.12.2008 tarihi itibariyle toplam 37,842,466 TL (31.12.2007: 29,363,272 TL) tutarında olan stoklarının
2,208,413 TL (31.12.2007: 3,874,045 TL)’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere verilmiştir
(Dipnot 13).
Kuyum stoklarının maliyetleri 31.12.2008 tarihinde Đstanbul Altın Borsası’nda açıklanan 42.10 TL kapanış
fiyatı (31.12.2007: 30.98 TL) kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır.
Kuyum stoklarının Đstanbul Altın Borsası kapanış fiyatlarına göre değerlemesi sonucu ilişikteki konsolide mali
tablolara 7,360,339 TL (01.01-31.12.2007: 992,397 TL) tutarında gelir kaydedilmiştir (Dipnot 31). Halı
stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit
edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır.
Maddi duran varlıklar:
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.
Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife
girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir:
Binalar
Yer altı ve yer üstü düzenleri
Makine, tesis ve cihazlar
Taşıt araçları
Döşeme ve demirbaşlar
Özel maliyetler
% 2-4
% 10 - 20
% 6 - 20
% 10 -20
% 2 - 20
Kira süresi
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki
yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini
faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
18
Maddi olmayan duran varlıklar:
Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup, maliyet bedelleri ile belirtilmişlerdir. Maddi
olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beş yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih
dikkate alınarak kıst esasına göre ayrılmaktadır.
Varlıklarda değer düşüklüğü:
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde
edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan sabit kıymetler değer
kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir
veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer
düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Borçlanma maliyetleri:
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın
alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya
satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz
harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım
geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri,
oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal yatırımlar:
Finansal varlık ve borçların başlangıçtaki ölçümleri
Finansal bir varlık veya borç ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal varlık veya finansal borçların ilk
muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi veya finansal borcun yüklenimi ile doğrudan
ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Đşletmenin sonraki ölçümünde maliyeti veya itfa edilmiş maliyetinden ölçülen bir varlık için teslim tarihi
muhasebesini uygulaması durumunda, söz konusu varlık, başlangıçta işlem tarihindeki gerçeğe uygun
değerinden muhasebeleştirilir
Finansal varlıkların sonraki ölçümleri
Bir işletme, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, varlık niteliğindeki türev ürünler de dahil olmak üzere
finansal varlıkları, gerçeğe uygun değerlerinden, satış veya diğer türden elden çıkarmalarda oluşabilecek işlem
maliyetlerini düşmeksizin ölçer. Aşağıdaki finansal varlıklar bu hükümden müstesnadır:
(i)
(ii)
(iii)
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken kredi ve alacaklar;
Etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülmesi gereken vadeye kadar elde
tutulacak yatırımlar; ve
Aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
ölçülemeyen özkaynağa dayalı finansal araçlar ile aktif bir piyasada kayıtlı bir fiyatı bulunmayan söz
konusu özkaynağa dayalı finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesiyle ödenmesi gereken
türev ürünlere yapılan yatırımlar. Sözü edilen finansal varlıklar maliyetlerinden ölçülür.
19
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar:
Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki
durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır:
(i)
(ii)
(iii)
Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya
yüklenilmiştir;
Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu
yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır; veya
Bir türev üründür (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan
türev ürünler hariç)
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar:
Đşletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler
içeren ve sabit bir vadesi bulunan, aşağıdakiler dışında kalan türev olmayan finansal varlıklardır.
(i)
(ii)
(iii)
Đşletmenin ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak
sınıfladığı finansal varlıklar;
Đşletmenin satılmaya hazır olarak tanımladığı finansal varlıklar; ve
Kredi ve alacak tanımına giren finansal varlıklar.
Satılmaya hazır finansal varlıklar:
Satılmaya hazır olarak tanımlanan veya kredi ve alacak, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe
uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanmayan türev olmayan finansal
varlıklardır.
Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar:
Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilememesi nedeniyle gerçeğe uygun değerinden
gösterilemeyen borsaya kayıtlı olmayan özkaynağa dayalı finansal araçlara veya bu tür özkaynağa dayalı
finansal araçlara bağlı olan ve bunların teslim edilmesi suretiyle ödenmesi gereken türev varlıklara ilişkin
değer düşüklüğü zararının oluştuğuna yönelik tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili değer
düşüklüğü zararının tutarı, gelecekte beklenen nakit akışlarının benzer bir finansal varlık için geçerli olan cari
piyasa getiri oranına göre iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile varlığın defter değeri arasındaki fark
olarak ölçülür. Bu tür değer düşüklüğü zararları iptal edilmez.
Hisse senetleri
Hisse senetleri ĐMKB’de işlem gören hisse senetlerinden oluşuyorsa ilgili hisse senedinin, bilanço tarihinde
borsada oluşan değeri kapanış fiyatı üzerinden, borsada işlem görmüyorsa ilgili hisse senedinin değeri elde
etme maliyeti ile gösterilmiştir. Ters repo konusu finansal varlıklar karşılığı verilen fonlar konsolide mali
tablolarda ters repo alacakları olarak menkul kıymetler hesabı altında muhasebeleştirilir. Söz konusu ters repo
anlaşmaları ile belirlenen alış ve geri satış fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için “iç iskonto
oranı” yöntemine göre gelir reeskontu hesaplanır ve ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle
muhasebeleştirilir.
Bağlı menkul kıymetler
Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip
olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından
önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime
Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında
kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği
finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması
suretiyle değerlenmiştir.
20
Alacaklar ve borçlar:
Net Grubu tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması
sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden
netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari
alacaklar ve ticari borçlar, orjinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde
elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan
kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri
üzerinden gösterilmiştir.
Şüpheli alacaklar karşılığı:
Net Grubu, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli
alacak karşılığı ayırmaktadır. Sözkonusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar
arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil
olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen
değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil
edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Nakit ve nakit benzerleri:
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay
veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini
taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun
değerlerine yakındır.
Yabancı para birimi kalemleri:
Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Türk
Lirası'na çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki varlıklar ve kaynaklar, bilanço
tarihindeki TCMB döviz kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur
farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
Đşletme Birleşmeleri:
Đşletme birleşmeleri bir veya birden fazla işletmenin, tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle tüm hak, alacak, borç
ve yükümlülüklerinin yeni kurulacak bir işletmeye devri veya bir veya birden çok işletmenin tüm hak, alacak,
borç ve yükümlülükleriyle ve tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle mevcut bir işletmeye devri yoluyla
gerçekleşebilir. Net Grubu’nun dönem içerisinde işletme birleşmeleri kapsamında herhangi bir işlemi
bulunmamaktadır.
21
Hisse başına kazanç/(zarar):
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), raporlama boyunca piyasada bulunan
hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal mali
tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile
arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş
hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması,
hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren
uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar:
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya
çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili
olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar:
Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük),
bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu
olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir.
Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması
amacıyla revize edilmektedir.
Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın
neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya
belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel
mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Net Grubu için
gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali
tablolarda yansıtılmaktadır.
Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar:
Đlişikteki konsolide mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması
Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel
mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı
tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler
düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır.
Kiralama işlemleri:
Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde
edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit
tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir
tablosuna yansıtılmaktadır.
22
Đlişkili taraflar:
Bu konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri,
konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen ve önemli
etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması:
Endüstriyel bölümler
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda
açısından Net Grubu’nun diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Net Grubu’nun diğer
bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate
alınması gerekmektedir:
•
•
•
•
Mal veya hizmetlerin niteliği
Üretim süreçlerinin niteliği
Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları
Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler
Coğrafi bölümler
Net Grubu’nun, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir
ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
•
•
•
•
•
•
Ekonomik ve politik koşulların benzerliği
Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Faaliyetlerin yakınlığı
Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler
Temel kur riskleri
Đşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm
bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler
bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu
işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm
bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler
bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
Net Grubu’nun risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi
sebebiyle; bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler
belirlenmiştir. Coğrafi bölümler bazındaki bilgiler, Net Grubu’nun faaliyetlerinin, konsolide mali tablolar
genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir
bölüm özelliği göstermediğinden dolayı ilişikteki mali tablolarda ikincil format olarak raporlanmamıştır.
Đnşaat sözleşmeleri:
Bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım, teknoloji, fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından
ilişkili veya birbirlerine bağlı bir varlık grubunun inşası için yapılan sözleşmeleri ifade etmektedir. Đnşaat
sözleşmeleri ile belirlenmiş faaliyetlerin başlangıç ve bitiş tarihleri farklı hesap dönemlerinde gerçekleşir. Bu
nedenle inşaat sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin temel husus, sözleşme hâsılat ve maliyetlerinin
inşaat işinin yapıldığı dönemlere tahsis edilmesidir. Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. Net Grubu içerisinde var
olan müteahhit bir işletmedir. Đlgili şirketin dönem içerisinde inşaat sözleşmesi mevcut değildir.
23
Durdurulan faaliyetler:
Durdurulan faaliyetler, Net Grubu’nun tek bir plan çerçevesinde bir faaliyetini bütünüyle veya parça parça
elden çıkarması ya da terk ederek sona erdirmesi sonucu oluşan, ayrı ve önemli bir iş kolunu veya coğrafi
bölüm faaliyetlerini temsil eden, faaliyet türü itibariyle ve finansal raporlama amacıyla ayrılabilen bir
unsurunu ifade etmektedir.
Devlet teşvik ve yardımları:
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini
teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya
işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı
işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli
kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade
etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde
edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde
edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller:
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak
yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve
binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme
maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
(araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri
tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme
sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık
ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı
gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak
kabul edilir (Dipnot 17).
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler:
Đlişikteki konsolide mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde
geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri
muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride
vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı
üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin
raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri
arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm
vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları
indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması
durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi varlıkları,
eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri
nispetinde azaltılmaktadır.
24
Çalışanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları:
Net Grubu, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan
veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı
ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31.12.2008 tarihi itibariyle, azami 2,173.18 TL
(31.12.2007: 2,030.19 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak
hesaplanmaktadır.
Net Grubu, ilişikteki konsolide mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu
kullanarak ve Net Grubu’nun personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma
konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri
kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
Reeskont oranı
Enflasyon oranı
Reel iskonto oranı
Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran (%)
31.12.2008
12.00 %
5.40 %
6.26%
31.12.2007
11.00 %
5.00 %
5.71%
100%
100%
Emeklilik planları:
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme
şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan
şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen
planları ifade etmektedir. Net Grubu’nun çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
Tarımsal faaliyetler:
Tarımsal faaliyetler, satış amacıyla canlı varlıkların türevlerine veya tarımsal ürünlere biyolojik dönüşüm
vasıtasıyla dönüştürülmesi işlemlerinin işletme tarafından yönetilmesini ifade etmektedir.
Nakit akım tablosu:
Net Grubu, nakit akım tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır.
3.
ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ
birleşme kararı almıştır. 29 Ağustos 2008 tarihinde Azerbaycan sicil müdürlüğünde Azer Şans Müessesesi ve
Azer Turizm Müessesesi’nin ilgili aktif ve pasiflerinin külliyen devralmak suretiyle tasdiki gerçekleşmiştir.
4.
ĐŞ ORTAKLIKLARI
Yoktur (31.12.2007-Yoktur).
25
5.
BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
a.
Net Satış Gelirleri:
b.
31.12.2008
31.12.2007
Turizm
Yayıncılık
Holding ve diğer
67,487,943
2,604,645
316,341
62,631,117
3,425,046
553,819
Toplam
70,408,929
66,609,982
31.12.2008
31.12.2007
Turizm
Yayıncılık
Holding ve diğer
(16,224,498)
322,199
(33,412,101)
79,972,860
242,615
(3,306,935)
Toplam
(49,314,400)
76,908,540
Net Esas Faaliyet Karı/(Zararı):
26
c.
Bölüm analizi:
31.12.2008
Grup Dışından Sağlanan Gelirler
Bölümler Arası Gelirler
Eliminasyon
Toplam Gelirler
Grup Dışı Giderler
Bölümler Arası Giderler
Eliminasyon
Satışların Maliyeti
Turizm Yayıncılık
67,487,943 2,604,645
3,542,110
-
44,299,815 1,351,280
1,263,486
-
Holding
4,361,177
Diğer
316,341
-
Toplam
70,408,929
7,903,287
(7,903,287)
70,408,929
-
388,558
-
46,039,653
1,263,486
(1,263,486)
46,039,653
Brüt Kar / (Zarar)
Grup Dışı Satış, Pazarlama, Dağıtım
Giderleri
(7,653,429)
Grup Dışı Genel Yönetim Giderleri
(48,091,838)
1,200,847
Eliminasyon
Grup Dışı Diğer Faaliyetlerden Gelirler
24,892,175
Grup Dışı Diğer Faaliyetlerden Giderler (-) (8,559,534)
36,000
Eliminasyon
Faaliyet Giderleri
24,369,276
(625,512)
- (8,278,941)
(377,293) (33,624,837) (197,988) (82,291,956)
972,043
2,400
2,175,290
(2,175,290)
103,854
468,939
23,769 25,488,737
(32,215)
(3,116)
(6,651) (8,601,516)
354,196
390,196
(390,196)
(73,683,676)
Faaliyet Karı / (Zararı)
Grup Dışı Finansman Gelirleri
13,969,600
Grup Dışı Finansman Giderleri (-)
(31,630,928)
Bölümler Arası Gelirler/(Giderler)-net
3,969,541
Eliminasyon
Đştirak Değer Artışı-Özkaynak Yöntemi
Konsolidasyon karı
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı /
(Zararı)
(49,314,400)
15,397
7,960,878
