Uygulama Esasları

TÜRKİYE İHRACAT KREDİ BANKASI A.Ş.
TÜRK EXİMBANK
İHRACATA YÖNELİK İŞLETME SERMAYESİ KREDİSİ
UYGULAMA ESASLARI
TARİH
: 30/01/2012
AMAÇ VE KONU:
Madde 1- 3332 sayılı Kanuna ilişkin 2013/4286 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı’nın 6.
maddesine istinaden; Türk ürünlerinin ihracatına yönelik olarak mal üreten
imalatçıların, imalatçı-ihracatçıların ve ihracatçıların işletme sermayesi
ihtiyaçlarının finansmanı amacıyla kullandırılacak Türkiye İhracat Kredi Bankası
A.Ş. (Türk Eximbank) İhracata Yönelik İşletme Sermayesi Kredisi’nin kuralları,
şartları ve takip usulleri bu Uygulama Esasları ile düzenlenmiştir. İşbu Uygulama
Esasları çerçevesinde yapılacak kredilendirme işlemleri borçlunun Bankamız
nezdindeki risk seviyesi dikkate alınarak Yönetim Kurulu veya Yönetim
Kurulu’nun 21.01.2014 tarih 7 no.lu kararı çerçevesinde ihdas edilen ilgili kredi
komitelerinin kararlarına istinaden yürütülür. İşbu Uygulama Esasları
kapsamında Banka Yönetim Kurulunca tahsis edilen limitler çerçevesinde
yapılacak kredi kullandırım işlemleri Birim Kredi Tahsis Komitesi Kararlarına
istinaden yürütülür.
TANIM VE KAPSAM:
Madde 2- Bu program kapsamında Türk Eximbank tarafından Türkiye’de yerleşik ihracata
yönelik mal üreten imalatçı, imalatçı-ihracatçı ve ihracatçı firmalar ile Türkiye’de
kurulan Serbest Bölgelerde üretime veya alım-satıma yönelik geçerli faaliyet
ruhsatı sahibi olan firmalara işletme sermayesi ihtiyaçları için harcama
belgelerine dayalı finansman desteği sağlanacaktır.
Program kapsamında uygun bulunan hammadde, ara malı, nihai mal ve nihai ürün
ve 1 aylık dönem için elektrik, su, doğal gaz, personel masrafları gibi işletme
sermayesi ihtiyacı finanse edilecektir.
Türkiye’de yerleşik imalatçı-ihracatçı, ihracata yönelik mal üreten imalatçı ve
ihracatçı vasfına haiz firmalar kredi vadesi içerisinde Türk menşeli malların
serbest dövizle kesin olarak ihracı taahhüdü karşılığında bu krediden
yararlanabilir.
Serbest Bölgelerde faaliyet gösteren firmalar ise serbest bölgede üretilen veya
serbest bölgeden/ Türkiye’den temin edilen Türk mallarının Serbest Bölgelerden
başka ülkelere kesin olarak satışı taahhüdü karşılığında da bu programdan
yararlanabilirler.
İhracı/satışı gerçekleştirilen malların kanun, kararname ve tebliğlerle ihracı
yasaklanan malların dışında yer alması gerekmektedir.
İhracatçı vasfı Vergi Kimlik Numarası, alım-satım konulu Faaliyet Ruhsatı
(Serbest Bölgede mukim firmalar için) ile imalatçı vasfı ise Kapasite Raporu ve
üretim konulu Faaliyet Ruhsatı (Serbest Bölgede mukim firmalar için) ile tevsik
edilir.
1
Bu Uygulama Esasları’nda açıklık olmayan hallerde, Yatırım Teşvik, İhracat,
Vergi, Resim ve Harç İstisnası, Kambiyo mevzuatı ve Serbest Bölgeler
mevzuatındaki genel düzenlemeler dikkate alınır.
SERBEST DÖVİZ:
Madde 3- Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nca (TCMB) alım satımı yapılan konvertibl
dövizler (TL dahil), serbest döviz olarak kabul edilir.
KREDİLENDİRİLMEYEN İHRACAT ŞEKİLLERİ:
Madde 4- Kredi, Transit Ticaret, Reeksport, Takas (Özel Takas hariç), Bağlı Muamele,
Bedelsiz İhracat, Sınır Ticareti hükümleri çerçevesinde yapılan ihracat, 4458
sayılı Gümrük Kanunu’nun Geçici İthalat kapsamında ithali yapılan malzemenin
ihracı, Gümrüksüz Antrepolara yapılacak ihracat ve Serbest Bölgelere yapılacak
ihracat (Türkiye’den Serbest Bölgelere yapılan ihracatın 3. ülkelere gönderilen
kısmı hariç) için kullandırılmaz.
VERGİ, RESİM, HARÇ İSTİSNASI:
Madde 5- Türkiye’de yerleşik firmalara kullandırılan krediler, Vergi, Resim ve Harç
İstisnası hakkındaki karar ve bu karara ilişkin tebliğlerde yer alan hükümler
dahilinde vergi, resim ve harç istisnasından yararlanır.
Serbest Bölgelerde üretim veya alım-satım ruhsatı sahibi firmalara kullandırılan
kredilerde Gider Vergileri Kanunu, Damga Vergisi Kanunu, Harçlar Kanunu ve
bu kanunlara ilişkin hukuki düzenlemeler çerçevesinde işlem yapılır.
Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu’na ilişkin hususlarda ilgili karar, tebliğ ve
genelge hükümleri çerçevesinde işlem yapılır.
