jpmorgan chase bank, na merkezi columbus, ohıo

Transkript

JPMORGAN CHASE BANK, N.A.
MERKEZĐ COLUMBUS,
OHIO - ĐSTANBUL
TÜRKĐYE ŞUBESĐ
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA
HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLAR,
BUNLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE
DĐPNOTLAR ĐLE BAĞIMSIZ SINIRLI
DENETĐM RAPORU
JPMorgan Chase Bank, N.A.
Merkezi Colombus, Ohio-Đstanbul Türkiye Şubesi
Müdürler Kurulu'na
Đstanbul
JPMORGAN CHASE BANK, N.A. MERKEZĐ COLUMBUS,
OHIO - ĐSTANBUL TÜRKĐYE ŞUBESĐ
1 OCAK-30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐM RAPORU
JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - Đstanbul Türkiye Şubesi’nin (“Şube”) 30 Eylül 2010
tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide olmayan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide
olmayan gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu sınırlı denetime tabi tutmuş
bulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Şube Müdürler Kurulu’nun sorumluluğundadır. Bağımsız
denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlı denetime dayanarak bu
finansal tablolar üzerine rapor sunmaktır.
Sınırlı denetim, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile
muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu
düzenlemeler, sınırlı denetimin finansal tablolarda önemli bir yanlışlığın bulunup bulunmadığına dair sınırlı
bir güvence verecek şekilde planlanmasını ve yapılmasını öngörür. Sınırlı denetim, temel olarak finansal
tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanması ve denetlenenin yönetimi
ile görüşmeler yapılarak bilgi toplanması ile sınırlı olduğundan, tam kapsamlı denetime kıyasla daha az
güvence sağlar. Tam kapsamlı bir denetim çalışması yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü
bildirilmemektedir.
Gerçekleştirmiş olduğumuz sınırlı denetim sonucunda, ilişikteki finansal tabloların, JPMorgan Chase Bank,
N.A. Merkezi Columbus, Ohio - Đstanbul Türkiye Şubesi’nin 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla mali durumunu
ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını ve nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık
Kanununun 37’nci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve
standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama
esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli
herhangi bir hususa rastlanmamıştır.
Diğer Hususlar
Şube’nin 30 Eylül 2009 tarihinde sonra eren dokuz aylık ara döneme ait konsolide olmayan finansal
tablolarının incelenmesi ve 31 Aralık 2009 tarihinde sonra eren yıla ait konsolide olmayan finansal
tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız
denetim firması, 30 Eylül 2009 tarihli konsolide olmayan finansal tablolar ile ilgili olarak 11 Kasım 2009
tarihli inceleme raporunda, 30 Eylül 2009 tarihli ara dönem finansal tablolarının Şube’nin finansal durumunu
ve faaliyet sonuçlarını doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli bir hususa rastlamadığını belirtmiş, 31
Aralık 2009 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak ise 15 Mart 2010 tarihli bağımsız denetim raporunda
olumlu görüş bildirmiştir.
DRT BAĞIMSIZ DENETĐM VE SERBEST MUHASEBECĐ MALĐ MÜŞAVĐRLĐK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED
Özlem Gören Güçdemir
Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM
Đstanbul, 10 Kasım 2010
JPMORGAN CHASE BANK, N.A.
MERKEZĐ COLUMBUS,
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE HAZIRLANAN
DOKUZ AYLIK KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL RAPORU
Şube’nin
Yönetim Merkezi’nin Adresi
: 111 Polaris Parkway, 43240, Columbus, Ohio - USA
Türkiye Merkez Şube’nin Adresi : Büyükdere Cad. No:185 Kanyon Ofis Binası Kat:8 34394 Levent/Đstanbul
Telefon
Faks
: (0 212) 319 85 00
: (0 212) 319 86 64
Elektronik site adresi
: www.jpmorgan.com/pages/international/turkey
Elektronik posta adresi
: [email protected]
JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio – Đstanbul Türkiye Şubesi’nin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumu tarafından düzenlenen “Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara Đlişkin Açıklama ve
Dipnotlar Hakkında Tebliğ”e göre hazırlanan dokuz aylık konsolide olmayan finansal raporu aşağıda yer alan bölümlerden
oluşmaktadır.
•
•
•
•
•
BĐRĐNCĐ BÖLÜM
ĐKĐNCĐ BÖLÜM
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
BEŞĐNCĐ BÖLÜM
-
•
•
ALTINCI BÖLÜM
YEDĐNCĐ BÖLÜM
-
GENEL BĐLGĐLER
KONSOLĐDE OLMAYAN ARA DÖNEM FĐNANSAL TABLOLAR
MUHASEBE POLĐTĐKALARINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
MALĐ BÜNYEYE ĐLĐŞKĐN BĐLGĐLER
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE
DĐPNOTLAR
DĐĞER AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐM RAPORUNA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Bu raporda yer alan dokuz aylık konsolide olmayan finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar “Bankaların
Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik”, Türkiye Muhasebe
Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Şubemiz kayıtlarına uygun olarak,
aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirası cinsinden hazırlanmış olup, bağımsız sınırlı denetime tabi tutulmuş ve ilişikte
sunulmuştur.
10 Kasım 2010
Belma Özmen
Müdürler Kurulu ve
Denetim Komitesi Başkanı
Mourad Michael Megalli
Müdürler Kurulu Üyesi,
Genel Müdür
Oya Aydınlık
Müdürler Kurulu Üyesi
Lale Burkutoğlu
Funda Çelik
Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler:
Ad - Soyad / Unvan
: Belma Özmen
- Müdürler Kurulu ve Denetim Komitesi Başkanı
Oya Aydınlık
- Müdürler Kurulu Üyesi
Tel No
: (0212) 319 86 20
Faks No
: (0212) 319 86 64
ĐÇĐNDEKĐLER
SAYFA
BĐRĐNCĐ BÖLÜM
GENEL BĐLGĐLER
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Şube’nin kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden
tarihçesi..........................................................................................................................................................
Şube’nin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya
birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu
gruba ilişkin açıklama ....................................................................................................................................
Şube’nin, müdürler kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür
ve yardımcılarının varsa Şube’de sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama...........
Şube’de nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar .......................................................
Şube’nin hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi..........................................................................
Diğer bilgiler..................................................................................................................................................
1
1
1
1
2
2
ĐKĐNCĐ BÖLÜM
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLAR
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
Bilanço ...........................................................................................................................................................
Nazım hesaplar tablosu ..................................................................................................................................
Gelir tablosu...................................................................................................................................................
Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo........................................................
Özkaynak değişim tablosu .............................................................................................................................
Nakit akış tablosu...........................................................................................................................................
Şube’nin Merkezi’nin konsolide finansal tabloları ........................................................................................
3-4
5
6
7
8
9
10
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
XIX.
XX.
XXI.
XXII.
XXIII.
XXIV.
XXV.
XXVI.
Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar .............................................................................................................
Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar .....................
Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar .................................................
Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar .......................................................................................................
Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar ...........................................................................
Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar ...........................................................................................................
Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar ..........................................................................
Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar .................................................................................
Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar............
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin
borçlar hakkında açıklamalar.........................................................................................................................
Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar ..........................................................
Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar ....................................................................................................
Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar .......................................................................................................
Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar ............................................................................
Koşullu varlıklara ilişkin açıklamalar ............................................................................................................
Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar .................................................................
Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar ......................................................................................................
Borçlanmalara ilişkin ilâve açıklamalar.........................................................................................................
Đhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar ...........................................................................................
Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar.............................................................................................................
Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar...........................................................................................................
Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması .................................................................................................................
Đlişkili taraflar ................................................................................................................................................
Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar....................................................................................................................
Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar................................................................
Sınıflamalar....................................................................................................................................................
11
11-13
13
13
13
14-15
15
15
16
16
16
16-17
17
17
17
17-18
18-19
19
19
19
19
19
19
20
20
20
ĐÇĐNDEKĐLER (Devamı)
SAYFA
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar ................................................................................
Piyasa riskine ilişkin açıklamalar...................................................................................................................
Operasyonel riske ilişkin açıklamalar ............................................................................................................
Kur riskine ilişkin açıklamalar .......................................................................................................................
Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar .............................................................................................................
Likidite riskine ilişkin açıklamalar ................................................................................................................
Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklamalar ........................................................................................................
21-23
23
24
24-25
26-28
28-29
29
BEŞĐNCĐ BÖLÜM
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN
AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
Aktif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar ................................................................................................
Pasif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar ................................................................................................
Nazım Hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar..............................................................................................
Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar.................................................................................................
Şube’nin dâhil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar.................................................................................
Bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar ................................................................................
30-32
33-37
38
39-41
42-43
43
ALTINCI BÖLÜM
I.
II.
Bağımsız sınırlı denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar............................................
Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar ......................................................................
44
44
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA KONSOLĐDE OLMAYAN
FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
(Tutarlar aksi ifade edilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
BĐRĐNCĐ BÖLÜM
GENEL BĐLGĐLER
I.
Şube’nin kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi:
The Chase Manhattan Bank, Đstanbul Şubesi’nin ve Morgan Guaranty Trust Company of New York, Đstanbul
Şubesi’nin ana holdingleri olan The Chase Manhattan Corporation ve JPMorgan & Co. Incorporated 31 Aralık
2000 tarihinde birleşmiş olup yeni holding şirketi JPMorgan Chase Co. adı altında faaliyete geçmiştir. Bundan
dolayı, The Chase Manhattan Bank’ın bir şubesi olarak faaliyetlerini sürdürmüş olan The Chase Manhattan Bank,
Đstanbul Şubesi ve JPMorgan & Co. Incorporated iştiraki olarak faaliyette bulunmuş olan Morgan Guaranty Trust
Company of New York, Đstanbul Şubesi 9 Kasım 2001 tarihi itibarıyla birleşmiş ve unvanını “JPMorgan Chase
Bank Merkezi New York, Đstanbul - Türkiye Şubesi” olarak değiştirmiştir. Söz konusu şube birleşmesi ve unvan
değişikliği Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’nun 20 Temmuz 2001 tarih ve 6039 sayılı,
T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın 20 Ağustos 2001 tarih ve 67288 sayılı izinleri ile onaylanmıştır.
Banka Genel Merkezi’nin yine Amerika Birleşik Devletleri’nin büyük bankalarından Bank One ile birleşmesinden
dolayı genel merkezin New York’tan Columbus, Ohio eyaletine taşınması nedeniyle unvan değişikliği amacıyla 7
Ocak 2005 tarihinde T.C. Sanayi ve Ticaret Bakanlığı’na başvurulmuş ve 28 Şubat 2005 tarih ve 6249 sayılı
Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde unvanın JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus Ohio, Đstanbul Türkiye Şubesi (“Şube”) şeklindeki değişikliği tescil edilmiştir.
II.
Şube’nin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte
elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişikler ile dahil olduğu gruba ilişkin
açıklama:
Şube’nin hakim sermayedarı JPMorgan Chase Bank Co.’dır.
III.
Şube’nin, müdürler kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının
varsa Şube’de sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama:
Müdürler Kurulu Üyeleri:
Genel Müdür:
Müdürler Kurulu ve
Denetim Komitesi Başkanı:
Sorumluluk Alanı
Adı Soyadı
Eğitim Durumu
Mali işler, Operasyon,
Teknoloji, Đnsan Kaynakları,
Denetim
Genel Müdür
Mali Đşler
Operasyon
Hazine Đşleri
Belma Özmen
Oya Aydınlık
Lale Burkutoğlu
Funda Çelik
Lisans
Lisansüstü
Lisans
Lisans
Lisans
Genel Müdür
Lisansüstü
Mali işler, Operasyon,
Teknoloji, Đnsan Kaynakları,
Denetim
Belma Özmen
Lisans
Yukarıda belirtilen kişilerin Şube’de sahip oldukları paylar bulunmamaktadır.
IV.
Şube’de nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar:
Ad Soyad/Ticari Unvanı
JPMorgan Chase Bank Co.
Pay Tutarları
(Nominal)
100.000
Pay Oranları
100
1
Ödenmiş Paylar
(Nominal)
100.000
Ödenmemiş
Paylar
-
GENEL BĐLGĐLER (Devamı)
V.
Şube’nin hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi:
Şube ağırlıklı olarak hazine işlemleri ve fon yönetimi gibi ürünleri de içinde bulunduran yatırım bankacılığı
alanında faaliyet göstermektedir.
30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla Şube’nin personel sayısı 49’dur (31 Aralık 2009: 49).
VI.
Diğer bilgiler:
a.
Şube’nin ticaret unvanı:
JPMorgan Chase Bank, N.A. Merkezi Columbus, Ohio - Đstanbul Türkiye Şubesi
b.
Şube’nin Yönetim Merkezi’nin adresi:
111 Polaris Parkway, 43240, Columbus, Ohio - USA
c.
Türkiye Merkez Şube’nin adresi:
Büyükdere Cad. No:185 Kanyon Ofis Binası Kat:8 34394 Levent/Đstanbul
d.
Şube’nin telefon ve faks numaraları:
Telefon : (0 212) 319 85 00
Faks
: (0 212) 319 86 64
e.
Şube’nin elektronik site adresi:
www.jpmorgan.com/pages/international/turkey
f.
Şube’nin elektronik posta adresi:
[email protected]
g.
Raporlama dönemi:
1 Ocak – 30 Eylül 2010
Finansal tablolar ve bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarda yer alan bilgiler aksi belirtilmedikçe bin Türk
Lirası olarak hazırlanmıştır.
2
KONSOLĐDE OLMAYAN BĐLANÇO (FĐNANSAL DURUM TABLOSU)
ĐKĐNCĐ BÖLÜM
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLAR
AKTĐF KALEMLER
Dipnot
(Beşinci
Bölüm-I)
I.
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.2
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.2.4
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
6.1
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.2
6.3
VII.
VIII.
8.1
8.2
IX.
9.1
9.2
9.2.1
9.2.2
X.
10.1
10.2
XI.
11.1
11.2
11.2.1
11.2.2
XII.
12.1
12.2
12.3
12.4
XIII.