(115,130) (14,907,298)
-865,494
567,130 22,513,005
(3,096) (46,656,452)
4,855
4,839,890
(4,839,890)
37,555,806
26,079,838
(9,822,203)
27
31.12.2007
Grup Dışından Sağlanan Gelirler
Bölümler Arası Gelirler
Eliminasyon
Toplam Gelirler
Grup Dışı Giderler
Eliminasyon
Satışların Maliyeti
Turizm Yayıncılık
62,631,117 3,425,046
812,293
48
Holding
1,310,316
Diğer
553,819
-
Toplam
66,609,982
2,122,657
(2,122,657)
66,609,982
44,899,418 2,099,082
-
-
340,473
90,000
47,338,973
90,000
(90,000)
47,338,973
Brüt Kar
Grup Dışı Satış, Pazarlama, Dağıtım
Giderleri
Grup Dışı Genel Yönetim Giderleri
Eliminasyon
Grup Dışı Diğer Faaliyetlerden Gelirler
Grup Dışı Diğer Faaliyetlerden Giderler (-)
Eliminasyon
Faaliyet Giderleri
19,271,009
(4,375,159)
(20,831,998)
1,089,487
87,696,353
(248,035)
323,533
(705,682)
(351,404) (5,578,892)
109,226
42,748
(69,011)
45,781
2,503,952
(20,118)
314,190
Faaliyet Karı / (Zararı)
Grup Dışı Finansman Gelirleri
Grup Dışı Finansman Giderleri (-)
Bölümler Arası Gelirler/(Giderler)-net
Eliminasyon
Đştirak Değer Artışı-Özkaynak Yöntemi
Konsolidasyon karı
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı /
(Zararı)
- (5,080,841)
(176,253) (26,938,547)
1,800
1,200,513
(1,200,513)
933 90,243,986
(249,903)
(587,067)
683,504
(683,504)
57,637,531
76,908,541
22,046,267
(20,995,939)
1,553,730
66,134 5,325,478
(28,297) (5,732,707)
-- 1,612,949
600,154 28,038,033
(892,758) (27,649,701)
142,746
3,309,425
(3,309,425)
5,942,854
7,401,601
90,641,328
28
d.
Sektörel varlıklar ve yükümlülükler:
Sektör Varlıkları
31.12.2008
31.12.2007
770,342,833
2,775,008
424,490,120
49,044,735
835,506,574
2,845,187
399,092,622
48,777,037
1,246,652,696
1,286,221,420
Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflamalar
889,015,962
984,079,390
Konsolide mali tablolara göre toplam varlıklar
357,636,734
302,142,030
Turizm
Yayıncılık
Holding
Diğer
220,230,718
803,077
69,008,096
225,916
140,117,771
1,085,396
3,485,725
741,469
Toplam
290,267,807
145,430,361
Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflamalar
137,006,326
76,705,939
Konsolide mali tablolara göre toplam yükümlülükler
153,261,481
68,724,422
Turizm
Yayıncılık
Holding
Diğer
Toplam
Sektör Yükümlülükleri
29
6.
NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ
Kasa
Bankalar
-Vadesiz mevduat
-Vadeli mevduat
-Faiz gelirleri
Diğer hazır değerler
Ters repo sözleşmesi ile iktisap edilen menkul kıymetler (*)
Yatırım fonu
31.12.2008
31.12.2007
2,152,813
5,613,158
1,741,496
6,222,800
192,926
528,134
4,282
-
1,768,272
272,795
652
797,328
5,368,848
833
10,842,451
13,821,886
Diğer hazır değerler kredi kartı sliplerinden oluşmaktadır.
(*)
Ters repo işlemleri faiz oranı TL işlemler için %9.76’ dır.
31 Aralık 2008 tarihi itibariyle bankalar vadeli mevduatlarının vadelerine ilişkin dökümü aşağıda sunulmuştur:
Para Cinsi
USD
USD
EURO
TL
TL
TL
TL
Yabancı Para
Tutarı
129,082
3,839
10,506
Vadeye kalan
Faiz Oranı
gün sayısı
2.75%
3.00%
3.25%
20.50%
20.50%
14.50%
17.00%
23
15
8
20
17
2
11
Toplam
31.12.2008
TL Tutarı
195,210
5,806
22,490
5,123,800
816,200
41,684
17,610
6,222,800
Đlişikteki konsolide finansal tablolarda 10,842,451 TL (31.12.2007 : 13,821,886 TL) olan hazır değerler
toplamının 2,152,813 TL (31.12.2007 : 5,613,158 TL)’lik kısmı kasa bakiyesinden oluşmaktadır. 2008 ve
2007 yılları içerisinde de kasa bakiyeleri zaman zaman aynı seviyelerde olduğu izlenmektedir. Net Grubu
yönetimi izlediği kasa politikası sebebiyle bu tutarları nemalandırmamıştır. Bu sebepten Net Grubu’nun
uğrayacağı zararlar tespit edilememiş olup, ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır.
Bankalarda bulunan bloke mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
Yapı Kredi Bankası
Vakıflar Bankası
Đflas Đdaresi
Oyakbank
Demirbank (*)
Denizbank
Garanti Bankası
Bayındırbank
(*)
Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’nda takip edilmektedir.
TL
31.12.2008
830
260
50,000
2,250
12,950
12,500
240
79,030
TL
31.12.2007
830
13,760
275
2,250
12,950
7,951
38,016
30
7.
FĐNANSAL YATIRIMLAR,net
7.1
Bağlı Menkul Kıymetler
Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya yönetimine %20’den az oranlarda
katıldığı ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer düşüş karşılığı indirildikten sonra
kalan değeri ile gösterilen şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve ilgili şirketlerin (net) dönem karı/(zararı)
31.12.2008
Ana Ortaklık Şirketin Bağlı
Menkul Kıymetlerdeki Pay
Oranı
Kozmos Turizm ve Tic. A.Ş.
Net Diamond S.R.O. Prag
Çağrı A.Ş.
Turban Sigorta A.Ş.
Levante Mar A.Ş.
Global Trade
Sinerji A.Ş.
Megavizyon
Toplam
Değer düşüş karşılığı
(a-b)
(a-b)
(b)
(a-b)
(b)
(a-b)
(b)
(a-b)
(c)
Tutarı
(Doğrudan)
4,416
35,034
4,157,647
1,230
2,153,049
10,836
2,968,509
110,300
9,441,021
(7,126,156)
2,314,865
-
Bağlı Menkul Kıymetlerin
Vergi Öncesi
(Dolaylı) Dönem Karı/(Zararı)
0.2%
4.6%
(787,523)
(6,424)
(1,481,901)
-
Vergi Sonrası
Dönem
Karı/(Zararı)
(787,523)
(6,424)
(1,481,901)
-
(a)
Bu şirketlerin 31.12.2008 tarihli mali tabloları elde edilememiştir.
(b)
Bu şirketlerin mali tabloları Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup, bağımsız denetime tabi
tutulmamıştır.
Bağlı menkul kıymetlerin 31.12.2008 tarihi itibariyle net değeri 2,314,865 TL'dir. Bu bağlı menkul kıymetler
Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmemektedir. 31.12.2008 tarihi itibariyle, sözkonusu bağlı
menkul kıymetler bağımsız denetime tabi tutulmadığından bu şirketlerin kayıtlı değerinde, varsa, değer düşüş
karşılığı belirlenememiştir.
(c)
Net Grubu bağlı menkul kıymetlerinden Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret
A.Ş.’ne 31.12.2008 tarihi itibariyle 7,126,156 TL değer düşüş karşılığı ayrılmıştır (Not 31.2).
31
31.12.2007
Ana Ortaklık Şirketin Bağlı
Menkul Kıymetlerdeki Pay
Oranı
Kozmos Turizm ve Tic. A.Ş.
Net Diamond S.R.O. Prag
Çağrı A.Ş.
Turban Sigorta A.Ş.
Levante Mar A.Ş.
Global Trade
Sinerji A.Ş.
Megavizyon
(a-b)
(a-b)
(b)
(a-b)
(b)
(a-b)
(b)
(a-b)
Toplam
Bağlı Menkul Kıymetlerin
Tutarı
(Doğrudan)
(Dolaylı)
Vergi Öncesi
Dönem
Karı/(Zararı)
4,416
35,034
4,157,647
1,230
2,153,049
10,836
2,968,509
110,300
9.2%
0.2%
9.2%
383,097
(7,685)
(2,382,732)
-
Vergi Sonrası
Dönem
Karı/(Zararı)
383,097
(7,685)
(2,382,732)
-
9,441,021
(a)
Bu şirketlerin 31.12.2007 tarihli mali tabloları elde edilememiştir.
(b)
Bu şirketlerin mali tabloları Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup, bağımsız denetime tabi
tutulmamıştır.
Bağlı menkul kıymetlerin 31.12.2007 tarihi itibariyle net değeri 9,441,021 TL'dir. Bu bağlı menkul kıymetler
Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmemektedir. 31.12.2007 tarihi itibariyle, sözkonusu bağlı
menkul kıymetler bağımsız denetime tabi tutulmadığından bu şirketlerin kayıtlı değerinde, varsa, değer düşüş
karşılığı belirlenememiştir.
7.2
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Kamu kesimi tahvil senet ve bonoları (*)
(*)
31.12.2008
31.12.2007
499,374
-
499,374
-
Satılmaya hazır finansal varlıkların 328,556 TL’lik kısmının vadesi 14 Nisan 2016 geriye kalan 170,818
TL’lik kısmının vadesi ise 13 Ocak 2010’ dur. Tahvillerin faiz oranları sırasıyla % 16.90 ve % 16.50’ dir.
32
7.3
üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketlerdeki pay
tutarları, pay oranı ve bağlı ortaklıkların (net) dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
Bağlı Ortaklılardaki Pay Oranı
Barometre Yayıncılık San. ve Tic. A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Netel Net Otelcilik Yat. ve Đşl. A.Ş.
Azer Net Turizm
Cyprus Holiday
Başkaya Limited
Toplam
Eliminasyon
Bağlı Ortaklıların (a)
Vergi Öncesi
Dönem
karı/(zararı)
Vergi Sonrası
Dönem
karı/(zararı)
Tutarı
(Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı)
101,973,715
5,009,168
23,603,071
31,250,221
4,731,106
795,265
2,864,563
77,353,460
13,539,841
48,164,136
4,996,025
9,501,603
8,438,697
26,009,240
59,749,750
72,411,571
350,000
1,467
2,027,964
75,317,126
42,923,112
3,800,049
72,446,420
7,907,016
206,199
26.49%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.00%
99.82%
39.28%
87.40%
47.81%
0.00%
97.52%
39.71%
99.83%
59.00%
50.00%
99.00%
99.27%
47.93%
0.00%
0.00%
12.96%
0.00%
0.00%
77.67%
91.91%
71.46%
96.46%
100.00%
98.78%
77.85%
99.97%
69.41%
99.99%
56.05%
67.23%
98.40%
45.67%
99.94%
99.99%
91.45%
99.00%
99.37%
71.72%
79.16%
74.63%
82.90%
85.56%
77.85%
(66,515,158)
(238)
(2,270,704)
1,991,869
(96,459)
(79,416)
(70,716)
(4,855,240)
(376,357)
(557,293)
636,990
(64,621)
265,758
(61,011,635)
343,709
4,173,349
(385,558)
(4,566)
(44,857)
(2,650,691)
9,903,422
(5,257,983)
(20,286,397)
(509)
(2)
(66,864,269)
734
(2,187,141)
1,351,457
(93,589)
(79,466)
(66,476)
(4,861,303)
(388,258)
(639,117)
634,598
(64,707)
211,402
(59,258,093)
230,830
4,173,335
(385,558)
(6,316)
(47,573)
(2,650,694)
6,158,207
(5,257,981)
(20,346,927)
(404)
(2)
100.0%
-
-
-
695,370,785
(695,370,785)
-
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.-Lefkoşe/Kıbrıs
76,356
76,356
(76,356)
-
(a)
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmesi sonucunda oluşan mali tablolardaki denetlenmiş tutarlardır.
33
31.12.2007
Bağlı Ortaklılardaki Pay Oranı
Barometre Yayıncılık San. ve Tic. A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Netel Net Otelcilik Yat. ve Đşl. A.Ş.
Cyprus Holiday
Başkaya Limited
Toplam
Eliminasyon
Bağlı Ortaklıların (a)
Vergi
Öncesi
Dönem
karı/(zararı)
Vergi Sonrası
Dönem
karı/(zararı)
Tutarı
(Doğrudan)
(Doğrudan+
Dolaylı)
101,973,715
5,009,168
23,603,060
31,250,221
4,731,106
795,265
2,867,393
77,353,460
12,588,841
47,737,212
4,996,025
8,851,603
8,438,697
38,943,451
59,149,750
69,341,644
350,000
2,027,964
75,317,126
36,422,557
3,800,049
72,446,420
7,914,385
206,199
26.49%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
0.00%
0.00%
99.82%
15.09%
87.40%
47.81%
0.00%
97.52%
25.96%
99.83%
100.00%
50.00%
99.27%
47.93%
0.00%
0.00%
12.96%
0.00%
0.00%
71.92%
91.91%
64.37%
95.52%
100.00%
98.79%
72.17%
99.97%
58.19%
99.99%
55.25%
57.05%
98.12%
31.49%
99.93%
100.00%
89.46%
99.37%
64.33%
62.29%
67.80%
78.92%
81.69%
72.17%
40,634,864
(8,244)
(1,004,924)
827,035
(177,669)
(35,108)
(22,193)
58,098,178
426,880
(233,973)
98,080
(334,886)
334,787
28,681,937
(531,664)
3,833,255
(183,986)
83,104
(87,211)
(1,065,700)
3,464,179
(291,632)
(1,013)
(1,200)
40,312,016
(8,238)
(664,544)
735,595
(177,364)
(35,087)
(17,855)
55,981,110
321,793
(1,832,677)
77,091
(334,788)
244,870
27,730,342
(485,523)
3,833,255
(183,986)
66,401
(87,101)
(1,181,206)
3,464,179
(110,387)
(855)
(1,201)
100.0%
-
-
-
696,115,311
(696,115,311)
-
Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.-Lefkoşe/Kıbrıs
76,356
76,356
(76,356)
-
(a)
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Şirket’in
muhasebe politikalarına uygun hale getirilmesi sonucunda oluşan mali tablolardaki denetlenmiş tutarlardır.
34
8.
FĐNANSAL BORÇLAR, net
Kısa vadeli finansal borçlar
Türk Lirası finansal borçlar
Yabancı para finansal borçlar
Finansal borçlar faiz tahakkukları
Uzun vadeli finansal borçlar
Türk Lirası finansal borçlar
Yabancı para finansal borçlar
Toplam finansal borçlar
31.12.2008
31.12.2007
19,954,080
9,517,993
891,000
7,603,256
10,020,129
769,928
30,363,073
18,393,313
159,235
47,418,711
106,881
9,524,921
47,577,946
9,631,802
77,941,019
28,025,115
Net Grubu’nun kredileri için verilen ipotek ve teminatları dipnot 22.2 ve 41.5’ te olduğu gibidir.
Net Grubu’nun FYYS kapsamında bulunan finansal borçları, 14.12.2007 tarihinde 1. Grup ve 2. Grup Banka
Alacaklılarına yapılan erken ödemeler ile kapanmış olup, 29.01.2008 tarihinde 12 numaralı Alacaklı Bankalar
Konsorsiyumu kararı ile 1. Grup ve 2. Grup Alacaklılar açısından FYYS’den çıkılmıştır. 3. Grup Alacaklı olan
Đflas Đdaresi Müflis Marmara Bankası A.Ş. ve Đflas Đdaresi Müflis Türkiye Đthalat ve Đhracat Bankası A.Ş.
kapsamında bulunan finansal borçları, 25.08.2008 tarihinde sırasıyla yapılan 5,072,446 USD karşılığı
6,013,892 TL ve 3,328,836 USD karşılığı 3,946,668 TL erken ödemelerle kapanmıştır.
Finansal borçların vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir:
0-1 yıl arası vadeli
1- 2 yıl arası vadeli
31.12.2008
31.12.2007
30,363,073
11,555,149
11,167,857
11,181,312
7,373,499
4,417,457
1,087,734
746,560
48,378
18,393,313
4,263,590
2,353,669
832,085
778,052
784,338
614,972
5,096
-
77,941,019
28,025,115
35
31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle mevcut kredilerin (faiz tutarları hariç) detayları aşağıdaki
gibidir:
31 Aralık 2008
KKTC Kalkınma Bankası
Vakıfbank
Diğer
Demir Halk Bank
Diğer
Oyak Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Halk Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Đş Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
Diğer
Diğer
Döviz
Cinsi
Yabancı
Para Tutarı
TL Tutarı
USD
USD
USD
EURO
EURO
TL
TL
TL
TL
GBP
8,409,409
10,000,000
332,750
12,500,000
562,043
8,739,781
4,953,885
2,816,054
3,603,594
287,226
12,717,550
15,123,000
503,218
26,760,000
1,203,222
8,739,781
4,953,885
2,816,054
3,603,595
629,714
Faiz Oranı
%2 - %5
(Libor+4.1-7.0)
%8.4 - %10
(Euribor+4)
%8.4 - %10
21.00%
25.00%
22.80%
%18 - %29
9.50%
77,050,019
31 Aralık 2007
Marmarabank A.Ş.
Impeksbank A.Ş.
KKTC Kalkınma Bankası
Diğer
Demir Halk Bank
Diğer
Finans Yatırım Menkul Değerler
Diğer
Diğer
Döviz
Cinsi
Yabancı
Para Tutarı
USD
USD
USD
USD
EURO
EURO
TL
TL
GBP
5,152,958
1,925,636
4,509,290
340,606
2,130,565
972,731
6,934,574
775,563
148,196
TL Anapara
Tutarı
6,001,650
2,242,788
5,251,970
396,696
3,643,692
1,663,565
6,934,574
775,563
344,689
27,255,187
9.
DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER, net
Faiz Oranı
(Libor+1)
(Libor+1)
%2 - %3
%8.4 - %10
(Euribor+4)
%8.4 - %10
21.25%
%18 - %30
9.50%
36
10.
TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR
10.1 Ticari Alacaklar, net
Kısa Vadeli
31.12.2008
31.12.2007
Ticari alacaklar
Đlişkili taraflardan ticari alacaklar
Alacak cek ve senetleri
Alacak reeskontu (-)
Diğer ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)
2,127,543
471,679
1,715,248
(245,222)
608,408
6,764,096
(6,764,096)
2,309,507
1,344,559
1,924,511
(372,893)
2,988,664
5,444,445
(5,444,445)
4,677,656
8,194,348
31.12.2008
31.12.2007
258,622
230,343
111,044
97,599
393,440
348,200
20,000
16,000
70,000
170,000
284,011
18,000
134,500
279,500
369,500
279,500
300,000
250,000
9,500
-
1,715,248
1,924,511
Alacak çek ve senetlerinin vadelerine göre detayı aşağıdadır:
30 gün vadeli
31-60 gün arası vadeli
37
Kısa vadeli şüpheli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Tura Turizm ve Ticaret A.Ş.
Anı GrupTurizmTicaret ve Sanayi A.Ş.
Flora Seyahat Taşımacılık Turizm
Midas Turizm
Worldwide Finance and Trading Ltd/BVI
DR Ernest Lodron Gmbh.
Bronz Turizm A.Ş.
Air Tour
Đstanbul Turizm A.Ş.
Mcn Dış Ticaret Koll. Şti.
Öz-Teks Dış Ticaret Kollektif Şti.
S.A.M Euroffice – Monaco (a)
Diğer
(a)
31.12.2008
31.12.2007
252,706
335,475
120,569
66,573
1,271,936
307,093
1,218,862
537,404
489,604
79,698
194,154
1,368,603
521,419
252,706
335,475
120,569
66,573
1,271,936
307,093
1,218,862
537,404
489,604
79,698
194,154
570,371
6,764,096
5,444,445
31.12.2008 tarihi itibariyle S.A.M. Euroffice – Monaco’dan olan 639,295 EURO karşılığı 1,368,603 TL
(31.12.2007 : 632,437 EURO karşılığı 1,081,593 TL) tutarındaki kısa vadeli diğer ticari alacakların
tahsilatının yapılamaması sebebiyle ilgili alacağın tamamı için 2008 yılı içinde şüpheli alacak karşılığı
ayrılmıştır.
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
Dönem başı bakiyesi
Dönem içinde karşılık ayrılan
Dönem içinde tahsili yapılan
5,444,445
1,486,964
(167,313)
5,108,036
527,177
(190,768)
Dönem sonu bakiyesi
6,764,096
5,444,445
38
10.2 Ticari Borçlar, net
Kısa Vadeli
31.12.2008
31.12.2007
Ticari borçlar
Đlişkili şirketlere ticari borçlar
Borç çek ve senetleri
Borç reeskontları (-)
Diğer ticari borçlar
11,292,888
531,994
13,175,074
(494,161)
661,875
5,011,405
203,312
3,886,017
(210,394)
710,618
25,167,670
9,600,958
31.12.2008
31.12.2007
2,874,174
1,247,363
2,403,263
335,226
376,700
269,252
49,268
34,711
3,681,148
587,391
592,443
724,135
2,076,376
898,742
439,707
216,556
86,103
50,170
39,608
11,092
11,092
11,092
11,092
34,387
Borç çek ve senetleri
13,175,074
3,886,017
Uzun Vadeli
31.12.2008
31.12.2007
611,680
(13,842)
62,990
-
597,838
62,990
Kısa vadeli borç çek ve senetlerinin vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
30 gün vadeli
Borç senetleri
Borç senetleri reeskontu (-)
Uzun vadeli borç senetlerinin vadesi 1 ile 2 yıl arasındadır.
39
11.
DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR
11.1 Diğer Alacaklar
11.1.1 Đlişkili Kuruluşlardan Alacaklar (Dipnot 37)
Alakalı kuruluşlardan alacaklar
Đştiraklerden alacaklar
Şüpheli alacaklar
Şüpheli alacaklar karşılığı (-)
31.12.2008
31.12.2007
13,018,947
2,465,049
34,060,513
(34,060,513)
35,637,001
1,898,460
-
15,483,996
37,535,461
31.12.2008
31.12.2007
29,620,437
4,440,076
-
34,060,513
-
Şüpheli alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.
Net Grubu bağlı menkul kıymetlerinden, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret
A.Ş.’ye verdiği kefaletlerden dolayı ilgili şirketlerin kredi borçlarını ödemiş ve şirketlerden alacaklı duruma
gelmiştir. Bu işlemler sonucunda 31.12.2008 tarihi itibariyle Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş.ve Çağrı
Turizm ve Ticaret A.Ş.’den sırasıyla 29,620,437 TL 4,440,076 TL alacağı vardır. Bu alacaklar için Net Grubu
ilgili şirketlere 2009 Mart ayında noter kanalıyla ihtarnamelerini tebliğ etmiştir. Net Grubu ilgili şirketlerden
olan 34,060,513 TL alacağı için şüpheli alacak karşılığı ayırmış olup ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
34,060,513
-
-
34,060,513
-
40
11.1.2 Diğer Alacaklar
Kısa Vadeli
Diğer çeşitli alacaklar
Verilen depozito ve teminatlar
Şüpheli diğer alacaklar
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-)
31.12.2008
31.12.2007
6,150,102
300,991
261,900
(261,900)
3,220,983
59,996
114,562
(114,562)
6,451,093
3,280,979
31.12.2008
31.12.2007
4,788,565
1,340,791
20,746
2,166,284
841,978
212,721
6,150,102
3,220,983
Kısa vadeli diğer çeşitli alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
Đstanbul Havayolları A.Ş.
T.Vakıflar Bankası T.A.O
Diğer
(a)
(b)
(a)
01 Haziran 2007 tarihinden geçerli olmak üzere, Net Grubu şirketlerinden Elite Development and
Management Limited, Đstanbul Havayolları A.Ş. ile Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nde bulunan Salamis
Casino’nun yönetimi için Casino Yönetim Sözleşmesi imzalamıştır. Đlgili sözleşme gereği Elite Development
and Management Limited, 5 yıl boyunca Salamis Casino’nun işletmesinden sorumlu olup her ay hesaplanacak
olan net kar üzerinden %40 pay alacaktır. Yine ilgili sözleşme gereği Elite Development and Management
Limited, Đstanbul Havayolları A.Ş.’ne 01 Haziran 2007 ile 01 Aralık 2007 tarihleri arası her ay 150,000 USD