İHRACAT/SATIŞ TAAHHÜDÜ:
Madde 6- İhracat taahhüdü Türk Eximbank tarafından kullandırılan kredinin anapara, faiz ve
varsa masraflar toplam tutarından az olmamak kaydıyla, kredi vadesi içerisinde
fiilen gerçekleştirilmesi taahhüt edilen FOB ihracat tutarını ifade eder.
Satış taahhüdü ise Serbest Bölgede faaliyette bulunan firmalar için kredi vadesi
içerisinde satışının gerçekleştirilmesi taahhüt edilen ve serbest bölgede üretilen ya
da serbest bölgeden veya Türkiye’den temin edilen malın/malların, Türkiye hariç
başka ülkelere yapılacak FOB satış tutarını ifade eder.
KREDİ PROGRAMI LİMİTİ:
Madde 7- İşbu Uygulama Esasları kapsamında kredilendirilecek işlemler için esas alınacak
limit azami 50 milyon ABD Doları'dır. Kredi ABD Doları, Avro veya TL olarak
kullanılabilir. Limit iptali hususunda Türk Eximbank yetkilidir.
FİNANSMAN KAPSAMI:
Madde 8- Kredi kapsamında işletmenin ekonomik amacına ulaşması için hammadde,
aramalı, nihai mal, nihai ürün alımı gibi temel nitelikteki harcamalar (Katma
Değer Vergisi hariç tutar üzerinden) ile 1 aylık dönem için elektrik, su, doğal gaz,
personel masrafları gibi işletme sermayesi ihtiyacı finanse edilir.
Program kapsamında yapılmış harcamaların finansmanı, kredi başvuru tarihinden
azami 180 gün öncesine kadar olan sürede gerçekleştirilmiş olması halinde
mümkündür.
2
Firmaların faaliyet gösterdiği sektörler dikkate alınarak, işletme giderleri ağırlıklı
olarak (% 50'den fazla) elektrik, su, doğal gaz gibi kalemlerden oluşuyorsa,
işletme sermayesi ihtiyacının bir aylık olarak dikkate alınan tutarından fazlası
(azami 3 aylık kısmı), Türk Eximbank'ın inceleme ve onayına bağlı kalmak üzere,
finanse edilebilir.
KREDİ TALEP EDEN FİRMADA ARANAN ÖZELLİKLER:
Madde 9- Türk Eximbank tarafından yapılan istihbarat ve değerlendirme çalışması
sonucunda işbu Uygulama Esasları’nda yer alan şartları sağlayan firmalar bu
programdan yararlanabilir.
MÜRACAAT ŞEKLİ:
Madde 10- İlgili programdan yararlanmak isteyen firmalar aşağıdaki belgelerle birlikte Türk
Eximbank'a doğrudan başvuracaktır:
 Kredi Talep Formu1 (Ek-1)
 Harcama Belgeleri Listesi (Ek-2 Harcamaların faturaya bağlanmış olması
gerekmektedir.), (Yeminli Mali Müşavir (YMM)/Serbest Muhasebeci Mali
Müşavir (SMMM) onaylı). Harcama Belgeleri Listesi'nde yer alan faturalar,
gerektiğinde Türk Eximbank tarafından kontrol amaçlı olarak talep
edilebilecektir.
 Kullanılacak
krediye
esas
ihracata/satışa
konu
olan
malın
ihracatçısının/satıcısının farklı olması halinde, kredi talebinde bulunan
imalatçının, ihracatçıdan/satıcıdan imzalı ve firma kaşeli olarak alacağı ekte
örneği bulunan muvafakatname2 (Ek-3), muvafakatname veren firmanın noter
tasdikli imza sirküleri sureti,
 T.C. Ekonomi Bakanlığı Serbest Bölgeler, Yurtdışı Yatırım ve Hizmetler
Genel Müdürlüğü tarafından verilen ve üretim/alım-satım faaliyetine ilişkin
düzenlenen geçerli “Üretim” veya “Alım-Satım” ruhsatının Serbest Bölgeler,
Yurtdışı Yatırım ve Hizmetler Genel Müdürlüğü’nce orijinal tasdikli veya ilgili
Serbest Bölge Müdürlükleri tarafından onaylanmış bir örneği.
 Faks Sözleşmesi3 (Ek Form-FS) (Noter tasdikli veya firma yetkililerince Türk
Eximbank huzurunda imzalanması suretiyle işleme alınacaktır.),
 Teminat mektubu düzenleyecek bankadan/Kredi Garanti Fonu A.Ş.’den
getirilecek niyet mektubu (Ek Form- NM),
Bu belgelerin yanı sıra firma mali analizi ve istihbarat çalışması için talep
edilecek bilgi ve belgelerin Bankamıza sunulması gerekmektedir. 4
Kredi talebine konu olan projenin ve firmanın durumuna bağlı olarak gerekli
görülecek her türlü bilgi ve belgeyi Türk Eximbank’ın talep etme hakkı saklıdır.
TEMİNAT VE DOKÜMANTASYON:
Madde 11- Firmanın, Türk Eximbank tarafından kullandırılacak krediye ilişkin geri ödeme
ve ihracat/satış taahhüt yükümlülüklerini yerine getirmemesi durumunda
1
Her başvuruda alınacaktır.
Her başvuruda alınacaktır.
3 İlk başvuruda alınacaktır.
4Firma mali analiz ve firma istihbarat çalışması için talep edilen bilgi ve belgelere Bankamız internet
sayfasından ulaşılabilir.