13.1
13.2
13.3
XIV.
XV.
15.1
15.2
XVI.
XVII.
17.1
17.2
XVIII.
18.1
18.2
XIX.
NAKĐT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI
GERÇEĞE UYGUN D FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net)
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar
Devlet Borçlanma Senetleri
Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler
Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Diğer Menkul Değerler
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Olarak
Sınıflandırılan FV
Krediler
BANKALAR
PARA PĐYASALARINDAN ALACAKLAR
Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar
ĐMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar
Ters Repo Đşlemlerinden Alacaklar
SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL VARLIKLAR (Net)
KREDĐLER VE ALACAKLAR
Krediler ve Alacaklar
Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler
Diğer
Takipteki Krediler
Özel Karşılıklar (-)
FAKTORĐNG ALACAKLARI
VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net)
ĐŞTĐRAKLER (Net)
Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler
Konsolide Edilmeyenler
Mali Đştirakler
Mali Olmayan Đştirakler
BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net)
Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar
Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar
BĐRLĐKTE KONTROL EDĐLEN ORTAKLIKLAR
(ĐŞ ORTAKLIKLARI) (Net)
Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler
Konsolide Edilmeyenler
Mali Ortaklıklar
Mali Olmayan Ortaklıklar
KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNDEN ALACAKLAR
Finansal Kiralama Alacakları
Faaliyet Kiralaması Alacakları
Diğer
Kazanılmamış Gelirler (-)
RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL
VARLIKLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
MADDĐ DURAN VARLIKLAR (Net)
MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)
Şerefiye
Diğer
YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER (Net)
VERGĐ VARLIĞI
Cari Vergi Varlığı
Ertelenmiş Vergi Varlığı
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIKLAR (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin
DĐĞER AKTĐFLER
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
AKTĐF TOPLAMI
Bağımsız Sınırlı Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
30 Eylül 2010
TP
YP
Toplam
TP
YP
1.408
911.270
911.270
911.270
-
67.739
412
412
412
-
69.147
911.682
911.682
911.270
412
-
248
78.742
78.742
78.742
-
322
1.637
1.637
1.637
-
570
80.379
80.379
78.742
1.637
-
97
-
845
-
942
-
49
-
108.151
-
108.200
-
-
-
-
-
-
-
1.937
514
514
1.540
1.540
-
1.937
514
1.540
1.540
2.529
401
401
782
307
475
-
2.529
401
401
782
307
475
265
30
295
104
93
197
917.031
69.026
986.057
82.855
110.203
193.058
514
Đlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
3
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2009
Toplam
KONSOLĐDE OLMAYAN BĐLANÇO (FĐNANSAL DURUM TABLOSU)
PASĐF KALEMLER
Dipnot
(Beşinci
Bölüm-II)
I.
1.1
1.2
II.
III.
IV.
4.1
4.2
4.3
V.
5.1
5.2
5.3
VI.
6.1
6.2
VII.
VIII.
IX.
X.
10.1
10.2
10.3
10.4
XI.
11.1
11.2
11.3
XII.
12.1
12.2
12.3
12.4
12.5
XIII.
13.1
13.2
XIV.
14.1
14.2
XV.
XVI.
16.1
16.2
16.2.1
16.2.2
16.2.3
16.2.4
16.2.5
16.2.6
16.2.7
16.2.8
16.2.9
16.2.10
16.3
16.3.1
16.3.2
16.3.3
16.3.4
16.4
16.4.1
16.4.2
16.5
MEVDUAT
Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı
Diğer
ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL BORÇLAR
ALINAN KREDĐLER
PARA PĐYASALARINA BORÇLAR
Bankalararası Para Piyasalarına Borçlar
ĐMKB Takasbank Piyasasına Borçlar
Repo Đşlemlerinden Sağlanan Fonlar
ĐHRAÇ EDĐLEN MENKUL KIYMETLER (Net)
Bonolar
Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Tahviller
FONLAR
Müstakriz Fonları
Diğer
MUHTELĐF BORÇLAR
DĐĞER YABANCI KAYNAKLAR
FAKTORĐNG BORÇLARI
KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNDEN BORÇLAR
Finansal Kiralama Borçları
Faaliyet Kiralaması Borçları
Diğer
Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - )
RĐSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL BORÇLAR
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar
KARŞILIKLAR
Genel Karşılıklar
Yeniden Yapılanma Karşılığı
Çalışan Hakları Karşılığı
Sigorta Teknik Karşılıkları (Net)
Diğer Karşılıklar
VERGĐ BORCU
Cari Vergi Borcu
Ertelenmiş Vergi Borcu
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN
FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)
Satış Amaçlı
Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin
SERMAYE BENZERĐ KREDĐLER
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Yedekleri
Hisse Senedi Đhraç Primleri
Hisse Senedi Đptal Kârları
Menkul Değerler Değerleme Farkları
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları
Đştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (Đş Ort.)
Bedelsiz Hisse Senetleri
Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım)
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Duran
Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları
Diğer Sermaye Yedekleri
Kâr Yedekleri
Yasal Yedekler
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Diğer Kâr Yedekleri
Kâr veya Zarar
Geçmiş Yıllar Kâr/Zararı
Dönem Net Kâr/Zararı
Azınlık Hakları
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
PASĐF TOPLAMI
Geçmiş
Cari Dönem
30 Eylül 2010
TP
YP
Toplam
TP
YP
12.602
12.126
476
30
5.209
37
4.995
177
2.329
2.329
-
777.129
750.910
26.219
3.846
-
789.731
763.036
26.695
3.846
30
5.209
37
4.995
177
2.329
2.329
-
6.082
6.079
3
147
9.434
1.101
7.881
452
400
400
-
1.987
1.987
4.008
-
8.069
6.079
1.990
4.008
147
9.434
1.101
7.881
452
400
400
-
184.912
100.000
-
-
184.912
100.000
-
171.000
100.000
-
-
171.000
100.000
-
-
-
-
-
-
-
84.912
71.000
13.912
-
-
84.912
71.000
13.912
-
71.000
48.398
22.602
-
-
71.000
48.398
22.602
-
205.082
780.975
986.057
187.063
5.995
193.058
4
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2009
Toplam
KONSOLĐDE OLMAYAN NAZIM HESAPLAR TABLOSU
(Tutarlar aksi ifade edilmedikçe bin Türk lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
Dipnot
NAZIM HESAPLAR
(Beşinci
Bölüm-III)
A.
I.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.2
1.2.1
1.2.2
1.3
1.3.1
1.3.2
1.4
1.5
1.5.1
1.5.2
1.6
1.7
1.8
1.9
II.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
2.1.7
2.1.8
2.1.9
2.1.10
2.1.11
2.1.12
2.1.13
2.2
2.2.1
2.2.2
III.
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.2
3.2.1
3.2.1.1
3.2.1.2
3.2.2
3.2.2.1
3.2.2.2
3.2.2.3
3.2.2.4
3.2.3
3.2.3.1
3.2.3.2
3.2.3.3
3.2.3.4
3.2.3.5
3.2.3.6
3.2.4
3.2.4.1
3.2.4.2
3.2.5
3.2.5.1
3.2.5.2
3.2.6
B.
IV.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
V.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
VI.
BĐLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III)
GARANTĐ ve KEFALETLER
Teminat Mektupları
Devlet Đhale Kanunu Kapsamına Girenler
Dış Ticaret Đşlemleri Dolayısıyla Verilenler
Diğer Teminat Mektupları
Banka Kredileri
Đthalat Kabul Kredileri
Diğer Banka Kabulleri
Akreditifler
Belgeli Akreditifler
Diğer Akreditifler
Garanti Verilen Prefinansmanlar
Cirolar
T.C. Merkez Bankasına Cirolar
Diğer Cirolar
Menkul Kıy. Đh. Satın Alma Garantilerimizden
Faktoring Garantilerinden
Diğer Garantilerimizden
Diğer Kefaletlerimizden
TAAHHÜTLER
Cayılamaz Taahhütler
Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri
Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri
Đştir. ve Bağ. Ort. Ser. Đşt. Taahhütleri
Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri
Men. Kıy. Đhr. Aracılık Taahhütleri
Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü
Çekler Đçin Ödeme Taahhütleri
Đhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri
Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri
Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine Đlişkin Promosyon Uyg. Taah.
Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Alacaklar
Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Borçlar
Diğer Cayılamaz Taahhütler
Cayılabilir Taahhütler
Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri
Diğer Cayılabilir Taahhütler
TÜREV FĐNANSAL ARAÇLAR
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar
Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Đşlemler
Alım Satım Amaçlı Đşlemler
Vadeli Döviz Alım-Satım Đşlemleri
Vadeli Döviz Alım Đşlemleri
Vadeli Döviz Satım Đşlemleri
Para ve Faiz Swap Đşlemleri
Swap Para Alım Đşlemleri
Swap Para Satım Đşlemleri
Swap Faiz Alım Đşlemleri
Swap Faiz Satım Đşlemleri
Para. Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları
Para Alım Opsiyonları
Para Satım Opsiyonları
Faiz Alım Opsiyonları
Faiz Satım Opsiyonları
Menkul Değerler Alım Opsiyonları
Menkul Değerler Satım Opsiyonları
Futures Para Đşlemleri
Futures Para Alım Đşlemleri
Futures Para Satım Đşlemleri
Futures Faiz Alım-Satım Đşlemleri
Futures Faiz Alım Đşlemleri
Futures Faiz Satım Đşlemleri
Diğer
EMANET VE REHĐNLĐ KIYMETLER (IV+V+VI)
EMANET KIYMETLER
Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları
Emanete Alınan Menkul Değerler
Tahsile Alınan Çekler
Tahsile Alınan Ticari Senetler
Tahsile Alınan Diğer Kıymetler
Đhracına Aracı Olunan Kıymetler
Diğer Emanet Kıymetler
Emanet Kıymet Alanlar
REHĐNLĐ KIYMETLER
Menkul Kıymetler
Teminat Senetleri
Emtia
Varant
Gayrimenkul
Diğer Rehinli Kıymetler
Rehinli Kıymet Alanlar
KABUL EDĐLEN AVALLER VE KEFALETLER
(1), (2)
BĐLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B)
Geçmiş
Cari Dönem
30 Eylül 2010
TP
YP
Toplam
TP
YP
1.459.076
305.229
305.229
305.229
1.153.847
1.153.847
460.447
219.355
241.092
693.400
2.700
690.700
2.688
2.688
2.688
-
1.286.359
8.679
8.679
8.679
1.277.680
1.277.680
563.264
292.047
271.217
714.416
699.869
14.547
-
2.745.435
8.679
8.679
8.679
305.229
305.229
305.229
2.431.527
2.431.527
1.023.711
511.402
512.309
1.407.816
702.569
705.247
-
626.120
9.075
9.075
9.075
617.045
617.045
316.112
181.500
134.612
300.933
61.080
239.853
-
1.284.778
9.075
9.075
9.075
46.826
46.826
46.826
1.228.877
1.228.877
630.044
315.019
315.025
598.833
298.280
300.553
-
2.688
2.688
2.688
-
658.658
46.826
46.826
46.826
611.832
611.832
313.932
133.519
180.413
297.900
237.200
60.700
190.698
190.698
190.698
-
1.461.764
1.286.359
2.748.123
849.356
626.120
1.475.476
5
Geçmiş
Önceki Dönem
31 Aralık 2009
Toplam
190.698
190.698
190.698
-
30 EYLÜL 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN DÖNEME ĐLĐŞKĐN
KONSOLĐDE OLMAYAN GELĐR TABLOSU
GELĐR VE GĐDER KALEMLERĐ
Dipnot
(Beşinci
Bölüm-IV)
I.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.5.1
1.5.2
1.5.3
1.5.4
1.6
1.7
II.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
III.
IV.
4.1
4.1.1
4.1.2
4.2
4.2.1
4.2.2
V.
VI.
6.1
6.2
6.3
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
16.1
16.2
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
XIX.
19.1
19.2
19.3
XX.
XXI.
21.1
21.2
XXII.
XXIII.