olmak üzere toplam 1,050,000 USD ödeme yapacaktır. Bu ödemeler avans mahiyetinde olup, Ocak 2008
tarihinden itibaren Đstanbul Havayolları A.Ş. payına düşen casino işletmeciliği gelirlerinden mahsup edilerek
tahsil edilecektir. Bu geri ödemeler Aralık 2008 sonuna kadar Đstanbul Havayolları A.Ş.’nin tahakkuk edecek
kar paylarından karşılanamadığı takdirde, Ocak 2009 tarihinde Elite Development and Management Limited’e
nakit olarak geri ödenecektir. Yine aynı sözleşmeye istinaden casino yöneticisi olan Elite Development and
Management Limited’in casinonun faaliyete geçebilmesi için yapılacak harcamaları üstlenecek ve daha sonra
mal sahibi olan Đstanbul Havayolları A.Ş.’ne bedeli karşılığı devredecektir. 31.12.2008 tarihi itibariyle
yukarıda bahsedilen sözleşme gereği yapılan avans ödemelerinden 1,650,000 USD karşılığı 2,495,295 TL
(31.12.2007: 1,050,000 USD karşılığı 1,222,935 TL) ve casinonun faaliyete geçebilmesi için yapılan
harcamalardan 1,561,405 TL (31.12.2007: 943,349 TL) oluşmaktadır. Geriye kalan 731,865 TL Voyager
Kıbrıs Ltd. tarafından finansman ihtiyacını karşılamak için verilen tutarlardan oluşmaktadır.
(b)
Dipnot 41.4’te açıklandığı gibi 31.12.2008 tarihi itibariyle T. Vakıflar Bankası T.A.O.’ya “Şufa Hakkı”
kapsamında ödenen 1,340,791 TL (31.12.2007 : 841,978 TL) tutardan oluşmaktadır.
Şüpheli diğer alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
114,562
147,338
-
178,462
(63,900)
261,900
114,562
41
Uzun Vadeli
Bayındır Đnşaat Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (*)
Verilen depozito ve teminatlar (**)
(*)
31.12.2008
31.12.2007
7,606,900
1,979,436
5,560,662
1,638,902
9,586,336
7,199,564
Net Grubu, Bayındır Đnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.’ye verdiği kefaletten dolayı ilgili şirketin kredi borçlarını
ödemiş ve şirketten alacaklı duruma gelmiştir. 16.07.2004 tarihinde Net Grubu ve Bayındır Đnşaat Turizm ve
Sanayi A.Ş. arasında ilgili alacağın tahsilâtı konusunda protokol imzalanmıştır. Đmzalanan protokole istinaden
31.12.2003 tarihi itibariyle toplam alacak, 31.12.2003 tarihine kadar birikmiş faizlerde dahil olmak üzere
3,827,091 USD karşılığı 31.12.2008 tarihi itibariyle 5,787,710 TL (31.12.2007: 3,827,338 USD karşılığı
4,457,700 TL)’ dir. Net Grubu 01.01.2004 tarihinden itibaren protokoldeki ödeme süresi boyunca her yılın ilk
iş gününde oluşan bir yıllık libor+2.5 faiz oranını uygulayarak basit faiz hesabı yapacaktır. 31.12.2008 tarihine
kadar hesaplanan faiz tutarı 1,202,929 USD karşılığı 1,819,190 TL (31.12.2007 : 946,992 USD karşılığı
1,102,962 TL) ‘dir.
Net Grubu imzalanan protokol gereği Bayındır Đnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.’den olan alacağı iki taraf
arasında belirtilen itfa planı kapsamında tahsil edecektir. Ancak, Net Grubu Bayındır Đnşaat Turizm ve Sanayi
A.Ş.’nin 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik
Yapılması Hakkında Kanun kapsamında, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen
Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması kapsamında alacaklı kuruluşlar içerisine dahil edilmiştir.
Bu sebepten dolayı Net Grubu’nun Bayındır Đnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.’den olan alacağının tahsili,
Bayındır Đnşaat Turizm ve Sanayi A.Ş.’nin FYYS çerçevesinde yapılacak ödemeler ile gerçekleşecektir.
(**)
Verilen depozito ve teminatların 730,000 EURO karşılığı 1,562,784 TL’lik kısmı Net Grubu şirketlerinden
Elite Development and Management Limited’in kısa vadeli diğer alacaklarda açıklandığı gibi Đstanbul
Havayolları A.Ş. ile imzalanmış olduğu Casino Yönetim Sözleşmesi kapsamında verilen depozito tutarıdır.
42
11.2 Diğer Borçlar
11.2.1 Đlişkili taraflara borçlar (Dipnot 37)
Alakalı kuruluşlara borçlar
Ortaklara borçlar
Đştiraklere borçlar
31.12.2008
31.12.2007
21,136,268
8,335,020
1,480
10,255,732
-
29,471,288
10,257,212
31.12.2008
31.12.2007
1,600,850
1,770,020
961,922
39,690
833,630
545,488
101,222
1,357,151
2,606,493
6,243
828,892
414,840
850,392
101
280,405
431
6,602,093
5,595,677
31.12.2008
31.12.2007
1,726,938
43,082
1,330,004
27,147
1,770,020
1,357,151
11.2.2 Diğer Borçlar
Kısa Vadeli
Personele borçlar
Diğer çeşitli borçlar
Alınan avanslar
Alınan diğer avanslar
Ödenecek vergi ve fonlar
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri
Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer
yükümlülükler
Ödenecek diğer yükümlülükler
Diğer borçlar içerisindeki diğer çeşitli borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırım A.Ş.
Diğer
“Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” (Dipnot 41.11) kapsamında imzalanan “Düzenlenme
Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” madde 6.8’de ifade
edilen ödemeler için ilgili sözleşmeye taraf olan Ağaoğlu Şirketler Grubu şirketlerinden olan Ağaoğlu
Gayrimenkul Yatırım A.Ş. tarafından Net Grubu’na ödenen 1,141,928 USD karşılığı 1,726,938 TL
(31.12.2007 : Akdeniz Đnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. tarafından Net Grubu’na ödenen 1,141,928 USD
karşılığı 1,330,004 TL) tutardır.
Alınan sipariş avanslarının detayı aşağıdaki gibidir:
Merkez peşin döviz hesabı
Diğer
31.12.2008
31.12.2007
730,499
231,423
2,366,550
239,943
961,922
2,606,493
43
Uzun Vadeli
Alınan depozito ve teminatlar
12.
31.12.2008
31.12.2007
132,441
117,053
132,441
117,053
31.12.2008
31.12.2007
2,060,898
35,346,422
484,931
(49,785)
1,806,608
27,281,277
275,387
-
37,842,466
29,363,272
31.12.2008
31.12.2007
876,070
1,190,247
3,367,707
29,757,247
28,937
87,244
38,970
915,081
3,947,321
21,366,911
289,943
109,132
104,487
548,402
35,346,422
27,281,277
FĐNANS SEKTÖRÜ FAALĐYETLERĐNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur (31.12.2007-Yoktur)
13.
STOKLAR
Đlk madde ve malzeme
Ticari mallar
Diğer stoklar
Stok değer düşük karşılığı (-)
Ticari malların detayı aşağıdaki gibidir:
Kitap ve kırtasiye malzemeleri
Otel stokları
Halı
Kuyum ve değerli taş
Ağaç, bitki
Deri
Hediyelik eşya
Diğer
31.12.2008 tarihi itibariyle toplam 37,407,320 TL (31.12.2007: 29,087,885 TL) tutarında olan ticari mal ve ilk
madde malzeme stoklarının 2,208,413 TL (31.12.2007: 3,874,045 TL) ’lik kısmı konsinye olarak ilişkili
olmayan şirketlere verilmiştir.
tablolara 7,360,339 TL (01.01-31.12.2007: 992,397 TL) tutarında gelir kaydedilmiştir (Dipnot 31). Halı
stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit
edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır.
31.12.2008 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 5,401,902 TL (31.12.2007: 3,291,525
TL)’dir.
44
14.
CANLI VARLIKLAR, net
15.
DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR
16.
ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
a.
Đştirakler
Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir
bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde
yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip
bulunduğu ve öz sermaye yöntemine tabi tutulmuş şirketlerdeki pay tutarları pay oranı ve iştiraklerin (net)
dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir:
31.12.2008
Net
Grubu'nun
Đştiraklerdeki
Đştiraklerdeki Pay Oranı
Pay Oranı
Đştirakler
(a)
(a)
(a)
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (b)
(c)
Butik Halı Giyim Mağazacılık Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş.
(d)
Toplam
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark
Đştirakler değer düşüş karşılığı
Đştiraklerin
(Doğrudan)
Vergi Öncesi
Net Dönem
Karı/(Zararı)
2,791,288
1,100,460
79,567
11,207,644
41,539,460
45.00%
44.99%
0.00%
0.00%
0.00%
45.00%
44.99%
44.99%
43.90%
47.00%
45.00%
44.99%
45.00%
48.00%
49.00%
1,580,886
12,694,211
10,724,795
174,491
906,905
9,038,943
10,723,166
174,491
360,000
0.00%
34.10%
43.90%
(13,403)
(13,403)
Tutarı (Doğrudan)
(Doğrudan
+Dolaylı)
Vergi Sonrası
Net Dönem
Karı/(Zararı)
57,078,419
11,958,855
(11,207,644)
57,829,630
(a)
Bu şirketler başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından denetlenmiş olup, ilgili denetim şirketi bu şirketler
için olumlu görüş beyan etmiştir.
(b)
Bu şirket iflas halinde olup, ilişikteki konsolide mali tablolarda bu şirket için %100 oranında değer düşüş
karşılığı ayrılmıştır.
(c)
Azerbaycan’da faaliyet gösteren Azer Şans Müessesesi kayıtlarını, Azerbaycan Genel Kabul Görmüş
Muhasebe Standartları’na göre tutmakta olup, denetlenmemiş tutarlardır.
(d)
Bu şirket 2007 yılında konsolidasyona dahil edilmiş olup, denetlenmemiş tutarlardır.
45
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar zararlarındaki paylar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karı/(zararı),net
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
37,555,806
5,942,854
37,555,806
5,942,854
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar tutarının, 21,393,799 TL’lik kısmı dipnot 2-a’da açıklanan
Azer Turizm Müessesesi ve Azer Şans Müessesesi şirketlerinin 16 Mayıs 2008 tarihli şirket değer tespiti
sonucu oluşan değer artışlarının özkaynak yöntemine etkisinin sonucu oluşmuştur.
birleşme kararı almıştır. 29 Ağustos 2008 tarihinde Azerbaycan sicil müdürlüğünde Azer Şans Müessesesi ve
Azer Turizm Müessesesi’nin ilgili aktif ve pasiflerinin külliyen devralmak suretiyle tasdiki gerçekleşmiştir.
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara ait özet bilgiler aşağıdaki gibidir
TL
USD
TL
USD
31.12.2008 31.12.2008 31.12.2007 31.12.2007
(*)
Toplam dönen varlıklar
Toplam duran varlıklar
618,903
935,967
499,705
582,006
51,772,067 78,294,897 20,694,645 24,103,053
Toplam varlıklar
52,390,970 79,230,864 21,194,350 24,685,059
Toplam kısa vadeli yabancı kaynaklar
Toplam uzun vadeli yabancı kaynaklar
337,508
-
510,413
-
77,759
-
90,565
-
Toplam yükümlülükler
337,508
510,413
77,759
90,565
Sermaye
Birikmiş karlar / (zararlar)
Net dönem karı / (zararı)
8,607,000 13,016,366 8,607,000 10,024,573
43,331,081 65,529,594 12,295,101 14,320,104
115,381
174,491
214,490
249,817
Toplam özkaynaklar
52,053,462 78,720,451 21,116,591 24,594,494
Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar
52,390,970 79,230,864 21,194,350 24,685,059
Azer Şans Müessesesi ve Azer Turizm Müessesesi 2008 yılı içerisinde Azer Şans Müessesesi altında
birleştiğinden 2007 yılına ait aktif ve pasifler uygunluk açısından toplanarak gösterilmiştir.
46
TL
TL
31.12.2008 31.12.2007
25,880,841 14,056,266
19,895,958 11,205,486
Toplam varlıklar
45,776,799 25,261,752
22,399,830
1,239,219
23,639,049 10,664,861
Sermaye
2,484,600
10,614,207
9,038,943
Toplam özkaynaklar
22,137,750 14,596,891
45,776,799 25,261,752
9,673,248
991,613
1,984,848
4,904,555
7,707,488
Net Mağazacılık Đşletmeciliği ve Ticaret A.Ş.
TL
TL
31.12.2008 31.12.2007
9,600,727
533,205
9,105,188
525,293
10,133,932
9,630,481
3,223,721
247,036
2,518,534
382,158
3,470,757
2,900,692
Sermaye
5,834,419 4,660,886
(78,149) (1,245,091)
906,905 3,313,994
Toplam özkaynaklar
6,663,175
6,729,789
10,133,932
9,630,481
Toplam varlıklar
47
TL
TL
31.12.2008 31.12.2007
24,960,564 18,427,486
299,668
33,100
Toplam varlıklar
25,260,232 18,460,586
3,066,069
89,166
2,204,268
67,291
3,155,235
2,271,559
Sermaye
215,497
172,152
11,166,334 4,663,225
10,723,166 11,353,650
Toplam özkaynaklar
22,104,997 16,189,027
25,260,232 18,460,586
TL
TL
31.12.2008 31.12.2007
22,166
19,548
Toplam varlıklar
22,166
19,548
16,103
82
16,103
82
820,000
(800,534)
(13,403)
820,000
(712,384)
(88,150)
6,063
19,466
22,166
19,548
Sermaye
Toplam özkaynaklar
48
31.12.2007
Đştiraklerdeki Pay Oranı
Đştirakler
(a)
(a)
(a)
Air Tour Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (b)
(c)
(c)
Butik Halı Giyim Mağazacılık Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş.
(d)
Toplam
Özsermaye yöntemine göre oluşan fark
Đştirakler değer düşüş karşılığı
Net
Grubu'nun
Đştiraklerdeki
Pay Oranı
Đştiraklerin
(Doğrudan)
Vergi Öncesi
Net Dönem
Karı/(Zararı)
2,791,288
1,100,460
79,567
11,207,644
15,641,548
25,897,913
45.00%
44.99%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
45.00%
44.99%
45.00%
42.80%
46.05%
46.47%
45.00%
44.99%
45.00%
48.00%
50.00%
49.00%
4,015,912
9,260,499
11,370,650
(5,038)
320,277
3,313,994
7,707,488
11,353,650
(5,038)
249,817
360,000
0.00%
31.58%
43.90%
(88,150)
(88,150)
(Doğrudan
Tutarı (Doğrudan) +Dolaylı)
Vergi Sonrası
Net Dönem
Karı/(Zararı)
57,078,420
(17,589,735)
(11,207,644)
28,281,041
(a)
Bu şirketler başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından denetlenmiş olup, ilgili denetim şirketi bu şirketler
için olumlu görüş beyan etmiştir.
(b)
Bu şirket iflas halinde olup, ilişikteki konsolide mali tablolarda bu şirket için %100 oranında değer düşüş
karşılığı ayrılmıştır.
(c)
Azerbaycan’da faaliyet gösteren Azer Turizm Müessesesi ile Azer Şans Müessesesi kayıtlarını, Azerbaycan
Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları’na göre tutmakta olup, denetlenmemiş tutarlardır.
(d)
Denetlenmemiş tutarlardır.
17.
YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER
Maliyet
31.12.2007
Giriş
Çıkış
31.12.2008
Arsa ve Araziler
Binalar
8,979,649
32,001,494
-
(1,535)
-
8,978,114
32,001,494
Toplam
40,981,143
-
(1,535)
40,979,608
Birikmiş Amortisman (-)
Binalar
6,042,397
640,030
-
6,682,427
Toplam
6,042,397
640,030
-
6,682,427
34,938,746 (640,030)
(1,535)
34,297,181
Net Defter Değeri
Net Grubu’nun sahibi olduğu ve yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabı altında gösterilen arsa, arazi ve binalar
ilişikteki konsolide mali tablolarda net olarak 34,297,181 TL (31.12.2007 : 34,938,746 TL) değeri ile
bulunmaktadır. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit ekspertiz raporları vardır. Ancak
bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı değerinde, varsa, cari dönemde
oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri
belirlenememiştir.
18.
49
209,168,576
446,584
45,633,621
9,086,446
2,211,291
18,525,918
37,082,637
112,986,497
96,182,079
Toplam
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makineler
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Toplam
Net Defter Değeri
12,234,869
47,248
4,931,353
109,449
1,153,047
1,805,171
639,536
8,685,804
20,920,673
Giriş
123,750
227,162
98,000
163,060
2,618,835
6,825,148
131,637
10,733,081
(552,202)
(31,053)
(15,465)
(343,234)
(290,374)
(680,126)
(1,232,328)
-
-
-
Çıkış
Transfer
(31,053)
2,116,283
(15,464)
(887,386)
(298,425)
46,771
- (2,163,054)
107,864,746
462,779
50,564,974
9,180,430
3,021,104
20,040,715
37,722,173
120,992,175
228,856,921
31.12.2007
3,016,183
912,286
127,408,265
9,714,095
8,534,449
31,692,220
38,773,463
8,805,960
33,932,216
40,906
5,000,561
94,004
1,460,435
2,608,701
535,395
9,740,002
43,672,218
Giriş
17,740
56,874
1,504,319
12,851,617
1,245,447
27,996,221
(6,526,049)
(310,404)
(3,650,645)
(5,116,108)
(457,123)
(9,033,687)
(23,717,113)
(42,285,080)
(48,811,129)
-
-
Çıkış
Transfer
(247)
(311,948)
116,578
(5,898,413)
26,415,580
(5,126,223)
746,387
(890,178)
(12,851,932)
3,054,283
(23,732,188)
- (30,332,828)
135,270,913
193,281
51,914,890
4,158,326
4,024,416
13,615,729
14,540,455
88,447,097
223,718,010
31.12.2008
3,015,936
734,656
147,982,306
5,334,259
9,148,590
34,746,188
16,286,722
6,469,353
Aktif değerler üzerindeki ipotek tutarları dipnot 41.5’de açıklandığı gibidir.
Maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin toplam sigorta tutarı 200,157,475 TL (31.12.2007: 104,088,294 TL) ’dir.
Yapılmakta olan yatırımlar Net Grubu’nun Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki otel yatırım harcamalarından oluşmaktadır.
Net Grubu’nun sahibi olduğu ve maddi duran varlıklar hesabı altında gösterilen arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide mali tablolarda net olarak 99,083,352 TL
(31.12.2007 : 79,859,474 TL) değeri ile bulunmaktadır. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit ekspertiz raporları vardır. Ancak bu raporlar
güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı değerinde, varsa, cari dönemde oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali
tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir.
31.12.2006
2,892,433
716,177
125,193,982
9,566,499
6,803,000
25,118,726
38,641,826
235,933
Maliyet
Arsa ve Araziler
Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
Binalar
Makineler
Taşıtlar
Demirbaşlar
Özel Maliyetler
Yapılmakta Olan Yatırımlar
MADDĐ DURAN VARLIKLAR
50
19.
MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR, net
Maliyet
Haklar
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
31.12.2006
Giriş
662,244 37,471
82,578
-
Çıkış 31.12.2007
Giriş
699,715 66,186
(82,578)
-
31.12.2008
765,901
-
Toplam
744,822 37,471
699,715 66,186
765,901
Haklar
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
627,796 16,291
82,343
235
644,087 28,196
-
672,283
-
Toplam
710,139 16,526
644,087 28,196
672,283
Net Defter Değeri
20.
(82,578)
34,683
55,628
93,618
ŞEREFĐYE
Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Net Grubu’nun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın
alma fiyatı arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar
ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Finansal Gelirler veya Finansal Giderler ” hesap kalemlerinde
gösterilmiştir.
21.
DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI
Net Grubu şirketlerinden Voyager Kıbrıs Limited, K.K.T.C. Devlet Bakanlığı ve Başbakan Yardımcılığı’ndan
16 Eylül 1996 tarih ve 127 no’lu teşvik belgesi almıştır. Şirket’in bu teşvik belgesi kapsamında
gerçekleştirdiği Crystal Cove Oteli’nden elde ettiği safi kazançları, tesisin belgelendirilip işletmeye açıldığı
yıldan başlayarak ilk on vergilendirme dönemi gelir ve kurumlar vergisinden muaf tutulmuştur. Crystal Cove
Otel 2000 yılı içerisinde işletmeye açılmış olup, vergi muafiyeti 2010 yılına kadar devam edecektir.
22.
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
22.1 Borç Karşılıkları
Kısa Vadeli
Merit Antique Otel işten çıkan personellere ait kıdem tazminat
karşılıkları
Dava karşılıkları
Vergi dairesi gider tahakkukları
Vakıflar genel müdürlüğü ecrimisil davası karşılık giderleri
FYYS kapsamındaki kredilerin kapamasında alınan indirim tutarları (*)
Casino yönetim sözleşmesine istinaden gider tahakkuku
Vakıflar prim gider tahakkukları
Diğer
(*)
31.12.2008
31.12.2007
13,867
182,345
13,225
15,490
2,204,642
595,656
147,679
22,556
182,345
13,225
21,069
2,204,642
62,301
33,575
3,172,904
2,539,713
Net Grubu’nun FYYS kapsamında bulunan finansal borçlarını, 14.12.2007 tarihinde 1. Grup ve 2. Grup Banka
Alacaklılarına yapılan erken ödemeler ile kapatılması sonucu, ilgili bankalardan alınan kredi borcu
indirimlerinden kaynaklanan gelirlerin, dipnot 41.11’de ifade edilen Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan
“Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” sözleşmesi gereği Ağaoğlu Şirketler Grubu’na ait olan
kısmın (toplam indirim bedelinin yarısı) tahakkuk tutarından oluşmaktadır.
51
22.2
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
22.2.1
Türk Hava Kurumu ile imzalanan 16 Mayıs 1985 tarihli kira sözleşmesi uyarınca Loytaş Laleli Otelcilik
Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. ile Göksel Denizcilik Ticaret A.Ş.’nin birlikte kiracı olarak bulunduğu ve
Merit Turizm Yatırım ve Đşletme A.Ş.’nin de işletmeci sıfatıyla işletme ücreti aldığı, Merit Antique Hotel’in
kira süresinin, sözleşmedeki bitim tarihi olan 2007 yılından önce sona erdirilmesi yönünde Türk Hava
Kurumu tarafından bir hukuki ihtilaf süreci başlatılmıştır. Hukuki ihtilaf süreci 01.09.2004 Đcra
Hakimliğinin Net Grubu’nun, mülkiyeti Türk Hava Kurumu’na ait, iştiraklerinden Loytaş Laleli Otelcilik
Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. tasarrufundaki Merit Antique Hotel’in tahliye edilmesi kararıyla
sonuçlanmıştır. Tahliye işlemi Đcra Müdürlüğünce 01.09.2004 tarihinde başlatılmış olup, 06.09.2004
akşamı tamamlanmıştır. Net Grubu şirketlerinden Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret
A.Ş.’den alınan avukat mektubunda Merit Antique Otel’in tahliyesi sebebiyle işten çıkarılan 100 otel
personeli tarafından kıdem, ihbar ve diğer işçilik alacaklarıyla ilgili tazminat davaları açıldığı görülmüştür.
Açılan davaların toplam tutarı 545,364 TL’dir. Merit Antique Otel’in tahliyesi nedeniyle işten çıkarılan 199
otel personeline ait kıdem tazminatı yükümlülüğü 06.09.2004 tarihi itibariyle 1,581,518 TL’dir. Şirket bu
tutarın tamamını verilen senet ve nakit ödemelerle kapatmıştır.
22.2.2
Vakıflar Genel Müdürlüğü tarafından ana ortaklık şirket olan Net Holding A.Ş. aleyhine açılmış 1,285,000
USD tutarında dava vardır. Davanın konusu Akaretler Sıra Evleri ile ilgili olarak eksik ödenen kira
tutarlarının talebidir. Asıl davalı Akarnet A.Ş. ve Garanti Bankası A.Ş. olmakla birlikte ana ortaklık şirketin
sözleşmedeki kefaletine ilişkin davada yer aldığı avukat mektubunda ifade edilmiştir. Đlgili dava 2008 yılı
içerisinde Net Holding A.Ş. lehine sonuçlanmıştır.
22.2.3
Tavas Vergi Dairesi tarafından, Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin vergi borcu nedeniyle Net Grubu
şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ne toplam 2,251,096 TL 6 adet ödeme emri
gönderilmiştir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 6183 sayılı kanunun 79. maddesinde belirtilen
şartların oluşmadığı, her iki şirketin farklı tüzel kişiliklerin bulunduğu, borcun Net Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş.’ne ait olmadığı gerekçeleri ile sözkonusu ödeme emirlerinin ve yapılan işlemlerin iptali için Denizli
Vergi Mahkemesi’nde dava açılmış olup, yürütmenin durdurulması talebinde bulunulmuştur. Yürütmenin
durdurulması talebi reddedilmiş olup, yasal süreç içerisinde Denizli Bölge Đdare Mahkemesi nezdinde itiraz
edilmiştir. Đtirazın neticesinde Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı, Gelir idaresi Başkanlığı’nın
23.12.2008 tarihli yazıları ile Denizli Vergi Mahkemesinde görülmekte olan davalardan feragat edilmesi
şartıyla ilgili davaların sürdürülmemesi hususunda Bakanlığın yetkili mercii olan Baş Hukuk Müşavirliği ve
Muhakemat Genel Müdürlüğü’ne gerekli bildirimde bulunacağı bildirilmiştir. Bu bildirimle ilgili Net
Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 15.01.2009 tarih 2009/1 sayılı yönetim kurulu kararı ile davalardan feragat
edilmesine ilişkin işlemlerin yapılması için Net Holding A.Ş. Baş Hukuk Müşavirliğine yetki verilmesine
karar vermiştir. Rapor tarihi itibariyle ilgili davalardan feragat edilmiştir.
52
22.2.4
(*)
(**)
Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı:
Cinsi
Süresi
Verilme
Nedeni
Kime
Verildiği
Đlişkili şirketler için verilen kefaletler
Senet
Muhtelif
*
Verilen kefaletler
Senet
Muhtelif
Teminata verilen senetler
Senet
Teminat olarak verilen hisse senetleri
31.12.2008
31.12.2007
**
-
8,267,191
*
**
4,342,257
16,736,042
Muhtelif
*
**
6,968,471
5,574,623
Hisse Senetleri
Muhtelif
*
**
139,031,740
22,448,412
Banka teminat mektupları
Teminat Mektubu
Muhtelif
*
**
6,227,473
4,394,478
Finansman senetleri ve çekler
Senet-Çek
Muhtelif
*
**
12,134,996
7,417,514
168,704,938
64,838,260
Net Grubu tarafından kullanılan krediler ve Net Grubu’nun kefalet verdiği üçüncü şahısların kullanmış
olduğu krediler için verilmiştir.
Muhtelif banka ve finans kuruluşlarına verilmiştir.
Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi olan Net Holding A.Ş.’ nin kullandığı Demirhalk Bank kredisi üzerinde
ortakların şahsi kefaletleri bulunmaktadır.
22.2.5
Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi
yükümlülüklerin tutarı:
31.12.2008
Kefalet Verilen Şirket
Kefaleti Veren Şirket
Net Holding Net Turizm
Toplam
6,968,471
-
6,968,471
6,968,471
-
6,968,471
Kefaleti Veren Şirket
Net Holding Net Turizm
Toplam
31.12.2007
Kefalet Verilen Şirket
Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Nega Turizm A.Ş.
129,484
521,657
8,082,818
49,235
198,955
1,801,853
473,936
2,392,233
191,643
-
191,643
129,484
521,657
8,082,818
49,235
198,955
1,801,853
473,936
2,392,233
13,650,171
191,643
13,841,814
53
22.2.6 Alınan Teminatlar
31.12.2008 tarihi itibariyle Net Grubu’nun üçüncü taraflarla yapmış olduğu sözleşmeler kapsamında teminat
olarak almış olduğu 1,569,000 USD ve 53,100 EURO (31.12.2007 : 3,950,000 USD) tutarında teminat senedi
bulunmaktadır.
Net Grubu’nun dipnot 41.11 ifade edilen Ağaoğlu Şirketler Grubu ile imzalanan sözleşme gereği “Net Milas
Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” kapsamında Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devredilen tüm arsa ve
arazileri üzerine Ana Ortaklık Şirket olan Net Holding A.Ş. lehine 100,000,000 TL tutarında inşaat ve teminat
ipoteği konulmuştur.
23.
TAAHHÜTLER
Yoktur (31.12.2007- Yoktur)
24.
KIDEM TAZMĐNATI KARŞILIĞI
Kıdem tazminatı karşılığı
31.12.2008
31.12.2007
839,563
876,146
839,563
876,146
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihinde sona eren dönemler için kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu
Konusu kalmayan karşılık
25.
EMEKLĐLĐK PLANLARI
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
876,146
136,023
(172,606)
684,413
191,733
-
839,563
876,146
54
26.
DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
26.1 Diğer dönen varlıklar:
Gelecek aylara ait giderler (**)
Gelir tahakkukları
Devreden KDV
Đndirilecek katma değer vergisi
Peşin ödenen vergiler ve fonlar
Verilen sipariş avansları
Đş avansları (*)
Personel avansları
31.12.2008
31.12.2007
9,813,202
52,221
2,216,949
84,226
187,991
2,546,622
1,383,786
12,220
1,763,817
22,282
930,659
113,989
739,609
470,950
331,567
5,474
16,297,217
4,378,347
(*)
Net Grubu’nun Azerbaycan’ daki iştiraklerinden Azer Net Turizm ortaklarından Kaya Bulutlu’ ya
Azerbaycan’ da yapılacak yatırımlara istinaden 882,388 USD karşılığı 1,334,435 TL iş avansı gönderilmiştir.
(**)
Gelecek aylara ait giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
Peşin ödenen Casino imtiyaz harçları (a)
Peşin ödenen kira bedeli (b)
Sigorta giderleri
Diğer
31.12.2008
31.12.2007
1,175,762
8,180,523
419,039
37,878
800,948
603,957
323,031
35,881
9,813,202
1,763,817
(a)
Net Grubu’nun Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nde bulunan casinolarının şans oyunlarını oynatma veya
oyunlara nezaret etmek için sözleşme ile belirtilen KKTC Maliye Bakanlığı Devlet Emlak ve Malzeme
Dairesi’ne ödenen tutarlardan oluşmaktadır.
(b)
Peşin ödenen kira bedellerinin 7,058,111 TL’si Net Grubu şirketlerinden Voyager Kıbrıs Limited ile Akfen
Gayrimenkul Ticareti ve Đmalat A.Ş. arasında 15 Mart 2007 tarihinde imzalanan Mercure Casino kira
sözleşmesine istinaden peşin ödenen kiralardan oluşmaktadır.
55
26.2 Diğer duran varlıklar:
Gelecek yıllara ait giderler
Devreden KDV
Maddi duran varlık avansları
Maddi olmayan duran varlık avansları
31.12.2008
31.12.2007
44,010
17,808,023
30,000
62
40,217
8,476,904
-
17,882,033
8,517,183
Maddi duran varlık avansları Net Grubu’nun Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ndeki otel yatırım
harcamalarından oluşmaktadır.
Maddi olmayan duran varlık avansları Net Grubu tarafından kiralanan gayrimenkuller için yapılan
harcamalardan oluşmaktadır.
26.3 Diğer kısa vadeli yükümlülükler:
Kısa Vadeli
Migros kira geliri
Diğer karşılıklar
31.12.2008
31.12.2007
28,726
284
185,714
308
29,010
186,022
31.12.2008
31.12.2007
-
23,214
-
23,214
26.4 Diğer uzun vadeli yükümlülükler:
Uzun Vadeli
Migros kira gelirleri
56
27.
ÖZKAYNAKLAR
27.1 Sermaye
Ortaklar
31.12.2008
31.12.2007
Halka açık kısım ve diğer ortaklar
Tutar
66,093,331
68,281,353
1,515,598
2,739,001
199,812,717
Đştirak-sermaye eliminasyonu öncesi toplam
338,442,000 100.00%
Sermaye düzeltmesi enflasyon farkları
Đştirak-sermaye eliminasyonu
Toplam
Oran
19.53%
20.18%
0.45%
0.81%
59.04%
Tutar
74,393,331
53,759,803
6,465,598
7,972,739
195,850,529
Oran
21.98%
15.88%
1.91%
2.36%
57.87%
338,442,000 100.00%
91,992,446
(176,310,324)
91,992,446
(181,349,481)
254,124,122
249,084,965
SPK’ nın 25 Temmuz 2002 tarihli ve OFD/1998 sayılı yazısı ile kayıtlı sermaye tavanının 500,000,000 TL’ye
çıkarılması uygun görülmüştür.
14/A grubu hisse senetleri imtiyazlıdır. Şirket ana sözleşmesine göre, yönetim kurulu üyelerinin, tamsayı ve
çoğunluk oluşturacak şekilde, yarıdan bir fazlası 14/A grubu hisse senetleri sahiplerinin gösterecekleri
adaylardan seçilir.
Net Grubu şirketlerinin sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’ine ait hisselerin 98,017,112 TL (31.12.2007:
19,542,357 TL) nominal tutarındaki kısmı çeşitli bankalara teminat olarak verilmiştir (Dipnot 41.5).
Ana Ortaklık Şirketi altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e
ait 176,310,324 TL (31.12.2007: 181,349,481 TL) tutarındaki hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi
ile karşılıklı elimine edilmiştir.
27.2 Hisse senetleri ihraç primleri
Hisse senetleri ihraç primleri, hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini
ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye
artışlarında kullanılabilir.
Hisse senedi ihraç primleri
31.12.2008
31.12.2007
8,092,077
45,864,084
8,092,077
45,864,084
57
27.3 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde
dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine
ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. Đkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin
%5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin
%50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde
kullanılması mümkün değildir.
Yasal yedekler
31.12.2008
31.12.2007
2,459,443
10,585,676
2,459,443
10,585,676
31.12.2008
31.12.2007
1,633
-
1,633
-
27.4 Yabancı para çevrim farkları
Yabancı para çevrim farkları
27.5 Geçmiş yıllar kar/zararları
Hisseleri ĐMKB’de işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartına aşağıdaki şekilde tabidir:
SPK’nın 18.01.2007 tarih ve 2/53 sayılı kararı ile şirketlerin 2007 yılı karından yapacakları temettü
dağıtımlarına ilişkin olarak payları Đstanbul Menkul Borsası’nda işlem gören ortaklıklar için 2007 yılı
içerisinde şirketlerin kar dağıtım politikaları Seri:IV No: 27 “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka
Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliğ”
nin 5.inci maddesinin birinci fıkrasında tanımlanan oran olan %20 olarak uygulanmasına karar verilmiştir. Bu
dağıtımın genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermaye eklenmesi
suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda
bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir.
Seri: XI, No:29 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda
özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve
Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş
değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir.
SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo
denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına
ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı
bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen
söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla
olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre
düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
58
27.6 Azınlık Payları
Açılış bakiyesi
Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış/ (azalış)
Kapanış bakiyesi
Ana ortaklık dışı kar/(zarar)
28.
SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ
28.1
Satış Gelirleri, net
31.12.2008
31.12.2007
127,018,576
(34,336,245)
93,273,282
33,745,294
92,682,331
127,018,576
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
(884,182)
10,159,035
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
17,443,812
24,021,232
2,823,290
4,275,112
266,500
45,000
679,696
9,007,932
8,230,950
2,757,468
1,898,593
14,821,432
22,285,770
3,699,094
4,290,221
554,037
1,334,576
7,990,943
9,821,388
2,111,092
674,123
71,449,585
67,582,676
Satışlardan iadeler ve satış iskontoları (-)
(1,040,656)
(972,694)
Satış gelirleri, net
70,408,929
66,609,982
Otel konaklama gelirleri
Casino işletmeciliği gelirleri
Kitap ve kırtasiye satış gelirleri
Araç kiralama ve otopark gelirleri
Bitki satışı gelirleri
Peyzaj gelirleri
Cafe satış gelirleri
Freeshop satış gelirleri
Kuyum satış gelirleri
Halı satış gelirleri
Diğer satış gelirleri
59
28.2
Satışların maliyeti, net (-)
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
Otel konaklama maliyetleri
Casino işletmeciliği maliyetleri
Kitap ve kırtasiye satış maliyetleri
Araç kiralama ve otopark maliyetleri
Cafe satış maliyetleri
Freeshop satış maliyetleri
Bitki satışı maliyetleri
Peyzaj maliyetleri
Kuyum satış maliyetleri
Halı satış maliyetleri
Amortisman giderleri
Kıdem tazminatı karşılığı gideri
Diğer maliyetler
12,664,904
10,917,894
1,351,280
2,362,732
733,900
4,700,185
294,047
94,511
5,220,214
915,839
6,707,768
22,405
53,974
8,560,781
11,443,090
2,099,066
2,339,014
1,202,480
4,266,836
7,275
333,236
9,314,301
759,434
6,830,009
31,581
151,870
Satışların maliyeti
46,039,653
47,338,973
28.3 Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer gelirler, net
Yoktur (01.01 – 31.12.2007- Yoktur)
28.4 Faiz, ücret, prim, komisyon ve diğer giderler, net
Yoktur (01.01 – 31.12.2007- Yoktur)
29.
ARAŞTIRMA VE GELĐŞTĐRME GĐDERLERĐ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GĐDERLERĐ,
GENEL YÖNETĐM GĐDERLERĐ
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Genel yönetim giderleri
8,278,941
82,291,956
5,080,841
26,880,036
Faaliyet giderleri
90,570,897
31,960,877
60
29.1 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
Personel giderleri
Haberleşme giderleri
Bakım, onarım giderleri
Pazarlama komisyon giderleri
Yemek giderleri
Nakliye giderleri
Temizlik giderleri
Kira giderleri
Sigorta giderleri
Elektrik, su ve yakıt giderleri
Vergi,resim,harç
Temsil, ağırlama giderleri
Taşıt giderleri
Seyahat giderleri
Bilgi işlem gideri
Kırtasiye ve basılı evrak giderleri
Reklam ve ilan giderleri
Gümrük masrafları
Denetim ve müşavirlik giderleri
Diğer giderler
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
1,472,273
67,892
89,355
1,629,258
81,119
136,109
15,427
799,065
18,858
334,153
594,676
81,393
36,309
34,835
267
113,638
1,102,779
1,222,766
20,268
288,964
139,537
588,276
125,849
36,681
807,263
3,474
53,940
22,628
751,146
9,119
127,232
283,968
59,329
52,101
12,862
409
137,270
673,326
1,205,874
9,627
47,347
73,120
8,278,941
5,080,841
61
29.2 Genel yönetim giderleri
Personel giderleri
Kıdem tazminatı karşılık gideri
Haberleşme giderleri
Danışmanlık hizmeti giderleri
Taşeron giderleri
Yemek giderleri
Nakliye giderleri
Araç yakıt giderleri
Dava, noter giderleri
Vergi cezaları
SSK faiz ve gecikme zamları
Kira giderleri
Sigorta giderleri
Elektrik, su, yakıt giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Temsil, ağırlama ve seyahat giderleri
Bilgi işlem gideri
Şüpheli alacak karşılık giderleri (*)
Kırtasiye giderleri
Stok değer düşüş karşılıkları
Diğer giderler
(*)
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
16,322,866
113,618
286,093
1,343,619
2,313,480
164,572
507,264
105,525
214,220
139,050
290,319
3,513
7,942,705
411,597
3,402,790
7,467,956
904,611
19,564
3,411,498
35,694,815
270,076
49,785
912,420
9,444,847
160,152
196,107
1,166,718
650,688
20,502
353,566
22,525
298,744
68,316
6,974
1,804,985
473,735
2,079,608
5,324,823
653,471
26,513
2,405,188
527,177
194,464
1,000,933
82,291,956
26,880,036
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
29,620,437
4,440,076
1,368,603
265,699
527,177
35,694,815
527,177
Şüpheli alacaklar karşılık giderleri detayı aşağıdaki gibidir:
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (a)
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. (a)
S.A.M Euroffice – Monaco (b)
Diğer
(a)
Net Grubu bağlı menkul kıymetlerinden, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret
A.Ş.’ye verdiği kefaletlerden dolayı ilgili şirketlerin kredi borçlarını ödemiş ve şirketlerden alacaklı duruma
gelmiştir. Bu işlemler sonucunda 31.12.2008 tarihi itibariyle Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş.ve Çağrı
Turizm ve Ticaret A.Ş.’den sırasıyla 29,620,437 TL 4,440,076 TL alacağı vardır. Bu alacaklar için Net Grubu
ilgili şirketlere 2009 Mart ayında noter kanalıyla ihtarnamelerini tebliğ etmiştir. Net Grubu ilgili şirketlerden
olan 34,060,513 TL alacağı için şüpheli alacak karşılığı ayırmış olup ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır.
(b)
31.12.2008 tarihi itibariyle S.A.M. Euroffice – Monaco’dan olan 639,295 EURO karşılığı 1,368,603 TL
(31.12.2007 : 632,437 EURO karşılığı 1,081,593 TL) tutarındaki kısa vadeli diğer ticari alacakların
tahsilatının yapılamaması sebebiyle ilgili alacağın tamamı için 2008 yılı içinde şüpheli alacak karşılığı
ayrılmıştır.
62
29.3 Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Yoktur (01.01 - 31.12.2007- Yoktur)
30.
NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER
Personel giderleri
Danışmanlık hizmeti giderleri
Kira giderleri
Elektrik, su, yakıt giderleri
Vergi, resim ve harç giderleri
Pazarlama komisyon giderleri
Temsil, ağırlama giderleri
Reklam ve ilan giderleri
Gümrük masrafları
Şüpheli alacak karşılık giderleri
Diğer giderler
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
17,795,139
1,432,974
2,313,480
8,741,770
3,736,943
8,062,632
1,629,258
986,004
1,102,779
1,222,766
3,700,462
35,694,815
4,151,875
10,033,123
1,203,399
650,688
2,556,131
2,206,840
5,608,791
807,263
712,800
673,326
1,205,874
2,452,535
527,177
3,322,930
90,570,897
31,960,877
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
6,707,768
288,964
3,411,498
6,830,009
47,347
2,405,188
10,408,230
9,282,544
Satışların maliyeti
Genel yönetim giderleri
63
31.
DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR / GĐDERLER
31.1 Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar
Ciro primi geliri
Kuyum envanterlerinin borsa rayicine göre değerleme farkı geliri (*)
Kira geliri
Yatırım amaçlı gayrimenkuller kira geliri
Sabit kıymet satış karları (**)
Sigorta hasar tazminatı gelirleri