2
3
oluşabilecek risk tutarının %100’ü oranında asli teminat tesis edilir. Teminat
hesaplaması yapılırken, kredinin her dönemi için, krediye ilişkin geri ödeme ve
ihracat/satış taahhüt yükümlülüklerinin yerine getirilememesi durumunda
oluşabilecek en yüksek risk tutarı hesaplanır ve belirlenen risk tutarı teminat
hesabında dikkate alınır. Ancak, KGF kefaleti ile kullandırılacak kredilerde
kredi tutarı KGF’nin firma için belirleyeceği kefalet tutarı dikkate alınarak Türk
Eximbank tarafından belirlenecektir. Kredinin asli teminatlarının türü, nitelik ve
tutarları proje bazında belirlenerek firmaya yazılı olarak bildirilir.
A) Krediye İlişkin Asli Teminatlar:
1)
Banka Teminat Mektubu: Türk Eximbank nezdinde gayri nakdi kredi
limiti olan bankalardan alınan, kredinin kullandırılacağı para cinsinden
düzenlenen ve geri ödeme süresine uygun vadeli düzenlenen Kesin Teminat
Mektubudur. (Ek Form-TM) Teminat mektuplarının vade sonunda uzatılması
koşuluyla en az 15 ay vadeli olarak Türk Eximbank’a iletilmesi de
mümkündür. Bu durumda, mektup vade sonunda yenilenmediği takdirde
nakde çevrilir.
2) Devlet İç ve Dış Borçlanma Senetleri
3) Kredi Garanti Fonu (KGF) Mektubu: Kredi vadesiyle uyumlu ve kredinin
kullandırılacağı döviz cinsinden düzenlenen “Kredi Geri Ödeme Kefalet
Mektubu” (Ek Form- KM) ile tesis edilen KGF Kefaleti.
B) Asli Teminatlara İlave Olarak;:
Kredi kullandırımında, kredi tutarından az olmamak üzere düzenlenmiş Genel
Kredi Sözleşmesi, ve Firma Taahhütnamesi alınır.
o Genel Kredi Sözleşmesi (Ek Form-GKS),
o Firma Taahhütnamesi (Ek-4),
Genel Kredi Sözleşmesi ve Firma Taahhütnamesi, noter onaylı düzenlenebileceği
gibi söz konusu belgelerin firma yetkililerince Bankamız yetkilileri huzurunda
imzalanması suretiyle işleme alınması da mümkün olabilecektir.
Gerçek ve tüzel kişilerin (yabancı uyruklu gerçek kişiler ve yabancı tüzel kişiler
dahil) kimlik tespitleri; MASAK tarafından yayınlanmış olan “Suç gelirlerinin
Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında
Yönetmelik” kapsamında yapılacaktır.
Ek Form-TM, Ek Form-KM, Ek Form-GKS ve Ek-4 firmanın kredi talebi
Bankamızca onaylandıktan sonra düzenlenecektir.
KREDİNİN SERBEST BIRAKILMASI:
Madde 12- Krediye ilişkin kullandırım, yapılan harcamaların belgelenmesi üzerine
gerçekleştirilebilir. Kredi kapsamındaki kullandırım tutarları, firmaya ait banka
hesap numarasına aktarılır.
MÜCBİR SEBEP VE EK SÜRE:
Madde 13- Kredi kullanıcısı firma mücbir sebep halleri dışında, taahhüde göre verilen
kredinin azlığı, sürenin kısalığı, girdilerin veya malın tedarik edilememesi, iç veya
4
dış pazar zorlukları, alıcının tek taraflı tasarrufu gibi gerekçelerle imalatın ya da
ihracatın/satışın tamamını veya bir kısmının gerçekleştirilemeyeceğini ileri
sürerek vade temdidi talebinde bulunamaz.
Mücbir sebep halleri ve bunların tevsikine ilişkin hususlarda yürürlükteki yatırım
teşvik ve ihracat mevzuatındaki genel hükümler uygulanır.
Türk Eximbank, bu kapsamda vadesini temdit etmeyi uygun bulduğu krediye
uygulayacağı faiz oranını yeniden belirleyebilir.
DÖVİZ GETİRME SÜRESİ:
Madde 14- Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32 sayılı Karar’da belirtilen azami
süreler dahilinde, varsa kambiyo yükümlülükleri yerine getirilir.
İHRACAT/SATIŞ TAAHHÜDÜNÜN KAPATILMASI:
Madde 15İhracat/Satış Taahhüdünün Kapatılması:
Türkiye’de yerleşik firmaların ihracat taahhüdü döviz kredilerde kredi anapara,
faiz ve varsa masraflar toplamı tutarında, TL kredilerde ise kredi anapara tutarının
başvuru tarihindeki TCMB döviz alış kurundan döviz karşılığı tutarında ve
kredinin orijinal vadesi içerisinde gerçekleştirilecek firmanın faaliyet konusu
mallarının ihracı ile kapatılır.