FAĐZ GELĐRLERĐ
Kredilerden Alınan Faizler
Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler
Bankalardan Alınan Faizler
Para Piyasası Đşlemlerinden Alınan Faizler
Menkul Değerlerden Alınan Faizler
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Olarak
Sınıflandırılan FV
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan
Finansal Kiralama Gelirleri
Diğer Faiz Gelirleri
FAĐZ GĐDERLERĐ
Mevduata Verilen Faizler
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler
Para Piyasası Đşlemlerine Verilen Faizler
Đhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler
Diğer Faiz Giderleri
NET FAĐZ GELĐRĐ/GĐDERĐ (I - II)
NET ÜCRET VE KOMĐSYON GELĐRLERĐ/GĐDERLERĐ
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Gayri Nakdi Kredilerden
Diğer
Verilen Ücret ve Komisyonlar
Gayri Nakdi Kredilere
Diğer
TEMETTÜ GELĐRLERĐ
TĐCARĐ KÂR/ZARAR (Net)
Sermaye Piyasası Đşlemleri Kârı/Zararı
Türev Finansal Đşlemlerden Kâr/Zarar
Kambiyo Đşlemleri Kârı/Zararı
DĐĞER FAALĐYET GELĐRLERĐ
FAALĐYET
GELĐRLERĐ/GĐDERLERĐ
TOPLAMI
(III+IV+V+VI+VII)
KREDĐ VE DĐĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ
KARŞILIĞI (-)
DĐĞER FAALĐYET GĐDERLERĐ (-)
NET FAALĐYET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X)
BĐRLEŞME ĐŞLEMĐ SONRASINDA GELĐR OLARAK
KAYDEDĐLEN
FAZLALIK TUTARI
ÖZKAYNAK YÖNTEMĐ UYGULANAN
ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR
NET PARASAL POZĐSYON KÂRI/ZARARI
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ K/Z
(XI+...+XIV)
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Karşılığı
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM NET K/Z
(XV±XVI)
DURDURULAN FAALĐYETLERDEN GELĐRLER
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri
Đştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş
Ort.) Satış Karları
Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri
DURDURULAN FAALĐYETLERDEN GĐDERLER (-)
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri
Đştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş
Ort.) Satış Zararları
Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri
DURDURULAN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ K/Z
(XVIII-XIX)
DURDURULAN FAALĐYETLER VERGĐ KARŞILIĞI (±)
Cari Vergi Karşılığı
Ertelenmiş Vergi Karşılığı
DURDURULAN FAALĐYETLER DÖNEM NET K/Z
(XX±XXI)
NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (XVII+XXII)
(1)
(2)
(10)
(3)
(4)
(5)
Bağımsız Sınırlı
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
1 Ocak 30 Eylül 2010
Denetimden
Geçmiş
Cari Dönem
1 Nisan 30 Eylül 2010
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
Denetimden
Geçmiş
Önceki Dönem
1 Nisan 30 Eylül 2009
36.192
2.265
12.005
21.922
21.922
17.256
801
2.642
13.813
13.813
26.526
1.353
13.047
12.126
12.126
6.579
452
3.353
2.774
2.774
(1.559)
(1.004)
(555)
34.633
4.368
4.390
4.390
(22)
(4)
(18)
(2.567)
9.098
(23.425)
11.760
1.248
(800)
(457)
(343)
16.456
587
593
593
(6)
(1)
(5)
(6.399)
3.066
(63.879)
54.414
27
(2.001)
(509)
(1.492)
24.525
1.043
1.049
1.049
(6)
(5)
(1)
28.540
40.367
(13.167)
1.340
300
(1.072)
(190)
(882)
5.507
543
545
545
(2)
(1)
(1)
11.463
12.997
(264)
(1.270)
51
37.682
10.671
54.408
17.564
(320)
(20.182)
17.180
(99)
(5.621)
4.951
(2.427)
(23.425)
28.556
362
(8.925)
9.001
-
-
-
-
-
-
-
-
17.180
(3.268)
(4.333)
1.065
4.951
(996)
(1.899)
903
28.556
(5.779)
(6.666)
887
9.001
(1.824)
(2.344)
520
13.912
-
3.955
-
22.777
-
7.177
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13.912
3.955
22.777
7.177
(6)
(7)
(8)
(9)
6
KONSOLĐDE OLMAYAN ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN
GELĐR GĐDER KALEMLERĐNE ĐLĐŞKĐN TABLO
Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
Önceki Dönem
1 Ocak 1 Ocak 30 Eylül 2010
30 Eylül 2009
ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN GELĐR GĐDER KALEMLERĐ
1.3
1.4
MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FĐNANSAL VARLIKLARDAN
EKLENEN
MADDĐ DURAN VARLIKLAR YENĐDEN DEĞERLEME FARKLARI
MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENĐDEN DEĞERLEME FARKLARI
YABANCI PARA ĐŞLEMLER ĐÇĐN KUR ÇEVRĐM FARKLARI
NAKĐT AKIŞ RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN KÂR/ZARAR
(Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
YURTDIŞINDAKĐ NET YATIRIM RĐSKĐNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FĐNANSAL VARLIKLARA
ĐLĐŞKĐN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı)
MUHASEBE POLĐTĐKASINDA YAPILAN DEĞĐŞĐKLĐKLER ĐLE HATALARIN DÜZELTĐLMESĐNĐN ETKĐSĐ
TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN DĐĞER GELĐR GĐDER UNSURLARI
DEĞERLEME FARKLARINA AĐT ERTELENMĐŞ VERGĐ
DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTĐRĐLEN NET GELĐR/GĐDER (I+II+…+IX)
DÖNEM KÂRI/ZARARI
Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer)
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda
Gösterilen Kısım
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım
Diğer
XII.
DÖNEME ĐLĐŞKĐN MUHASEBELEŞTĐRĐLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X+XI)
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
1.1
1.2
7
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
KONSOLĐDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
14.1
14.2
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
XIX.
XX.
20.1
20.2
20.3
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐMDEN GEÇMĐŞ
ÖNCEKĐ DÖNEM-1 Ocak-30 Eylül 2009
Dönem Başı Bakiyesi
TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi
Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi
Yeni Bakiye (I+II)
Dönem Đçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı
Đştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(Đş Ort.)
Bedelsiz HS
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Đştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi
Sermaye Artırımı
Nakden
Đç Kaynaklardan
Hisse Senedi Đhracı
Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı
Diğer
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
I.
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETĐMDEN GEÇMĐŞ
CARĐ DÖNEM- 1 Ocak-30 Eylül 2010
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi
I.
II.
2.1
2.2
III.
IV.
V.
VI.
6.1
6.2
VII.
VIII.
IX.
Ödenmiş
Sermaye
Ödenmiş
Sermaye
Enflasyon
Düzeltme
Farkı
Hisse Senedi
Đhraç
Primleri
100.000
100.000
-
-
-
100.000
Hisse
Senedi
Đptal
Kârları
Yasal Yedek
Akçeler
Statü
Yedekleri
Olağanüstü
Yedek Akçe
Diğer
Yedekler
-
-
-
-
-
-
-
-
21.019
21.019
-
27.379
27.379
-
-
-
-
-
-
148.398
148.398
-
-
-
-
-
-
-
-
22.777
(21.019)
(21.019)
21.019
21.019
-
-
-
-
-
22.777
-
-
-
-
-
-
-
-
22.777
48.398
-
-
-
-
-
171.175
Dönem Net
Kârı/ Geçmiş Dönem
(Zararı) Kârı/ (Zararı)
Menkul Değer
Maddi ve Maddi
Değerleme Olmayan Duran Varlık
Farkı
YDF
Ortaklıklardan
Bedelsiz Hisse
Senetleri
Riskten Satış A./ Durdurulan F.
Korunma
Đlişkin Dur. V.
Fonları
Bir.Değ.F.
Toplam
Özkaynak
Dönem Sonu Bakiyesi (III ila XX)
II.
III.
IV.
4.1
4.2
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
12.1
12.2
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.
XVIII.
18.1
18.2
18.3
Dönem Đçindeki Değişimler
Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış
Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı
Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı
Đştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(Đş Ort.)
Bedelsiz HS
Kur Farkları
Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik
Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan
Değişiklik
Đştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına
Etkisi
Sermaye Artırımı
Nakden
Đç Kaynaklardan
Hisse Senedi Đhraç Primi
Diğer
Dönem Net Kârı veya Zararı
Kâr Dağıtımı
Dağıtılan Temettü
Yedeklere Aktarılan Tutarlar
Diğer
Dönem Sonu Bakiyesi (I ila XVIII)
100.000
-
-
-
-
-
-
-
22.602
48.398
-
-
-
-
-
171.000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
13.912
(22.602)
(22.602)
22.602
22.602
-
-
-
-
-
13.912
-
100.000
-
-
-
-
-
-
-
13.912
71.000
-
-
-
-
-
184.912
8
30 HAZĐRAN 2010 TARĐHĐNDE SONA EREN DÖNEME
ĐLĐŞKĐN KONSOLĐDE OLMAYAN NAKĐT AKIŞ TABLOSU
Denetimden Geçmiş
Cari Dönem
A.
BANKACILIK FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLARI
1.1
Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
Denetimden Geçmiş
Önceki Dönem
7.255
28.064
Alınan Faizler
Ödenen Faizler
Alınan Temettüler
Alınan Ücret ve Komisyonlar
Elde Edilen Diğer Kazançlar
Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar
Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler
Ödenen Vergiler
Diğer
31.052
(1.559)
4.390
(15.201)
(9.738)
(2.741)
1.052
27.110
(1.812)
1.049
42.007
(6.497)
(4.323)
(29.470)
1.2
Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim
(110.810)
135.495
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.2.8
1.2.9
1.2.10
Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklarda Net (Artış) Azalış
Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV'larda Net (Artış) Azalış
Bankalar Hesabındaki Net (Artış) Azalış
Kredilerdeki Net (Artış) Azalış
Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış
Bankaların Mevduatlarında Net Artış (Azalış)
Diğer Mevduatlarda Net Artış (Azalış)
Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış)
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış)
Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış)
(826.787)
(67.210)
777.751
3.908
1.528
49.069
(996)
89.244
(1.999)
177
I.
Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı
(103.555)
163.559
B.
YATIRIM FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLARI
II.
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı
(364)
(192)
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Đktisap Edilen Đştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları)
Elden Çıkarılan Đştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları)
Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller
Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller
Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler
Satılan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler
Diğer
(364)
-
(192)
-
C.
FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLARI
III.
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit
-
-
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
Krediler ve Đhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit
Krediler ve Đhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı
Đhraç Edilen Sermaye Araçları
Temettü Ödemeleri
Finansal Kiralamaya Đlişkin Ödemeler
Diğer
-
IV.
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi
(2.210)
V.
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net (Azalış)/Artış (I+II+III+IV)
(106.129)
163.367
VI.
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar
108.410
39.084
VII.
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V+VI)
2.281
202.451
9
-
30 EYLÜL 2010 VE 31 ARALIK 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARIYLA
ŞUBE’NĐN MERKEZĐ’NĐN KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARI(*)
30 Eylül 2010
milyon ABD Doları
Aktif Kalemler
Nakit Değerler
Bankalar
Ödünç Alınan Menkul Kıymetler
Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler
Satılmaya Hazır Menkul Değerler
Krediler
Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları
Maddi Duran Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Aktifler
31 Aralık 2009
milyon ABD Doları
23.960
31.077
235.390
127.365
475.515
340.168
656.370
63.224
11.316
63.023
114.187
Aktif Toplamı
26.206
63.230
195.404
119.630
411.128
360.390
601.856
67.427
11.118
68.509
107.091
2.141.595
Pasif Kalemler
Mevduat
Repo Đşlemlerinden Sağlanan Fonlar
Đhraç Edilen Menkul Değerler
Muhtelif Borçlar
Alım Satım Faaliyetinden Doğan Borçlar
Faiz ve Gider Reeskontları
Uzun Vadeli Borçlanma Senetleri
Diğer Yabancı Kaynaklar
903.138
314.161
38.611
51.642
157.821
169.365
255.589
77.438
Toplam Pasifler
2.031.989
938.367
261.413
41.794
55.740
125.071
162.696
266.318
15.225
1.967.765
1.866.624
Özkaynaklar
Dağıtılmamış Kârlar
108.843
64.987
110.239
55.126
Toplam Özkaynaklar
173.830
165.365
Pasif Toplamı
2.141.595
1 Ocak - 30 Eylül 2010
milyon ABD Doları
2.031.989
1 Ocak - 30 Eylül 2009
milyon ABD Doları
Gelir Gider Tablosu
Faiz Gelirleri
Faiz Giderleri (-)
15.606
(3.104)
16.260
(3.523)
Net Faiz Geliri
Faiz Dışı Gelirler Toplamı
12.502
11.322
12.737
13.885
Gelirler Toplamı
23.824
26.622
Kredi ve Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
(3.223)
(8.104)
Faaliyet Giderleri (-)
(14.398)
(13.455)
Faiz Dışı Giderler Toplamı (-)
(14.398)
(13.455)
6.203
5.063
(1.785)
(1.551)
4.418
3.512
Vergi Öncesi Kâr
Gelir Vergisi (Gideri)/Geliri
Net Kâr
(*) Bakınız Altıncı Bölüm Not II.
10
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
I.
SUNUM ESASLARINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
a.
Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartları ve
Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında
Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması:
Şube, muhasebe kayıtlarını Türk Lirası olarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı
Bankacılık Kanunu (“Bankacılık Kanunu”), Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak
tutmaktadır.
Konsolide olmayan finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (“BDDK”) tarafından
1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan “Bankaların Muhasebe Uygulamalarına
ve Belgelerin Saklanmasına Đlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” çerçevesinde, Türkiye
Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından yürürlüğe konulan “Türkiye Muhasebe Standartları”
(“TMS”) ve “Türkiye Finansal Raporlama Standartları” (“TFRS”) ile BDDK tarafından muhasebe ve
finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak
hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri
ile bunların açıklama ve dipnotları 10 Şubat 2007 tarihli ve 26430 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan
“Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara Đlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında
Tebliğ”e göre hazırlanmıştır.
Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve
yükümlülüklerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle,
tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında Şube yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile
bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz
konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu
düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
b.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları:
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları TMS
kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikaları ve
değerleme esasları aşağıda yer alan II ila VII no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır.
II.
FĐNANSAL ARAÇLARIN KULLANIM STRATEJĐSĐ VE YABANCI PARA CĐNSĐNDEN ĐŞLEMLERE
ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
a.
Şube temel olarak yatırım bankacılığı alanında hizmet vermektedir. Hazine ve Fon Yönetimi Bölümü,
yüksek getirili ve düşük riskli hazine bonosu ve devlet tahvili gibi finansal araçları tercih ederek risk
faktörünü en aza indirgemeye çalışmaktadır. Likidite yapısı, vadesi gelen bütün yükümlülükleri
karşılayacak şekilde Hazine ve Fon Yönetimi Bölümü tarafından izlenmektedir.
b.
Yabancı para cinsi işlemlerden kaynaklanan kur riskinden korunma stratejileri arasında türev enstrümanlar
bulunmaktadır.
c.
Şube’nin satılmaya hazır yabancı para cinsinden sermaye araçları bulunmamaktadır.
11
MUHASEBE POLĐTĐKALARINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR (Devamı)
d.
Şube, yabancı banka
bulunmamaktadır.
şubesi
olduğundan
dolayı,
yabancı
işletmelerde
net
yatırımları
Yabancı para cinsinden parasal aktif ve pasif kalemler bilanço tarihindeki döviz kurları ile
değerlenmişlerdir. Değerlemeden kaynaklanan kur farkları gelir tablosunda “Kambiyo işlemleri kâr/zararı”
olarak muhasebeleştirilmiştir.
e.
Yabancı para işlemlerin dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasında
kullanılan kur değerleri:
Şube’nin 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden parasal aktif ve
pasifleri aşağıdaki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na dönüştürülmüştür:
30 Eylül 2010 (TL)
31 Aralık 2009 (TL)
1,4465
1,9745
1,5125
2,1633
ABD Doları
EURO
f.