Konusu kalmayan karşılıklar
FYYS kapsamındaki kredilerin kapamasında alınan indirim tutarları (***)
Diğer
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
26,916
7,360,339
458,600
847,210
15,058,596
697,974
1,039,104
2,109,481
992,397
696,720
598,339
82,703,818
105,174
129,451
2,302,249
566,537
25,488,739
90,204,166
(*)
tablolara 7,360,339 TL (01.01-31.12.2007: 992,397 TL) tutarında gelir kaydedilmiştir (Dipnot 13).
(**)
01.01.-31.12.2008 dönemi içerisinde Net Grubu’nun bağlı ortaklıklarından Sunset Turistik Đşletmeleri
A.Ş.’nin arsa, arazi, bina, taşıt ve demirbaşlarının satışından 14,549,398 TL gelir elde etmiştir, kalan 509,198
TL’lik gelir diğer çeşitli sabit kıymet satışlarından kaynaklanmaktadır.
01.01.-31.12.2007 dönemi içerisinde sabit kıymet satış karlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Satışa Konu
Yönetim Kurulu
Kayıtlı Değeri
Karar Tarihi
TL
Satış tutarı
Satış
Satıcı
Alıcı
Olan Arazi
Halikarnas
Atilla Sunay Suiçmez
2462-2463 no'lu
parsel
02.04.2007
49,226
705,000
655,774
Net Turizm Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.
3092 no'lu parsel
30.03.2007
273,714
17,820,000
17,546,286
Halikarnas
46 adet parsel
29.11.2007
7,470,114
70,900,000
63,429,886
289 no'lu parsel
29.11.2007
822,804
1,660,000
837,196
Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.
Net Turizm Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırımları A.Ş.
Diğer
TL Karı/(Zararı)
234,676
82,703,818
Net Grubu şirketlerinden Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ nin maliki bulunduğu Muğla/
Milas, Güllük köyü 2462 ve 2463 no’lu parseller 04.04.2007 tarihinde Atilla Sunay Suiçmez’e 705,000 TL
bedelle satılmıştır. Đlgili gayrimenkule ait ekspertiz değeri yoktur. Gayrimenkulün satış bedeli vergi değeri
üzerinden belirlenmiş olup ilgili gayrimenkulün satışından 655,774 TL satış karı oluşmuştur.
“Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” (Dipnot 41.11) kapsamında Net Grubu şirketlerinden
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Muğla/ Milas, Dörttepe mevkii 3092 no’lu parsel
09.05.2007 tarihinde Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırım A.Ş.’ye proje kapsamında 13,358,983 USD karşılığı
17,820,000 TL bedelle devredilmiştir. Net Grubu ilgili gayrimenkulün satışından 17,546,286 TL satış karı
elde etmiştir.
64
Net Grubu şirketlerinden Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ nin maliki bulunduğu
Muğla/Milas daki 46 adet parseli 04.12.2007 tarihinde Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırım A.Ş.’ye “Net Milas
Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi” (Dipnot 41.11) kapsamında 58,485,437 USD karşılığı 70,900,000
TL bedelle devredilmiştir. Net Grubu ilgili gayrimenkulün satışından 63,429,886 TL satış karı elde etmiştir.
Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ nin maliki bulunduğu Muğla/Milas daki 289
no'lu parseli 04.12.2007 tarihinde Ağaoğlu Gayrimenkul Yatırım A.Ş.’ye proje kapsamında 1,386,441 USD
karşılığı 1,660,000 TL bedelle devredilmiştir. Net Grubu ilgili gayrimenkulün satışından 837,196 TL satış karı
elde etmiştir.
Geriye kalan 234,676 TL sabit kıymet satış karı muhtelif satışlardan oluşmaktadır.
(***) Net Grubu’nun FYYS kapsamında bulunan finansal borçları, 14.12.2007 tarihinde 1. Grup ve 2. Grup Banka
Alacaklılarına yapılan erken ödemeler ile kapatılması sonucu, ilgili bankalardan alınan kredi borcu
indirimlerinden kaynaklanan gelirlerden oluşmaktadır.
31.2
Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar
Sabit kıymet satış zararları
Vergi ve SSK cezaları ve gecikme faizleri
Önceki dönem gider ve zararları
Bağlı menkul kıymet değer düşüş karşılık giderleri (a)
Casino yönetim sözleşmesine istinaden gider tahakkuku
Diğer
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
83,475
59,878
145,875
7,126,156
595,656
590,478
62,755
337,331
21,823
183,849
8,601,518
605,758
(a)
Net Grubu bağlı menkul kıymetlerinden Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret
A.Ş.’ne 31.12.2008 tarihi itibariyle 7,126,156 TL değer düşüş karşılığı ayırmıştır.
32.
FĐNANSAL GELĐRLER
Đştirakler satış karları (a)
Đştirak oranlarının değişmesi sebebiyle oluşan konsolidasyon karı
Kur farkı geliri
Vade farkı geliri
Repo, tahvil, bono ve faiz gelirleri
Đflas idaresi kredi kapama gelirleri
Reeskont gelirleri
(a)
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
26,079,838
19,672,079
385,548
1,486,571
460,940
507,871
71,515
7,401,601
16,879,525
411,396
681,921
458,697
48,592,847
25,904,655
01.01.-31.12.2007 dönemi içerisinde Net Grubu’nun bağlı menkul kıymetlerinden olan Degere Enterprises
Group A.Ş.’nin, 1,750,000 TL olan sermayesinde 50,000 TL bedel karşılığı %2.9 oranındaki hisse payı,
07.03.2007 tarihinde 50,000 USD karşılığı 71,515 TL bedelle Nilhan Değer’e satılmıştır.
65
33.
FĐNANSAL GĐDERLER
Vade farkları
Kur farkı gideri
Komisyon giderleri
Kredi faiz giderleri
Kredi kur farkı giderleri
FYYS kapsamında üstlenilen masraflar
Đştirakler satış zararları (*)
Diğer finansman giderleri
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
163,236
13,226,752
1,458,425
6,828,162
8,175,880
6,537
16,426,002
371,462
524,848
9,856,548
706,107
6,370,205
155,977
120,876
380,160
46,656,456
18,114,721
(*)
Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve
Sanayi A.Ş., Turizm Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin sahibi oldukları Net Holding
A.Ş. hisselerinin ĐMKB’de satılması sonucu oluşan zararlardır.
34.
SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĐYETLER
34.1
Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar
34.2
Durdurulan Faaliyetler:
66
35.
VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ
YÜKÜMLÜLÜKLERĐ DAHĐL)
(ERTELENMĐŞ
VERGĐ
VARLIK
VE
Net Grubu'nun ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüğü Tebliğ'e göre hazırlanan mali tablolar ile Net
Grubu’nun yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar Tebliğ ve vergi amaçlı
hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden
kaynaklanmaktadır.
31.12.2008
Kümülatif
zamanlama
farkları
Ertelenmiş vergi varlıkları
Maddi ve maddi olmayan varlıklar
Kıdem tazminatı
Birikmiş geçmiş yıl zararları
Şüpheli alacaklar karşılık giderleri
Alacak reeskontları
Gider karşılıkları
Kredi faiz tahakkukları
Yabancı para değerlemeleri
Vergi borcu ve SSK primi gecikme faizi ve gecikme zammı tahakkuku
Diğer
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Maddi varlıklar
Müflis Marmarabank, Müflis Đmpeksbank erken ödeme indirim tutarları
FYYS kapsamındaki kredilerin kapamasında alınan indirim tutarları
Stoklar
Borç reeskontları
Yabancı para değerlemeleri
Diğer
12,153,286
839,563
21,890,847
2,235,215
246,424
1,008,233
156,604
2,617,197
1,143
72,864
Bilanço
Vergi karşılığı
Peşin ödenen kurumlar vergisi
2,430,658
167,913
4,378,170
455,964
51,423
211,638
31,321
524,238
229
16,351
Kümülatif
zamanlama
farkları
31,454,277
876,146
7,234,650
3,337,270
454,572
630,067
246,852
1,921,740
12,515
6,585
Ertelenmiş
vergi
6,290,856
175,231
1,446,930
674,170
95,231
126,014
57,837
399,616
2,503
1,420
8,267,905
9,269,808
(25,215,566) (5,895,038)
(420,878)
(84,175)
(2,204,641)
(440,928)
(11,205,697) (2,241,139)
(507,989)
(114,227)
(2,013,471)
(430,253)
(468,191)
(98,643)
(26,723,604) (6,249,242)
(2,204,641)
(440,928)
(5,207,177) (1,041,436)
(210,384)
(46,106)
(1,992,748)
(401,483)
(28,605)
(6,519)
(9,304,403)
(8,185,714)
(1,036,498)
1,084,094
Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri), net
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
Ertelenmiş
vergi
31.12.2007
31.12.2008
31.12.2007
(41,549) (3,725,284)
38,297
470,676
(3,252) (3,254,608)
67
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
Gelir Tablosu
Kurumlar vergisi karşılığı
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)
(41,549) (3,725,284)
(2,120,592)
(235,334)
Gelir vergisi
(2,162,141) (3,960,618)
31.12.2008
Ertelenmiş vergi varlıkları
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
31.12.2007
Net etki
8,267,905
9,269,808
(9,304,403) (8,185,714)
(1,001,903)
(1,118,689)
(2,120,592)
Cari dönem ertelenmiş vergi geliri
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği mali tabloları
üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali tablolara
yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi
Ana Ortaklık Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak
yürürlüğe girmiştir. Bu kanun 01 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerlidir.
01 Ocak 2006 tarihi itibariyle Kurumlar Vergisi oranı % 20’dir.
Kurumlar Vergisi Matrahı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen
giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunur. Kar
dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden 01.01.2006 tarihinden
itibaren uygulanmak üzere %20 oranında geçici vergi hesaplanarak o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü
gününe kadar beyan edilip 17’ nci günü akşamına kadar ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden
hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmi
beşinci günü akşamına kadar mükellefin bağlı olduğu vergi dairesine verilecek ve üç aylık devreler itibariyle
ödenen geçici vergiler o yıla ait Kurumlar Vergisi borcundan düşüldükten sonra kalan bakiye beyannamenin
verildiği ayın sonuna kadar ödenecektir.
Yıllar itibariyle Kurumlar Vergisi oranları aşağıdaki gibidir:
2007
%20
(Yatırım indirimi uygulayanlar için %30)
2008
%20
(Yatırım indirimi uygulayanlar için %30)
Konsolidasyona tabi olan Kıbrıs şirketlerinin vergi oranı K.K.T.C vergi düzenlemelerine göre %23.5
Azerbaycan şirketlerininin Azerbaycan vergi düzenlemelerine göre %22’dir.
En az iki sene süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazlar ve iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları
kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışlarından doğan karların %75’i Kurumlar Vergisi
Kanunu’nda öngörüldüğü şekilde 5 yıl fonda tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
68
Yatırım Đndirimi Đstisnası
5479 Sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılan Yatırım Đndirimi uygulaması ile ilgili olarak Gelir Vergisi
Kanunu’na Geçici 69’uncu madde eklenmiştir.
Bu uygulama ile Gelir ve Kurumlar Vergisi mükellefleri;
a)
31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi
istisnası tutarları,
b) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında,
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9/4/2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki
ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1/1/2006
tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
c) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’ uncu maddesi kapsamında 1/1/2006 tarihinden önce başlanan
yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan
yatırımları,
31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi
istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde
sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Ancak, bu haktan yararlanacak
mükellefler, kurumlar vergisi oranlarındaki indirimden yararlanamayacaklar ve Kurumlar Vergisi Oranı’nı
%30 olarak uygulayacaklardır.
Kar Dağıtımı
Tam mükellef kurumlar tarafından, tam mükellef gerçek kişilere, gelir ve kurumlar vergisi mükellefi
olmayanlara dağıtılan kar payları %15 oranında tevkifata tabidir.
Tam mükellef kurumlar tarafından dar mükellef gerçek kişilere, dar mükellef kurumlara (Türkiye’de bir işyeri
veya daimi temsilci aracılığı ile kar payı elde edenler hariç) ve gelir ve kurumlar vergisinden muaf olan dar
mükelleflere dağıtılan kar payları % 15 oranında tevkifata tabidir.
Tam mükellef kurumlarca, tam mükellef kurumlara dağıtılan kar payları stopaja tabi değildir.
Tam mükellef kurumlarca karın sermayeye eklenmesi kar dağıtımı sayılmayacağından tevkifat
yapılmayacaktır.
Diğer taraftan 4842 sayılı yasa ile istisna kazançlardan stopaj uygulamasına son verilmiştir. Bu nedenle,
istisna olsun veya olmasın tüm kazançlar dağıtımı halinde stopaja tabidir. Bu durumun istisnası, eski rejime
göre (4842 sayılı Yasa öncesi hükümlere göre) kullanılan yatırım indirimi için %19.8 oranındaki stopajın
devam etmesi halidir.
Halka açık olan veya olmayan şirketlerle ilgili stopaj oranlarındaki değişiklik kaldırılmıştır. Tüm kurumlar
yukarıda belirtilen şekilde kar dağıtmaları halinde %15 oranında stopaj yapacaklardır.
En az iki sene süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazlar ve iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları
kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışlarından doğan karların %75’i Kurumlar Vergisi
Kanunu’nda öngörüldüğü şekilde 5 yıl fonda tutulması şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve
hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
69
36.
HĐSSE BAŞINA KAZANÇ
01.01.– 31.12.2008 ve 01.01.– 31.12.2007 dönemlerine ait mali tablolar için Ana Ortaklık Şirket hisselerinin
birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
01.01.31.12.2008
01.01.31.12.2007
Hisse Adedi
338,442,000
338,442,000
Ana ortaklık payına düşen kar(zarar)
(11,100,162)
76,521,675
(0.033)
0.226
1 TL nominal değerli Hisse Başına Kar/(Zarar)
37.
ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI
37.1
Ticari alacak ve borçlar içindeki ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir (Not 10.1):
Voytur Travel Limited
31.12.2008
31.12.2007
471,679
1,344,559
471,679
1,344,559
Voytur Travel Limited’den olan ticari alacaklar, Net Grubu şirketlerinden Voyager Kıbrıs Limited’in verdiği
otel konaklama hizmetlerinden kaynaklanmaktadır.
70
37.2
Diğer alacaklar içindeki ilişkili taraflardan alacaklar aşağıdaki gibidir (Not 11.1.1):
Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Tavas Halı) (a)
Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.(Egenet) (b)
Voytur Travel Ltd. (c)
Kozmos Turizm ve Ticaret A.Ş.
(a)
31.12.2008
31.12.2007
11,365,718
1,118,281
189,155
345,793
29,869,666
4,936,301
540,031
291,003
13,018,947
35,637,001
31.12.2008 tarihi itibariyle Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ile ilgili alacaklar Tavas Halı Üretim
Merkezi A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. Net Grubu bu alacağını yapılan bir
sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. 31.12.2008 tarihi itibariyle ilgili şirketten alacaklar 7,515,518 USD
karşılığı 11,365,718 TL’dir. Söz konusu sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru (1 USD: 1.4396 TL)
31.12.2008 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan (1 USD: 1.5123)
düşük olması sebebiyle bu alacaklar için ilişikteki konsolide mali tablolarda yabancı para değerlemesi
yapılmıştır.
31.12.2007 tarihi itibariyle ilgili alacaklar Tavas Halı Üretim Merkezi A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki
satışından ve Net Grubu’nun ilgili şirket lehine verdiği kefaletlere ait kredi borçlarını ödemelerinden
kaynaklanmaktadır. Net Grubu bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu
sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru (1 USD: 1.4396 TL) 31.12.2007 tarihinde T.C. Merkez Bankası
tarafından açıklanan yabancı para kurundan yüksek olması sebebiyle bu alacaklar için ilişikteki konsolide mali
tablolarda yabancı para değerlemesi yapılmamış ve vade farkı hesaplanmamıştır.
(b)
31.12.2008 tarihi itibariyle Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili alacaklar Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş.
hisselerinin 2001 yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. Net Grubu bu alacağını yapılan bir sözleşme ile
yabancı paraya çevirmiştir. 31.12.2008 tarihi itibariyle ilgili şirketten alacaklar 739,457 USD karşılığı
1,118,281 TL’dir. Söz konusu sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru (1 USD: 1.4396 TL) 31.12.2008
tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan (1 USD: 1.5123) düşük olması
sebebiyle bu alacaklar için ilişikteki konsolide mali tablolarda yabancı para değerlemesi yapılmıştır.
31.12.2007 tarihi itibariyle Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili alacaklar Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş.
hisselerinin 2001 yılındaki satışından ve Net Grubu’nun ilgili şirket lehine verdiği kefaletlere ait kredi
borçlarını ödemelerinden kaynaklanmaktadır. Đlgili alacaklar ilişkili taraflardan alacaklar içinde takip
edilmektedir. Net Grubu bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu
sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru (1 USD: 1.4396 TL) 31.12.2007 tarihinde T.C. Merkez Bankası
tarafından açıklanan yabancı para kurundan yüksek olması sebebiyle bu alacaklar için ilişikteki konsolide mali
tablolarda yabancı para değerlemesi yapılmamış ve vade farkı hesaplanmamıştır.
Net Grubu’nun, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. lehine verdiği
kefaletlere ait kredi borçlarını ödemelerinden kaynaklanan alacaklarının tahsil edilememesi sebebiyle 31
Aralık 2008 tarihi itibariyle sırasıyla 29,620,437 TL ve 4,440,076 TL şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır
(dipnot 11.1.1 ve 29.2). Net Grubu’nun 31.12.2008 tarihi itibariyle ilgili şirketlerden olan 12,483,999 TL
alacağı yukarıda da belirtilen hisse satışlarından kaynaklanmaktadır. Net Grubu, dipnot 41.10’da belirtilen Net
Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet Ceritoğlu tarafından Egenet hisselerinin Çağrı A.Ş.’ye ve Tavas
Halı hisselerinin Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye satışından kaynaklanan maddi kayıpların tazmini
için yapılan 8,254,975 USD ödemeler ile ilgili şirketlerden olan alacağını 31 Ocak 2009 tarihinde yapılan
muhasebe kayıtları ile mahsup etmişlerdir.
(c)
Voytur Travel Limited’ten olan ticari olmayan alacaklar Net Grubu şirketlerinden Voyager Kıbrıs Limited ile
finansman ilişkisinden kaynaklanmakta olup ilgili alacak bakiyelerine faiz tahakkuku yapılmakta ve ilişikteki
konsolide mali tablolara yansıtılmaktadır.
71
37.3 Diğer alacaklar içindeki iştiraklerden alacaklar aşağıdaki gibidir (Not 11.1.1):
31.12.2008
31.12.2007
2,465,049
1,898,460
2,465,049
1,898,460
Net Grubu şirketlerinden Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. %42 oranında sahibi olduğu Azerbaycan
Cumhuriyeti’nde kurulu Azer Şans Müessesesi şirketine arsa alımı için 31.12.2008 tarihi itibariyle 1,630,000
USD (31.12.2008: 2,465,049 TL ve 31.12.2007 : 1,898,460 TL) ödeme yapmıştır. Yapılan ödemeler karşılığı
alınması planlanan 35,000 m2 arsanın 25,000 m2’lik kısmının tapusu alınmış olup, geri kalan kısma ait tapu
alımı çalışmaları devam etmektedir.
37.4 Ticari borçlar içindeki iştiraklere borçlar aşağıdaki gibidir (Not 10.2):
37.5
31.12.2008
31.12.2007
531,994
203,312
531,994
203,312
31.12.2008
31.12.2007
7,526
8,695,725
12,400,860
32,157
24,010
18,000
4,367,625
5,823,500
22,597
21,136,268
10,255,732
Diğer borçlar içindeki ortaklara borçlar aşağıdaki gibidir (Not 11.2.1):