Serbest Bölgelerde mukim firmaların kullanacakları kredilere ait kredi anapara,
faiz ve varsa masraflar toplamı tutarında FOB satış taahhüdünün kredi için
tanınan orijinal ve/veya ek süre içerisinde fiilen gerçekleştirilmesi zorunlu olup,
Serbest Bölge’de üretilip, yabancı ülkeye üretici firmaca (imalatçı ihracatçı)
satılan mallar kapsamında; eşyanın serbest bölgeden yurtdışına çıkışına ilişkin
Serbest Bölge ve Gümrük Müdürlükleri onayı bulunan “Serbest Bölge İşlem
Formu”nun (Çıkış) kullanıcı nüshası, alıcı adına düzenlenen fatura ve söz konusu
yurtdışı sevkiyata ilişkin Gümrük Beyannamesi (Transit),
Serbest Bölge’de üretilip, yabancı ülkeye alım-satım yapan firmaca (serbest
bölgede mukim aracı ihracatçı) satılan mallar kapsamında; eşyanın bölge içi
satışına ilişkin Serbest Bölge Müdürlüğü onayı bulunan Serbest Bölge İşlem
Formu’nun (Bölge içi satış) kullanıcı nüshası ile eki fatura (imalatçı faturası),
eşyanın serbest bölgeden yurtdışına çıkışına ilişkin Serbest Bölge ve Gümrük
Müdürlükleri onayı bulunan Serbest Bölge İşlem Formu ’nun (Çıkış) kullanıcı
nüshası, alıcı adına düzenlenen fatura ile söz konusu yurtdışı sevkiyata ilişkin
Gümrük Beyannamesi (Transit),
Alım-satım yapan firmaca (serbest bölgede mukim aracı ihracatçı)
Türkiye'den satın alınarak yabancı ülkeye satılan mallar kapsamında;
eşyanın serbest bölgeye girişine ilişkin Serbest Bölge ve Gümrük Müdürlükleri
onayı bulunan Serbest Bölge İşlem Formu ’nun (Giriş) kullanıcı nüshası ile eki
fatura, eşyanın serbest bölgeden yurtdışına çıkışına ilişkin Serbest Bölge ve
Gümrük Müdürlükleri onayı bulunan Serbest Bölge İşlem Formu’nun (Çıkış)
kullanıcı nüshası ile alıcı adına düzenlenen fatura, söz konusu yurtdışı sevkiyata
ilişkin Gümrük Beyannamesinin (Transit)
5
ibrazı ile kapatılması mümkündür.
Ayrıca Serbest Bölge rıhtımında doğrudan yurt dışına yapılacak sevkiyatlarda
Gümrük Beyannamesi (Transit) aranmayacaktır.
İhracat/satış taahhüdünün kredinin orijinal vadesi içerisinde gerçekleştirilmesi
esas olmakla birlikte kredi vadesinin İhracat, İhracat Sayılan Satış ve Teslimler ile
Döviz Kazandırıcı Hizmet ve Faaliyetlerde Vergi, Resim ve Harç İstisnası
Hakkındaki Karar ve bu karara ilişkin tebliğlerde yer alan azami vadelerden kısa
olması halinde kredi konusu malın yasal süreler içerisinde kalacak şekilde kredi
vadesini takip eden 3 ay içerisinde ihracı/satışı da Türk Eximbank tarafından
değerlendirilir.
Fiili ihraç/satış tarihi olarak; Gümrük Beyannamesinin “A” hanesinde kayıtlı
tescil tarihi ile VEDOP sisteminden ulaşılan Gümrük Beyannamesinin kapanma
tarihinden hangisi firma lehine ise o tarih esas alınır. Bu tarih, kredi kullandırım
tarihinden önceki ve kredi vadesinden sonraki bir tarih olamaz (Ek yükleme süresi
verilen krediler hariç). Gerçekleşmenin tespitinde FOB ihraç değeri esas alınır.
Serbest Bölgede faaliyette bulunan firmalar için ise malın başka ülkeye sevkiyatı
SBİF üzerine Serbest Bölge Gümrük Muhafaza Müdürlüğünün kaşesi ile son
bulur ve fiili ihraç tarihi olarak, SBİF’nun 14. hanesindeki tarih esas alınır. Bu
tarih, kredi kullandırım tarihinden önceki ve kredi vadesinden sonraki bir tarih
olamaz. Gerçekleşmenin tespitinde FOB ihraç/satış değeri esas alınır.
Konteyner ile yapılan ihracatlara/satışlara mahsus olmak üzere, konteynere
yükleme tarihi de fiili ihraç/satış tarihi olarak esas alınır. Ancak, bu gibi
durumlarda, konteynere yüklemenin yapıldığı tarihin, ilgili GB/SBİF’de açıkça
gösterilmesi gerekmektedir.
Kredinin kullandırıldığı döviz cinsi ile ihraç/satış bedeli olarak alışı yapılan
dövizlerin farklı olması halinde, ihraç/satış bedeli dövizlerin kredinin
kullandırıldığı döviz cinsine çevrilmesinde GB/SBİF düzenlenme tarihindeki
TCMB çapraz kurları uygulanır.
Döviz kredilerinde GB/SBİF ile tevsik edilen FOB tutarı asgari kredi anapara, faiz
ve varsa masraflar toplamından, TL kredilerde ise kredinin FOB ihracat taahhüt
tutarından az olmayacak ve kredinin satış taahhüdü ile ilişkilendirilmiş ve
kapanışı gerçekleşmiş SBİF’nin kullanıcı nüshası (5. Nüsha) üzerine, kullandırılan
döviz cinsi üzerinden, kredinin anapara, faiz, komisyon ve masraf toplamı kadar
şerh düşülecektir.
İhracat/satış taahhüdü kapsamındaki GB/SBİF’lerin firma nüshası asılları ile
Gümrük Beyannamesi Bildirim Formu (Ek-5) kredinin tasfiyesini takip eden en
geç 30 gün içerisinde kredinin taahhüt hesabına saydırılmak üzere Türk
Eximbank’a tevsik edilecektir. Söz konusu belgeler, herhangi bir nedenle TCMB
nezdinde bulunuyor ise, firma bu belgelerin fotokopileri ile birlikte TCMB dosya
referans no’larını bildirecektir.