Döneme ilişkin net kâr ya da zarara dahil edilen toplam kur farkları:
Döneme ilişkin net kâr ya da zarara dâhil edilen toplam net kambiyo zararı 11.760 TL’dir
(30 Eylül 2009: 1.340 TL net kambiyo karı).
g.
Kur farklarından doğan değerleme fonu hesabının toplam tutarı ve dönem içinde meydana gelen
değişiklikler:
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır).
h.
Aktifleştirilmiş kur farkı tutarı:
Şube’nin aktifleştirilmiş kur farkı gideri bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır).
i.
Kur riski yönetim politikasının temel esasları:
Şube’nin yabancı para işlemleri Genel Merkez’in belirlemiş olduğu limitler uyarınca günlük olarak
izlenmektedir. Ayrıca Şube BDDK’nın belirlediği kur riski ve yabancı para net genel pozisyonu rasyo
limitleri çerçevesinde işlem yapmaktadır. Şube Hazine Bölümü yabancı para işlemlerde gerektiğinde
riskten korunma amaçlı olarak türev araçları kullanmaktadır. Yasal limitler ve Şube Genel Merkezi’nin
limitleri çerçevesinde yabancı para pozisyonu taşınmaktadır.
j.
Yurtdışında kurulu ortaklıklardaki net yatırımların, iştiraklerin, ödünçlerin ve riskten korunma
amaçlı diğer araçların Türk Lirası’na dönüştürülmesi sonucunda ortaya çıkan kur farklarının hangi
hesaplarda izlendiği:
Şube’nin yurtdışında kurulu ortaklıkları, iştirakleri veya riskten korunma amaçlı diğer araçları
bulunmamaktadır.
k.
Yurtdışında kurulu bir ortaklığın edinilmesinden doğan şerefiye ile bu ortaklığın aktif ve pasif
kalemlerinin rayiç bedele uyarlanması sonucu oluşan tutarların Türk Lirası’na dönüştürülmesinde
uygulanan yöntem:
Cari dönemde yurtdışında kurulu bir ortaklık edinilmemiştir.
12
l.
Yurtdışı ortaklığının elden çıkarılması halinde sonuçların hangi hesaplara yansıtıldığı:
Cari dönemde elden çıkarılan yurtdışında kurulu bir ortaklık bulunmamaktadır.
m.
Yabancı para işlemlerin, işlem tarihinde geçerli olan kur üzerinden hesaplanıp hesaplanmadığı, bu
tür işlemlerden ve yabancı para cinsi parasal aktif ve pasiflerin Türk Lirası’na dönüştürülmesinden
kaynaklanan kâr veya zararların, gelir tablosuna yansıtılıp yansıtılmadığı:
Şube, yabancı para cinsinden işlemlerini işlem gününde geçerli döviz kurlarını kullanmak suretiyle Türk
Lirası’na çevirmekte ve muhasebe kayıtlarına yansıtmaktadır. Yabancı para cinsinden parasal aktif ve pasif
kalemler bilanço tarihindeki döviz kurları ile değerlenmiştir. Şube’nin 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla
yabancı para cinsinden parasal olmayan aktifi bulunmamaktadır. Parasal olan kalemlerin değerlemesinden
kaynaklanan kur farkları gelir tablosunda net kambiyo kâr/zararı hesabı altında muhasebeleştirilmektedir.
n.
Borçlanmayı temsil eden menkul değerler ile parasal nitelikli finansal aktiflerin Türk Lirası’na
dönüştürülmesinden kaynaklanan farkların gelir tablosuna dahil edilip edilmediği:
Borçlanmayı temsil eden menkul değerler ile parasal nitelikli finansal aktiflerin Türk Lirası’na
dönüştürülmesinden kaynaklanan kur farkları gelir tablosunda net kambiyo kâr/zararı hesabı altında
muhasebeleştirilmektedir.
III.
VADELĐ ĐŞLEM VE OPSĐYON SÖZLEŞMELERĐ ĐLE TÜREV ÜRÜNLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin dönem içerisinde gerçekleştirmiş olduğu türev işlemleri ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım ve swap
para alım satım işlemlerinden oluşmaktadır. Şube’nin opsiyon sözleşmeleri bulunmamaktadır. Şube’nin türev
ürünleri TMS 39 gereğince “Riskten korunma amaçlı” ve “Alım satım amaçlı” olarak sınıflandırılmaktadır. Buna
göre, bazı türev işlemler ekonomik olarak Şube için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte,
muhasebesel olarak TMS 39 kapsamında “Alım satım amaçlı” olarak muhasebeleştirilmektedir.
Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmekte ve gerçeğe uygun
değerin pozitif olması durumunda “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar” ana hesap
kalemi altında “Alım satım amaçlı türev finansal araçlar” içerisinde; negatif olması durumunda ise “Alım satım
amaçlı türev finansal borçlar” içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu gerçeğe uygun değerde
meydana gelen farklar alım satım amaçlı türev işlemlerde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Türev araçların gerçeğe
uygun değeri piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması
suretiyle hesaplanmaktadır. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım
hesaplara kaydedilmektedir.
IV.
FAĐZ GELĐR VE GĐDERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Şube yönetiminin tahsilini
şüpheli gördüğü faiz gelirleri tahsilât gerçekleşene kadar gelir olarak gösterilmemektedir.
V.
ÜCRET VE KOMĐSYON GELĐR VE GĐDERLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Ücret ve komisyon gelir ve giderleri ile saklama komisyon gelirleri, sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir
gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı yoluyla sağlanan gelirler, tahsil edildiği veya ödendiği dönemlerde gelir ya
da gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
13
VI.
FĐNANSAL VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube finansal varlıklarını “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “Satılmaya hazır
finansal varlıklar”, “Krediler ve alacaklar” veya “Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar” olarak
sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim
tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması şekli ilgili
varlıkların Şube yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde
kararlaştırılmaktadır.
a.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar’a Yansıtılan Finansal Varlıklar:
Bu kategorinin iki alt kategorisi bulunmaktadır: “Alım satım amaçlı olarak elde tutulan finansal varlıklar”
ile ilk kayda alınma sırasında “Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak
sınıflandırılan finansal varlıklar”.
Alım satım amaçlı finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki
dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa
dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Alım satım amaçlı finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve
kayıtlardan çıkarılmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de
dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun
değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar
hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri
içerisinde ve elde edilen kâr payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir.
Türev finansal araçlar da riskten korunma aracı olarak tanımlanmadığı sürece alım satım amaçlı finansal
varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Bu bölümün III no’lu dipnotunda türev finansal araçların
muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır.
Şube’nin gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları
bulunmamaktadır.
b.
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar:
Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” ile “Vadeye kadar elde tutulacaklar” ve “Gerçeğe
uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır.
Şube’nin satılmaya hazır finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan borçlanma senetleri kayda alınmalarını takiben gerçeğe
uygun değerle değerlenmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki
değişikliklerden kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin
tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine
kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki “Menkul değerler değer artış fonu”
hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında
özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler
teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde
belirlenebilmesi durumunda gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmekte; teşkilatlanmış piyasalarda
işlem görmemesi ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenememesi durumunda, değer kaybı
ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
14
c.
Krediler ve Alacaklar:
Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz
konusu krediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı
müteakiben “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi” kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile
değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer
masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Şube, Yönetim’in değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil
imkanının sınırlı veya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer
alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Kredilerin ve
Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar Đçin Ayrılacak Karşılıklara Đlişkin Usul ve Esaslar
Hakkında Yönetmelik”i de dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Ayrılan karşılıklar o yılın
gelirinden düşülmektedir. Daha önceki dönemlerde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan
karşılık hesabından düşülerek “Diğer faaliyet gelirleri” hesabında yansıtılmaktadır. Aynı yıl içerisinde
karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise “Kredi ve diğer alacaklar değer düşüş karşılığı” hesabından
düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan
silinmektedir. Şube’nin, 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla krediler ve alacaklar için hesaplanan genel karşılık
tutarı 37 TL olup (31 Aralık 2009: 1.101 TL), özel karşılık tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2009:
Bulunmamaktadır).
d.
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar:
Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama
kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu,
sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal
varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda
alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi” kullanılarak “Đskonto
edilmiş bedeli” ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklara ilişkin faiz gelirleri
gelir tablosunda yansıtılmaktadır.
Şube’nin vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıkları bulunmamaktadır. Şube’nin önceden vadeye kadar
elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırdığı ancak sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki
yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulamayacak finansal varlıkları bulunmamaktadır.
VII.
FĐNANSAL VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Finansal araçların gelecekte beklenen nakit akışlarının “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi” ile iskonto edilmek
suretiyle hesaplanan tahmini tahsil edilebilir tutarının veya varsa gerçeğe uygun değerine göre muhasebeleştirilen
tutarının defter değerinden düşük olması durumunda söz konusu finansal aracın zafiyete uğradığı kabul edilir.
Finansal araçların zafiyete uğraması sonucu oluşan değer düşüklüğü için karşılık ayrılır ve ayrılan karşılık gider
hesapları ile ilişkilendirilir.
VIII.
FĐNANSAL ARAÇLARIN NETLEŞTĐRĐLMESĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Finansal varlıklar ve borçlar, Şube’nin netleştirmeye yönelik kanuni bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve
ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyeti olması durumunda veya ilgili finansal
varlığı ve borcu eşanlı olarak realize etmesi ve ödemesi halinde bu bilançoda net tutarları üzerinden gösterilir.
15
IX.
SATIŞ VE GERĐ ALIŞ ANLAŞMALARI VE MENKUL DEĞERLERĐN ÖDÜNÇ VERĐLMESĐ
ĐŞLEMLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler (“Repo”), Şube
portföyünde tutuluş amaçlarına göre “Alım satım amaçlı”, “Satılmaya hazır” veya “Vadeye kadar elde tutulacak”
portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo
sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte “Repo işlemlerinden sağlanan fonlar” hesabında
muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme
isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre gider reeskontu hesaplanmaktadır.
Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler (“Ters repo”), bilançoda “Ters repo işlemlerinden alacaklar”
kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo anlaşmaları ile belirlenen alım ve geri satım fiyatları arasındaki
farkın döneme isabet eden kısmı için “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre faiz gelir reeskontu
hesaplanmaktadır. Şube’nin herhangi bir şekilde ödünce konu edilmiş menkul değeri bulunmamaktadır.
X.
SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALĐYETLERE ĐLĐŞKĐN DURAN
VARLIKLAR ĐLE BU VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN BORÇLAR HAKKINDA AÇIKLAMALAR
Şube’nin durdurulan faaliyeti, satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıkları ve bu
varlıklara ilişkin borçları bulunmamaktadır.
XI.
ŞEREFĐYE VE DĐĞER MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla finansal tablolara yansıtılması gereken şerefiye
kalemi bulunmamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için
gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi olmayan
duran varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa
birikmiş değer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları üzerinden değerlenmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri olan beş yıl boyunca doğrusal amortisman yöntemi
kullanılarak itfa edilmektedir. Varlığın faydalı ömrünün tespiti, varlığın beklenen kullanım süresi, teknik,
teknolojik veya diğer türdeki eskime ve varlıktan beklenen ekonomik faydayı elde etmek için gerekli olan bakım
masrafları gibi hususların değerlendirilmesi suretiyle yapılmıştır.
XII.
MADDĐ DURAN VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Maddi duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli
diğer doğrudan giderlerin ilâvesi suretiyle bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi duran varlıklar,
kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa birikmiş değer
azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları üzerinden değerlenmiştir. Amortisman tahmin edilen faydalı
ömürler esas alınarak doğrusal yöntem kullanılarak ayrılmaktadır. Tahmin edilen ekonomik ömürler aşağıdaki
gibidir:
Büro makine, mobilya mefruşat ve taşıtlar
Özel maliyetler
5 yıl
2-5 yıl
Bilanço tarihi itibarıyla aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl
için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar
amortisman ayrılmıştır.
16
Enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedelinin ilgili sabit kıymetin net gerçekleşebilir değerinin üzerinde olması
durumunda söz konusu kıymetin değeri net gerçekleşebilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı
gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi
duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım
harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan,
varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler
gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.
Maddi duran varlıkların üzerinde rehin, ipotek ve diğer tedbirler ve alımı için verilen taahhütler mevcut değildir.
Şube, maddi duran varlıklara ilişkin olarak muhasebe tahminlerinde cari dönemde önemli bir etkisi olan veya
sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olması muhtemel değişiklikler beklememektedir.
XIII.
KĐRALAMA ĐŞLEMLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla finansal kiralama yoluyla elde etmiş olduğu sabit kıymeti
bulunmamaktadır.
Şube ticaret bankası olması sebebiyle, kiralayan sıfatıyla finansal kiralama işlemleri gerçekleştirmemektedir.
XIV.
KARŞILIKLAR VE KOŞULLU YÜKÜMLÜLÜKLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Karşılıklar ve koşullu yükümlülükler “Karşılıklar. Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara Đlişkin Türkiye
Muhasebe Standardı”na (“TMS 37”) uygun olarak muhasebeleştirilmektedir.
Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir
yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının
muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda
muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş dönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülükler için
“Dönemsellik ilkesi” uyarınca bu yükümlülüklerin ortaya çıktığı dönemde karşılık ayrılmaktadır. Tutarın yeterince
güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şube’den kaynak çıkma ihtimalinin
bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “Koşullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda
açıklanmaktadır.
XV.
KOŞULLU VARLIKLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer
beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde
edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal
tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo
dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak
yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şube’ye girmesinin
neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal
tablolarına yansıtılır.
XVI.
ÇALIŞANLARIN HAKLARINA ĐLĐŞKĐN YÜKÜMLÜLÜKLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Kıdem tazminatı ve izin hakları gibi çalışan haklarına ilişkin yükümlülükler “Çalışanlara Sağlanan Faydalara
Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirilmektedir. Yürürlükteki
kanunlara göre, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve Đş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle
istihdamı sona erdirilen çalışanlara Şube belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı,
tüm çalışanların Türk Đş Kanunu uyarınca emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak iş
ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası
yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net bugünkü değeri üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara
17
yansıtılmıştır. 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla hesaplamalarda uygulanan iskonto oranı %5,92’dir (31 Aralık 2009:
%5,92).