Ödenecek Temettüler
Besim Tibuk
Besim Tibuk
Mehmet Ceritoğlu
Diğer
Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk tarafından Ana
Ortaklık Şirket olan Net Holding A.Ş.’ye ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye 5,750,000 USD
(31.12.2007: 3,750,000 USD) karşılığı 8,695,725 TL ve Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet
Ceritoğlu tarafından Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye 8,200,000 USD
(31.12.2007 : 5,000,000 USD) karşılığı 12,400,860 TL dipnot 41.10’da da açıklandığı gibi Besim Tibuk’a ait
borçlar Voyager hisselerinin Đbrahim Şişman’a, Mehmet Ceritoğlu’na ait borçlar Egenet hisselerinin Çağrı
A.Ş.’ye ve Tavas Halı hisselerinin Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye Net Grubu’nun maddi kayba
sebep olacak şekilde satılmasından kaynaklanan zararın tazmini için ödenmiştir.
31.12.2008 ve 31.12.2007 tarihleri itibariyle tahsil edilen tutarlar geçici olarak Besim Tibuk ve Mehmet
Ceritoğlu hesaplarına ilişikteki mali tablolarda alacak olarak kaydedilmiştir.
Net Grubu, dipnot 41.10’da belirtilen Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet Ceritoğlu tarafından
Egenet hisselerinin Çağrı A.Ş.’ye ve Tavas Halı hisselerinin Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye
satışından kaynaklanan maddi kayıpların tazmini için yapılan 8,254,975 USD ödemeler ile ilgili şirketlerden
olan alacağını 31 Ocak 2009 tarihinde yapılan muhasebe kayıtları ile mahsup etmişlerdir (dipnot 37.2).
72
37.6 Diğer borçlar içindeki ilişkili kuruluşlara borçlar aşağıdaki gibidir (Not 11.2.1):
Utedaş A.Ş. (Sinerji)
31.12.2008
31.12.2007
-
1,480
-
1,480
31.12.2008
31.12.2007
6,393,665
1,941,355
-
8,335,020
-
37.7 Diğer borçlar içindeki iştiraklere borçların aşağıdaki gibidir (Not 11.2.1):
Urart Mağazacılık Đşletmeciliği A.Ş. (*)
Net Mağazacılık Đşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. (**)
(*)
24 Eylül 2008 tarihinde Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi Net Holding A.Ş. ile Net Grubu iştiraklerinden Urart
Mağazacılık Đşletmeciliği A.Ş. arasında finansal borç sözleşmesi imzalanmıştır. Finansal borcun tutarı
2,925,000 (31 Aralık 2008: 6,261,840 TL) Euro olup 3 taksit halinde 2009 senesi içerisinde ödenecektir. Đlgili
finansal borcun faiz oranı Euribor + %2.5’ tir. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle 61,577 Euro (131,825 TL) faiz
tahakkuku hesaplanmış ve ilgili mali tablolara yansıtılmıştır.
(**)
26 Kasım 2008 tarihinde Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi Net Holding A.Ş. ile Net Grubu iştiraklerinden Net
Mağaza Đşletmeciliği ve Ticaret A.Ş. arasında finansal borç sözleşmesi imzalanmıştır. Finansal borcun tutarı
900,000 (31 Aralık 2008: 1,926,720 TL) Euro olup 3 taksit halinde 2009 senesi içerisinde ödenecektir. Đlgili
finansal borcun faiz oranı Euribor + %2.5’ tir. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle 6,836 Euro (14,635 TL) faiz
tahakkuku hesaplanmış ve ilgili mali tablolara yansıtılmıştır.
73
37.8
01.01.-31.12.2008 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
Đlişkili kuruluşlar
Megavizyon Müzik Merkezi Üretim ve Ticaret A.Ş.
01.01.-31.12.2008
Satış gelirleri
Satış gelirleri
Kitap ve
kırtasiye satış
Kitap satış
gelirleri
iadesi
20,967
(2,081)
01.01.-31.12.2008
Satışların maliyeti - Cafe satış maliyetleri
Kira gideri
Elektrik ve su
giderleri
Güvenlik
personeli
giderleri
82,079
12,583
4,200
01.01.-31.12.2008
Kira gideri
Elektrik ve su
giderleri
Güvenlik
personeli
giderleri
45,346
3,790
4,200
Đştiraklerle ilgili diğer gelirler:
Đştirakler
01.01.-31.12.2008
Danışmanlık
104,602
Đştiraklerle ilgili finansman giderleri:
Đştirakler
Net Mağazacılık Đşletmeciği A.Ş.
01.01.-31.12.2008
Vade farkı gideri
131,826
14,635
Đlişkili kuruluşlarla ilgili finansman gelirleri:
Voytur Travel Ltd.
01.01.-31.12.2008
Vade farkı geliri
47,100
74
01.01.-31.12.2007 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler:
01.01.-31.12.2007
Satış gelirleri
Satış gelirleri
Kitap ve
kırtasiye satış
gelirleri
Halı satış
gelirleri
16,612
-
16,325
01.01.-31.12.2007
Satışların maliyeti - Cafe satış maliyetleri
Güvenlik
Elektrik ve su
personeli
giderleri
Kira gideri
giderleri
223,445
113,304
01.01.-31.12.2007
Ciro primi gelirleri
2,109,481
Đştiraklerle ilgili finansman giderleri:
Đştirakler
01.01.-31.12.2007
Vade farkı gideri
3,311
Đlişkili kuruluşlarla ilgili finansman giderleri:
Voyager Betting Ltd.
8,400
01.01.-31.12.2007
Güvenlik
Elektrik ve su
personeli
Kira gideri
giderleri
giderleri
Đştiraklerle ilgili diğer gelirler:
Đştirakler
3,857
01.01.-31.12.2007
Vade farkı gideri
301,477
6,433
8,400
75
38.
FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ
Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi:
Net Grubu faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki
değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır.
Kredi riski
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de
taşımaktadır. Net Grubu yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak
karşılamaya çalışmaktadır.
31 Aralık 2008
Ticari alacaklar
Đlişkili
taraf
Diğer
Diğer alacaklar
Diğer
Bankalardaki
mevduat
Türev
araçlar
48,403,706 16,299,328
7,964,296
499,374
Đlişkili taraf
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski
471,679
11,215,294
-
-
-
1,814,760
-
-
-
4,086,502
-
8,430,529
7,964,296
499,374
-
-
-
7,606,900
-
-
uğramamış varlıkların net defter değeri
471,679
364,696
15,483,996
-
-
-
Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
-
6,764,096
34,060,513
261,900
-
-
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-
6,764,096
34,060,513
261,900
-
-
-Değer düşüklüğü (-)
- (6,764,096)
(34,060,513)
(261,900)
-
-
-Teminat ile güvence altına alınmış kısmı
-
-
-
-
-
-
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-Azami riskin teminat ile güvence
altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
76
31 Aralık 2007
Ticari alacaklar
Đlişkili
taraf
Diğer
Diğer alacaklar
Đlişkili
taraf
Diğer
Bankalardaki
mevduat
Türev
araçlar
37,535,461 10,595,105
2,041,067
-
Raporlama tarihi itibariyle
maruz kalınan azami kredi riski
1,344,559
12,667,127
-
-
-
1,397,640
-
-
-
4,203,117
-
4,919,881
2,041,067
-
-
-
-
5,560,662
-
-
1,344,559
3,019,565
37,535,461
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5,444,445
-
114,562
-
-
-Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)
-
5,444,445
-
114,562
-
-
- (5,444,445)
-
(114,562)
-
-
-
-
-
-
-
-
-Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-Azami riskin teminat ile güvence
altına alınmış kısmı
Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış
finansal varlıkların net defter değeri
Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
Sayılacak finansal varlıkların defter değeri
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
uğramamış varlıkların net defter değeri
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net
defter değerleri
77
31 Aralık 2008 itibariyle vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2008
Ticari alacaklar
Đlişkili taraf
Diğer taraf
Diğer alacaklar
Đlişkili taraf
Diğer taraf
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
-
236,898
-
-
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş
-
6,468
-
-
-
-
-
-
471,679
121,330
15,483,996
-
Vadesi üzerinden 5 yıldan fazla geçmiş
-
-
-
-
-
-
-
-
471,679
364,696
15,483,996
-
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
31 Aralık 2007 itibariyle vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2007
Ticari alacaklar
Đlişkili taraf
Diğer taraf
Diğer alacaklar
Đlişkili taraf
Diğer taraf
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş
-
61,725
-
-
-
-
-
-
-
2,957,840
-
-
1,344,559
-
37,535,461
-
Vadesi üzerinden 5 yıldan fazla geçmiş
-
-
-
-
-
-
-
-
1,344,559
3,019,565
37,535,461
-
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş
Kur Riski
Net Grubu, ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden finansal borçları sebebiyle yabancı para cinsinden borçlu
bulunulan meblağların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz
kalmaktadır. Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte
ve sınırlandırılmaktadır.
78
31.12.2008 ve 2007 tarihleri itibariyle Net Grubu’nun sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar
31.12.2008
TL karşılığı
fonksiyonel
ABD
para birimi
Doları
1,133,947
11,689
459,826
46,439
30,061
18,966,041
11,319,407
308,586
541,048
887
2b. Parasal olmayan finansal varlıklar
-
-
-
-
-
3. Diğer
-
-
-
-
-
20,099,988
11,331,096
768,412
587,487
30,948
-
-
-
-
-
6a. Parasal Finansal Varlıklar
25,013,755
16,266,843
158,981
33,325
-
1,638,399
50,000
730,000
-
-
-
-
-
-
-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
26,652,154
16,316,843
888,981
33,325
-
9. Toplam Varlıklar (4+8)
46,752,142
27,647,939
1,657,393
620,812
30,948
10. Ticari Borçlar
14,788,697
2,048,441
5,143,425
310,069
-
11. Finansal Yükümlülükler
10,158,339
4,015,448
1,647,158
255,219
-
12a. Parasal olan diğer yükümlülükler
31,750,596
15,128,716
4,129,586
-
30,821
454
300
-
-
-
56,698,086
21,192,905
10,920,169
565,288
30,821
581,333
-
-
265,158
-
47,418,712
15,095,374
11,430,768
54,273
-
-
-
-
-
-
131,986
87,275
-
-
-
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
48,132,031
15,182,649
11,430,768
319,431
-
18. Toplam yükümlülükler
104,830,117
36,375,554
22,350,937
884,719
30,821
varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
-
-
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
-
-
-
-
-
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
-
-
-
-
-
(58,077,975)
(8,727,615)
(20,693,544) (263,907)
127
(59,583,934)
(8,690,040)
(21,423,544) (263,907)
127
-
-
-
-
-
23. Đhracat
1,583,070
-
-
-
-
24. Đthalat
11,107,659
-
-
-
-
1. Ticari Alacaklar
Euro
GBP
Diğer
TL
(Kasa,banka hesapları dahil)
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
7. Diğer
12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
19. Bilanco dışı türev araçlarının net
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para
varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal
aracların toplam gerceğe uygun değeri
79
31.12.2007
TL karşılığı
fonksiyonel
ABD
para birimi
Doları
1,240,914
17,505
640,578
53,747
-
(Kasa,banka hesapları dahil)
14,208,893
11,478,214
287,604
124,003
59,938
1,269,379
-
730,000
9,000
-
-
-
-
-
-
16,719,186
11,495,719
1,658,182
186,750
59,938
-
-
-
-
-
13,006,837
11,045,249
83,286
-
-
71,820
61,664
-
-
-
-
-
-
-
-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)
13,078,657
11,106,913
83,286
-
-
9. Toplam Varlıklar (4+8)
29,797,843
22,602,632
1,741,468
186,750
59,938
10. Ticari Borçlar
3,753,182
2,042,717
617,709
114,891
50,399
10,754,894
4,827,719
2,948,146
38,751
-
11,752,389
9,915,929
118,879
-
-
128,986
110,746
-
-
-
26,389,451
16,897,111
3,684,734
153,642
50,399
-
-
-
-
-
9,524,921
7,521,629
298,169
109,442
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16)
9,524,921
7,521,629
298,169
109,442
-
18. Toplam yükümlülükler
35,914,372
24,418,740
3,982,903
263,084
50,399
varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b)
-
-
-
-
-
19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı
-
-
-
-
-
19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı
-
-
-
-
-
(6,116,529)
(1,816,108)
(2,241,435)
(76,334)
9,539
(7,328,742)
(1,767,026)
(2,971,435)
(85,334)
9,539
-
-
-
-
23. Đhracat
1,219,318
-
-
-
24. Đthalat
7,065,744
-
-
-
1. Ticari Alacaklar
Euro
GBP
Diğer
TL
3. Diğer
4.Dönen Varlıklar (1+2+3)
5. Ticari Alacaklar
7. Diğer
13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)
14. Ticari Borçlar
19. Bilanco dışı türev araçlarının net
20. Net yabancı para varlık/yükümlülük
pozisyonu (9-18+19)
21. Parasal Kalemler Net yabancı para
varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal
aracların toplam gerceğe uygun değeri
80
Kur Riskine Duyarlılık Analizi
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle TL’nin aşağıda belirtilen yabancı paralar karşısında %10 değer
kazanması/kaybetmesi durumunda gelir tablosu aşağıdaki şekilde etkilenecektir. Analiz yapılırken, başta faiz
oranları olmak üzere diğer bütün değişkenlerin sabit kaldığı varsayılmıştır.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
01.01. - 31.12.2008 Dönemi Đtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(1,319,877)
1,319,877
-
-
(1,319,878)
1,319,878
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü
5-Euro riskinden korunan kısım (-)
6-Euro Net etki (4+5)
(4,430,074)
4,430,074
-
-
(4,430,074)
4,430,074
Đngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması /
kaybetmesi halinde
7-Đngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
8-Đngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
9-Đngiliz Sterlini Net etki (7+8)
TOPLAM (3+6+9)
(57,859)
57,859
-
-
(57,859)
57,859
(5,807,811)
5,807,811
01.01. - 31.12.2007 Dönemi Đtibariyle
Kar / (Zarar)
Yabancı paranın
Yabancı paranın
değer kazanması
değer kaybetmesi
ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3-ABD Doları Net etki (1+2)
(211,522)
211,522
-
-
(211,522)
211,522
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Avro net varlık / yükümlülüğü
5-Avro riskinden korunan kısım (-)
6-Avro Net etki (4+5)
7-Đngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü
(383,330)
383,330
-
-
(383,330)
383,330
Đngiliz Sterlini'nin TL karşısında ortalama % 10 değer kazanması /
kaybetmesi halinde
(17,755)
17,755
-
-
9-Đngiliz Sterlini Net etki (7+8)
(17,755)
17,755
TOPLAM (3+6+9)
(612,607)
612,607
8-Đngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-)
81
Likidite riski
Đhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla
fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Mevcut ve ilerdeki
muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski kredi sağlayıcıları ile yapılan görüşmeler ve yapılan
planlamalar ile sağlanmaya çalışılmaktadır.
31 Aralık 2008
Defter değeri
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı 3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan
uzun
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
77,050,019
84,965,482
5,488,514
25,031,525
44,587,608
9,857,836
531,994
531,994
289,675
242,319
-
-
25,741,517
25,741,517
17,829,560
7,300,277
611,680
-
29,471,288
29,848,719
-
29,848,719
-
-
6,734,534
6,766,113
4,212,791
2,420,881
132,441
-
Sözleşme
uyarınca nakit
çıkışlar toplamı 3 aydan kısa
3-12 ay arası
1-5 yıl arası
5 yıldan
uzun
17,325,794
8,678,691
1,573,829
Ticari borçlar
-Đlişkili taraf
-Diğer
Diğer borçlar
-Đlişkili taraf
-Diğer
31 Aralık 2007
Defter değeri
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Finansal borçlar
27,255,187
28,847,038
1,268,723
Ticari borçlar
-Đlişkili taraf
-Diğer
203,312
203,312
203,312
-
-
-
9,671,030
9,671,030
9,136,848
471,192
62,990
-
10,257,212
10,257,212
-
10,257,212
-
-
5,712,730
5,712,730
4,265,673
1,330,004
117,053
-
Diğer borçlar
-Đlişkili taraf
-Diğer
82
Faiz oranı riski
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu
dalgalanmalar ,menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm
piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Net Grubu’nun faiz oranı riski başlıca banka kredilerine
bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz
oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir.
Net Grubu’nun piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Net Grubu’nun
değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Net Grubu’nun bu konudaki politikası ise faiz maliyetini,
sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir.
Sabit faizli finansal araçlar
Finansal varlıklar
-Gerçeğe uygun değer farkı kar
zarara yansıtılan varlıklar
-Satılmaya hazır finansal varlıklar
Finansal yükümlülükler
31 Aralık 2008
31 Aralık 2007
6,227,082
5,641,643
499,374
-
18,657,299
8,432,483
58,392,720
18,822,704
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler
31 Aralık 2008 tarihindeki USD ve Euro para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme
tarihlerindeki faizi 100 (%1) baz puan, TL para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerin yenileme
tarihlerindeki faizi 500 (%5) baz puan daha yüksek/düşük olup diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken
faizli kredilerden oluşan yüksek/düşük faiz gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 97,300 TL (31 Aralık 2007:
95,840 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
Sermaye Risk Yönetimi
Net Grubu, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da
borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Net Grubu sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye
bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği
gibi kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi
öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31.12.2008
31.12.2007
Toplam borçlar
Eksi: Hazır değerler
Net borç
139,912,349
(10,842,451)
129,069,898
53,659,005
(13,821,886)
39,837,119
Toplam öz sermaye
Toplam sermaye
204,375,253
333,445,151
233,417,608
273,254,727
39%
15%
Net Borç/Toplam Sermaye oranı
83
39.
FĐNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĐNANSAL RĐSKTEN
KORUNMA MUHASEBESĐ ÇERÇEVESĐNDEKĐ AÇIKLAMALAR)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar
arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın
makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Net Grubu’nun finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal
piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler,
Net Grubu’nun bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Net Grubu’nun finansal araçlarının
makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için
aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Finansal Aktifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço
değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin
edilmektedir.
Finansal Pasifler
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter
değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin
defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda
taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
84
40.
BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR
40.1
Net Holding A.Ş.’nin 31.01.2009 tarihli özel durum açıklamasında, dipnot 41.10’da ifade edilen Sermaye
Piyasası Kurulu tarafından henüz onaylanmamış ödeme planlarına istinaden Net Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş. yönetim kurulu üyesi Mehmet Ceritoğlu tarafından 31.01.2009 tarihinde 54,975 USD tutarında taksit
ödemesi yapıldığı açıklanmıştır.
40.2
Net Holding A.Ş.’nin 31.01.2009 tarihli özel durum açıklamasında, dipnot 41.10’da ifade edilen Sermaye
Piyasası Kurulu tarafından henüz onaylanmamış ödeme planlarına istinaden Net Holding A.Ş. yönetim kurulu
başkanı Besim Tibuk tarafından 26.01.2009 ve 31.01.2009 tarihlerinde toplam 313,910 USD tutarında taksit