6
Grup Firması
İhracat, Transit Ticaret, İhracat Sayılan Satış ve Teslimler ile Döviz Kazandırıcı
Hizmet ve Faaliyetlerde Vergi, Resim ve Harç İstisnası Hakkında Tebliğde
(İhracat-2008/6) yer alan tanıma giren grup firmalarınca gerçekleştirilen ihracatın,
grup ilişkisinin gerek kredi kullandırılması ve gerekse kredi konusu ihracat
taahhüdünün kapatılması sırasında mevcut olması şartıyla, ihracat/satış
taahhüdünün kapatılmasında kullanılması mümkündür.
Peşin Döviz
Peşin döviz veya “red clause” akreditif ödeme şekli ile gerçekleştirilen ihracatın
kredinin kullandırıldığı tarihten sonra gerçekleştirilmiş olması kaydıyla, GB’nin
firma nüshaları üzerine gerekli şerhler düşülerek, kredi taahhüdüne saydırılması
mümkündür.
Serbest Bölge
Türkiye’de mukim firmaların, Türkiye’de kurulu Serbest Bölgelere yaptıkları
ihracatlarının ilgili kredinin ihracat taahhüdüne saydırılabilmesi için gerekli
belgeler aşağıdaki şekildedir;

Serbest bölgeye girişe ilişkin Serbest Bölge İşlem Formu, gümrük
beyannamesi ve ilgili faturalar,

Serbest Bölgede mukim firmanın (Türkiye dışındaki) üçüncü ülkeye satış
yaptığını tevsik eden Serbest Bölge İşlem Formu,

Satışı yapılan malların üretiminin serbest bölgede gerçekleştiğine dair ilgili
Serbest Bölge Müdürlüğünce onaylı firma beyanı.
Bu belgelerden gümrük beyannamesi (aslı) ve Serbest Bölge İşlem formu kullanıcı
nüshası aslı (çıkış nüshası) üzerine ihracat kredi taahhüdüne sayıldığına ilişkin şerh
(açıklama) düşülecektir.
Türkiye’de İkamet Etmeyenlere Yapılan Satışlar
Bağlı bulundukları vergi dairelerinden alınan ve "Türkiye'de İkamet Etmeyenlere
Özel Fatura ile Yapılacak Satışlara Ait KDV İhracat İstisnası İzin Belgesi"
(İstisna İzin Belgesi) ile Türkiye’de ikamet etmeyen yolculara tanınan istisna
kapsamında düzenlenmiş "İzin Belgesi" dahilinde yapılan satışlara ilişkin
faturaların, İhracatçı Birlikleri 5 ve yetkili çıkış gümrük müdürlüklerinin6 onayının
alınması kaydıyla, kredi ihracat taahhütlerine saydırılması mümkündür. Özel
Fatura ve Yolcu Beraberi Eşya şeklinde yapılan satışlarda Döviz Alım Belgesi
ibrazı aranacak olup, her iki belgenin üzerine ihracat taahhüdü ile ilgili olarak şerh
düşülecektir.
Özel Takas
Özel Takas çerçevesinde gerçekleştirilen ihracat işlemlerinin (bağlı muamele
kapsamında olmaksızın); ihracat veya ithalat işlemlerinde ülke ayırımı
5
İlgili çıkış gümrüğüne ibrazından önce veya gümrüğe onaylatılmasından sonra İhracatçı Birlikleri Genel
Sekreterlikleri’ne onaylatılması gerekmektedir..
6 Yetkili çıkış gümrük müdürlükleri; İstanbul, İzmir, Antalya, Samsun, Trabzon, Edirne (Kapıkule), Kırklareli
(Dereköy) ve Artvin (Sarp) İllerindeki bütün çıkış kapıları ve Çorlu Havalimanı Gümrük Müdürlüğü olup,
bunların dışındaki herhangi bir gümrükçe tasdikli fatura işleme alınmayacaktır.
7
yapılmaksızın, Türk Eximbank tarafından kullandırılan ihracat kredilerinin
taahhütlerinin kapatılmasında kullanılması mümkün olmaktadır.
Navlun
İhracatta/satışta taşımanın yerli firmaya yaptırılması ve bu hususun taşımayla ilgili
faturadan tespit edilmesi kaydıyla CF ihracat bedeli de kredi ile ilgili taahhüde
sayılabilecektir. Ancak, taşımanın bir hizmet ihracı olması nedeniyle, navlun
bedelinin yurda getirilerek ihracatçı adına alışının yapılmış olmasının Döviz Alım
Belgesi ile tevsik edilmesi ve taşıma bedeline tekabül eden döviz tutarı kadar şerh
düşülmesi gerekmektedir.
İhraç Kaydıyla Teslim
Krediyi kullanan firmanın Türkiye’de yerleşik imalatçı firma olması durumunda,
ihraç kaydıyla mal teslim edilmesi aşamasında ihracatçı firma adına düzenlenen
satış faturası ile ihracatçı firma beyanının ibrazı aranacak ve taahhüde saydırılacak
tutar, malın fatura değerine tekabül eden döviz tutarını hiçbir şekilde
aşmayacaktır. Döviz tutarının belirlenmesinde fatura tarihindeki TCMB döviz
satış kuru esas alınacaktır.
Satış Kaydıyla Teslim
Krediyi kullanan Serbest Bölge’de faaliyet gösteren üretici firma olması ve AlımSatım Ruhsatı sahibi ve aynı Serbest Bölge’de bulunan satıcı firmaya mal teslim
etmesi durumunda, satıcı firma adına düzenlenen satış faturası ile satıcı firmanın
muvafakatını içeren beyanının ibrazı aranacak ve taahhüde saydırılacak tutar,
faturadaki miktara tekabül eden döviz tutarını hiç bir şekilde aşmayacaktır.