Şube çalışanlarının üyesi bulunduğu vakıf, sandık ve benzeri kuruluşlar bulunmamaktadır.
Şube’nin 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla bilanço tarihinden itibaren 12 aydan daha uzun sürede sözleşme süresi
dolacak belirli süreli sözleşme ile istihdam edilen çalışanları bulunmamaktadır.
XVII.
VERGĐ UYGULAMALARINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
a.
Cari Vergi:
5520 sayılı “Kurumlar Vergisi Kanunu” (“Vergi Kanunu”) 21 Eylül 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi
Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Söz konusu Vergi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006
tarihinden itibaren geçerlidir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren
%20’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul
edilmeyen giderlerin ilâve edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve
indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir
vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile
Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan
kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr
dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci
ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi
o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar
vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar
nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i
Vergi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özkaynaklarda tutulması
şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem
kurum kazancından indirilebilirler. Ancak mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama
bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü
ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi
incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit
edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
18
b.
Ertelenmiş Vergi:
Şube, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas
değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine Đlişkin Türkiye
Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplayarak kayıtlarına
yansıtmaktadır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi
itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir
geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle bu
farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek
gösterilmektedir.
XVIII.
BORÇLANMALARA ĐLĐŞKĐN ĐLÂVE AÇIKLAMALAR
Alım/satım amaçlı finansal yükümlülükler ve türev finansal araçlara ilişkin yükümlülükler gerçeğe uygun değer
üzerinden, diğer tüm finansal yükümlülükler ise kayda alınmalarını izleyen dönemlerde “etkin faiz (iç verim) oranı
yöntemi” ile “iskonto edilmiş bedel”leri üzerinden değerlenmektedir.
Şube’nin alım/satım amaçlı finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
XIX.
ĐHRAÇ EDĐLEN HĐSSE SENETLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Cari dönemde ihraç edilen hisse senetleri bulunmamaktadır.
XX.
AVAL VE KABULLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Aval ve kabuller, müşterilerin ödemeleri ile eşzamanlı olarak gerçekleştirilmekte olup, olası borç ve taahhütler
olarak bilanço dışı işlemlerde gösterilmektedir. Şube’nin aktif karşılığı bir yükümlülük olarak gösterilen aval ve
kabulleri bulunmamaktadır.
XXI.
DEVLET TEŞVĐKLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla almış olduğu devlet teşvikleri bulunmamaktadır.
XXII.
KÂR YEDEKLERĐ VE KÂRIN DAĞITILMASI
Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında, birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak
kaydıyla dağıtıma açıktır. Yasal yedekler, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”)’nda öngörüldüğü şekli ile birinci ve
ikinci yedeklerden oluşur. TTK birinci yasal yedeğin, toplam yedek ödenmiş sermayenin %20’sine erişene kadar
kârdan %5 oranında ayrılmasını öngörür. Đkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5’ini aşan tüm nakit kâr
dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri
çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları karşılamak için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50’sini
aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Şube’nin birikmiş kârları, BDDK’dan yazılı izin alınması kaydıyla dağıtıma açıktır.
XXIII.
ĐLĐŞKĐLĐ TARAFLAR
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve
kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve müşterek yönetime tabi
ortaklıklar “Đlişkili Taraf Açıklamaları Standardı” (“TMS 24”) kapsamında ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.
Đlişkili taraflarla yapılan işlemler Beşinci Bölüm V no’lu dipnotta gösterilmiştir.
19
XXIV.
NAKĐT VE NAKDE EŞDEĞER VARLIKLAR
Nakit akış tablolarının hazırlanmasına esas olan “Nakit” kasa, efektif, yoldaki paralar ve satın alınan banka çekleri
ile T.C. Merkez Bankası dahil bankalardaki vadesiz mevduat olarak, “Nakde eşdeğer varlık” ise orijinal vadesi üç
aydan kısa olan bankalararası para piyasası plasmanları ve bankalardaki vadeli depolar olarak tanımlanmaktadır.
XXV.
RAPORLAMANIN BÖLÜMLEMEYE GÖRE YAPILMASINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin organizasyonel ve iç raporlama yapısına ve “Bölümlere Göre Raporlamaya Đlişkin Türkiye Muhasebe
Standardı” (“TMS 14”) hükümlerine uygun olarak belirlenmiş faaliyet alanlarına ilişkin bilgiler Dördüncü Bölüm
VII no’lu dipnotta sunulmuştur.
XXVI.
SINIFLAMALAR
Şube’nin 30 Eylül 2010 tarihli finansal tabloların sunumu ile uygunluk
31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolar üzerinde aşağıdaki sınıflamalar yapılmıştır:
sağlaması
amacıyla
31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla “Pasif Kalemler” içerisindeki “Cari Vergi Borcu” içinde gösterilen 6.359 TL vergi
karşılığı, “Aktif Kalemler” içerisindeki “Cari Vergi Varlığı” ndan netleştirilmiştir.
31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla “Diğer Karşılıklar” içerisinde gösterilen 7.314 TL ikramiye karşılığı tutarı,
“Çalışan Hakları Karşılığı” içerisine sınıflanmıştır.
20
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
I.
SERMAYE YETERLĐLĐĞĐ STANDART ORANINA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
a.
Şube’nin 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla sermaye yeterliliği standart oranı %92,78’dir (31 Aralık 2009: %116,38).
b.
Sermaye yeterliliği standart oranı 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların
Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine Đlişkin Yönetmelik” çerçevesinde hesaplanmaktadır.
Sermaye yeterliliği standart oranının tespitinde kullanılan yöntem, risk ağırlıklı varlıkların ve gayrinakdi kredilerin
ilgili mevzuattaki risk ağırlık oranlarına göre belirlenmesi ve yine ilgili mevzuat gereği menkul değerler üzerindeki
piyasa riski ile Şube’nin kur riskinin toplamını ifade eden “Riske maruz değer”in hesaplanmasıdır. Aşağıdaki
tablolarda Şube’nin sermaye yeterliliği standart oranı hesaplamasına esas teşkil eden “Risk Ağırlıklı Varlıkları”nın
ayrıntıları ve “Özkaynak” hesaplaması yer almaktadır.
Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin bilgiler:
Kredi Riskine Esas Tutar
Bilanço Kalemleri (Net)
Nakit Değerler
Vadesi Gelmiş Menkul Değerler
T.C. Merkez Bankası
Yurtiçi, Yurtdışı Bankalar, Yurtdışı
Merkez ve Şubeler
Para Piyasalarından Alacaklar
Zorunlu Karşılıklar
Krediler
Tasfiye Olunacak Alacaklar (Net)
Kiralama Đşlemlerinden Alacaklar
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatırımlar
Aktiflerimizin Vadeli Satışından
Alacaklar
Muhtelif Alacaklar
Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları
Đştirak, Bağlı Ortak. ve Birlikte Kontrol
Edilen Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları)
(Net)
Diğer Aktifler
Nazım Kalemler
Gayrinakdi Krediler ve Taahhütler
Türev Finansal Araçlar
Risk Ağırlığı Verilmemiş Hesaplar
Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar
Risk Ağırlıkları
20%
50%
0%
10%
73.121
1.416
-
942
-
67.727
-
-
4
3.974
73.121
100%
150%
200%
-
1.162
-
-
-
865
-
-
-
-
-
-
77
-
6
-
-
-
-
4.340
4.340
5.282
-
1.141
15
1.162
-
-
Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin özet bilgi:
Şube
30 Eylül 2010 31 Aralık 2009
2.218
25.164
91.538
38.500
103.924
83.792
183.412
171.609
92,78
116,38
Kredi Riskine Esas Tutar (KRET)
Piyasa Riskine Esas Tutar (PRET)
Operasyonel Riske Esas Tutar (ORET)
Özkaynak
Özkaynak/(KRET+PRET+ORET)*100
21
MALĐ BÜNYEYE ĐLĐŞKĐN BĐLGĐLER (Devamı)
Özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler:
ANA SERMAYE
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Ödenmiş Sermaye
Nominal Sermaye
Sermaye Taahhütleri (-)
Hisse Senedi Đhraç Primleri
Yasal Yedekler
I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1)
II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2)
Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe
Statü Yedekleri
Olağanüstü Yedekler
Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe
Dağıtılmamış Kârlar
Birikmiş Zararlar
Yabancı Para Sermaye Kur Farkı
Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı
Kâr
Net Dönem Kârı
Geçmiş Yıllar Kârı
Muhtemel Riskler Đçin A. Serb. Karşılıkların Ana Sermayenin %25’ine Kadar Olan Kısmı
Đştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri ile Gayrim. Satış Kazançları
Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermayenin %15’ine Kadar Olan Kısmı
Zararın Yedek Akçelerle Karşılanamayan Kısmı (-)
Net Dönem Zararı
Geçmiş Yıllar Zararı
Özel Maliyet Bedelleri (-)
Peşin Ödenmiş Giderler (-)
Maddi Olmayan Duran Varlıklar (-)
Ana Sermayenin %10’unu Aşan Ertelenmiş Vergi Varlığı Tutarı (-)
Kanunun 56’ncı maddesinin Üçüncü Fıkrasındaki Aşım Tutarı (-)
Ana Sermaye Toplamı
KATKI SERMAYE
Menkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i
Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Değer Artışı Tutarının %45’i
Đştirakler, Bağlı Ortaklıklar Ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları) Bedelsiz Hisseleri
Birincil Sermaye Benzeri Borçların Ana Sermaye Hesaplamasında Dikkate Alınmayan Kısmı
Đkincil Sermaye Benzeri Borçlar
Menkul Değerler Değer Artış Fonu Tutarının %45’i
Đştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan
Sermaye Yedeklerinin, Kâr Yedeklerinin ve Geçmiş Yıllar K/Z’ının Enflasyona Göre Düzeltme
Farkları (Yasal Yedek, Statü Yedekleri ve Olağanüstü Yedeklerin Enflasyona Göre Düzeltme Farkı
hariç)
Katkı Sermaye Toplamı
ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE
100.000
100.000
84.912
13.912
71.000
796
227
514
183.375
100.000
100.000
71.000
22.602
48.398
91
401
170.508
37
-
1.101
-
37
-
1.101
-
SERMAYE
183.412
171.609
22
SERMAYEDEN ĐNDĐRĐLEN DEĞERLER
Sermayesinin Yüzde On ve Daha Fazlasına Sahip Olunan Bankalar ile Finansal Kuruluşlardan (Yurt
Đçi, Yurt Dışı) Konsolide Edilmeyenlerdeki Ortaklık Payları
Sermayesinin Yüzde Onundan Azına Sahip Olunan Bankalar ile Finansal Kuruluşlardaki (Yurt Đçi,
Yurt Dışı) Bankanın Ana Sermaye ve Katkı Sermaye Toplamının Yüzde On ve Daha Fazlasını
Aşan Tutardaki Ortaklık Payları Toplamı
Bankalara, Finansal Kuruluşlara (Yurt Đçi, Yurt Dışı) Veya Nitelikli Pay Sahiplerine Kullandırılan
Đkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Krediler Đle Bunlardan Satın Alınan Birincil Veya
Đkincil Sermaye Benzeri Borç Niteliğini Haiz Borçlanma Araçları
Kanunun 50 ve 51 inci Maddeleri Hükümlerine Aykırı Olarak Kullandırılan Krediler
Bankaların, Gayrimenkullerinin Net Defter Değerleri Toplamının Özkaynaklarının Yüzde Ellisini
Aşan Kısmı Đle Alacaklarından Dolayı Edinmek Zorunda Kaldıkları Ve Kanunun 57 nci Maddesi
Uyarınca Elden Çıkarılması Gereken Emtia Ve Gayrimenkullerden Edinim Tarihinden Đtibaren
Beş Yıl Geçmesine Rağmen Elden Çıkarılamayanların Net Defter Değerleri
Diğer
TOPLAM ÖZKAYNAK
II.
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
-
-
-
-
-
-
-
-
183.412
171.609
PĐYASA RĐSKĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin maruz kaldığı piyasa riski, uluslararası uygulamalara paralel olarak oluşturulmuş ülke mevzuatında yer
alan, Standart Metot olarak bilinen yöntem kullanılarak ölçülmekte ve izlenmektedir. Standart Metot kullanılarak
gerçekleştirilen piyasa riski hesaplamaları ay sonları itibarıyla gerçekleştirilmekte, ölçüm sonuçları yasal
raporlamaya konu edilmesinin yanı sıra Şube üst düzey yönetimine raporlanmaktadır. Şube, piyasa riski politikası
çerçevesinde piyasa riskinin yönetimine ilişkin belirlenen limitler Risk Komitesi tarafından izlenmekte ve piyasa
koşulları doğrultusunda gözden geçirilmektedir.
Aşağıdaki tablo 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye
Yeterliliğinin Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine Đlişkin Yönetmelik”in “Piyasa Riskine Esas Tutarın
Hesaplanması”na ilişkin 3 üncü bölümü uyarınca “Standart Metot ile Piyasa Riski Ölçüm Yöntemi”ne göre
30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla piyasa riski hesaplamasının ayrıntılarını göstermektedir.
a.
Piyasa riskine ilişkin bilgiler:
(I) Genel Piyasa Riski Đçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(II) Spesifik Risk Đçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
III) Kur Riski Đçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(IV) Emtia Riski Đçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(V) Takas Riski Đçin Hesaplanan Sermaye Yükümlülüğü - Standart Metot
(VI) Opsiyonlardan Kaynaklanan Piyasa Riski Đçin Hesaplanan Sermaye
Yükümlülüğü
- Standart
Metot
(VII) Risk Ölçüm
Modeli
Kullanan Bankalarda Piyasa Riski Đçin Hesaplanan
Sermaye Yükümlülüğü
(VIII) Piyasa Riski Đçin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülüğü
(I+…+IV) (I+II+III+IV+V+VI)
(IX) Piyasa Riskine Esas Tutar (12.5 x VIII) ya da (12.5 x VII)
23
30 Eylül
2010
6.813
510
-
31 Aralık
2009
1.022
2.058
-
-
-
7.323
3.080
91.538
38.500
III.