ödemesi yapıldığı açıklanmıştır.
40.3
Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin 01.04.2009 tarihli özel durum açıklamasında,
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin Nuruosmaniye Caddesi, No:48-50 Cağaloğlu-Đstanbul adresinde
bulunan ve halı, kuyum, deri ve hediyelik eşya gibi turistik alışverişin yapıldığı Bazaar 54 ünvanlı satış
mağazasının yine aynı faaliyetleri içeren 31.03.2009 tarihli alt kiracılık sözleşmesi ile 01.04.2009 tarihinden
geçerli olmak üzere Mustafapaşa Turizm Ticaret Đmalat ve Sanayi A.Ş.'ne hasılat paylaşımı esası ile
devredilmiştir. Đmzalanan sözleşmeye göre birinci yıl brüt cironun %3'ü, sonraki yıllar için brüt cironun %5'i
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin payı olacaktır.
40.4
Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 26.02.2009 tarihli 2009/2 sayılı yönetim kurulu
kararı ile Topçular Mah. Aspendos Bulvarı, No: 225 Antalya adresinde 11.01.2008 tarihi itibariyle ana
sözleşmede yazan ticari faaliyetler kapsamında faaliyette bulunmak üzere "Bazaar 54 Antalya Mücevherat
Satış Mağazası" açmıştır. Açılan mağazanın 28.02.2009 tarihi itibariyle kapatılmasına karar verilmiştir. Sözü
edilen mağaza 28.02.2009 tarihi itibari ile alt kiracılık sözleşmesi ile Arya Mağazacılık Halıcılık Kuyumculuk
Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.'ne % 12 kar paylaşımı esaslı olarak devredilmiştir.
40.5
Net Grubu şirketlerinden Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin 30.03.2009 tarihli 2009/4 no'lu
yönetim kurulu kararı ile Đstanbul, Bakırköy ilçe sınırları içindeki Galeria Alışveriş Merkezi içinde yeralan
kitabevinin 31.03.2009 tarihi itibariyle işletmeye kapatılmasına karar verilmiştir.
40.6
Net Grubu şirketlerinden Đnter Turizm ve Seyahat A.Ş.'nin 11.03.2009 tarihli 2009/4 no'lu yönetim kurulu
kararı ile Simon Bolivar Bulvarı Caddesi, No: 3/4 Çankaya, Ankara adresinde 17.03.2009 tarihi itibariyle
Ankara Satış Ofisi açılmasına karar verilmiştir.
85
41.
FĐNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA FĐNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI
GEREKLĐ OLAN DĐĞER HUSUSLAR
41.1 Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS)
Ana Ortaklık Şirket’in de içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri ile T. Garanti Bankası A.Ş liderliğindeki
Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu arasında, 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması
ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun, bu kanun kapsamında, Bankacılık Düzenleme ve
Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşmalarının
Onaylanması, Kabulü ve Uygulanmasına Đlişkin Genel Şartlar Hakkında Yönetmelik ve Finansal Yeniden
Yapılandırma Çerçeve Anlaşması’nda yer alan hükümler çerçevesinde 2 Nisan 2004 tarihinde FYYS
imzalanmıştır.
Net Grubu 29.01.2008 tarihinde FYYS kapsamındaki alacaklı bankalar ile yapmış olduğu görüşmede
29.01.2008 tarihli 12 numaralı Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu kararı ile 1. Grup ve 2. Grup Alacaklılar
açısından FYYS’den çıkmıştır. 3. Grup alacaklar 41.3’de açıklandığı gibidir.
41.2 FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından açılan davalar:
FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından FYYS öncesinde Net Grubu aleyhine açılan davalar, cari dönem
avukat mektuplarına istinaden, 29.01.2008 tarihinde yapılan 12. Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu kararı
gereği sona ermiş olup dosyalar ortadan kalkmıştır.
41.3 FYYS kapsamındaki 3.grup (Müflis Marmara Bankası A.Ş., ve Müflis Türkiye Đthalat ve Đhracat
Bankası A.Ş.) alacaklılar;
Müflis Marmara Bankası A.Ş.
Net Grubu’nun Đflas Đdaresi Müflis Marmara Bankası A.Ş. kapsamında bulunan finansal borçları, 25.08.2008
tarihinde yapılan 5,072,446 USD karşılığı 6,013,892 TL erken ödemeyle kapanmıştır. Müflis banka lehine
FYYS kapsamında verilen teminatların fek edilme çalışmaları devam etmektedir.
Müflis Türkiye Đthalat ve Đhracat Bankası A.Ş. (Đmpeksbank A.Ş.)
Net Grubu’nun Đflas Đdaresi Müflis Türkiye Đthalat ve Đhracat Bankası A.Ş. kapsamında bulunan finansal
borçları, 25.08.2008 tarihinde yapılan 3,328,836 USD karşılığı 3,946,668 TL erken ödemeyle kapanmıştır.
Müflis banka lehine FYYS kapsamında verilen teminatların fek edilme çalışmaları tamamlanmıştır.
86
41.4 Vakıflar Bankası T.A.O Varlık Borç Takası
FYYS kapsamında Vakıflar Bankası T.A.O mevcut 3,276,741 USD nakit kredi alacaklarına karşılık, Net
Grubu’nun maliki bulunduğu Nuruosmaniye 50 numara’daki taşınmazın Vakıf Ekspertiz, Emlak Ekspertiz ve
TMSF tarafından yaptırılan ekspertizlerin TL değerlemelerinin ortalaması alınmak suretiyle bulunan
3,182,660 TL değer üzerinden, Kuşadası Tusan Otel yanında bulunan arsayı ise Vakıf Ekspertiz A.Ş.’nin
yaptığı 1,575,000 TL ekspertiz değeri üzerinden, Borçlular lehine, 2 yıl süreli ve şartlı şufa hakkı verilmek
suretiyle satın alacaktır. Satış tutarı 20.11.2003 tarihindeki TCMB döviz alış kuru olan 1,451,864 TL
üzerinden USD’ye dönülmek suretiyle 3,276,932 USD olarak tespit edilmiş olup, bu tutar Vakıfbank
T.A.O’nun iş bu sözleşmeyle tespit ve kabul edilen 31.05.2003 tarihindeki alacağından ve varlık-borç
takasının yapılacağı tarihe kadar hesaplanacak faizinden düşülecektir.
Net Grubu’nun 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS
kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır.
Şufa hakkı ile Vakıflar Bankası T.A.O.’na devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Net
Grubu borcundan 3,276,740 USD’ye karşılık gelen 2,768,219 EURO kredi borcu mahsup edilmiştir.
Şufa hakkı ile Vakıflar Bankası’na devredilen gayrimenkullerin listesi aşağıdaki gibidir:
Gayrimenkullerin
Yeri ve niteliği
Devreden
Devir alan
Tutarı
Eminönü/Nuruosmaniye 50 Numaralı Taşınmaz Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.
Vakıflar Bankası T.A.O.
USD 2,192,120
Kuşadası Tusan Oteli Yanındaki Arsa
Vakıflar Bankası T.A.O.
USD 1,084,620
3,276,740
31.12.2006 tarihi itibariyle Eminönü/Nuruosmaniye 50 Numaralı taşınmaz ile ilgili olarak şufa hakkından
vazgeçilmiş olup, sözkonusu gayrimenkul Vakıflar Bankası T.A.O. tarafından üçüncü şahıslara satılmıştır.
Kuşadası Tusan Oteli yanındaki arsa ise şufa hakkı sözleşmesindeki şartlar çerçevesinde 1,210,000 USD
karşılığı 1,834,118 TL sabit bedelle taksitli geri alımına karar verilmiştir. Bu tutarın 366,824 TL’lik kısmı
peşin olarak ödenmiş olup, geriye kalan 1,467,294 TL’lik kısmına 444,096 TL vade farkı ve 22,205 BSMV
hesaplanarak toplam 1,933,595 TL’lik ödeme planı düzenlenmiştir. Đlgili şufa hakkı aylık 53,711 TL anapara,
faiz ve BSMV tutarlarını içeren taksitler halinde 36 taksitte ödenecektir. 31.12.2008 tarihi itibariyle toplam
peşin ödenen kısım dahil olmak üzere 1,340,791 TL anapara (Dipnot 11.1.2) 422,522 TL vade farkı ve BSMV
vergisi olarak toplam 1,763,313 TL ödenmiştir.
87
41.5 Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları:
31.12.2008 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde toplam ipoteklerin detayı aşağıdaki tablodaki gibidir:
Kime Verildiği
Ne Đçin
Verildiği
Vergi Dairelerine
Bankalara
Bankalara
Bankalara
Bankalara
Kredi
Kredi
Kredi
Kredi
Döviz Cinsi
Döviz Tutarı
31.12.2008
(TL)
31.12.2007
(TL)
TL
TL
USD
EUR
GBP
33,887,120
15,300,000
1,495,000
19,428,911
3,420,000
51,247,492
32,754,240
3,277,638
15,725,758
850,000
42,978,103
1,984,863
4,116,843
110,128,281
65,655,567
31.12.2008 tarihi itibariyle, ana ortaklığa ait 98,017,112 TL (31.12.2007: 19,542,357 TL) nominal değerdeki
hisse senedi Net Grubu’nun kullandıkları kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara verilmiştir.
41.6 Aktif değerler üzerindeki toplam sigorta tutarı:
31.12.2008 tarihi itibariyle, aktif değerlere ilişkin toplam sigorta tutarı 213,102,755 TL (31.12.2007:
111,666,042 TL)’dir. Bu tutarın 200,157,475 TL’si maddi duran varlıklar üzerinde, 5,401,902 TL’si stoklar
üzerinde ve geriye kalan 7,543,378 TL’si kasa ve diğer değerler üzerindeki sigorta tutarından oluşmaktadır.
41.7 01.01.-31.12.2008 döneminde üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatlerin toplam tutarı 4,875,122 TL
(01.01.-31.12.2007: 3,328,665 TL)’dir.
41.8 Kiralayan olarak faaliyet kiralaması
Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler,
giyim eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi ve ticareti) alanında faaliyet göstermektedir. Net Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kapsamda kiralayan olarak faaliyet kiralaması yapmış ve faaliyet kiralamasına konu
edilen binalarını ilişikteki konsolide mali tablolarda maddi duran varlıklar hesap kalemi içerisinde takip
etmektedir (Dipnot 17). Net Grubu’nun 31.12.2008 tarihi itibariyle faaliyet kiralaması kapsamına giren üç
adet mağazasını “Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiştir.
Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve A.Ş. (Sultanköy Turistik) Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Sultanköy/Selçuk/Đzmir’de bulunan “halı, kilim,
altın, mücevher, kuyum her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya
satış mağazasını Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve Anonim Şirketi’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç
tarihi 29.08.2002 tarihi olup, kira süresi 5 yıldır. Kiracı, ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında
bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise
taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %5
oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil
edilecektir.
Elifsu Turizm Ticaret Đmalat ve Sanayi A.Ş. (Elifsu) Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Avanos/Nevşehir’de bulunan “halı, kilim, her türlü
turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya satış mağazasını 01.01.2006 tarihi
itibariyle Elifsu Turizm Ticaret Đmalat ve Sanayi A.Ş.’ye (Elifsu) hasılat kira sözleşmesiyle kiraya verilmiştir.
Elifsu ile yapılan sözleşmeye göre, kiranın başlangıç tarihi 01.01.2006 tarihi olup, kira süresi 5 yıldır. Elifsu,
ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı
koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden
belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi
hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %2.5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu
karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir.
88
Nasa Dericilik Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (Nasa Deri) Halıcılık Hasılat Kira Sözleşmesi
Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Cağaloğlu/Đstanbul’da bulunan taşınmazın bodrum
katındaki satış mağazasını sadece “deri giyim eşyası ve deri aksesuar” konusunda faaliyet göstermesi için
Nasa Dericilik Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 01.11.2003 tarihi olup, kira
süresi 5 yıldır. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi
hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %12.5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ayın en
geç yedinci günü akşamına kadar (KDV ile birlikte) Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye ödenecektir.
Faaliyet kiralaması kapsamında elde edilen hasılat kira gelirleri aşağıdaki gibi olup, ilişikteki konsolide mali
tablolara yansıtılmıştır.
Kiralamaya Konu Taşınmazın Yeri
Kapadokya/Nevşehir
Selçuk/Đzmir
Cağaloğlu/Đstanbul
Toplam
Kiracı
Elifsu
Sultanköy Turistik
Nasa Deri
01.01 - 31.12.2008
Hasılat Kira Gelirleri
136,345
258,649
1,795
396,789
41.9 Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi Net Holding A.Ş. Vakıflar Đdaresi'nin mülkiyetinde bulunan Girne'ye 13 km
mesafede Alsancak Köyü hudutlarında bulunan ve Mare Monte Otel olarak bilinen turistik tesis ve 352 ingiliz
dönümlük arazinin 49 yıllığına kiralamıştır. Söz konusu arazide 5 yıldızlı otel, bungalow, casino, golf sahaları
gibi turistik tesisler yatırımları yapılacaktır. Yatırımı gerçekleştirmek için K.K.T.C.'de bir şirket kurulacaktır.
Söz konusu şirketin sermayesinin % 50'sine Net Grubu Ana Ortaklık Şirketi Net Holding A.Ş., kalan %
50'sine ise Net Grubu bağlı ortaklıklarından Voyager Kıbrıs Limited iştirak edecektir. Ana Ortaklık Şirket
olan Net Holding A.Ş.’nin 21.08.2007 tarihli özel durum açıklamasında belirtildiği üzere, Net Turistik
Hizmetler Limited ünvanlı yeni bir şirket kurulmuştur.
Yapılacak yatırımlar ve kiralama şartlarını belirlemek için Net Turistik Hizmetler Limited ile K.K.T.C
Vakıflar Örgütü ve Din Đşleri Dairesi arasında 21.08.2007 tarihinde kira sözleşmesi imzalanmıştır. Sözleşmeye
istinaden yatırımın gerçekleştirilme süresi altı yıl olup, yatırımın tutarı asgari 50,000,000 GBP’dir.
Sözleşmeye istinaden kira süresi 01.09.2007 tarihinden başlayıp 31.08.2056 tarihinde sona ermek üzere 49 yıl
olarak belirlenmiştir. Net Grubu geri almamak üzere peşinat olarak 1,500,000 GBP ödemiştir.
89
41.10
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-130-2214 sayılı Net Holding A.Ş. ve
14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-129-2213 sayılı Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve
Sanayi A.Ş.’ye gönderdiği yazılarında Ana Ortaklık Şirket olan Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve
Sanayi A.Ş.’nin 4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na ve ilgili mevzuat
hükümleri çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan incelemeler sonucunda aşağıdaki
hususlara dikkat çekilmiştir;
41.10.1 Ana Ortaklık şirket olan Net Holding A.Ş. iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. paylarının 2001
yılı Aralık ayı içerisinde Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, Net Grubu adına satış bedellerinin
sözleşmede gösterilen sürede tahsil edilmediği, buna karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir
sözleşmesinden doğan hakların ileri sürülmediği ve alacak tutarına faiz yürütülmediği, bundan dolayı
31.12.2004 tarihi itibariyle 74,908 TL ve faizi tutarında Net Holding A.Ş.’nin zarara uğratıldığı,
Net Grubu şirketi olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş.
ve Tavas Halı Üretim ve Satış Merkezi A.Ş. paylarının 2001 yılı Aralık ayı içerisinde Sinerji Turizm Ticaret
A.Ş. ve Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, satış bedellerinin sözleşmede gösterilen sürede tahsil
edilmediği, buna karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir sözleşmesinden doğan hakların ileri
sürülmediği ve alacak tutarına faiz yürütülmediği, bundan dolayı 31.12.2004 tarihi itibariyle 12,351,469 TL
ve faizi tutarında Net Turizm A.Ş.’nin zarara uğratıldığı,
41.10.2 Net Grubu’nun iştiraklerinden Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. ile Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin
Đbrahim Şişman adlı şahıs üzerinden Voyager Kıbrıs Limited paylarının karşılıklı alım satım işlemi
sonucunda Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş’nin dolayısıyla payları oranında Net Turizm Ticaret ve
Sanayi A.Ş. ile Net Holding A.Ş.’nin toplamda 8,065,000 TL tutarında zarara uğratıldığı,
41.10.3 Net Grubu şirketi olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin kasa hesabından Galeri Đstanbul Halı Sanayi
ve Ticaret A.Ş.’ye 13.06.-30.06.2002 tarihleri arasında 923,145 USD (1,448,546 TL) tutarında hiçbir ticari
ilişkiye dayanmayan ödemelerin yapıldığı, bu ödemeler sonucunda Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin
malvarlığının 923,145 USD (1,448,546 TL) tutarında azaltıldığı,
41.10.4 Net Grubu iştiraklerinden Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş.’nin Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’nin
hakim ortak olduğu Galeri Đstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 28.06.2002 tarihinde Azer Şans ve Azer
Turizm Müessesesi hisseleri alımı sonucunda Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş.’nin, dolayısıyla
payları oranında Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ile Net Holding A.Ş.’nin toplamda 4,726,308 TL
tutarında malvarlığının azaltıldığı,
tespit edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu yukarıda ifade edilen zararlar için işlemlerin yapıldığı dönemlerdeki Yönetim
Kurulu Üyelerini sorumlu tutmuş ve zararların tazminini talep etmiştir.
Net Grubu yöneticileri 41.10.3 ve 41.10.4’üncü maddeler için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı’na ilgili
maddelerin kaldırılması yönünde ek bilgi ve belgeler sunmuş olup, bu maddelerde açıklanan işlemler
sonucunda Net Grubu’nun herhangi bir mal varlığı kaybına uğramadığını ifade etmiştir. Yapılan görüşmeler
sonucunda SPK 14.07.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-847 sayılı yazısında yukarıda açıklanan 41.10.3 ve
41.10.4’üncü maddelerinin SPK’nın 15/son maddesi hükmüne aykırılık teşkil etmediğine ve SPK’nın
13.02.2006 tarihli ilgili kararının uygulanmasına yer olmadığına karar vermiştir.
90
Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet Ceritoğlu yukarıda 41.10.1 no'lu dipnotta SPK tarafından
ifade edilen zararın tazmini için 27.03.2006 ve 12.05.2006 tarihli yazılarının ekinde ödeme planları
sunmuştur. Sunulan ödeme planları Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet Ceritoğlu ile SPK
arasında yapılan görüşmeler neticesinde revize edilmiştir. Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet
Ceritoğlu 27.07.2006 yazısıyla 41.10.1 no'lu dipnotta açıklanan 12,426,377 TL karşılığı 8,254,975 USD
anapara ve 17.03.2006 tarihine kadar tahakkuk ettirilen 1,666,737 USD faiz tutarı ile birlikte toplam
9,921,712 USD zararın tazmini için yeni bir ödeme planı sunmuştur.
Sunulan yeni ödeme planında 2006 yılına ilişkin taksit ödemelerinin aynen kabul edilmesine, 2007, 2008 ve
2009 yılları için ise her bir yılın ilk iş günündeki Libor oranı dikkate alınarak hazırlanan yeni ödeme
planlarının Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından özel durum açıklaması ile
ĐMKB’de kamuoyuna duyurulması koşuluyla kabul edilmesine; ayrıca 14.07.2006 tarihli SPK kararında yer
alan 2009 yılı Ekim ayına kadar yapılacak her bir taksit ödemesini takip eden işgünü içerinde Net Holding
A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından SPK’na bilgi verilmesine ve taksit ödemelerinden
herhangi birisinde 5 iş gününden fazla süreli bir gecikme olması durumunda SPK’nun 15/son maddesi
hükmüne aykırılık nedeniyle Sermaye Piyasası Kanunu’nun 47/A-6 ve 49’uncu maddeleri hükümleri
uyarınca sorumlu Yönetim Kurulu Üyeleri hakkında suç duyurusunda bulunulacağı hususunda Net Holding
A.Ş., Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve sorumlu Yönetim Kurulu Üyelerinin bilgilendirilmelerine
SPK’nun 01.09.2006 tarihli toplantısında karar alınmış ve alınan bu karar SPK’nun 28.08.-01.09.2006
dönemlerini kapsayan 2006/38 haftalık bülteninde açıklanmıştır.
Rapor tarihi itibariyle toplam 8,254,975 USD tutarındaki ödeme sorumlu Yönetim Kurulu Üyeleri adına
Mehmet Ceritoğlu tarafından Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye yapılmıştır.
Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet Ceritoğlu tarafından SPK’ya sunulan ödeme planı
Tarih
02.05.2006
30.06.2006
15.10.2006
15.01.2007
15.04.2007
15.07.2007
15.10.2007
15.01.2008
15.04.2008
15.07.2008
15.10.2008
15.01.2009
15.04.2009
15.07.2009
15.10.2009
Anapara Tutarı (USD)
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Faiz Tutarı (USD)
Taksit Tutarı (USD)
8,095
870,055
525,014
642,185
657,254
667,712
678,629
691,201
705,050
717,969
730,369
743,900
758,601
772,042
753,636
91,905
29,945
274,986
157,815
142,746
132,288
121,371
108,799
94,950
82,031
69,631
56,100
41,399
27,958
13,960
100,000
900,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
800,000
767,596
9,921,712
1,445,884
11,367,596
91
Net Holding A.Ş.’ nin 12.01.2009 tarihli özel durum açıklamasında yukarıda sözü edilen ve 01.09.2006
tarihinde SPK Karar Organı tarafından da onaylanan ödeme planlarına istinaden:
Egenet ve Tavas Halı paylarının satışından kalan tahsil edilmeyen tutarları ödemeyi taahhüt eden Mehmet
Ceritoğlu sorumlu tutulan yönetim kurulu üyeleri adına yukarıda sözü edilen ödeme planına göre bugüne
kadar 8,200,000 USD ödemiştir. Ödenmesi gereken dört taksit daha vardır. Taksitlerin tamamı 2009 yılı
içinde olup tutarı 3,167,596 USD’dır.
Ancak dünyada baş gösteren ekonomik kriz ortamından SPK kararında sorumlu tutulan ve halen ödemeleri
yapmaya devam eden Mehmet Ceritoğlu, finansal durumunun azami ölçüde olumsuz etkilendiğini, bundan
sonra kalan taksitlerin öngörülen ödeme planına uygun olarak ödenebilmesi imkanının kalmadığını
belirterek, borcun yeniden yapılandırılarak vadesinin uzatılması ve faiz oranın 2.5 puan indirilmesi talebiyle
SPK’ya başvurmuştur.
Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu Üyesi Mehmet Ceritoğlu tarafından SPK’ ya sunulan henüz onayı
alınmamış ödeme planı aşağıdaki gibidir:
Tarih
31.12.2008
31.01.2009
15.04.2009
15.07.2009
15.10.2009
15.01.2010
15.04.2010
15.07.2010
15.10.2010
15.01.2011
15.04.2011
15.07.2011
15.10.2011
15.01.2012
15.04.2012
15.07.2012
15.10.2012
Anapara Tutarı (USD) Faiz Tutarı (USD)
Ödendi
6,752
197,539
195,673
196,514
197,517
198,775
199,654
200,559
201,583
202,772
203,716
204,687
205,731
206,816
207,860
215,928
42,917
5,306
12,461
14,327
13,486
12,483
11,225
10,346
9,441
8,417
7,228
6,284
5,313
4,269
3,184
2,140
1,102
54,975
210,000
210,000
210,000
210,000
210,000
210,000
210,000
210,000
210,000
210,000
210,000
210,000
210,000
210,000
217,029
3,042,076
169,929
3,212,004
92
Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk yukarıda
41.10.2 no’lu dipnotta SPK tarafından ifade edilen zararın tazmini için 27.03.2006 ve 12.05.2006 tarihli
yazılarının ekinde ödeme planları sunmuştur. Sunulan ödeme planları Net Holding A.Ş. ve Net Turizm
Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk ile SPK arasında yapılan görüşmeler
neticesinde revize edilmiştir. Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu
Başkanı Besim Tibuk 27.07.2006 yazısıyla 41.10.2 no’lu dipnotta açıklanan 8,065,000 TL karşılığı
6,063,910 USD anapara ve 17.03.2006 tarihine kadar tahakkuk ettirilen 1,039,391 USD faiz tutarı ile
birlikte toplam 7,103,281 USD zararın tazmini için yeni bir ödeme planı sunmuştur.
Sunulan yeni ödeme planında 2006 yılına ilişkin taksit ödemelerinin aynen kabul edilmesine, 2007, 2008 ve
2009 yılları için ise her bir yılın ilk iş günündeki Libor oranı dikkate alınarak hazırlanan ödeme planlarının
Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından özel durum açıklaması ile ĐMKB’de
kamuoyuna duyurulması koşuluyla kabul edilmesine; ayrıca 14.07.2006 tarihli SPK kararında yer alan 2009
yılı Ekim ayına kadar yapılacak her bir taksit ödemesini takip eden işgünü içerinde Net Holding A.Ş. ve Net
Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından SPK’na bilgi verilmesine ve taksit ödemelerinden herhangi
birisinde 5 iş gününden fazla süreli bir gecikme olması durumunda SPK’nun 15/son maddesi hükmüne
aykırılık nedeniyle Sermaye Piyasası Kanunu’nun 47/A-6 ve 49’uncu maddeleri hükümleri uyarınca
sorumlu Yönetim Kurulu Üyeleri hakkında suç duyurusunda bulunulacağı hususunda Net Holding A.Ş., Net
Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve sorumlu Yönetim Kurulu Üyelerinin bilgilendirilmelerine SPK’nun
01.09.2006 tarihli toplantısında karar alınmış ve alınan bu karar SPK’nın 28.08.-01.09.2006 dönemlerini
kapsayan 2006/38 haftalık bülteninde açıklanmıştır.
Rapor tarihi itibariyle ödeme planındaki toplam 6,063,910 USD tutarındaki ödeme Besim Tibuk tarafından
Net Holding A.Ş.’ye ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ ye yapılmıştır.
Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk tarafından
SPK’ya sunulan ödeme planı aşağıdaki gibidir:
Tarih
17.03.2006
04.04.2006
11.04.2006
28.04.2006
15.10.2006
15.01.2007
15.04.2007
15.07.2007
15.10.2007
15.01.2008
15.04.2008
15.07.2008
15.10.2008
15.01.2009
15.04.2009
15.07.2009
15.10.2009
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Ödendi
Faiz Tutarı (USD)
500,000
169,065
97,930
178,309
539,195
395,906
405,344
411,720
418,378
426,129
434,740
442,707
450,279
458,621
567,832
577,880
629,246
23,935
9,070
21,691
210,805
104,094
94,656
88,280
81,622
73,871
65,260
57,293
49,721
41,379
32,168
22,120
11,657
500,000
193,000
107,000
200,000
750,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
500,000
600,000
600,000
640,903
7,103,281
987,622
8,090,903
93
Net Holding A.Ş.’ nin 12.01.2009 tarihli özel durum açıklamasında yukarıda sözü edilen ve 01.09.2006
tarihinde SPK Karar Organı tarafından da onaylanan ödeme planlarına istinaden:
Voyager paylarının alım satım farkını ödemeyi taahhüt eden Besim Tibuk, sorumlu tutulan yönetim kurulu
üyeleri adına yukarıda sözü edilen ödeme planına göre 31.12.2008 tarihi itibariyle 5,750,000 USD ödemiştir.
Ödenmesi gereken dört taksit daha vardır. Taksitlerin tamamı 2009 yılı içinde olup tutarı 2,340,903 USD’dır.
Ancak dünyada baş gösteren ekonomik kriz ortamından SPK kararında sorumlu tutulan ve halen ödemeleri
yapmaya devam eden Besim Tibuk, finansal durumunun azami ölçüde olumsuz etkilendiğini, bundan sonra
kalan taksitlerin öngörülen ödeme planına uygun olarak ödenebilmesi imkanının kalmadığını belirterek,
borcun yeniden yapılandırılarak vadesinin uzatılması ve faiz oranın 2.5 puan indirilmesi talebiyle SPK’ya
başvurmuştur.
Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk tarafından
SPK’ ya sunulan henüz onayı alınmamış ödeme planı aşağıdaki gibidir:
Tarih
31.12.2008
31.01.2009
15.04.2009
15.07.2009
15.10.2009
15.01.2010
15.04.2010
15.07.2010
15.10.2010
15.01.2011
15.04.2011
15.07.2011
15.10.2011
15.01.2012
15.04.2012
15.07.2012
15.10.2012
Ödendi
Faiz Tutarı (USD) Taksit Tutarı (USD)
278,366
131,937
130,751
131,317
131,987
132,820
133,411
134,020
134,704
135,492
136,126
136,778
137,476
138,197
138,895
79,960
31,633
3,911
8,063
9,249
8,683
8,013
7,180
6,589
5,980
5,296
4,508
3,874
3,222
2,524
1,803
1,105
408
313,910
140,000
140,000
140,000
140,000
140,000
140,000
140,000
140,000
140,000
140,000
140,000
140,000
140,000
140,000
80,368
2,242,237
112,041
2,354,278
94
41.11 NET MĐLAS TURĐZM VE GAYRĐMENKUL GELĐŞTĐRME PROJESĐ
Net Grubu şirketlerinden olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve
Sanayi A.Ş. ve Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan arsa ve arazileri
üzerinde geliştirilen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında yatırım ve ortak girişim
konularında Ağaoğlu Şirketler Grubu (Akdeniz Đnşaat ve Eğitim Hizmetleri A.Ş. ile Eltes Đnşaat Tesisat ve
Sanayi Ticaret A.Ş.) ile gerçekleştirilmesi planlanan proje ile ilgili olarak 29.06.2006 tarihinde “Düzenlenme
Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” başlıklı çerçeve
anlaşması imzalanmış ve yürürlüğe girmiştir. Proje golf tesisleri, oteller, sosyal ve spor tesisleri, konutlar ile
kentsel bütünün gereği tüm alt yapı tesis ve alanların yapılmasını öngörmektedir.
Anlaşmanın esası “Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı’na” dayanmaktadır. Buna göre Net Grubu proje
kapsamında sahip olduğu arazilerini Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devredecek, buna karşılık olarak Ağaoğlu
Şirketler Grubu’ndan öncelikle 83,000,000 USD alacaktır. Daha sonra söz konusu arsa ve araziler üzerinde
Ağaoğlu Şirketler Grubu projeyi gerçekleştirecek ve satış ve pazarlamasını yapacaktır. Net Grubu inşaat, satış
ve pazarlama safhasında herhangi bir harcama yapmayacak, gerçekleşecek toplam ciro üzerinden de (satış ve
her türlü işletme ve kiralama gelirleri üzerinden) ayrıca % 19 Hasılat Payı adı altında bir gelir elde edecektir.
Lotus Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından “Net Milas Turizm ve Gayrimenkul
Geliştirme Projesi” kapsamında Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi uyarınca
projedeki Net Grubu şirketlerine ait %19’luk hasılat payı adı altında elde edilecek gelirin bugünkü finansal
değeri 264,535,849 USD olarak tespit edilmiştir. Böylece yapılan anlaşmaya göre ilgili projeden beklenen
toplam finansal değer ilgili ekspertiz raporu tarihi itibariyle 347,535,849 USD olarak tespit edilmiştir.
Devredilecek arsa ve araziler 9.2 milyon metrekaredir. Bunun 4.8 milyon metrekaresi imarlı olup, kalan 4.4
milyon metrekaresinin halen imarı yoktur. Đmarsız bölümün imar çalışmaları projenin uygulama safhasındaki
gelişmelere göre belirlenecektir. Projenin tamamı sekiz yılda bitirilecektir.
Đmzalanan sözleşmeye göre, Net grubunun yapacağı arsa ve arazi devirleri “tapu devri, hisse devri ve vefa
hakkı devri” şeklinde olacaktır.
Tapu devri yapacak Net Grubu Şirketleri aşağıdaki gibidir:
• Halikarnas sahibi olduğu, Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 3,217,752 metrekare toplam 14 adet
parsel arsa ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devredecektir.
• Net Turizm sahibi olduğu, Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 1,302,214 metrekare toplam 3 adet
parsel arsa ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devredecektir.
• Asyanet sahibi olduğu Muğla ili, Milas ilçesinde bulunan 18,800 metrekare toplam 2 adet parsel arsa
ve araziyi Ağaoğlu Şirketler Grubu’na devredecektir.
Hisse ve Vefa Hakkı Devirleri:
• Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. %49 hissesine sahip olduğu Merit
Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ne Ağaoğlu Şirketler Grubuna satmıştır. Net Şirketler
Grubu'nun Đstanbul Yaklaşımı (FYYS) kapsamında vefa hakkı ile T.Đş Bankası'na devrettiği
4,388,964 metrekare toplam 5 adet parsel arsa ve araziler için Net Grubu vefa hakkını Ağaoğlu
Şirketler Grubuna kullandıracaktır.
95
Net Grubu’na toplam 83,000,000 USD’nın ödemesi aşağıdaki gibi olacaktır:
• Net Şirketler Grubu, Đstanbul Yaklaşımı (FYYS) kapsamındaki borçlarının (Müflis Marmara Bankası
A.Ş. ve Müflis Türkiye Đthalat ve Đhracat Bankası A.Ş. Đflas Đdarelerine olan borçlar hariç) yaklaşık
olarak 70,000,000 USD olduğunu Ağaoğlu Şirketler Grubu’na beyan etmiştir. Bu borç T. Đş
Bankası'na vefa hakkı ile devri yapılıp geri alınacak gayrimenkulleri de içermektedir. Net Şirketler
Grubu'nun 70,000,000 USD borcunu, Ağaoğlu Şirketler Grubu kendisinin önereceği ve alacaklılarla
mutabık kalacağı vade ve koşullarda ödemeyi yükümlenecektir.
• FYYS ödemeleri dışında Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş sahip
olduğu Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş.'nin % 49 oranındaki ortaklık payının bedeli olarak
12,000,000 USD Ağaoğlu Şirketler Grubu’ndan tahsil edilecektir.
• Asyanet Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş’den yaklaşık
1,000,000 USD tutarındaki alacağı Ağaoğlu Şirketler Grubu tarafından Asyanet Turizm Ticaret ve
Sanayi A.Ş.’ye ödenecektir.
Ayrıca,
Sözleşme kapsamında Ağaoğlu Şirketler Grubu'na devredilecek taşınmazlar üzerinde sözleşme konusu
projenin gerçekleşmesinin teminatı olarak Net Grubu lehine “Đnşaat Teminat Đpoteği” tesis edilecektir.
“Düzenlenme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” başlıklı
çerçeve anlaşması kapsamında tahsil edilen tutarlar ile bu tutarlar karşılığında devir ve satış işlemleri ilgili
dipnotlarda açıklanmıştır.
Net Holding A.Ş.’nin 30.11.2007 tarihli özel durum açıklamasında belirttiği gibi, bölgede oluşan değer
artışından ötürü, Net Grubu’nun Ağaoğlu Şirketler Grubu ile yaptığı görüşmeler sonucunda Net Grubu daha
önce belirlenen Net Milas Turizm ve Gayrimenkul Geliştirme Projesi kapsamında 83,000,000 USD devir
bedelinin 12,000,000 USD artırılarak 95,000,000 USD’na çıkarılması konusunda mutabakata varılmıştır. Đlk
sözleşmedeki diğer şartlarda herhangi bir değişiklik olmayıp aynen kalmıştır. Sözleşmeye konu olan tapu
devirleri ve tahsilatlar mutabakata varılan yeni tutar üzerinden yapılmış olup ek sözleşme düzenlenmemiştir.
31.12.2007 tarihi itibariyle Net Grubu proje kapsamında sahip olduğu arazilerini Ağaoğlu Şirketler Grubu’na
devretmiş olup, buna karşılık olarak Ağaoğlu Şirketler Grubu’ndan yukarıda belirtilen 95,000,000 USD’lik
bedeli tahsil etmiştir.
Net Holding A.Ş.’nin 17.01.2008 tarihli özel durum açıklamasında, Net Grubu’nun Ağaoğlu Şirketler
Grubu’na devredilen tüm arsa ve arazileri üzerine Net Holding A.Ş. lehine 100,000,000 TL tutarında inşaat ve
teminat ipoteği konulmuştur.
Net Grubu’nun Ağaoğlu Grubu ile imzalanan ve kamuya 05.06.2006 tarihinde duyurulan “Düzenleme
Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Hasılat Paylaşımı Esasına Göre Đnşaat Sözleşmesi” kapsamında yürütülen
onaylı imar planındaki inşaat faaliyetleri, toplam alanın yaklaşık %3' üne tekabül eden ve arkeolojik alan
olarak ayrılmış bulunan arazi sınırlarının, Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kurulu Müdürlüğü tarafından
revize edilmesi nedeniyle söz konusu bölgede Haziran 2008’ de durdurulmuştur.
96
41.12 Sermaye Piyasası Kurulu’nun 25.04.2008 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-454-7121 sayılı Net Holding A.Ş’ye
gönderdiği yazısında Ana Ortaklık Şirket olan Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin
4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde
Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan incelemeler sonucunda aşağıdaki hususlara dikkat çekilmiştir;
Net Grubu şirketlerinden Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Asyanet
Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm Ticaret A.Ş. ünvanlı
Net Grubu ile ilişkili şirketlerden yapılan hisse senedi devir işlemleri sonucunda oluşan;
• Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06.05.2004 tarihinde Barometre Yayıncılık Sanayi ve Ticaret
A.Ş.’nin %64 oranlı paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den satın alınması sonucunda, satın
alma fiyatı ile aktif değer arasında kalan 3,327,625 TL,
• Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06.05.2004 tarihinde Cyprus Holiday’in %22 oranlı
paylarının Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’den satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif
değer arasında kalan 1,444,636 TL,
• Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş tarafından 03.05.2004 tarihinde Cyprus Holiday Village Ltd’in %39
oranlı paylarının Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’dan satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer
arasında kalan 2,512,763 TL,
• Asyanet Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 06.05.2004 tarihinde Cyprus Holiday Village Ltd’in %38 oranlı
paylarının Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’dan satın alınması sonucunda, satın alma fiyatı ile aktif değer arasında
kalan 2,973,462 TL,
• Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 27.09.2004 tarihinde Azer Şans Müessesesi’ın %4 oranlı
değer arasında kalan 1,155,136 TL,
• Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş. tarafından 27.09.2004 tarihinde Azer Turizm Müessesesi’in %5 oranlı
değer arasında kalan 1,041.193,TL’nin,
halka açık Net Grubu şirketlerinin mal varlıklarının toplamda 12,454,815 TL azaltıldığı tespit edilmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu 41.12 no'lu dipnotta ifade edilen hususlar için işlemlerin yapıldığı dönemlerdeki
Yönetim Kurulu Üyelerini sorumlu tutmuş ve zararların tazminini talep etmiştir. Đlgili tutarın Sermaye
Piyasası Kurulu’nun 25.04.2008 tarihli kararında belirtilen şekilde kanuni faizi ile birlikte iade edilmemesi
sebebiyle, hisse senedi devir işlemlerinin yapıldığı tarihte Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi
A.Ş. yönetim kurulu üyeleri ile birlikte Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Net Yapı Ticaret ve Sanayi A.Ş.
ve Asyanet Ticaret ve Sanayi A.Ş. yönetim kurulu üyeleri hakkında SPK’nın 15/6 maddesi hükmüne aykırılık
nedeni ile Kanun’un 47/I-A-6 maddesi çerçevesinde Cumhuriyet Savcılığı’na suç duyurusunda bulunulmasına
karar vermiştir.
97
41.13 Ana Ortaklık Şirket Net Holding A.Ş. sahibi olduğu Net Grubu şirketlerinden Netel Net Otelcilik Yatırım
Đşletmeleri A.Ş.’nin nominal değerli 12,300,000 adet hissesini yine Net Grubu şirketlerinden olan Halikarnas
Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye 04 Ocak 2008 tarihinde 31,500,000 TL bedelle satmıştır. Satışa
konu olan Netel Net Otelcilik Yatırım Đşletmeleri A.Ş. hisse senetlerinin değeri 04 Ocak 2008 tarihli Ege
Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporu neticesinde
belirlenmiştir. Bu işlemler sonucunda, işleme konu olan şirket ve hisseler Net Grubu bünyesinde olduğu için,
ilişikteki konsolide finansal tablolarda elimine edilmiş olup herhangi bir gelir/gider oluşmamıştır.
41.14 Net Grubu şirketlerinden Merit Turizm Yatırım ve Đşletme A.Ş.’nin yine Net Grubu şirketlerinden olan Sunset
Turistik Đşletmeleri A.Ş.’nin 0.1 TL/adet nominal değerli 17,200,000 adet hissesini yine Net Grubu
şirketlerinden olan Netel Net Otelcilik Yatırım Đşletmeleri A.Ş.’ye 29 Aralık 2008 tarihinde 3,200,000 TL
bedelle satmıştır. Bu işlemler sonucunda, işleme konu olan şirket ve hisseler Net Grubu bünyesinde olduğu
için, ilişikteki konsolide finansal tablolarda elimine edilmiş olup herhangi bir gelir/gider oluşmamıştır.

net holdđng anonđm şđrketđ, bağlı ortaklıkları ve

Transkript

Benzer belgeler

net holding a.ş. bilanço (ytl)

CARFA Notlar 300909

Egzoz Gazı Emisyon Ölçümü Yapmaya Yetkili İstasyonlar Listesi

jpmorgan chase bank, na merkezi columbus, ohıo

JPMorgan Chase Bank

ALARKO CARRIER SANAYĐ VE TĐCARET A.Ş. 31 Mart 2013

GLOBAL YATIRIM HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ ANNUAL GENERAL

Kardelen Ostrich Premix 0 – 6 Month

TMSF Üç Aylık Faaliyet Raporu - Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu

TMSF Üç Aylık Faaliyet Raporu - Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu

leadshıne 66 - Birlik Rulman

tütün mamullerđ, alkol ve alkollü đçkđlerđn toptan ve perakende