Ayrıca, üretici firma tarafından düzenlenen satış faturası ile SBİF’nda belirtilen
malların, üretici firmanın Kapasite Raporu’nun üretim konusunda yer alması
gerekmektedir.
TAAHHÜT HESAPLARINA SAYILMAYACAK İHRACAT/SATIŞ:
Madde 16- Türk Eximbank’ın Uluslararası Kredi/Garanti Programları kapsamındaki
ihracatlar, diğer tüm kredi programları kapsamında taahhüde saydırılan ihracatlar,
Türkiye’de mukim firmaların üçüncü ülkelere satışının gerçekleşmesi kaydıyla
serbest bölgelere yapılan ve taahhüde saydırılan satışları ile Serbest Bölge’de
mukim firmaların Türkiye’ye ve Türkiye’deki diğer serbest bölgelere yaptıkları
satışları İhracata Yönelik İşletme Kredisi’nin ihracat/satış taahhüdünün
kapatılmasında kullanılamaz.
8
KREDİNİN GEÇ ÖDENMESİ VEYA ÖDENMEMESİ HALİNDE UYGULANACAK
MÜEYYİDELER:
KREDİNİN GEÇ ÖDENMESİ VEYA ÖDENMEMESİ:
Madde 17- Krediye ait anapara, faiz ve Bankamızca uygulanacak müeyyide hükmündeki faiz
ve benzeri tutarların tamamen veya kısmen vadesinde veya geri ödeme
dönemlerinde ödenmemesi ya da geç ödenmesi halinde Firma Taahhütnamesi’nde
yer alan müeyyideler uygulanır.
Bankamız kredi borcunu vadesinde ödemeyen firmalara yeni kredi kullandırmama
hakkını saklı tutar.
TAAHHÜDÜN KISMEN VEYA TAMAMEN YERİNE GETİRİLMEMESİ:
Madde 18- İhracat/satış/döviz taahhüdünün kredi süresi içerisinde ve diğer şartlar
çerçevesinde, kısmen veya tamamen gerçekleştirilmediğinin tespiti halinde Firma
Taahhütnamesi’nde yer alan müeyyideler uygulanır.
Bankamız işbu Uygulama Esasları’nda belirtilen sürelerde ihracat/satış taahhüt
hesapları kapatılmamış firmaların yeni kredi taleplerini değerlendirme hakkını
saklı tutar.
İHRACATA YÖNELİK İŞLETME SERMAYESİ
DÖVİZ KREDİSİ KULLANIMINA İLİŞKİN ÖZEL HÜKÜMLER
KREDİNİN VADESİ:
Madde 19- Kredinin vadesi, 1 yıl anapara geri ödemesiz dönem olmak üzere 3, 4 veya 5
yıldır. Kredi vadesinin başlangıcı, kredinin Türk Eximbank tarafından firma
hesaplarına alacak kaydedildiği tarihtir.
Kredi anapara taksitleri ve/veya dönem faizlerinin vadelerinin hafta sonu veya
resmi bir tatile (takvim yılı itibariyle yasal olarak belirtilen yarım iş günleri dahil)
rastlaması halinde takip eden ilk iş günü dikkate alınır.
DÖVİZ CİNSİ:
Madde 20- Döviz kredileri, ABD Doları ve Avro cinsinden kullandırılır.
FAİZ ORANI :
Madde 21- Krediye uygulanacak faiz oranları Türk Eximbank tarafından belirlenir ve
duyurulur. Türk Eximbank, tek taraflı olarak uyguladığı faiz oranlarını
değiştirmeye yetkilidir.
Kredilere uygulanacak faiz oranlarının belirlenmesinde kredi kullandırım
tarihinde geçerli olan faiz oranları esas alınır.
ABD Doları cinsinden kullandırılan döviz kredilerinin 1. dönem faizinin
hesaplanmasında kullanılacak LIBOR, kredinin kullandırıldığı valör gününe ait
Reuters ekranının LIBOR01 sayfasında kotasyon veren bankaların ABD Doları
için belirlenmiş 6 aylık faiz oranlarının aritmetik ortalamasıdır. Takip eden
dönemlere ilişkin faizin hesaplanmasında kullanılacak LIBOR ise, bir önceki faiz
tahsilatı valörüne ait, Reuters ekranının LIBOR01 sayfasında kotasyon veren
9
bankaların, ABD Doları için belirlenmiş 6 aylık faiz oranlarının aritmetik
ortalamasıdır.
Kredinin Avro olarak kullandırılması halinde geçerli olacak faiz oranının
hesaplanmasında kullanılacak EURIBOR, aynı şekilde, Reuters ekranındaki FIBO
sayfası kullanılmak suretiyle belirlenir.
Kullandırım veya geri ödeme gününün yurt dışı tatile denk gelmesi durumunda,
krediye uygulanacak faiz oranının hesaplanmasında bir önceki iş günü valörüne
ait LIBOR/EURIBOR kullanılacaktır.
Kredinin faiz oranı hesaplanırken kullanılacak LIBOR01 veya EURIBOR
değerlerinin negatif olması halinde bu değerler sıfır (0) olarak alınır.
KULLANDIRIM:
Madde 22- Tahsis edilen kredinin kullandırımı, yapılan işin ve kredi konusu sözleşmenin
özellikleri dikkate alınarak firma tarafından kaşelenmiş ve yetkililerince
imzalanmış (Yeminli Mali Müşavir (YMM)/Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
(SMMM) onaylı) Ek-2 Harcama Belgeleri Listesi’nin Türk Eximbank’a ibrazı
karşılığında yapılacaktır. Kredi kullandırım koşulları işlem bazında kredi onayı ile
birlikte firmaya yazılı olarak bildirilir.