OPERASYONEL RĐSKE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin operasyonel risk hesaplamasında “Temel Gösterge Yöntemi” kullanılmıştır. Operasyonel riske esas tutar,
1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesi
ve Değerlendirilmesine Đlişkin Yönetmelik”in 1 Eylül 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren 4’üncü bölümü
“Operasyonel Riske Esas Tutarın Hesaplanması” uyarınca Şube’nin son 3 yılına ait 2009, 2008 ve 2007 (31 Aralık
2009: 2008, 2007 ve 2006) yılsonu brüt gelirleri kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Bu bölümün I no’lu
dipnotunda belirtilen “Sermaye yeterliliği standart oranı” kapsamındaki operasyonel riskin hesaplanmasında
kullanılan 103.924 TL’nin (31 Aralık 2009: 83.792 TL) tümü değil ancak %8’ine isabet eden bölümü olan
8.314 TL (31 Aralık 2009: 6.703 TL) maruz kalınabilecek operasyonel riski temsil etmektedir.
IV.
KUR RĐSKĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
1.
Şube’nin yabancı para işlemleri Genel Merkez’in belirlemiş olduğu risk ölçüm modeli uyarınca günlük
olarak izlenmektedir. Ayrıca Şube, BDDK’nın belirlediği kur riski ve yabancı para net genel pozisyon
rasyo limitleri çerçevesinde işlem yapmaktadır.
2.
Şube Hazine Bölümü yabancı para işlemlerde gerektiğinde riskten korunma amaçlı olarak türev araçları
kullanmaktadır.
3.
Yasal limitler ve Şube Genel Merkezi’nin limitleri çerçevesinde yabancı para pozisyon taşınmaktadır.
4.
Şube’nin finansal tablo tarihi ile bu tarihten geriye doğru son beş iş günü kamuya duyurulan cari döviz alış
kurları:
ABD Doları
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
5.
EURO
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
Döviz Alış Kuru
1,4465
1,5125
1,9745
2,1633
1. Günün Gişe Döviz Alış Kuru
1,4560
1,4670
1,4740
1,4772
1,4866
1,5125
1,5125
1,5080
1,5180
1,5180
1,9799
1,9871
1,9867
1,9910
1,9807
2,1633
2,1633
2,1724
2,1757
2,1757
Şube’nin cari döviz alış kurunun finansal tablo tarihinden geriye doğru son otuz günlük basit aritmetik
ortalama değeri:
Aritmetik ortalama - 30 günlük
ABD Doları
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
1,4925
1,5057
24
EURO
30 Eylül 2010
31 Aralık 2009
1,9536
2,2089
Şube’nin kur riskine ilişkin bilgiler: (TL)
ABD
Doları
EURO
30 Eylül 2010
Varlıklar
Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki
Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bnk.
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya
Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar
Krediler
Đştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen
Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları)
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırım
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Diğer Varlıklar
Toplam Varlıklar (*)
Diğer
YP
Yen
Toplam
10
290
67.729
296
14
245
67.739
845
-
-
-
-
-
2
302
9
68.034
14
5
250
16
68.600
-
772.434
4.695
777.129
-
-
772.434
4.695
777.129
Net Bilanço Pozisyonu
Net Nazım Hesap Pozisyonu
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar
Türev Finansal Araçlardan Borçlar
Gayrinakdi Krediler
302
-
(709.095)
706.152
991.916
285.764
8.679
14
-
250 (708.529)
706.152
991.916
285.764
8.679
31 Aralık 2009
Toplam Varlıklar (*)
Toplam Yükümlülükler (**)
Net Bilanço Pozisyonu
Net Nazım Hesap Pozisyonu
Türev Finansal Araçlardan Alacaklar
Türev Finansal Araçlardan Borçlar
Gayrinakdi Krediler
208
208
-
108.143
1.987
106.156
(131.885)
242.580
374.465
9.075
22
22
-
179
108.552
1.987
179
106.565
- (131.885)
242.580
374.465
9.075
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Döviz Tevdiat Hesabı
Para Piyasalarına Borçlar
Diğer Mali Kuruluşlar. Sağl. Fonlar
Muhtelif Borçlar
Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar
Diğer Yükümlülükler
Toplam Yükümlülükler (**)
(*)
Yabancı para cinsinden peşin ödenmiş giderler tutarı dönem sonu itibarıyla 14 TL (31 Aralık 2009: 14 TL) olup döviz
pozisyonu içerisine alınmamıştır. 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden alım satım amaçlı türev finansal
alacaklar 412 TL (31 Aralık 2009: 1.637 TL) olup döviz pozisyonu içerisine alınmamıştır. Bu nedenle döviz pozisyonundaki
aktif toplamı bilançonun yabancı para aktif toplamıyla 426 TL (31 Aralık 2009: 1.651 TL) fark edecektir.
(**)
30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden alım satım amaçlı türev finansal borçlar 3.846 TL
(31 Aralık 2009: 4.008 TL) olup döviz pozisyonu içerisine alınmamıştır. Bu nedenle döviz pozisyonundaki pasif toplamı
bilançonun yabancı para pasif toplamıyla 3.846 TL (31 Aralık 2009: 4.008 TL) fark edecektir.
25
V.
FAĐZ ORANI RĐSKĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
1.
Varlıkların, yükümlülüklerin ve bilanço dışı kalemlerin faize duyarlılığı, Şube’nin Hazine Bölümü
tarafından dikkatle takip edilmektedir. Faize duyarlı aktif ve pasifler faiz riskini minimize edecek şekilde
yönetilmektedir.
Günlük faiz oranları Hazine Bölümü tarafından izlenmekte ve risk/getiri dengesi dikkate alınarak işlem
yapılmaktadır.
2.
Riske Maruz Değer hesaplanırken piyasa faiz oranlarındaki muhtemel dalgalanmalar da dikkate
alındığından beklenen etkiler belirlenen limitler dâhilindedir. Yapılan işlemlerdeki faiz oranlarının piyasaya
uygunluğu ise Hazine Operasyon ve Đç Kontrol bölümü tarafından kontrol edilmektedir.
3.
Faize duyarlı aktif ve pasiflere ilişkin faiz riski, Genel Merkez tarafından belirlenen limitler içinde kalacak
şekilde yönetilmektedir. Faiz oranı riskinin arttığı düşünüldüğü dönemlerde bu limitler dondurulmakta ya
da azaltılmaktadır.
Şube’nin faiz oranı riski uyumsuzluğuna ilişkin bilgiler:
a.
Varlıkların, yükümlülüklerin ve nazım hesapların faize duyarlılığı (Yeniden fiyatlandırmaya
kalan süreler itibarıyla)
a.1.
Cari dönem:
1 Aya Kadar
1-3 Ay
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 Yıl ve
Üzeri
Faizsiz
Toplam
-
-
-
-
-
69.147
942
69.147
942
491
491
238.067
238.067
495.810
495.810
122.332
122.332
54.982
54.982
4.286
74.375
911.682
4.286
986.057
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Muhtelif Borçlar
Diğer Yükümlülükler (**)
Toplam Yükümlülükler
772.434
430
772.864
-
-
-
-
11.206
6.091
30
195.866
213.193
783.640
6.091
30
196.296
986.057
Bilançodaki Uzun Pozisyon
Bilançodaki Kısa Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon
Toplam Pozisyon
(772.373)
1.310.770
(1.310.770)
(772.373)
238.067
238.067
495.810
495.810
122.332
122.332
30 Eylül 2010
Varlıklar
Nakit Değerler (Kasa, Efektif Deposu,
Yoldaki Paralar, Satın Alınan
Çekler) ve T.C. Merkez Bank.
Bankalar
Verilen Krediler
Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatırım.
Diğer Varlıklar (*)
Toplam Varlıklar
54.982
911.191
- (138.818) (911.191)
- 1.130.770
- (1.130.770)
54.982 (138.818)
-
(*)
Diğer Varlıklar satırında Maddi Duran Varlıklar, Maddi Olmayan Duran Varlıklar, Diğer Aktifler ve Vergi Varlığı
gösterilmiştir.
(**)
Özkaynaklar “Diğer Yükümlülükler” içinde “Faizsiz” sütununda gösterilmiştir.
26
a.2.
Önceki dönem:
1 Aya Kadar
1-3 Ay
3-12 Ay
1-5 Yıl
5 Yıl ve
Üzeri
Faizsiz
Toplam
248
107.431
-
-
-
-
322
769
570
108.200
3.105
19
110.803
24.308
24.308
13.013
13.013
39.953
39.953
-
3.890
4.981
80.379
3.909
193.058
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Muhtelif Borçlar
4.130
4.130
-
-
-
-
5.889
2.180
147
180.712
188.928
5.889
2.180
147
184.842
193.058
Bilançodaki Uzun Pozisyon
Bilançodaki Kısa Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Uzun Pozisyon
Nazım Hesaplardaki Kısa Pozisyon
Toplam Pozisyon
106.673
613.299
(615.578)
104.394
24.308
24.308
13.013
13.013
39.953
39.953
-
31 Aralık 2009
Varlıklar
Çekler) ve T.C. Merkez Bank.
Bankalar
Verilen Krediler
Vadeye Kadar Elde Tutulan Yatırım.
Diğer Varlıklar (*)
Toplam Varlıklar
- 183.947
(183.947) (183.947)
- 613.299
- (615.578)
(183.947)
(2.279)
(*)
Diğer Varlıklar satırında Maddi Duran Varlıklar, Maddi Olmayan Duran Varlıklar, Diğer Aktifler ve Vergi Varlığı
gösterilmiştir.
(**)
Özkaynaklar “Diğer Yükümlülükler” içinde “Faizsiz” sütununda gösterilmiştir.
27
b.
Parasal finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları:
b.1.
Cari dönem:
30 Eylül 2010
Varlıklar
Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez B.
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar
Verilen Krediler
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Muhtelif Borçlar
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
b.2.
ABD
Doları %
Yen %
TL %
-
0,08
-
5,00
6,50
-
-
-
7,64
-
-
-
-
-
EURO %
ABD
Doları %
Yen %
TL %
-
0,05
-
5,20
6,50
-
-
-
8,15
-
-
-
-
-
Önceki dönem:
31 Aralık 2009
Varlıklar
Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez B.
Bankalar
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara
Yansıtılan Finansal Varlıklar
Verilen Krediler
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Muhtelif Borçlar
Diğer Mali Kuruluşlardan Sağlanan Fonlar
VI.
EURO %
LĐKĐDĐTE RĐSKĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
1.
Şube’nin likidite durumu Hazine Bölümü tarafından takip edilmektedir. Faiz oranları ve likidite açığı
arasındaki hassas denge, herhangi bir likidite sorunu ile karşılaşılmaması için dikkatle korunmaktadır.
2.
Vadesi gelen borçların zamanında ödenebilmesi için yeterince nakit ve menkul değer bulundurulmaktadır.
Vade uyumsuzluğundan beklenebilecek kâr etkisi, likidite riski dikkate alınarak sınırlanmıştır.
28
3.
Şube’nin kısa ve uzun vadeli fonlama ihtiyacı genellikle yurtdışı merkez ve şubelerden karşılanmaktadır.
Piyasa dalgalanmaları neticesinde ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde
sağlanabilmesi amacıyla likit değerler muhafaza edilmesine özen gösterilmekte, bu kapsamdaki çalışmalar
TP ve YP nakit akım projeksiyonları ile desteklenmektedir. TP ve YP mevduatın vade yapısı, maliyeti ve
toplam tutarındaki gelişmeler günlük olarak takip edilmekte, ayrıca, haftalık bazda yasal raporlamaya konu
edilen ve raporlama tarihini izleyen 7 gün ve 31 gün için ayrı ayrı hesaplanan yabancı para ve toplam
likidite yeterlilik rasyosu ile 7 gün, 31 gün, 1 ay, 3 ay ve 12 aylık vade dilimlerinde döviz cinsleri
ayrımında hesaplanan likidite yeterlilik rasyoları likidite durumunun izlenmesinde gösterge olarak
kullanılmaktadır. Yapılan nakit akım projeksiyonlarından hareketle çeşitli vadelerdeki fiyatlamaların
farklılaştırılması suretiyle likidite ihtiyacının giderilmesine yönelik tedbirler alınmakta, ayrıca olağanüstü
durumlarda ihtiyaç duyulabilecek likidite tahmin edilerek kullanılabilecek alternatif likidite kaynakları
belirlenmektedir.
Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi:
Vadesiz
30 Eylül 2010
Varlıklar
Çekler) ve TCMB
Bankalar
Zarara Yansıtılan MD
Satılmaya Hazır MD
Verilen Krediler
Vadeye Kadar Elde Tutulacak
Yatırımlar
Diğer Varlıklar
Toplam Varlıklar
Yükümlülükler
Bankalar Mevduatı
Diğer Mevduat
Đhraç Edilen MD
Muhtelif Borçlar
Likidite Açığı
31 Aralık 2009
Toplam Aktifler
Likidite Açığı
(*)
(**)
VII.
1 Aya
Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay
77
-
-
5 Yıl ve DağıtılaÜzeri mayan (*) Toplam
-
- 69.147
942
-
- 238.479 461.685 156.457 55.061
-
- 911.682
-
70.012
77 238.479 461.685 156.457 55.061
4.286 4.286
4.286 986.057
69.147
865
-
1-5 Yıl
11.206 772.434
- 783.640
6.091
- 6.091
30
30
4.249
4.263
187.784 196.296
17.297 776.713
4.263
187.784 986.057
52.715 (776.636) 238.479 457.422 156.457 55.061 (183.498)
-
1.426 109.196
8.069
4.676
(6.643) 104.520
22.115
24
22.091
12.698
7.314
5.384
43.820
43.820
3.803 193.058
172.975 193.058
- (169.172)
-
Bilançoyu oluşturan aktif hesaplardan maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, ayniyat mevcudu ve peşin
ödenmiş giderler gibi bankacılık faaliyetinin sürdürülmesi için gereksinim duyulan, kısa zamanda nakde
dönüşme şansı bulunmayan diğer aktif nitelikli hesaplar buraya kaydedilir.