Kredi kapsamındaki kredinin TL karşılığı, kredi talep formunda belirtilen banka
nezdindeki firma hesabına aktarılır.
Kredinin Türk Lirası karşılığının belirlenmesinde kullanılacak döviz kuru, işlem
günü saat 11.00'de Türk Eximbank tarafından belirlenen ABD Doları ve Avro alış
kurlarıdır.
Serbest Bölgelerde mukim firmalara kullandırılacak kredilerde ise döviz olarak
kredi talep formunda belirtilen banka nezdindeki firma hesabına aktarılır.
Kredi kullandırım dekontları firmaya gönderilir.
GERİ ÖDEME:
Madde 23- Kredinin dönem faizleri kredinin kullanıldığı tarihten itibaren 6’ıncı ayda
ödenmeye başlanacaktır. Takip eden dönemlere ilişkin faizler 6’şar aylık
dönemlerde ve anapara geri ödeme tarihlerinde ilgili tarihlerdeki kredi risk
bakiyeleri üzerinden tahakkuk ve tahsil edilecektir. Faiz tutarlarının
hesaplanmasında sabit tam bölende yıl 360 gün olarak esas alınır.
Kredi kullandırımlarında faiz tahsilat dönemlerinde tahakkuk edecek faiz tutarı
üzerinden %5 oranında BSMV tahsilatı yapılacaktır.
Kredi anaparası, kredinin kullanıldığı tarihten itibaren 1. yıl sonunda başlayacak
şekilde 6 ayda bir eşit taksitler halinde ödenecektir.
Erken geri ödeme talebinin kredinin ödeneceği günden 5 (beş) iş günü öncesinde
Türk Eximbank’a bildirilmesi gerekir.
10
Krediye erken kısmi kapama yapılması durumunda vadesi gelecek ilk taksit,
kapamanın yapıldığı güne kadar işlemiş olan faizi tahakkuk ettirilerek alınır,
bakiye ödeme tutarı kalan toplam anaparadan düşülerek, taksit tarihleri ve sayısı
değiştirilmeden yeniden taksit tutarları belirlenir. Taksit tarihlerinde, ilk belirlenen
taksit tutarına göre varsa anapara borcu ile bakiye anapara tutarı üzerinden
tahakkuk eden dönem faizi tahsil edilir.
Türk Eximbank kredinin ara dönem ya da nihai vadesi itibariyle anapara taksiti ile
tahakkuk eden faiz tutarı ile birlikte oluşacak toplam tutarı kredi geri ödeme
tarihinden önce firmaya ihbar edecektir.
Serbest bölgelerde faaliyet gösteren firmalara kullandırılan krediler sadece
kullandırılan döviz cinsi üzerinden döviz olarak geri ödenebilir.
Türkiye’de yerleşik firmalara kullandırılan kredinin anapara tutarı ve ilgili faizi
Türk Lirası veya döviz olarak geri ödenebilir.
Firma, Türk Eximbank'ın bildirdiği tutarı;
- TL olarak geri ödeyecek ise, kredi anapara taksitleri ve/veya dönem faizlerinin
kredi faiz ödeme/tasfiye tarihi/vadesinden en geç iki iş günü önce hangi ticari
banka veya bankalar aracılığı ile ödeyeceğini Türk Eximbank'a faksla ihbar
ederek, kredi anapara taksitleri ve/veya dönem faizlerini kredi faiz
ödeme/tasfiye/vade tarihi ile Türk Eximbank'ın EFT sistemindeki 0016 no.lu TIC
hesabına ödeyecektir.
Türk Lirası olarak yapılacak geri ödemelerde, kredinin anapara taksitleri ve/veya
faizlerinin TL karşılığının belirlenmesinde kullanılacak döviz kuru işlem günü
saat 11.00'de Türk Eximbank tarafından belirlenen ABD Doları ve Avro satış
kurlarıdır.
-Döviz olarak ödeyecek ise, döviz karşılığını kredi anapara taksitleri ve/veya
dönem faizlerini kredi faiz ödeme/tasfiye tarihi/vadesinden en geç üç iş günü önce
hangi ticari banka veya bankalar aracılığı ile ödeyeceğini Türk Eximbank'a faksla
ihbar ederek, kredi anapara taksitleri ve/veya dönem faizlerini kredi faiz
ödeme/tasfiye/vade tarihi ile Türk Eximbank tarafından kendisine bildirilen
muhabir banka nezdindeki hesabına ödeyecektir. Muhabir hesaplarımıza geç
intikal eden tutarların ödeme valörü düzeltilerek (Back-value) doğru valörle
hesabımıza girmesinin sağlanması mümkündür.
Döviz olarak yapılacak geri ödemelerde, ihracat bedeli dövizin Bankamız muhabir
hesaplarına kredi anapara taksitleri ve/veya dönem faizlerinin tasfiye
tarihi/vadesinden en geç 2 (iki) iş günü öncesi işlem tarihi olmak şartıyla tasfiye
tarihi /vade tarihi valörü ile devri yapılır.
11
İHRACATA YÖNELİK İŞLETME SERMAYESİ
TL KREDİSİ KULLANIMINA İLİŞKİN ÖZEL HÜKÜMLER
KREDİNİN VADESİ:
Madde 24- Kredinin vadesi, 1 yıl anapara geri ödemesiz dönem olmak üzere azami 3, 4, veya
5 yıldır. Kredi vadesinin başlangıcı, kredinin Türk Eximbank tarafından firma
hesaplarına alacak kaydedildiği tarihtir.