Özkaynaklar “Diğer yükümlülükler” içinde “Dağıtılamayan” sütununda gösterilmiştir.
FAALĐYET BÖLÜMLERĐNE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube, hazine işlemleri ve yatırım bankacılığı alanlarında hizmet vermektedir. Şube’nin 30 Eylül 2010 tarihi
itibarıyla sona eren dokuz aylık döneme ilişkin 4.231 TL (1 Ocak-30 Eylül 2009: 862 TL) tutarında yatırım
bankacılığından geliri bulunmakta olup gelir tablosunda “Alınan Ücret ve Komisyonlar” altında sınıflandırılmıştır.
29
BEŞĐNCĐ BÖLÜM
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN
AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
I.
AKTĐF KALEMLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
1.
Nakit değerler ve TCMB’ye ilişkin bilgiler:
a.
Nakit Değerler ve TCMB hesabına ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
TP
1.408
1.408
Kasa/Efektif
TCMB
Diğer
Toplam
b.
YP
67.739
67.739
T.C. Merkez Bankası hesabına ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
TP
1.408
1.408
Vadesiz Serbest Hesap
Vadeli Serbest Hesap
Vadeli Serbest Olmayan Hesap
Toplam
c.
Önceki Dönem
TP
YP
248
322
248
322
YP
67.739
67.739
Önceki Dönem
TP
YP
248
322
248
322
Zorunlu Karşılıklara ilişkin açıklamalar:
TCMB’nin 2005/1 Sayılı “Zorunlu Karşılıklar Hakkında Tebliği” ve ilgili ek tebliğleriyle
Türkiye’de faaliyet gösteren bankalar; Türk parası yükümlülükleri için TL cinsinden %5,5 oranında,
yabancı para yükümlülükleri için ABD Doları veya Avro döviz cinsinden olmak üzere %11
oranında TCMB nezdinde zorunlu karşılık tesis etmektedirler. 23 Eylül 2010 tarih ve 2010/9 Sayılı
tebliğ kapsamında Türk Parası zorunlu karşılıklara verilen faiz ödemesi uygulamasına son
verilmiştir.
2.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklara ilişkin bilgiler:
a.
30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklardan
repo işlemlerine konu olan bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır). Teminata
verilen/bloke edilenlerin tutarı ise 39.734 TL’dir (31 Aralık 2009: 35.075 TL).
b.
Alım satım amaçlı türev finansal varlıklara ilişkin pozitif farklar tablosu:
Cari Dönem
TP
-
Vadeli Đşlemler
Swap Đşlemleri
Futures Đşlemleri
Opsiyonlar
Diğer
Toplam
30
YP
412
412
Önceki Dönem
TP
YP
1.214
423
1.637
KONSOLĐDE OLMAYAN FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR (Devamı)
3.
Bankalara ilişkin bilgiler:
a.
Bankalara ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
Bankalar
Yurtiçi
Yurtdışı
Yurtdışı Merkez ve Şubeler
Toplam
varlıklara
TP
YP
20
77
97
44
801
845
ilişkin
5
44
49
Satılmaya hazır finansal
Bulunmamaktadır).
5.
Kredilere ilişkin açıklamalar: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır).
6.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlara ilişkin bilgiler: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2009:
Bulunmamaktadır).
7.
Đştiraklere ilişkin bilgiler (Net): Bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır).
8.
Bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (Net): Bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır).
9.
Birlikte kontrol edilen ortaklıklar
(31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır).
10.
Kiralama işlemlerinden alacaklara ilişkin bilgiler (Net): Bulunmamaktadır (31 Aralık 2009:
Bulunmamaktadır).
11.
Riskten korunma amaçlı türev
(31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır).
finansal
31
Bulunmamaktadır
35
108.116
108.151
4.
(iş
bilgiler:
Önceki Dönem
TP
YP
ortaklıkları)’na
araçlara
ilişkin
ilişkin
(31
bilgiler:
açıklamalar:
Aralık
2009:
Bulunmamaktadır
Bulunmamaktadır
12.
Bulunması halinde ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar: Şube’nin, 30 Eylül 2010 tarihi
itibarıyla net 1.540 TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2009: 475 TL).
Personel prim ve ikramiye
karşılığı
Kullanılmamış izin ve kıdem
tazminatı karşılığı
Diğer karşılıklar
Türev araç gider reeskontu
Diğer
Ertelenmiş vergi varlığı
Varlıkların kayıtlı değeri ile
vergi değeri arası farklar:
- Maddi duran varlıklar
- Finansal varlıklar
Türev araç gelir reeskontu
Ertelenmiş vergi borcu
Birikmiş
geçici farklar
Cari Dönem
Ertelenmiş vergi
varlığı/(borcu)
4.263
853
-
-
732
3.846
177
146
769
35
1.803
567
100
4.008
122
113
20
802
24
959
861
47
412
172
9
82
263
767
19
1.637
153
4
327
484
Ertelenmiş vergi varlığı, net
1.540
Önceki Dönem
Birikmiş geçici
Ertelenmiş vergi
farklar
varlığı/(borcu)
475
13.
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar hakkında açıklamalar:
14.
Diğer aktiflere ilişkin bilgiler:
a.
Peşin ödenen gider, vergi ve benzeri işlemlere ilişkin bilgiler:
Peşin ödenen giderler 227 TL olup, büyük ölçüde peşin ödenen sigorta ve kira giderlerinden
oluşmaktadır. (31 Aralık 2009: 91 TL)
b.
Bilançonun diğer aktifler kalemi, nazım hesaplarda yer alan taahhütler hariç bilanço
toplamının %10’unu aşıyor ise bunların en az %20’sini oluşturan alt hesapların isim ve
tutarları:
30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla bilançonun diğer aktifler kalemi 295 TL (31 Aralık 2009: 197 TL)
tutarında olup, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır.
32
II.
PASĐF KALEMLERE ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
1.
Mevduata ilişkin bilgiler:
a.
Mevduatın vade yapısına ilişkin bilgiler:
30 Eylül 2010
Vadesiz
Tasarruf Mevduatı
Yurtiçinde Yer. K.
Yurtdışında Yer.K
Resmi Kur. Mevduatı
Tic. Kur. Mevduatı
Diğ. Kur. Mevduatı
Kıymetli Maden DH
Bankalar Mevduatı
TCMB
Yurtiçi Bankalar
Yurtdışı Bankalar
Katılım Bankaları
Diğer
Toplam
31 Aralık 2009
4.695
4.695
477
919
11.206
11.206
17.297
1 Aya
Kadar
1-3 Ay
3-6 Ay
6 Ay-1
Yıl
- 772.434
- 21.697
- 750.737
- 772.434
-
-
-
Vadesiz
7 Gün
Đhbarlı
1 Aya
Kadar
1-3 Ay
3-6 Ay
6 Ay-1
Yıl
1.987
1.987
3
190
5.889
5.889
8.069
-
-
-
-
-
Tasarruf Mevduatı
Yurtiçinde Yer. K.
Yurtdışında Yer.K
Resmi Kur. Mevduatı
Tic. Kur. Mevduatı
Diğ. Kur. Mevduatı
Kıymetli Maden DH
Bankalar Mevduatı
TCMB
Yurtiçi Bankalar
Yurtdışı Bankalar
Katılım Bankaları
Diğer
Toplam
b.
7 Gün
Đhbarlı
1 Yıl ve Birikimli
Üstü Mevduat Toplam
-
-
4.695
4.695
477
919
783.640
21.697
761.943
789.731
1 Yıl ve Birikimli
Üstü Mevduat Toplam
-
-
1.987
1.987
3
190
5.889
5.889
8.069
Aralık
2009:
Mevduat sigortasına ilişkin bilgiler:
Sigorta kapsamına
Bulunmamaktadır).
dahil
olan
tasarruf
33
mevduatı
bulunmamaktadır
(31
2.
Alım satım amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler:
Alım satım amaçlı türev finansal borçlara ilişkin negatif farklar tablosu:
Cari Dönem
Vadeli Đşlemler
Swap Đşlemleri
Futures Đşlemleri
Opsiyonlar
Diğer
Toplam
3.
TP
-
Önceki Dönem
YP
1.289
2.557
3.846
TP
-
YP
1.188
2.820
4.008
Alınan kredilere ilişkin bilgiler:
4.
Bilançonun diğer yabancı kaynaklar kalemi, bilanço dışı taahhütler hariç bilanço toplamının
%10’unu aşıyorsa, bunların en az %20’sini oluşturan alt hesapların isim ve tutarları :
Diğer yabancı kaynaklar bilanço toplamının %10’unu aşmamaktadır.
5.
Kiralama işlemlerinden borçlara ilişkin bilgiler:
6.
Riskten korunma amaçlı türev finansal borçlara ilişkin bilgiler:
7.
Karşılıklara ilişkin açıklamalar:
a.
Genel karşılıklara ilişkin bilgiler:
Cari
Dönem
Önceki
Dönem
37
17
20
1.101
18
1.083
I. Grup Kredi ve Alacaklar Đçin Ayrılanlar
II. Grup Kredi ve Alacaklar Đçin Ayrılanlar
Gayrinakdi Krediler Đçin Ayrılanlar
Diğer
b.
Çalışan hakları karşılığına ilişkin yükümlülükler:
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde Türk Đş Kanunlarına göre Şube’nin
ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılmaktadır. TMS 19,
işletmenin yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryal değerleme yöntemlerinin kullanımını
gerekli kılmaktadır. Bu bağlamda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında aşağıdaki aktüeryel
varsayımlar kullanılmıştır.
Đskonto Oranı (%)
Emeklilik Đhtimaline Đlişkin Kullanılan Oran (%)
34
Cari Dönem
5,92
94,52
Önceki Dönem
5,92
91,88
Temel varsayım, her hizmet yılı için geçerli olan kıdem tazminatı tavanının her sene enflasyon
oranında artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden
arındırılmış reel oranı gösterecektir. Şube’nin kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı
her altı ayda bir belirlendiği için, 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2.517,01 TL (31
Aralık 2009: 2.427,04 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğünün dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
Önceki Dönem Sonu Bakiyesi, 1 Ocak
Yıl Đçinde Ayrılan Karşılık
Yıl Đçinde Ödenen
Cari Dönem Sonu Bakiyesi, 30 Eylül
2010
2009
284
127
(20)
391
293
63
(8)
348
Şube’nin ayrıca 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla ayrılmış olan 341 TL tutarında kullanılmamış izin
karşılığı (31 Aralık 2009: 283 TL) ve 4.263 TL ikramiye karşılığı (31 Aralık 2009: 7.314 TL)
bulunmaktadır.
c.
Dövize endeksli krediler ve finansal kiralama alacakları anapara kur azalış karşılıkları:
d.
Teslim tarihine göre muhasebeleştirme değer düşüşü karşılığı:
30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla “Diğer Karşılıklar” kaleminde 177 TL teslim tarihine göre
muhasebeleştirme değer düşüş karşılığı (31 Aralık 2009: 122 TL), “Diğer Aktifler” ise 47 TL teslim
tarihine göre muhasebeleştirme gelir reeskontunu (31 Aralık 2009: 19 TL) içermektedir.
e.
Tazmin edilmemiş ve nakde dönüşmemiş gayri nakdi krediler özel karşılıklara ilişkin bilgiler:
f.
Diğer karşılıklara ilişkin bilgiler:
f.1.
Muhtemel riskler için ayrılan serbest karşılıklara ilişkin bilgiler:
35
8.
Vergi borcuna ilişkin açıklamalar:
a.
Cari vergi borcuna ilişkin açıklamalar:
Şube’nin 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi karşılığı 4.333 TL olup, 2.434 TL peşin ödenmiş
vergi ile netleştirilmiştir. (31 Aralık 2009: 6.359 TL kurumlar vergisi karşılığı, 6.666 TL peşin ödenmiş
vergi)
a.1.
Ödenecek vergilere ilişkin bilgiler:
Ödenecek Kurumlar Vergisi
Menkul Sermaye Đradı Vergisi
Gayrimenkul Sermaye Đradı Vergisi
BSMV
Kambiyo Muameleleri Vergisi
Ödenecek Katma Değer Vergisi
Diğer
Toplam
a.2.
9.
Önceki Dönem
1.899
23
80
14
235
2.251
3
78
17
237
335
Cari Dönem
Önceki Dönem
31
34
13
78
28
31
6
65
Primlere ilişkin bilgiler:
Sosyal Sigorta Primleri-Personel
Sosyal Sigorta Primleri-Đşveren
Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-Personel
Banka Sosyal Yardım Sandığı Primleri-Đşveren
Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-Personel
Emekli Sandığı Aidatı ve Karşılıkları-Đşveren
Đşsizlik Sigortası-Personel
Đşsizlik Sigortası-Đşveren
Diğer
Toplam
b.
Cari Dönem
Şube’nin ertelenmiş vergi varlığı ile netleştirildikten sonra kalan ertelenmiş vergi borcu
bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır).
Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlık borçları hakkında bilgiler:
10.
Şube’nin kullandığı sermaye benzeri kredilerin sayısı, vadesi, faiz oranı, kredinin temin edildiği
kuruluş ve varsa, hisse senedine dönüştürme opsiyonuna ilişkin detaylı açıklamalar:
11.
Özkaynaklara ilişkin bilgiler:
a.
Ödenmiş sermayenin gösterimi:
Şube’ye nakit karşılığı tahsis edilen sermaye 100.000 TL’dir (31 Aralık 2009: 100.000 TL).
Cari Dönem
Hisse Senedi Karşılığı
Đmtiyazlı Hisse Senedi Karşılığı
100.000
-
36
Önceki Dönem
100.000
-
b.
Ödenmiş sermaye tutarı, Şube’de kayıtlı sermaye sisteminin uygulanıp uygulanmadığı
hususunun açıklanması ve bu sistem uygulanıyor ise kayıtlı sermaye tavanı:
Şube, kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir.
c.
Cari dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları ile arttırılan sermaye payına
ilişkin diğer bilgiler:
Cari dönemde sermaye artırımı yapılmamıştır.
d.
Cari dönem içinde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen kısma ilişkin bilgiler:
Cari dönemde sermaye yedeklerinden sermayeye ilave edilen tutar bulunmamaktadır.
e.
Son mali yılın ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri, bu
taahhütlerin genel amacı ve bu taahhütler için gerekli tahmini kaynaklar:
f.
Şube’nin gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergeleri ile bu
göstergelerdeki belirsizlikler dikkate alınarak yapılacak öngörülerin, Şube’nin özkaynakları
üzerindeki tahmini etkileri:
Şube, gelirleri, kârlılığı ve likiditesine ilişkin geçmiş dönem göstergelerinde bir belirsizlik
olmadığını düşündüğünden, özkaynakları üzerinde tahmini bir etki öngörmemektedir (31 Aralık
2009: Bulunmamaktadır).
g.
Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlara ilişkin özet bilgiler:
Hisse senetlerine tanınan imtiyazlar bulunmamaktadır (31 Aralık 2009: Bulunmamaktadır).
h.
Menkul değerler değer artış fonuna ilişkin açıklamalar:
12.
Azınlık Paylarına ilişkin açıklamalar:
37
III.
NAZIM HESAPLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
1.
Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklama:
a.
Gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütlerinin türü ve miktarı:
30 Eylül 2010 itibarıyla 8.679 TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2009: 9.075
TL).
b.
Nazım hesap kalemlerinden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve
tutarı:
b.1.
Garantiler, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer
akreditifler dahil gayrinakdi krediler:
Şube’nin kesin teminatları teminat mektuplarından oluşmakta olup tutarı 8.679 TL’dir
(31 Aralık 2009: 9.075 TL).
b.2.
Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemler:
2.
Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı:
a.
Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı:
Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan Gayrinakdi Krediler
Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli
Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli
Diğer Gayrinakdi Krediler
Toplam
38
Cari Dönem
Önceki Dönem
8.679
8.679
9.075
9.075
IV.
GELĐR TABLOSUNA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
1.
Faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:
a.
Kredilerden alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:
Bulunmamaktadır (1 Ocak-30 Eylül 2009: Bulunmamaktadır).
b.
Bankalardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:
Cari Dönem
TP
T.C. Merkez Bankasından
Yurtiçi Bankalardan
Yurtdışı Bankalardan
Yurtdışı Merkez ve Şubelerden
Toplam
c.
YP
17
1.682
552
2.251
2
9
3
14
Önceki Dönem
TP
YP
45
731
577
1.353
-
Đştirak ve bağlı ortaklıklardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:
2.
Faiz giderlerine ilişkin bilgiler:
a.
Kullanılan kredilere verilen faizlere ilişkin bilgiler:
b.
Đştirakler ve bağlı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ilişkin bilgiler:
c.
Đhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizlere ilişkin bilgiler:
d.
Diğer faiz giderleri:
Şube’nin cari dönemde repo işlemlerine
(1 Ocak-30 Eylül 2009: 610 TL).
3.
vermiş olduğu 555 TL faiz bulunmaktadır
Temettü gelirlerine ilişkin açıklamalar:
Bulunmamaktadır (1 Ocak- 30 Eylül 2009: Bulunmamaktadır).
4.
Ticari kâr/zarara ilişkin açıklamalar (Net):
Kâr
Sermaye Piyasası Đşlemleri Kârı
Türev Finansal Đşlemlerden Kâr
Kambiyo Đşlemlerinden Kâr
Zarar (-)
Sermaye Piyasası Đşlemleri Zararı
Türev Finansal Đşlemlerden Zarar
Kambiyo Đşlemlerinden Zarar
39
Cari Dönem
Önceki Dönem
4.471.474
24.440
520.812
3.926.222
4.474.041
15.342
544.237
3.914.462
4.744.404
293.067
390.568
4.060.769
4.715.864
252.700
403.735
4.059.429
5.
Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin açıklamalar:
Diğer faaliyet gelirleri 1.101 TL geçmiş yıla ait serbest kalan karşılıklar, 78 TL kira gelirlerinden, 69 TL
diğer faaliyet gelirlerinden oluşmaktadır. (1 Ocak – 30 Eylül 2009: 157 TL kira gelirleri, 26 TL geçmiş yıla
ait serbest kalan karşılıklar, 117 diğer faaliyet gelirlerinden oluşmaktadır.)
6.
Bankaların kredi ve diğer alacaklarına ilişkin değer düşüş karşılıkları:
Kredi ve Diğer Alacaklara Đlişkin Özel Karşılıklar
III. Grup Kredi ve Alacaklardan
IV. Grup Kredi ve Alacaklardan
V. Grup Kredi ve Alacaklardan
Tahsili Şüpheli Ücret Komisyon ve Diğer Alacaklar
Genel Karşılık Giderleri
Muhtemel Riskler Đçin Ayrılan Serbest Karşılık Giderleri
Menkul Değerler Değer Düşme Giderleri
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan FV
Đştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve VKET Men. Değ. Değer Düşüş
Giderleri
Đştirakler
Bağlı Ortaklıklar
Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (Đş Ortaklıkları)
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar
Diğer
Toplam
7.
Cari Dönem
Önceki Dönem
37
106
106
-
32
2.331
2.331
-
177
320
64
2.427
Cari Dönem
Önceki Dönem
6.853
127
751
92
6.497
74
516
332
-
-
4.896
510
523
15
3.848
7.463
20.182
4.472
518
485
15
3.454
11.534
23.425
Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler:
Personel Giderleri
Kıdem Tazminatı Karşılığı
Banka Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı
Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Maddi Duran Varlık Amortisman Giderleri
Maddi Olmayan Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri
Şerefiye Değer Düşüş Gideri
Maddi Olmayan Duran Varlık Amortisman Giderleri
Özkaynak Yöntemi Uygulanan Ortaklık Payları Değer Düşüş
Gideri
Elden Çıkarılacak Kıymetler Değer Düşüş Giderleri
Elden Çıkarılacak Kıymetler Amortisman Giderleri
Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Duran
Varlıklar Değer Düşüş Giderleri
Diğer Đşletme Giderleri
Faaliyet Kiralama Giderleri
Bakım ve Onarım Giderleri
Reklam ve Đlan Giderleri
Diğer Giderler
Aktiflerin Satışından Doğan Zararlar
Diğer
Toplam
40
8.
Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi karşılığına ilişkin açıklama:
a.
Hesaplanan cari vergi geliri ya da gideri ile ertelenmiş vergi geliri ya da gideri ayrı ayrı
açıklanır:
Şube’nin ertelenmiş vergi geliri 1.065 TL (1 Ocak-30 Eylül 2009: 887 TL), cari vergi gideri ise
4.333 TL’dir (1 Ocak-30 Eylül 2009: 6.666 TL).
b.
Geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri ya da
gideri açıklanır:
Şube’nin cari dönemde geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan net 1.065
TL ertelenmiş vergi geliri (1 Ocak- 30 Eylül 2009: net 887 TL ertelenmiş vergi geliri)
bulunmaktadır.
9.
Net dönem kâr/zararına ilişkin açıklama:
a.
Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve
tekrarlanma oranının açıklanması Şube’nin dönem içindeki performansının anlaşılması için
gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarına ilişkin açıklama:
b.
Finansal tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kâr/zarara
etkisinin, daha sonraki dönemleri de etkilemesi olasılığı varsa, o dönemleri de kapsayacak
şekilde belirtilmesi:
Şube tarafından finansal tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan tahminlerde değişiklik
bulunmamaktadır.
c.
Azınlık haklarına ait kâr/zarar:
10.
Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlerin, gelir tablosu toplamının %10’unu aşması halinde bu
kalemlerin en az %20’sini oluşturan alt hesapların gösterilmesi:
Alınan ücret ve komisyonlar altındaki diğer komisyon gelirlerinin 4.231 TL tutarındaki kısmı yatırım
bankacılığına ilişkin komisyon gelirlerinden, geri kalan 159 TL tutarındaki kısmı EFT, havale vb. işlemlere
ilişkin komisyon gelirlerinden oluşmaktadır. (1 Ocak-30 Eylül 2009: Diğer komisyon gelirlerinin 862 TL
tutarındaki kısmı yatırım bankacılığına ilişkin komisyon gelirlerinden, geri kalan 187 TL tutarındaki kısmı
EFT, havale vb. işlemlere ilişkin komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.)
41
V.
ŞUBE’NĐN DAHĐL OLDUĞU RĐSK GRUBUNA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMALAR
Şube’nin dahil olduğu risk grubu, 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu’nun 49’uncu maddesinin 2’nci fıkrasında
tanımlanmıştır.
1.
Şube’nin dahil olduğu risk grubuna ilişkin işlemlerin hacmi, dönem sonunda sonuçlanmamış kredi
ve mevduat işlemleri, döneme ilişkin gelir ve giderler:
a.
Cari Dönem :
Đştirak, Bağlı Ortaklık ve
Birlikte Kontrol Edilen
Ortaklıklar
Şube’nin Dahil Olduğu Risk
(Đş Ortaklıkları)
Grubu
Nakdi
G.Nakdi
Krediler ve Diğer
Alacaklar (*)
Dönem Başı
Dönem Sonu
Alınan Faiz ve Komisyon
Gelirleri
b.
Risk Grubuna Dahil Olan
Diğer Gerçek ve Tüzel
Kişiler
Nakdi
G.Nakdi
Şube’nin Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları
Nakdi
G.Nakdi
-
-
-
-
108.236
884
-
-
-
-
-
4.308
-
Önceki Dönem :
Şube’nin Dahil
Olduğu Risk Grubu
Ortaklıklar
Nakdi
G.Nakdi
Krediler ve Diğer
Alacaklar (*)
Dönem Başı
Dönem Sonu
Alınan Faiz ve Komisyon
Gelirleri
Kişiler
Nakdi
G.Nakdi
Dolaylı Ortakları
Nakdi
G.Nakdi
-
-
-
-
775
108.236
-
-
-
-
-
2.959
-
(*)
Risk grubuna dâhil olan diğer gerçek ve tüzel kişilere kullandırılmış nakdi krediler kolonu içerisinde yer alan
884 TL (31 Aralık 2009: 108.236 TL) yurt dışı merkez ve şubeler hesabı ile diğer alacaklardan oluşmaktadır.
c.1.
Şube’nin dahil olduğu risk grubuna ait mevduata ilişkin bilgiler:
Şube’nin Dahil Olduğu Risk
Grubu
Mevduat
Dönem Başı
Dönem Sonu
Mevduat Faiz
Gideri
Ortaklıklar
Şube’nin Doğrudan ve Diğer Gerçek ve Tüzel
Kişiler
Dolaylı Ortakları
Cari
Önceki
Cari
Önceki
Cari
Önceki
Dönem
Dönem
Dönem
Dönem
Dönem
Dönem
6.080
21.070
763.036
6.080
-
-
42
-
-
714
454
c.2.
Şube’nin, dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile
benzeri diğer sözleşmelere ilişkin bilgiler:
Şube’nin Dahil Olduğu
Risk Grubu
Gerçeğe Uygun Değer
Farkı Kar veya Zarara
Yansıtılan Đşlemler
Dönem Başı
Dönem Sonu
Toplam Kâr/Zarar
Riskten Korunma Amaçlı
Đşlemler
Dönem Başı
Dönem Sonu
Toplam Kar/Zarar
d.
Ortaklıklar
Cari
Önceki
Dönem
Dönem
Kişiler
Cari
Önceki
Dönem
Dönem
Dolaylı Ortakları
Cari
Önceki
Dönem
Dönem
-
-
-
-
778.320
1.067.881
(23.426)
160.260
778.320
7.147
-
-
-
-
-
-
Üst yönetime sağlanan faydalara ilişkin bilgiler:
Üst yönetime sağlanan faydalara ilişkin bilgiler aşağıda sunulmuştur:
Cari Dönem
Önceki Dönem
Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar (*)
Diğer Uzun Vadeli Faydalar (**)
4.039
205
3.249
246
Üst Yönetime sağlanan toplam faydalar
4.244
3.495
(*) Ücretler, ikramiye, ev, araba, sosyal güvenlik, sağlık sigortası, izin vb. ödemeler
(**) Kıdem tazminatı karşılık giderleri, izin karşılıklarının uzun vadeli kısımları, uzun vadeli ikramiye
planları vb.
VI.
BĐLANÇO SONRASI HUSUSLARA ĐLĐŞKĐN AÇIKLAMA VE DĐPNOTLAR
Bulunmamaktadır.
43
ALTINCI BÖLÜM
I.
Bağımsız Sınırlı Denetim Raporuna Đlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar:
Şube’nin kamuya açıklanan konsolide olmayan finansal tablo ve dipnotları DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci
Mali Müşavirlik A.Ş. (Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited) tarafından bağımsız sınırlı denetime tabi tutulmuş
olup, 10 Kasım 2010 tarihli bağımsız sınırlı denetim raporu finansal tablolar ile finansal tablolara ilişkin notların başında yer
almaktadır.
II.
Bağımsız Denetçi Tarafından Hazırlanan Açıklama ve Dipnotlar:
Đkinci Bölüm’de Şube’nin konsolide olmayan finansal tablolarının ardından Şube’nin Merkezi’nin konsolide finansal
tabloları bilgi amaçlı sunulmuş olup, gerçekleştirmiş olduğumuz bağımsız sınırlı denetim kapsamında tarafımızdan
incelenmemiştir.
44

jpmorgan chase bank, na merkezi columbus, ohıo

Transkript

Benzer belgeler

JPMorgan Chase Bank

Haziran 2012 Bağımsız Denetim Raporu - T-Bank

net holdđng anonđm şđrketđ, bağlı ortaklıkları ve

1.Çeyrek

30 kasım 2009 ara hesap dönemine ait özet finansal t

Yurtdışı Borsalar