Kredi anapara taksitleri ve/veya dönem faizlerinin vadelerinin hafta sonu veya
resmi bir tatile (takvim yılı itibariyle yasal olarak belirtilen yarım iş günleri dahil)
rastlaması halinde takip eden ilk iş günü dikkate alınır.
FAİZ ORANI:
Madde 25-Krediye uygulanacak faiz oranları Türk Eximbank tarafından belirlenir ve
duyurulur. Türk Eximbank, tek taraflı olarak uyguladığı faiz oranlarını
değiştirmeye yetkilidir.
Kredilere uygulanacak faiz oranlarının belirlenmesinde kredi kullandırım
tarihinde geçerli olan faiz oranları esas alınır.
Krediye değişken faiz oranı uygulandığı durumda, kredinin 1. dönem faizinin
hesaplanmasında kredinin kullandırıldığı valör gününe ait, Türkiye Bankalar
Birliği tarafından hesaplanıp Reuters ekranının TRLIBOR01 sayfasında ilan
edilen TRLIBOR esas alınır. Takip eden dönemlere ilişkin faizin hesaplanmasında
kullanılacak TRLIBOR ise, bir önceki faiz tahsilatı günü valörüne ait, Reuters
ekranının TRLIBOR01 sayfasında ilan edilen faiz oranıdır.
KULLANDIRIM:
Madde 26- Sadece Türkiye’de yerleşik firmalara TL cinsinden kullandırım yapılabilmektedir.
Tahsis edilen kredinin kullandırımı, yapılan işin ve kredi konusu sözleşmenin
özellikleri dikkate alınarak firma tarafından kaşelenmiş ve yetkililerince
imzalanmış Ek-2 Harcama Belgeleri Listesi’nin Türk Eximbank’a ibrazı
karşılığında yapılacaktır. Kredi kullandırım koşulları işlem bazında kredi onayı ile
birlikte firmaya yazılı olarak bildirilir.
Kredi tutarı, kredi talep formunda belirtilen banka nezdindeki firma hesabına
aktarılır.
Kredi kullandırım dekontları firmaya gönderilir.
GERİ ÖDEME:
Madde 27- Kredinin dönem faizleri kredinin kullanıldığı tarihten itibaren 6’ıncı ayda
ödenmeye başlanacaktır. Takip eden dönemlere ilişkin faizler 6’şar aylık
dönemlerde ve anapara geri ödeme tarihlerinde ilgili tarihlerdeki kredi risk
bakiyeleri üzerinden tahakkuk ve tahsil edilecektir. Faiz tutarlarının
hesaplanmasında sabit tam bölende yıl 360 gün olarak esas alınır.
Kredi kullandırımlarında faiz tahsilat dönemlerinde tahakkuk edecek faiz tutarı
üzerinden %5 oranında BSMV tahsilatı yapılacaktır.
12
Kredi anaparası, kredinin kullanıldığı tarihten itibaren 1. yıl sonunda başlayacak
şekilde 6 ayda bir eşit taksitler halinde ödenecektir.
Kredinin vadesinden önce geri ödenmesi talepleri, kredi konusu ihracatın
tamamlanması hususu ile ilişkilendirilerek işlem bazında Bankamız onayına
tabidir. Erken geri ödeme talebinin kredinin ödeneceği günden 5 (beş) iş günü
öncesinde Bankamıza bildirilmesi gerekir.
Krediye erken kısmi kapama yapılması durumunda vadesi gelecek ilk taksit,
kapamanın yapıldığı güne kadar işlemiş olan faizi tahakkuk ettirilerek alınır,
bakiye ödeme tutarı kalan toplam anaparadan düşülerek, taksit tarihleri ve sayısı
değiştirilmeden yeniden taksit tutarları belirlenir. Taksit tarihlerinde, ilk belirlenen
taksit tutarına göre varsa anapara borcu ile bakiye anapara tutarı üzerinden
tahakkuk eden dönem faizi tahsil edilir.
Türk Eximbank kredinin ara dönem ya da nihai vadesi itibariyle anapara taksiti ile
tahakkuk eden faiz tutarı ile birlikte oluşacak toplam tutarı kredi geri ödeme
tarihinden önce firmaya ihbar edecektir.
Firma, Türk Eximbank'ın bildirdiği kredi anapara taksitleri ve/veya dönem
faizlerinden oluşan tutarı, ödenmesi gereken günden en geç iki iş günü önce,
hangi ticari banka/bankalar aracılığı ile ödeyeceğini Türk Eximbank'a faksla ihbar
ederek, faiz ödeme/kredi tasfiye/vade tarihi valörü ile Türk Eximbank'ın EFT
sistemindeki 0016 no.lu TIC hesabına ödeyecektir.
YÜRÜRLÜK:
Madde 28- Döviz ve Türk Lirası kredilerine ilişkin ortak, özel hükümler ve eklerden oluşan
işbu Uygulama Esasları Yönetim Kurulumuzun Uygulama Esaslarının
değiştirilmesinde Genel Müdürlüğe yetki veren 07.12.2011 tarihli Kararı
çerçevesinde alınan 28.04.2014 tarihli Genel Müdürlük Oluru ile 28.04.2014
tarihinden itibaren geçerlidir.
EKLER:
Kredi Talep Formu
Harcama Belgeleri Listesi
Muvafakatname
Firma Taahhütnamesi
Gümrük Beyannamesi Bildirim Formu
Ek-1
Ek-2
Ek-3
Ek-4
Ek-5
EK FORMLAR:
Niyet Mektubu Örnekleri
Teminat Mektubu
KGF Kredi Geri Ödeme Kefalet Mektubu
Genel Kredi Sözleşmesi
Faks Sözleşmesi
NM
TM
KM
GKS
FS
13